Кредитна дiяльнiсть Банкiв

Фахівці кредитного підрозділу ще до укладення кредитної угоди між

банком-кредитором і позичальником повинні чітко і глибоко:

- вивчити і проаналізувати надані позичальником документи, його

кредитну історію, здійснити перевірку і обстеження діяльності суб'єкта

господарювання;

- здійснити оцінку кредитоспроможності позичальника та гаранта чи

поручителя;

- проаналізувати техніко-економічне обгрунтування заходу що

пропонується до кредитування, оцінити його ефективність, окупність;

- визначити ступінь ризику кредитної операції;

- визначити умови кредитування: розмір кредиту, порядок його надання,

строк користування та строки погашення, розмір відсоткової ставки, строки

л

сплати відсотків, економічні санкції в разі невиконання умов договору;

-здійснити експертизу проектно-кошторисної документації або внести

пропозицію щодо залучення до цієї роботи фахівців зі сторони.

Фахівці служби безпеки або працівники, відповідальні за забезпечення

безпеки кредитної діяльності:

- перевіряють достовірність документів, наданих позичальником для

одержання кредиту;

- вивчають історію взаємовідносин позичальника з фінансовими

установами;

- перевіряють надійність партнерів -позичальника, які причетні до

кредитної операції, реальність виконання ними своїх зобов'язань;

- перевіряють наявність майна, яке пропонується у заставу, визначають

можливість та доцільність прийняття банком такої застави;

-здійснюють контроль за зберіганням заставленого майна;

- у разі невиконання позичальником умов кредитного договору вживають

заходів щодо задоволення вимог банку за рахунок предмета застави.

Фахівці юридичного відділу:

- розглядають наявність і правильність оформлення установчих

документів, реєстраційних свідоцтв, патентів, ліцензій на здійснення різних

видів господарської діяльності, документів, які підтверджують право оренди,

володіння землею, майном, гарантують здійснення кредитної операції.

- розглядають договори (контракти, що супроводжують кредитну операцію).

Кожна із зазначених служб готує і подає кредитному комітету свої

висновки щодо можливості та умов видачі кредиту, його суми, строку, умов

погашення, відсоткових ставок, форми забезпечення зобов'язань.

На підставі висновків служб банку кредитний комітет приймає відповідне

рішення, яким дає свою згоду на надання кредиту. Цим

^

завершується четвертий етап процедури отримання кредиту [4].

2.1.4 Укладення кредитного договору

Важливим етапом процедури отримання кредиту є укладення кредитного

договору (угоди).

Відповідно до Положення «Про кредитування», кредитні договори

укладаються тільки в письмовій формі. Кредитний договір може бути Укладений

як шляхом складання одного документа, підписаного сторонами,

так і шляхом обміну листами, телеграмами підписаними стороною, яка їх

надсилає

Кредитний договір, як правило має таку структуру:

1. Ввідна частина.

2. Загальні положення.

3. Предмет договору.

4. Умови надання кредиту.

5. Права та обов'язки позичальника.

6. Права та обов'язки банку.

7. Особливі умови.

8. Відповідальність сторін.

9. Юридичні адреси, реквізити та підписи сторін.

Приклад структури кредитного договору е зразком, який може мінятись у

залежності від об'єму, виду і терміну надання кредиту, постійності

кредитних зв'язків клієнта із банком, наявності в даному банку

розрахункового рахунку, ступеня інформованості банку про клієнта, його

фінансового стану тощо.

Основні вимоги до кредитних договорів:

а) кредитний договір між банком і позичальником укладається тільки в

письмовій формі, в іншому випадку він буде вважатись недійсним. Внесення

змін до кредитного договору в односторонньому порядку без згоди обох

сторін не допускається;

б) внесення змін та доповнень до кредитного договору оформлюється

додатковою угодою;

в) право підпису кредитного договору належить керівним особам банку та

позичальника, або уповноваженим на це особам. Підписи уповноважених осіб

банку та позичальника скріплюються печатками. Якщо кредитний Договір

складено на кількох аркушах, то на кожному аркуші проставляються підписи

керівників банку та позичальника [4].

Підготовка і укладення кредитного договору потребує напруженої і

кваліфікованої роботи кредитора і позичальника. В цій справі, яка є надто

важливою, нема дрібниць, на які можна було б не звертати уваги.

Кожному банку потрібно розробити типові форми кредитних договорів, які

б періодично доповнювались і коректувались з розрахунком накопиченого

досвіду. Застосування типових форм кредитних договорів, які розроблені

головним банком повинні бути обов'язковими і для філій.

Юридичне і економічно грамотно складені типові форми кредитних

договорів можуть сприяти зниженню кредитного ризику конкретних кредитних

угод.

2.2 Видача і погашення кредиту 2.2.1 Порядок видачі кредиту

Після укладення кредитного договору наступним етапом процедури

отримання кредиту є надання кредиту позичальникові. Тому кредитний відділ

дає розпорядження операційному відділу про відкриття рахунку для обліку.

Видача кредиту проводиться в порядку, передбаченому в кредитному

договорі.

У банківській практиці відомо два основних методи кредитування:

а) одноразова видача кредиту на конкретний термін, коли питання про

надання позички щоразу вирішують індивідуально, з обов'язковим оформленням

пакету документів, необхідних для одержання позички;

б) видача кредиту в міру виникнення потреби в ньому протягом

заздалегідь обумовленого періоду. При цьому документи необхідні для видачі

позики, оформлюють тільки один раз на початку кредитної угоди між банком і

позичальником. Такі позички видають у межах заздалегідь Установленого

банком ліміту кредитування, який вичерпується в міру того, як позичальник

використовує позичку.

За першим методом банки можуть видавати:

- одноразові позички;

28

- гарантійні (резервні) позички.

За другим методом банки можуть застосовувати:

- кредитування через відкриття кредитної лінії;

- кредитування з контокорентного рахунку;

- овердрафтне кредитування [З].

У разі якщо видача кредиту здійснюється не одноразово, а в міру

необхідності, при кожній видачі коштів у рахунок оформленого кредиту

визначаються конкретні строки погашення цієї частини одержаного кредиту і

складається графік погашення, який підписується позичальником і

погоджується з банком.

Після видачі всієї суми кредиту оформляється графік погашення кредиту,

який складається на підставі раніше оформлених графіків. У разі

необхідності, суми платежів та строки погашення кредиту можуть уточнюватися

за обгрунтованим клопотанням позичальника з обов'язковим додержанням

кінцевого строку погашення кредиту, передбаченого кредитним договором.

Графік погашення кредиту складається у двох примірниках (по одному для

позичальника і банку). Перший примірник графіка зберігається разом із

кредитним договором. Копія графіка погашення кредиту передається в

операційний відділ працівнику, який обслуговує поточний рахунок

позичальника. На підставі графіка працівник операційного відділу вносить

відповідні параметри до аналітичного обліку для здійснення контролю за

надходженням коштів на погашення кредиту.

При зміні умов виробництва і реалізації продукції (проведення робіт,

надання послуг) і появі інших причин суб'єктивного характеру банк може у

певних випадках задовольнити додаткову потребу позичальника в кредиті у

межах наявних кредитних ресурсів на умовах кредитного договору [4].

29

2.2.2 Забезпечення повернення кредиту

Забезпечення кредиту є одним з основних принципів механізму

кредитування.

Під формою забезпечення повернення кредиту слід розуміти конкретне

джерело погашення наявного боргу, юридичне оформлення права кредитора на

його використання.

У банківській практиці джерела погашення розрізняють на головні і

похідні.

Головними джерелами є виручка від реалізації продукції, дохід, який

поступає позичальнику. Але вона може виступати забезпеченням повернення

кредиту лише у фінансове стійких підприємств. До них відносяться:

підприємства, що мають високий рівень рентабельності і високу

забезпеченість власним капіталом. У таких підприємств відбувається не

тільки систематичний приплив грошових засобів, але і приріст їх у частині

створення прибутку, а також поповнення власного капіталу.

Часто в практиці виникає ситуація, коли є загроза не своєчасного

надходження виручки. Фактори ризику можуть бути пов'язані як із процесом

виробництва або реалізацією цінностей, так і станом розрахунків із

покупцями, зміною кон'юнктури ринку, сезонними коливаннями тощо.

В усіх цих випадках виникає необхідність мати додаткові гарантії

повернення кредиту.

Кредити, що надаються банком, в основному забезпечуються заставою.

Предметом застави згідно Закону України «Про заставу» можуть бути:

- іпотека (земля, нерухоме майно);

- товари в обороті або у переробці (сировина, напівфабрикати,

комплектуючі вироби, готова продукція);

- заклад (рухоме майно, яке може передаватись у володіння банку):

- майнові права (право вимоги, яке належить позичальнику);

- цінні папери (купонні листи на виплату процентів, дивідендів).

зо

Банки надають перевагу саме таким формам забезпечення повернення

кредиту, а такі форми забезпечення, як поручительство (гарантії) юридичних

осіб, страхування можуть бути використані лише при наданні кредиту надійним

позичальникам.

Таким чином, право на заставу - це спосіб забезпечення зобов'язань, при

якому кредитор (в даному випадку банк) має право у разі неповернення позики

клієнтом одержати перевагу щодо її погашення, виходячи з вартості

заставного майна перед іншими кредиторами [4].

При використанні права на заставу між банком, з одного боку, і

юридичною або фізичною особою, з другого, укладається договір про заставу.

Договір застави укладається як правило, після укладення кредитного

договору. