Курсовая: Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

(сличительная ведомость).

Таблица №24.

Проверочная ведомость годового отчета.

Показатель	Первая форма	Другая форма	Третья форма	Результат
1. Уставный фонд	Ф1(2377,3)	Ф3(2377,3)	—	Совпадают
2. Выпуск продукции
- в сравнимых ценах	1-П(14484,6)	Ф22(14485)	—	Совпадают
- в действующих ценах	1-П(13231,8)	Ф22(13232)	—	Совпадают
3. Численность ППП	2-ПВ(199)	Ф22(199)	1-ПВ(199)	Совпадают
4. Балансовая прибыль	Ф2(6984,6)	Ф22(6985)	—	Совпадают

Из приведенной таблицы видно, что некоторые данные, которые дублируются в

различных формах отчетности, совпадают. Это означает, что анализируемый

материал является достоверным (не содержит не умышленных ошибок (описок)).

Анализ производства продукции начинается с общей оценки. Методика анализа:

1. Источники информации: 1-П, Ф22.

2. Прием проведения анализа – прием сравнения.

3. Показатели: объем продукции в сравнимых ценах; объем продукции в

действующих ценах; объем производства предметов потребления в действующих

ценах.

4. Вывод: оценка динамики в абсолютном выражении и в относительном

выражении (темп роста).

Таблица №25.

Анализ производства продукции.

Показатели	Предыдущей год	Отчетный год	Изменение
1. Объем производства в сопоставимых ценах	13548	14484,6	+936,6
2. Объем производства в действующих ценах	4880,2	13231,8	+8351,6
- в т.ч. работы промышленного характера	—	—	—
3. Объем производства предметов потребления	488	—	-488

За анализируемый период объем производства в сопоставимых ценах возрос на

936,6 тыс. грн. или на 6,9%. При более детальном анализе целесообразно

установить причины данного роста объемов производства и определить резервы

увеличения выпуска продукции на перспективу.

Значительный рост объемов производства в действующих ценах обусловлен

инфляционными процессами и ростом цен на алкогольную продукцию и этиловый

спирт (в данной работе анализируется Нимировский спиртзавод). Следует

обратить внимание на низкий объем работ промышленного характера (равный

нулю), но принимая во внимание, что анализируется спиртзавод, то в общем

такая ситуация вполне возможна. Тем ни менее, при возможности, следовало бы

увеличить их объем, поскольку они могут приносить предприятию существенную

прибыль.

При анализе трудовых ресурсов оценивают, во-первых, обеспеченность ими, и,

во-вторых, использование и их влияние на изменение объемов производства.

Методика анализа:

1. Источники информации: 2-ПВ и Ф22.

2. Прием проведения анализа – прием разниц в уровнях показателей.

3. Показатели: среднесписочная численность рабочих; общее число

отработанных человеко-дней; общее число отработанных человеко-часов; объем

производства в сопоставимых ценах.

4. В резерв увеличения объемов производства принимают отрицательное

влияние по факторам: изменение отработанных человеко-дней; изменение числа

отработанных человеко-часов; изменение среднечасовой выработки одного

рабочего.

Таблица №26.

производства.

Показатели	Факторы	Отношение отчетного к предыдущему, в %	Влияние		Резерв
			В %	В тыс. грн.
Среднесписочная численность рабочих	Изменение среднесписочной численности рабочих	106,7	+6,7	+907,7	Х
Число отработанных человеко-дней	Изменение числа отработанных человеко-дней	106,7	0	0	—
Число отработанных человеко-часов	Изменение числа отработанных человеко-часов	148,1	+41,4	+5608,9	—
Объем производства в сопоставимых ценах	Среднечасовая выработка одного рабочего	106,9	-41,2	-5581,8	5581,8
Итого		Х	6,9	Х	5581,8

Проверка: 106,9 – 100 = 6,9

При анализе установлено, что на анализируемом предприятии

имеется резерв дополнительного выпуска продукции за счет увеличения

среднечасовой выработки одного рабочего в размере 5581,8 тыс. грн.

При анализе средств труда оценивается обеспеченность ими по показателю

фондовооруженность. В предыдущем периоде фондовооруженность равнялась 29133

грн./чел., а на конец отчетного периода она составляла 30280 грн./чел.

Другими словами за год количество ОПФ приходящихся на одного рабочего

возросло на 1147 грн.

