Эффективности методики оценки кредитоспособноcти клиентов коммерческого банка

| |контроль за управлением кредитом |

* Источник: Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый

анализ. – 1999. - №4. С.25.

Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является

диверсификация ссудного портфеля. Правила диверсификации предусматривают:

выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики

меньшими суммами на более короткий срок и большему

числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должна

применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе

сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд — залога, гарантий,

поручительства, страхования. Соблюдение этих правил позволят компенсировать

возможные потери по одним кредитным сделкам выгодами от других (См.: Табл.

1.2).

Кредитная политика является важнейшим инструментом достижения

стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во

многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей

задачей кредитной политики является эффективная оценка кредитоспособности

заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности заемщика требует

тщательного рассмотрения.

Понятие кредитной политики неразрывно связано с кредитным риском. Все

методики кредитования предприятий-заемщиков основываются на снижении

кредитного риска. Рассмотрим подробнее это понятие.

1.2. Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом банке

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их

комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов,

недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате

проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень

рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия

прогнозов реально развивающимся событиям.[16]

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так

как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как

внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска

ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения

денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала,

низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли

выданных кредитов).[17]

В условиях рынка, где поведение экономических субъектов и, тем более,

индивидов имеет вероятностный характер и потому не поддается точному

прогнозированию, любой вид коммерческой деятельности неизбежно связан с

риском – риском потерь и убытков. В наиболее общем виде банковский риск

ситуативная характеристика деятельности любого банка, отражающая

неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае

неудачи. Он выражается вероятностью, точнее, угрозой получения

отрицательных финансовых результатов: непредвиденных дополнительных

расходов, потери банком части своих ресурсов и ожидаемой прибыли. Поэтому,

с одной стороны, любой банк старается свести к минимуму степень риска и из

нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень

риска минимален. С другой стороны, банку необходимо выбирать оптимальное

соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности.[18]

Иначе говоря, все банки стараются минимизировать риск и

максимизировать прибыль. Но осуществить последнее без значительного

увеличения риска, как правило, не удается. Тем более это сложно сделать в

условиях экономики переходного периода, политической нестабильности,

правовой нерегулированности правового нигилизма. Неслучайно многие

коммерческие банки идут на неоправданный риск, поднимая, например, ставку

процента в 1,5-2 раза выше рыночной (так называемый процентный риск).

Многие коммерческие банки России сейчас работают в зоне повышенного

риска. Но это скорее результат сознательной авантюристической политики

руководства некоторых банков, нежели следствие некомпетентности их

персонала. Последнее, конечно, тоже не редкость.

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда,

когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах

их финансовых возможностей и компетенции.[19]

Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление

ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и

означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше

запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск.

Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном

варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

Уровень риска увеличивается, если:

. проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

. поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

. руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что

может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей

получения необходимой и\или дополнительной прибыли);

. существующий порядок деятельности банка или несовершенство

законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для

конкретной ситуации мер.

Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции

изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски российских банков на

современном этапе, важно учитывать:

. кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается

не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих

организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

. неустойчивость политического положения;

. отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных

актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей

ситуацией;

. инфляцию, и др. [20]

Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка

риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе

определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет.

Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может

вестись, если выработаны критерии риска. Позволяющие ранжировать

альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным

пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной

ситуации.

В предельно общем виде управление банковскими рисками включает в себя

следующие этапы:

1. Оценка конкретного риска, сделанная на основе анализа всей

совокупности рискообразующих факторов и прогноза ее (совокупности)

изменения.

2. Установление на этой основе оптимального уровня риска.

3. Анализ отдельных операций с точки зрения их соответствия приемлемому

уровню риска.

4. Разработка конкретных мер по снижению риска.

Надёжность банка определяется не только тем, какому риску подвергается

банк, но и насколько банк способен им управлять. К основным средствам

(методикам) управления рисками можно отнести использование принципа

взвешенных рисков; осуществление систематического анализа финансового

состояния клиентов банка, его платёжеспособности и

кредитоспособности, применение принципа разделения

рисков, рефинансирование кредитов; проведение политики диверсификации

(широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных

большому количеству клиентов, при сохранении общего объёма операций банка;

страхование кредитов и депозитов; применение залога; применение реальных

персональных и “мнимых” гарантий, хеджирование валютных сделок, увеличение

спектра проводимых операций (диверсификация деятельности).[21]

Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых

соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в

процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация

банковских потерь.

Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем -

от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки.

Уровень риска, связанного с тем или иным событием, постоянно меняется

из-за динамичного характера внешнего окружения банков. Это заставляет банк

регулярно уточнять свое место на рынке, давать оценку риска тех или иных

событий, пересматривать отношения с клиентами и оценивать качество

собственных активов и пассивов, следовательно, корректировать свою политику

в области управления рисками.

Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков. Это нужно для

его выживания и для здорового развития банковской системы страны.

Минимизация рисков - это борьба за снижение потерь, иначе называемая

управлением рисками. Этот процесс управления включает в себя:

Рис.1.1. Обобщенная схема банковских рисков*

* Источник: Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. –

М.: Омега-Л. - 2003. – С.305.

предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий,

разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации

связанных с ними потерь.

Все это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии

управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом,

чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития

банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые

сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных

ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску).

Управление кредитным риском - это и процесс и сложная система. Процесс

начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются

«целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности стадий

погашения долгового обязательства.[22]

Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за

структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы

«доходность – риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя

себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска

и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что

чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них.

Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные

(хотя и высокоприбыльные) проекты. За этим внимательно наблюдают

банковские контрольные органы в ходе периодических ревизий.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием

экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными

действиями самого банка) факторов (см. рис. 1.1.). Возможности управления

внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в

известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако

основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней

политики банка.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками

относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и

фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими

действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь

эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять

риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации

его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и

выработкой условий кредитных соглашений.[23]

В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно

выделить несколько общих характерных этапов:

. разработка целей и задач кредитной политики банка

. создание административной структуры управления кредитным риском и

системы принятия административных решений

. изучение финансового состояния заемщика

. изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей

. разработка и подписание кредитного соглашения

. анализ рисков невозврата кредитов

. кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд

. мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по

реализации залогов.[24]

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За

счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой

в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Управление кредитными рисками является основным в банковском деле.

Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются хорошо

развитые кредитная политика и процедуры, хорошее управление портфелем,

эффективный контроль за кредитами.

Разработка кредитной политики представляется особенно важной, когда

банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям

экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или

возникавшая, но не получавшая должного внимания.

Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по

кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет

тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный

контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и

готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует

успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление

кредитов.

Управление кредитным риском - это и процесс и сложная система. Процесс

начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются

«целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности стадий

погашения долгового обязательства.[25]

Наиболее распространенными в практике банков мероприятиями,

направленными на снижение кредитного риска являются:

1. Оценка кредитоспособности заемщика. В практике банков все

большее распространение получает метод, основанный на бальной

оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает определение

рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка

заемщика, строго индивидуальны для каждого банка, базируются на

его практическом опыте и периодически пересматриваются.

2. Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот

способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной

кредитоспособности клиента.

3. Страхование кредитов. Страхование предполагает полную передачу

риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. Все

расходы, связанные со страхованием, как правило, относятся на

ссудополучателей.

4. Привлечение достаточного обеспечения. Такой метод практически

гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов.

Приоритет при защите от кредитного риска отдается не привлечению

достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков,

а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на

недопущение этих убытков, ссуда выдается в расчете на то, что

она будет возвращена в соответствии с кредитным договором.

5. Выдача дисконтных ссуд. Дисконтные ссуды лишь в небольшой

степени позволяют снизить кредитный риск. Такой способ

предоставления кредитов гарантирует получение платы за кредит, а

вопрос о ее возврате остается открытым, если не используются

другие методы защиты от кредитного риска.[26]

Перед банками стоят серьезные трудности в деле управления кредитным

риском. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних

обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые

ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и планов и частые

ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое

положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является

ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению

обязательств по погашению долга.

Банки зачастую не располагают надежно разработанным процессом

управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков

можно отметить следующие:

. отсутствие письменно зафиксированного в виде документа изложения

политики;

. отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля

. излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства

. плохой анализ кредитуемой отрасли

. поверхностный финансовый анализ заемщиков

. завышенная стоимость залога

. недостаточно частые контакты с клиентом

. недостаточные проверки и отсутствие сбалансированности в процессе

кредитования

. отсутствие контроля над займами

. неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения

качества кредитов

. плохой контроль за документированием займов

. чрезмерное использование заемных средств

. неполная кредитная документация

. отсутствие классификации активов и стандартов при формировании

резервов на покрытие убытков по кредитам

. неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный

процесс.[27]

Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая

чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или

секторе хозяйства, большие портфели неработающих кредитов, убытки по

кредитам, неплатежеспособность и не ликвидность.

Не вызывает сомнения, что на многих рынках банкам приходится

действовать в таких экономических условиях, которые характеризуются

наличием объективных трудностей для качественного управления кредитами, что

лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.

Рассмотрим теперь, как кредитный риск связан с методикой оценки

кредитоспособности заемщика.

1.3. Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки

В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие

"кредитоспособность". Такое положение объяснялось ограничением

использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а

так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно

развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не

экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой

степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало

необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о

выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении

предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к

тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались

некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на

кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного

механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения

привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности

предприятий.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое

финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в

эффективном использовании заемных средств, способность и готовность

заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение

банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение

кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют

содержание банковского анализа кредитоспособности.[28]

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы:

1. Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок?

2. Готов ли он их исполнить?

На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон

деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так

же связан с личными качествами руководителей предприятия.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия

кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние

предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных

средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика

совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа

баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и

оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется

посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития,

деловых качеств руководителей предприятий.

В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру

своей производственной и финансовой деятельности, создать единые

универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению

кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется

возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной

международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так

как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов

практически невозможно.[29]

Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и

готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями

кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска,

который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7