городском отделении банка «АСАКА» осуществляется на основании нормативных актов

и положений Центрального банка РУз по работе с ценными бумагами. Ташкентское

городское отделение акций не выпускает, так же как и не приобретает их

самостоятельно. Операции по приобретению и продаже акций и других ценных бумаг

осуществляются Головным офисом банка «Асака». На Узбекской Республиканской

валютной бирже через Головной офис Ташкентским городским отделением банка

«Асака» осуществляется покупка ГКО (государственных краткосрочных облигаций).

ГКО относятся на счет 10701. Ежедневно происходят торги на которых стоимость

ГКО либо увеличивается либо уменьшается. ТГО банка «Асака» в свою очередь

делает переоценку. Т.е. если ГКО купили за 950 сум а на торгах сумма стала

960 сум, то банк делает у себя проводку:

Дт 10701

Кт 55602 (доходный счет)

И так после каждой переоценки. Затем при наступлении срока погашения ГКО

банк предъявляет их на УзРВБ к погашению и получает свою прибыль или убытки.

Счет 10701 закрывается до следующей покупки.

В ТГО банка «Асака» учетом имущества занимается отдел учета

финансовых операций согласно Инструкции №61 от09.09.97г. Центрального

банка РУз. При приобретении основных средств они учитываются в активе счета

первого порядка «Банковские помещения, мебель и оборудование» на счетах второго

порядка: «Банковские помещения -Земля», здания и другие постройки, ,

транспортное оборудование, мебель, приспособления и оборудование,

нематериальные активы.

При приобретении делается проводка:

Дт - 19909 счета к получению

Кт - счет клиента у которого покупают

Дт - 16505 соответствующий счет основных средств

Кт - 19909 счета к получению

на каждый вид приобретенных основных средств заводится карточка учета 0489009

и параллельно делается запись в журнале учета 0489008: наименование основных

средств, местонахождение и дата приобретения, номер счета, обороты по дебету и

кредиту, остаток, дата бухгалтерской проводки. На обратной стороне карточки

записывается краткая характеристика и техническое состояние объекта. Все

основные средства учитываются по первоначальной стоимости. Износ начисляется

на основные средства, находящиеся в эксплуатации. Стоимость износа основных

средств относится на операционные расходы, начисляется износ ежемесячно по

группам на общую сумму по каждой группе: например, отдельно транспортные

средства, нематериальные активы и др. Определение суммы месячного износа:

Первоначальная стоимость основных средств

_________________________________________ = х норма

100 х 12

аморт.в

%

делается проводка:

Дт - 56602 расходы на износ группы основных средств

Кт -16551 накопленный износ этой же группы осн.ср-в

Один раз в год в ТГО банка «Асака» приказом назначается комиссия по

инвентаризации . Составляется инвентаризационная опись всего оборудования,

зданий, МБП, транспорта и пишется акт. При выявлении недостачи выявляются

виновные и недостача погашается либо за счет виновных лиц, либо списывается на

расходы банка. При выявлении излишек, производится оценка по рыночной стоимости

и приходуется на счет соответствующих основных средств.

Отдел вкладных операций ТГО банка «Асака» принимает вклады от

населения следующих видов: до востребования и срочные: от 6 месяцев до 1 года,

от 1 года до 3 лет, от 3 до 5 лет и свыше 5 лет. Процентная ставка по вкладам

устанавливается банком самостоятельно. В своей деятельности отдел вкладных

операций руководствуется законом «О банках и банковской деятельности» Порядка

СГАКБ «АСАКА» по вкладам населения. При открытии вклада вкладчик заполняет

алфавитную карточку № 13,которая предназначена для наведения справок о номере

т наличии в картотеке лицевого счета по вкладу, ордер №51/36 заполняется при

первоначальных взносах во вклады, оставляет образец подписи в лицевом счете и

делает отметку в графе «для отметок» Контролер составляет лицевой счет и

выписывает сберкнижку. При приеме дополнительного вклада контролер, получив

сбер.книжку и ордер №51 (заполняется при операций по приему и выдаче наличных

денег во вклады, сличает Ф.И.О. вкладчика № счета в книжке и в лицевом счете и

остаток вклада, с занесением операций в лицевой ордер и сбер.книжку.