При анализе использования основных производственных фондов и влияния их

использования на выпуск продукции используется следующая методика.

1. Источники информации: 11-ОФ, Ф22.

2. Прием анализа – прием разниц в абсолютных показателях.

3. Показатели: объем производства в сравнимых ценах; среднегодовая

стоимость ОПФ; удельный вес активной части в общей стоимости ОПФ; фондоотдача

активной части.

4. В резерв принимается отрицательное влияние всех факторов.

Таблица №27.

Анализ влияния использования ОПФ на изменение объема производства.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение				Резерв
			Всего	В том числе
				Среднегодовой стоимости ОПФ	Удельный вес активной части	Фондоотдача активной части
Объем производства в сопоставимых ценах	13548	14484,6	+936,6	Х	Х	Х	Х
1. Среднегодовая стоимость ОПФ	4370	4845	+475	+1478,48	Х	Х	—
В т.ч. среднегодовая стоимость активной части	1511	1538	+27	+242,1	Х	Х	—
2. Удельный вес активной части, в %	34,577	31,744	-2,833	Х	-1230,69	Х	1230,7
3. Фондоотдача активной части	8,9662	9,4178	+0,45	Х	Х	+691,1	—

В результате анализа установлено, что в отчетном году по сравнению с базисным

объем производства в сопоставимых ценах увеличился на 936,6 тыс. грн. В том

числе за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ он увеличился на

1478,48тыс. грн. и за счет увеличения фондоотдачи активной части объем

производства увеличился на 691,1 тыс. грн. Однако, уменьшение удельного веса

активной части на 2,8% привело к снижения объема производства на 1230,69 тыс.

грн. Следовательно, на данном предприятии имеется резерв выпуска продукции по

фактору «изменение удельного веса активной части» в размере 1230,69 тыс. грн.

При анализе материальных ресурсов оценивают обеспеченность ими предприятия по

каждому виду материальных ресурсов в натуральном выражении используя данные

договоров поставок. Методика проведения анализа следующая:

1. Информационная база: 1-П, 5-С.

2. Прием разниц в абсолютных показателях.

3. Показатели: объем производства в действующих ценах; материальные

затраты; материалоемкость.

4. В резерв принимается величина влияния по фактору «изменение

материалоемкости» со знаком «+».

Таблица №28.

и объем производства.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+/-)
1. Объем производства в действующих ценах (тыс. грн.)	4880,2	13231,8	+8351,6
2. Материальные затраты (тыс. грн.)	1500	4699,2	+3199,2
3. Материалоемкость (грн.)	0,31	0,36	+0,05

1. Влияние изменения материалоемкости на себестоимость (в части

материальных затрат): 0,05 х 13231,8 = +661,59 тыс. грн.

2. Влияние изменения материалоемкости на объем производства в

действующих ценах: 661,59 х 0,31 = +205,1 тыс. грн.

В результате анализа выявлен резерв увеличения производства за счет лучшего

использования материальных ресурсов в сумме 205,1 тыс. грн. в действующих

ценах.

На основании результатов анализа использования производственных ресурсов

определяется комплектный резерв увеличения выпуска продукции.

Комплектный резерв – это минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в

этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов.

Таблица №29

Расчет комплектного резерва увеличения производства продукции.

Наименование резервов	Сумма, тыс. грн.
	Сопоставимые	Действующие
1. Труд
Устранение целодневных простоев	—
Устранение внутрисменных простоев	—
Увеличение среднечасовой выработки одного рабочего	5581,8
Итого по первому фактору	5581,8	6110,3
2. Средства труда
Увеличение среднегодовой стоимости ОПФ	—
Увеличение удельного веса активной части ОПФ	1230,69
Увеличение фондоотдачи активной части	—
Итого по второму фактору	1230,69	1347,6
Итого	6812,49	7466,5
3. Предметы труда
Снижение материалоемкости		205,1

Комплектный резерв составил 205,1 тыс. грн., а максимальный резерв по группам

ресурсов составил 7466,5 тыс. грн. Разница между максимальным и комплектным

резервами – это резерв на перспективу, который может быть использован, если

будут найдены дополнительные резервы по лимитирующим факторам. На данном

предприятии он составляет 7261,4 тыс. грн.

