Финансовый менеджмент в коммерческом банке

Финансовый менеджмент в коммерческом банке

Тематика и распределение часов

|Тема |Лекции |Практика |

|Содержание процесса управления. |0,5 | |

|1.1. Финансовый менеджмент как сфера | | |

|банковского менеджмента | | |

|Требования к финансовому менеджеру | | |

|Нормативные акты, регламентирующие | | |

|процесс финансового менеджмента | | |

|Виды и источники информации, | | |

|необходимые для осуществления | | |

|финансового менеджмента кредитной | | |

|организации | | |

|2.Управление собственными средствами |0,5 | |

|банка | | |

|2.1. Определение собственных средств | | |

|(капитала) банка | | |

|2.2. Понятие достаточности капитала | | |

|банка | | |

|2.2. нормативные требования к размеру | | |

|собственных средств (капиталу) банка | | |

|2.3. оценка качества управления | | |

|собственными средствами банка | | |

|3.Управление заемными средствами |1 | |

|коммерческого банка. | | |

|3.1.Определение заемных средств банка.| | |

| | | |

|3.2. Структура заемных средств | | |

|коммерческого банка | | |

|3.3. Принципы привлечения ресурса | | |

|3.4. Резервирование привлеченных | | |

|средств в ЦБ РФ | | |

|3.5. Реальная стоимость ресурсов | | |

|4.Управление активами коммерческого |1 | |

|банка | | |

|4.1. Принципы управления активами | | |

|коммерческого банка | | |

|4.2. Принципы агрегации активов, | | |

|понятие портфеля банковских активов | | |

|4.3. Понятие качества и целесообразной| | |

|структуры активов | | |

|5. Управление прибыльностью |1,5 | |

|коммерческого банка | | |

|5.1. Элементы управления прибыльностью| | |

|коммерческого банка | | |

|5.2. Минимальная допустимая процентная| | |

|маржа, запас прочности | | |

|6. Управление банковской ликвидностью |1,5 | |

|и рисками | | |

|6.1. Способы управления рисками в | | |

|кредитной организации | | |

|6.2. Теории управления ликвидностью | | |

|6.3. Осуществление управления | | |

|перспективной ликвидностью на основе | | |

|потоков выплат. | | |

|Решение комплексной задачи | |4 |

План занятий (по часам)

1. Содержание процесса управления. Управление собственными средствами

1. Управление пассивами коммерческого банка

3. Управление активами коммерческого банка

4. Управление прибыльностью

5. управление ликвидностью

6.Управление ликвидностью(продолжение)

7-10. Решение компл задачи.

1.Содержание процесса управления банком

Дадим определение банковскому менеджменту в целом:

Банковский менеджмент – научная система управления банковским делом и

персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах

управления, конкретизированных практикой ведения банковского дела.

Банк представляет собой прежде всего общественный институт, в котором

сосредоточены денежные вклады множества кредиторов (юридических и

физических лиц), поэтому банковский бизнес ориентируется не только на

получение прибыли , но и на обеспечение сохранности взятых взаймы денежных

средств, т.е. на надежность и доверие кредиторов.

Менеджмент банка характеризуется эффективностью организации и

руководства банком в постоянно изменяющихся условиях, является важнейшим

инструментом устойчивости банка, его неуязвимости при любых внешних

потрясениях.

Содержание банковского менеджмента, как и любого другого, составляют:

планирование,анализ, регулирование, контроль.

1-я составляющая банковского менеджмента -Общее планирование.

Общее планирование позволяет заглянуть в будущее банка, предусмотреть

цели, сферу, масштабы и результаты его деятельности в соизмерении с

источниками и затратами. Процесс планирования включает составление

перспективных и текущих планов – прогнозов. Результатом планирования может

являться разработка «бизнес – плана» (сводного плана развития банка), а

так же оперативных планов по отдельным направлениям деятельности

(кредитная, инвестиционная, депозитная, процентная, кадровая политика и

т.д.).

2-я составляющая банковского менеджмента – Анализ. Анализ направлен на

оценку деятельности банка в целом и по отдельным его направлениям на основе

сравнения фактически достигнутых результатов с прогнозными, с результатами

истекших периодов и с результатами других банков.

Основу сводной аналитической работы банка составляет анализ данных

баланса, проводимый в определенном ракурсе. Главными направлениями анализа

являются:

-оценка динамики объемных показателей деятельности банка;

-оценка ресурсной базы;

-оценка состояния активов банка.

3-я составляющая процесса банковского менеджмента –Регулирование.

Регулирование в системе банковского менеджмента имеет определенные

особенности, обусловленные наличием достаточно жесткого государственного

надзора за деятельностью коммерческих банков. Государственное регулирование

предусматривает ряд принципиальных требований (в частности) :

- к лицензированию банков,

- ограничению сфер их деятельности,

- достаточности капитала,

- ликвидности,

- формированию обязательных резервов.

Регулирование можно подразделить на внешнее и внутреннее.

В свою очередь, система внутрибанковского регулирования включает и

самостоятельные направления:

1. совершенствование организационной структуры банка;

2. разработка новых и совершенствование действующих инструктивных и

методических материалов;

3. корректировка целей, приоритетов и методов осуществления банковской

политики, исходя из реально складывающейся ситуации;

4. принятие конкретных мер по ограничению объемов рисков по отдельным

направлениям деятельности банка или по созданию дополнительной системы

гарантии для защиты от рисков;

5. определение мер по совершенствованию кадровой политики, системы

обучения персонала, организации внутрибанковского контроля;

4-я составляющая процесса банковского менеджмента –Контроль. Контроль,

как и регулирование в банковской деятельности подразделяется на внешний и

внутренний. Внешний контроль осуществляется ЦБ РФ, внешним аудитором,

наблюдательным советом. Внутренний контроль может быть инициирован как

самим банком, так и внешними контролирующими органами со стороны ЦБ РФ, что

нашло отражение в Положение ЦБ РФ №509 от 28.08.97 «Об организации

внутреннего контроля в банках».

Внутрибанковский контроль взаимосвязан с внешним контролем и состоит в

проверке соблюдения законодательных актов ЦБ РФ, внутрибанковских

инструкций и правил, предписаний внешних контролирующих органов.

Содержание банковского менеджмента находит конкретное выражение в работе

сферы управления.

Сфера банковского менеджмента подразделяется на два блока: финансовый

менеджмент и управление персоналом.

Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного продукта,

его формированием и размещением, в соответствии с целями и задачами

конкретного банка.

Основными направлениями финансового менеджмента являются:

-разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам

деятельности банка (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т.д..);

-банковский маркетинг;

-управление активами и пассивами банка;

-управление ликвидностью;

-управление доходностью;

-управление собственным капиталом;

-управление кредитным портфелем;

-управление банковскими рисками.

Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной

технологии управления экономическими процессами и организации банковских

процедур в рамках единой банковской системы. В условия конкуренции на

денежном рынке каждый банк вырабатывает собственные правила поведения;

постоянно изменяющаяся экономическая ситуация требует корректировки

сложившихся приемов ведения банковского дела.

В виду вышеперечисленных особенностей к финансовому менеджеру должны

быть предъявлены следующие требования.

1. Знание процесса управления как тавого.

2. В виду, того что кредитная организация очень динамичная структура,

банковский менеджер должен свободно владеть приемами обработки

большого потока информаци. Если на предприятии период, позволяющий

судить о тенеденции его развития составляет от 1 декады до 1

месяца, то в банке, ситуация может измениться в течении часа.

3. Знание нормативных актов и их взаимосвязи. Банковская деятельность

жестко регулируется со стороны государства.

4. Досканальное знание внутренних технологий, коммуникационных

потоков, источников информации. К слову, ежемесячный объем

отчетности коммерческого банка составляет около 400 страниц

машинописного текста.

Далее будут перечислены нормативные акты, охватывающие вопросы

общебанковского регулирования:

|Название нормативного акта |Направления и вопросы, |

| |регулируемые данным нормативным|

| |актом |

|1. ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 01.10.97|Регулирование ликвидности, |

|N 1 "О ПОРЯДКЕ ЕГУЛИРОВАНИЯ |обеспеченности собственными |

|ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ" |средствами, оценка рисков. |

| |Устанавливает нормативные |

| |отношения агрегатов банковского|

| |баланса. |

|ИНСТРУКЦИЯ от 1 октября 1997 |Создание с учетом |

|г. N 17 О СОСТАВЛЕНИИ |Использования международных |

|ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ |стандартов бухгалтерского |

|(Новая редакция Инструкции от |учета и |

|24.08.93 N 17 "Временная |Отчетности необходимой базы|

|инструкция по составлению общей|данных, позволяющей |

|финансовой отчетности |кредитным организациям и |

|коммерческими банками") |надзорным органам более реально|

| |оценить показатели |

| |Ликвидности, |

| |платежеспособности и |

| |доходности банков и на этой |

| |основе определить финансовое |

| |состояние банка. |

|1 июня 1998 г. N 31-П |Определяет методику расчета |

|ПОЛОЖЕНИЕ О МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА |собственных средств (капитала) |

|СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) |банка наиболее приближенную к |

|КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ |международным стандартам. |

|18 июня 1997 г. N 61 ПРАВИЛА |Основополагающий документ в |

|ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В |котором отражены правила |

|КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, |отражения операций. |

|РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ | |

|РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | |

|А)УКАЗАНИЕ от 25 декабря 1997 |Отражают порядок формирования |

|г. N 101-У О ВВЕДЕНИИ |резервов на возможные потери по|

|ИНСТРУКЦИИ |ссудам и обесценение вложений в|

|"О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И |ценные бумаги |

|ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА | |

|ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ" И | |

|ОБ УЧЕТЕ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ | |

|ВЕЛИЧИНЫ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ | |

|ПОТЕРИ ПО ССУДАМ | |

|б) ПИСЬМО от 8 декабря 1994 г. | |

|N 127 | |

|О ПОРЯДКЕ СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВОВ | |

|ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ | |

|30 марта 1996 г. N 37 |Определяет ставки, технологию |

|ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ |расчета, величину резерва, |

|РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,|депонируемого в ЦБ РФ |

|ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ |коммерческими банками в виде |

|БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |процента от привлеченных |

| |средств клиентов. |

|ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 16 мая 1994 г.| |

|N 490 ОБ ОСОБЕННОСТЯХ | |

|ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ | |

|БАЗЫ | |

|ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ | |

|БАНКАМИ И ДРУГИМИ КРЕДИТНЫМИ | |

|УЧРЕЖДЕНИЯМИ | |

|А так же нормативны акты, | |

|определяющие ставки и | |

|налогооблагаемую базу при | |

|расчете налогов для | |

|коммерческих организаций | |

|ИНСТРУКЦИЯ | |

|от 23 июля 1998 г. N 75-И | |

|О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ | |

|ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАКОНОВ, | |

|РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИХ ПРОЦЕДУРУ | |

|РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ | |

|ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ | |

|БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |

|Инструкция 29-п «О | |

|консолидированной отчетности | |

|банковских групп…..» | |

Для практической значимости данного курса нам необходимо ознакомиться с

основами бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Итак, информация отражаемая в балансе учитывается на аналитических

счетах бухгалтерского учета, который имеет следующий вид.

Пример:

40702810300000000001 – расчетный счет коммерческого предприятия, где

407 – синтетический счет первого порядка «Счета негосударственных

предприятий»

40702 – синтетический счет второго порядка. ««Счета негосударственных

предприятий. Коммерческие предприятия»

810 – код валюты (810 рублевый счет)

3 –ключ

Далее идут разряды, предназначенные для прочих аналитических группировок.

3 и 4 разряд слева часто выражает срок на который оформлена сделка.

Для повседневной работы, как правило используется баланс по

синтетическим счетам второго порядка.

Далее, рассмотрим виды отчетов банка и источники информации,

содержащие сведения для осуществления финансового менеджмента банка. А так

же для оценки того или иного кредитного учреждения.

|Вид отчета |Содержание |

|Оборотно- сальдовый баланс |Данные об остатках на |

|(день, месяц) форма 101 |балансовых счетах. Возможна |

| |поверхностная оценка срочности |

| |операций банка. |

|Отчет о прибылях и убытках |Данные о доходах, расходах, |

|ф.102 |текущей прибыли банка с начала |

| |года. По символам. Достаточно |

| |аналитичен. |

|17 инстр. Форма 113 |Агрегированный по методике ЦБ |

| |балансовый отчет банка, |

| |скорректированный на риски. |

|17 ин. Ф115 |Дает представление о качестве |

| |ссудного портфеля банка |

| |взаимоувязана по группам риска |

| |ссудной задолженности. |

|Ф 125 |Представляет агрегированный |

| |баланс банка (с учетом рисков) |

| |но расчлененный по срокам |

| |нахождения на балансе того или |

| |иного балансового агрегата. |

| |Позволяет судить о |

| |перспективоной ликвидности |

| |кредитной организации. |

|Ф 128-132 |Дают представление о сроках тех|

| |или иных операций банка и их |

| |стоимости. |

|Публикуемая отчетность |Сильно агрегированный |

| |балансовый отчет и отчет о |

| |прибылях и убытках на 1 января.|

| |На их основе сложно принимать |

| |какие либо решения.(Отчет для |

| |бабушек) |

Контрольные понятия к теме:

1. Банковский менеджмент подразделяется на финансовый менеджмент и

менеджмент персонала.

2. Банк наиболее подвижная система, чем предприятие.

3. Банк достаточно сложная система.

4. Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной

технологии управления экономическими процессами и организации банковских

процедур в рамках единой банковской системы. В то же время, 90% работы

финансового менеджера регламентируется внешним контролем.

Управление собственными средствами (капиталом) банка.

С экономической точки зрения, собственные средства банка выражены

величиной:

1.фондов кредитной организации ( уставный, резервный, фонд накопления

, фонд потребления). Источником формирования фондов выступает чистая

прибыль за предыдущие периоды. Фонды представлены балансовыми счетами п.п.

102 –107.

2.чистой прибыли банка;

Чистая прибыль расчтитывается как разница между текущими доходами

банка и его текущими расходами + прибыль за предидущие периоды

–использование прибыли.

3.резервов под риски (резерв на возможные потери по ссудам, резерв

под обесценение вложений в ценные бумаги, резерв под прочие обязательства);

На балансе эти резервы выражены в виде пассивных остатков по

синтетическим счетам первого порядка на которых отражаются вложения в

ценные бумаги и кредиты.

Например:45501 – кредиты физическим лицам на срок до 30 дней (актив), 45508

– резерв по этим кредитам (пассивный остаток)

К средствам, приравненным к собственным так же можно отнести доходы

будущих периодов, скорректированные на величину расходов будущих периодов;

В то же время, существует общеустановленная методика определения

собственных средств (капитала) для коммерческой кредитной организации в

соответствии с Положением о методике расчета собственных средств (капитала)

кредитных организаций №31-П от 1 июня 1998 г.

В соответствии с этой методикой, собственные средства (капитал)

кредитной организации рассчитывается как сумма основного и дополнительного

капитала.

В свою очередь, основной капитал состоит из следующих статей:

1.уставного капитала;

2.части фондов кредитной организации, заверенных аудитором;

3.резервов под обесценение вложений в ценные бумаги, в части

резервов под вложений в акции кредитных организаций;

4.заверенной аудитором прибыли предшествующих лет;

Основной капитал уменьшается на величину нематериальных активов,

собственных акций, выкупленных у акционеров и убытков.

Дополнительный капитал включает:

1.прирост стоимости имущества за счет переоценки, произведенной

до 01.01.97 г.

2.резервов по ссудам, отнесенным к 1 группе риска (наименьший

риск);

3.оставшейся части фондов кредитной организации (не попавшей в

основной капитал);

4.незаверенной аудитором прибыли;

5.субординированых кредитов (займов);

(Под субординированным понимается кредит, выданный на срок не менее

5 лет. По ставке не превышающую ставку рефинансирования. Субординированный

кредит (займ) не может быть востребован ранее установленного срока.)

Дополнительный капитал уменьшается на величину:

1.недосозданных, в соответствии с требованием ЦБ РФ, резервов

под возможные потери по ссудам под 2-4 группу риска, резервов под

обесценение вложений в ценные бумаги;

Страницы: 1, 2, 3