Сберегательная книжка предназначена для записи операций, совершаемых по

поручению вкладчика, она выдается на руки вкладчику, и обязательно

предъявляется при получении вклада. Далее контролер подписанные документы

передает кассиру. Кассир проверяет правильность оформления и соответствия сумм

прописью и цифрами , правильность исчисления остатка и затем принимает у

вкладчика деньги. Выдается вклад так же. При закрытии вклада контролер

начисляет положенные проценты к вкладу, делает расход на всю сумму вклада,

проставляет в лицевом счете и сбер.книжке отметку «счет закрыт». Передает

расходный ордер и сбер.книжку кассиру, который выплачивает вклад. При

безналичных расчетах и зачислениях в лицевом счете и сбер.книжке делается

отметка «Зачислено» или «Списано». Кроме этого в отделе вкладных операций

используются следующие виды вкладов: лицевой счет №1 - служит для учета

движения вклада и учета процентов по вкладам, а также для записей распоряжений

вкладчиков; извещение последующему контролю №36 для сообщения бухгалтерии

сведений по вкладам; ордер ф.№52 при оформлении операций по безналичным

операциям; орде ф.№63 для оформления мемориальных оборотов; ордер ф.№78 при

списании израсходованных или испорченных ценных бланков за день; бланки ф. №178

применяются для выполнения поручений вкладчиков о безналичных расчетах по

различным платежам за товары и услуги; а также операционный дневник №24 для

порядковой записи всех операций, произведенных в течение дня; приложение к

дневнику №25-а для учета вкладов по видам, учета ценных бланков, операций по

вкладам; и книга №39 предназначена для регистрации заявлений вкладчиков об

утере ими сберегательных книжек. В ТГО банка «Асака» учет вкладов ведется на

балансовых счетах 20406 «Сберегательные депозиты до востребования физических

лиц» и 20206 «Срочные депозиты физических лиц», а также 29802 «Счета к оплате»

для прочих операций по вкладам.

При выдаче вкладов делается проводка:

Дт - 20406 «Срочные депозиты до востреб. физ.лиц»

Кт - 10101 «Касса»

или

Дт - 20606 «Срочные депозиты физ.лиц»

Кт - 10101 «Касса»

При приеме вклада:

Дт - 10101

Кт - 20406

При начислении процентов:

Дт - 50606 «Процентные расходы по сберег. депозитам

физ.лиц»

Кт - 20406

или

Дт -51106«Процентные расходы по срочным депозитам»

Кт - 20606

счета физических лиц в ТГО банка «Асака» не имеют 20-ти значных номеров

счетов, поэтому все безналичные зачисления и списания производятся при помощи

транзитного счета 29802.

При зачислении делается проводка:

Дт - депозитный счет организации отправившей платеж

Кт - 29802

Дт - 29802

Кт - 20406 или 20606

Синтетический учет ведется по проверенным дневникам, приложениям, ордерам и

составляется частная и оборотная ведомости. Частная ведомость составляется для

подсчета сумм дебетовых и кредитовых оборотов в разрезе каждого балансового

счета, а общая - для составления общей суммы оборотов по всем счетам. В

частную ведомость записываются обороты по счетам 20406 и 20606. Аналитический

учет ведется в ТГО банка «Асака» в ведомостях, журналах и карточках по формам,

установленным для сберегательных касс. В конце каждого месяца в журналах и

карточках аналитического учета подсчитываются обороты за месяц и с начала года,

выводятся остатки по счетам на 1-е число следующего месяца. Остатки

сверяются с данными синтетического учета и оборотного баланса. Помарки в

журналах и карточках не допускаются .если ошибка допущена до составления

баланса, то исправляется зачеркиванием одной чертой неправильной суммы и

написанием правильной и подпись начальника отдела. Если баланс уже составлен,

то делаются исправительные проводки.

Для приема и выдачи наличных денег, других ценностей в ТГО банка «Асака»

имеется отдел кассовых операций. В своей деятельности по кассовому

обслуживанию клиентов ТГО банка «Асака» руководствуется инструктивным

материалом и прочими регулирующими материалами Центрального банка Республики

Узбекистан в пределах закона «О банках и банковской деятельности, Инструкцией

по эмиссионно-кассовой работе, инкассации денежной выручки и перевозке

ценностей в учреждениях банков Республики Узбекистан № 23 от 09.11.98г. Для

осуществления расчетов наличными деньгами все банки должны иметь

соответствующее единым требованиям по технической укрепленности и

оборудованию сигнализацией помещение касс. В ТГО банка «Асака» касса укреплена

должным образом и оборудована сигнализацией.

В отделе кассовых операций имеется приходная, расходная, вечерняя кассы и

касса пересчета.

Приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными.