Таблица №30

Расчет резерва увеличения реализации продукции.

Наименование резервов	Сумма, тыс. грн.
	В оптовых ценах	По себестоимости.
1. По объему производства продукции
- использование комплектного резерва	205,1
2. По остатку не реализованной продукции
- готовая продукция		639,9
- товары отгруженные не оплаченные в срок		—
Итого по второму	1347,6	639,9
Пересчет остатка в оптовые цены по коэффициенту	205,1	1347,6
Коэф= Объем пр-ва в действ. ценах / себестоимость = 13382,8 / 6205,4 = 2,157
Итого резерв увеличения реализации продукции	1347,6+205,1=1552,7

Из расчетов видно, что предприятие имеет возможность увеличить объем

реализации на 1552,7 тыс. грн.

Общая оценка выполнения плана и динамики себестоимости продукции дается по

показателям затрат на 1 коп. товарной продукции. Показатель определяется:

Затраты на производство / Объем продукции в действующих ценах.

На анализируемом предприятии показатель затрат на 1 коп. товарной продукции

в предыдущем году равнялся 0,45 коп., а в отчетном году он равняется 0,46

коп. Таким образом величина затрат на 1 коп. товарной продукции увеличилась

на 0,01 коп. Поскольку имеется рост данного показателя, то это оценивается

отрицательно.

По экономическому содержанию затраты группируются по элементам затрат и по

статьям затрат.

Группировка затрат по элементам позволяет проанализировать что и

какие затраты на производство продукции имели место на предприятии:

1. Материальные затраты.

2. Амортизация.

3. Расходы на оплату труда.

4. Отчисления на социальные мероприятия.

5. Прочие расходы.

Группировка затрат по статьям позволяет проанализировать направления

расходов и места их осуществления (цеха, участки и т.д.).

Методика анализа по элементам:

1. Информационная база – 5-С.

2. Прием разниц в абсолютных показателях.

3. Материальные затраты. Объем производства в действующих ценах.

Материалоемкость.

4. В резерв принимается материалоемкость со знаком «+».

(см. таблицу №28, резерв составляет 661,59 тыс. грн.)

Методика анализа расходов на оплату труда:

1. Информационная база – 5-С, 2-ПВ (1-ПВ).

2. Прием разниц в абсолютных показателях.

3. Расходы на оплату труда. Объем производства в действующих ценах.

Оплатоемкость.

4. В резерв принимается влияние оплатоемкости со знаком «+».

Поправка: не все расходы относятся к резерву снижения себестоимости, а

только те, которые являются нерациональными.

Таблица №31.

Анализ динамики оплатоемкости продукции (тыс. грн.)

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+/-)
1. Расходы на оплату труда	208,45	564,9	Х
2. Стоимость продукции в действующих ценах	4880,2	13231,8	Х
3. Оплатоемкость (в грн.)	0,04271	0,04269	-0,00002

Расчет влияния изменения оплатоемкости на себестоимость продукции:

-0,00002 х 13231,8 = -0,264636 тыс. грн. = 246,636 грн.

На данном предприятии имеет место экономия по данному элементу затрат в

размере 246,64 грн.

Общая сумма резерва снижения себестоимости продукции складывается из сумм

неоправданного увеличения материальных затрат и расходов на оплату труда.

Таблица №32.

Сводный подсчет резервов снижения себестоимости продукции.

Наименование резерва	Сумма
1. Неоправданные материальные затраты	661,59
2. Неоправданные расходы на плату труда	—
Итого	661,59

На данном предприятии имеется резерв снижения себестоимости продукции в сумме

661,59 тыс. грн.

Конечным финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия

является прибыль (убыток).

Схема формирования балансовой прибыли предприятия.

БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ

Результат от Результат от прочей Вне реализационные Вне реализа-

реализации реализации доходы

ционные расходы

Ф2 стр. 050 Ф2 стр. 060 Ф2 стр. 070 по графе Ф2

стр. 070 по

(сальдо) прибыль графе убыток

Методика общей оценки балансовой прибыли:

1. Источники информации: Ф1, Ф2, Ф22, данные плана экономического и

социального развития, финансовый план (план доходов и расходов), данные

бухгалтерского учета по счету 80.

2. Прием сравнения.

3. Балансовая прибыль. Прибыль от реализации продукции. Прибыль от

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9