Объявление состоит из трех частей: объявления, квитанции и ордера, которые

заполняются вносителем. В этом объявлении указывается от кого принимаются

деньги, на какой счет они зачисляются, сумма цифрами и прописью, назначение

взноса. При взносе денег по объявлению операционные работники банка проверяют

правильность заполнения документа, ставят свою подпись и заносят в кассовый

журнал по приходу все реквизиты по данной денежной операции: род операции,

номер документа, счет на который зачисляются деньги, символ кассовых

оборотов, сумму документа. Кассовый журнал ведется по дням, отдельно по

приходу и расходу. После записей в кассовом журнале операционный работник

передает объявление на взнос наличными вместе с кассовым журналом в приходную

кассу. Кассир расписывается в журнале и вызывает вносителя денег. Далее кассир

проверяет тождественность наличных денег с суммой, указанной в документах,

сличает подписи сверяет подписи операционного работника с образцами. Кассир

принимает деньги от клиента с полистным пересчетом. Все кассиры в ТГО банка

«Асака» снабжены специальными машинами для счета денег «BRANT» Если вноситель

сдает деньги для зачисления на разные счета по нескольким документам, то

кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. Возможна сдача денег

через аппарат инкассации. Прием сумок с деньгами от аппарата инкассации после

окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. При приеме сумок

кассир вечерней кассы проверяет накладные и явочную карточку. В накладной

указывается сумма денег в сумке, номер счета на который должны быть зачислены

деньги , символы кассовых оборотов, опись сдаваемых денег. Кассир сверяет

пломбы на сумках с имеющимися у него образцами оттисков пломбиров.

Бухгалтер-контролер регистрирует сумки в журнале учета принятых сумок с

денежной наличностью, в котором отмечаются номера сумок, сумма по накладным.

В журнале ставят подписи инкассаторы, кассир, бухгалтер-контролер. Прием сумок

производится от старшего инкассатора в присутствии всех инкассаторов бригады.

После приема сумок кассир и бухгалтер-контролер подписывают два экземпляра

маршрутного листа и выдают инкассаторам второй, скрепленный печатью кассы. Об

общем количестве принятых сумок с денежной наличностью составляется справка.

После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительных

ведомостей на утро следующего дня зав.кассой передает накладные для оформления

операций по зачислению денег в операционную кассу и на счета клиентов, а

препроводительные ведомости подшиваются в документы дня. Пересчет денег

производится кассирами счетной бригады кассы пересчета. Эта бригада состоит их

10 человек, в бригаде есть контролер. Сумки с денежной наличностью и накладные

к ним контроле принимает от кассира и бухгалтера- контролера вечерней кассы

под расписку на обеих экземплярах справки. После этого кассир вечерней кассы

передает контролеру кассы пересчета пустые инкассаторские сумки, журналы,

реестры, путевые ведомости и справку о выданных порожних инкассаторских сумках,

который проверяет соответствие номеров принимаемых инкассаторских сумок

номерам, указанным в журнале. Контролер кассы пересчета выдает кассирам кассы

пересчета по одной сумке, предварительно записывая ее номер в контрольную или

сводную ведомость. После пересчета ценностей кассир сообщает контролеру

фактически оказавшиеся в сумке суммы денег и чеков. Контролер сверяет их с

суммами, указанными в препроводительной ведомости. В случае недостачи или

излишков кассир составляет акт. Все пересчитанные деньги кассиры формируют и

упаковывают в пачки. В конце дня кассиры кассы пересчета сдают оформленные

деньги зав.кассой под расписку в контрольном листе.

Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует и вместе с

приходными документами и сводной справкой отдает зав.кассой под расписку с

книге учета принятых и выданных денег. В этой книге указывается, сколько денег

каждый день получает от зав.кассой кассир расходной кассы и сколько денег

получает зав.кассой от кассира приходной кассы. Все поступившие до окончания

операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную

кассу банка и зачислена на соответствующие счета в тот же рабочий день.

Например:

По приему денежной выручки предприятий:

Дт: - 10101 Касса

Кт: - Депозитный счет предприятия

Выдача денег предприятиям и организациям на выплату заработной платы,

стипендий и пр. производится ТГО банка «Асака» в сроки, оговоренные в кассовых

заявках.

Для регулирования кассовых ресурсов в ТГО банка «Асака» установлен календарь

выдач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих.

Деньги из расходной кассы выдаются в основном по денежным чекам из денежных

чековых книжек. Денежные чеки сначала предоставляются операционным работникам.

После соответствующего оформления операционист отрезает от чека контрольную

марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу . Затем на

основании чека заполняется кассовый журнал по расходу. Получив чек кассир

проверяет подписи операционного работника, контролера, сверяет сумму на чеке

цифрами и прописью, проверяет есть ли расписка клиента в получении денег. Если

все оформлено правильно, приклеивает контрольную марку к чеку. Далее кассир

выдает деньги. Снятие денег со счета клиента производится в день получения их

в кассе. Бухгалтерская проводка при этом:

Дт: Депозитный счет клиента

Кт: 10101 Касса

Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам,

которые выписываются бухгалтерией. Расходный кассовый ордер выписывается при

погашении ценных бумаг банка, выдачи вкладов граждан, выдаче под отчет

работникам банка командировочных, представительских и других расходах.

В конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых им

под отчет от зав.кассой денег с суммой расходных документов за день и

фактическим остатком денег. После этого он составляет сводную отчетную справку

о сумме выданных денег. В справке указывается фамилия кассира расходной кассы,

количество расходных документов за день, сумма расхода, сумма денег,

полученных под отчет в начале рабочего дня. Остаток денег и расходные кассовые

документы вместе с отчетной справкой кассир сдает зав.кассой под расписку в

книге учета выданных и полученных денег.

Структура вложений Ташкентского городского отделения банка «Асака»

выглядит следующим образом: в I полугодии кредитные вложения составили 92,9%,

вложения в ценные бумаги - 7,1% от общего вложения ресурсов банка. В связи с

уменьшением кредитования во II полугодии основные вложения были сделаны в

ценные бумаги, кредитные вложения составили 22,9%. Анализируя состояние и

использование кредитных ресурсов я пришел к выводу, что у Ташкентского

городского отделения образовался недостаток ресурсов, который покрывается за

счет 30% от депозитов до востребования.

Активы банка формируются из: наличности и других кассовых документов - 0%

риска, счета ЦБ РУ НОСТРО - 0% риска, казначейские векселя - 0 % риска. Ссуд к

получению - 100% риска, банковских помещений и оборудования - 100% риска, а

также других активов - 100% риска. По внебалансовым счетам движения

отсутствуют.

Деятельность банка направлена на получение максимальной доходности проводимых

операций. В I полугодии получен доход в размере 168624 тыс.сум. Из них 46,9% -

процентные доходы, 31% комиссионные доходы за оказанные услуги, 21,8% за счет

конверсионных операций, 0,3% доходы по операциям с ценными бумагами. Во II

полугодии 1998 года получен доход в размере 201522 тыс.сум. Из них - 12,9%

процентные доходы, 39,3% - комиссионные доходы, 10% - за счет конверсионных

операций, 37,8% доходы по ценным бумагам. Снижение процентного дохода во II

полугодии произошло за счет снижения объема кредитных вложений. За счет

привлечения клиентов с большими оборотами комиссионные доходы за оказанные

услуги возросли. Снижение доходов по конверсионным операциям связано с отменой

Центральным банком РУз взимания маржи, при продаже свободно конвертируемой

валюты в июле 1998 года. За счет вложений в ценные бумаги произошло увеличение

дохода по ним. Увеличение расхода во II полугодии связано с увеличением

процентов по депозитам, с увеличением убытков по ценным бумагам, а также

ростом операционных расходов.

Ташкентское городское отделение каждый месяц получает прибыль. За счет чистой

По решению Общего собрания акционеров размер отчислений в Резервный фонд

общего назначения может быть увеличен в связи с необходимостью укрепления

материально-технической базы и дальнейшего развития Банка.

Резервный фонд общего назначения накапливается в Головном банке и

предназначен на цели обще банковской деятельности. В пределах Резервного

Расчет экономических нормативов производится в Республиканском отделении

банка «Асака». Рассчитываются 5 основных экономических нормативов. Все

капитала банка к активам взвешенным с учетом риска. Нормативное значение этого

коэффициента 0,08 в ТГО банка «Асака» он равен 0,6, т.е. норматив полностью

краткосрочная ликвидность.

а) мгновенная ликвидность (Н3) определяется соотношением активов в ликвидной

форме к обязательствам до востребования и равно 0,3 при минимальном значении

данного коэффициента 0,25

б) текущая ликвидность (Н4) отношение ликвидных активов и активов со сроком

погашения 30 дней и обязательства до востребования и сроком до 30 дней при

минимальном значении 0,3 соблюден полностью.

в) показатель краткосрочной ликвидности (Н5) активы со сроком погашения от

30 дней до 1 года относятся к депозитам и привлеченным ресурсам сроком от 30

дней до 1 года + капитал с максимальным значением 1. В ТГО банка «Асака» -этот

отношение максимальная сумма кредита на 1 заемщика к капиталу банка .

Максимальное значение этого коэффициента 0,25. В ТГО банка «Асака» он не

рассчитывается, так же как и показатель максимального размера риска для всех

крупных кредитов (Н8) который рассчитывается отношением совокупной суммы

а) норматив вложения банка в коммерческие ценные бумаги (Н9) равен отношению

вложения в негосударственные ценные бумаги к капиталу банка. В ТГО банка

«Асака» он не рассчитывается.

б) норматив использования собственных средств банка на инвестиции (Н10) равен

отношению инвестиций к капиталу при максимальном значении 0,2. Не

рассчитывается.

Ташкентским Городским отделением полностью перечисляются все отчисления в

Фонд обязательных резервов в размере 20%. В случае недостатка средств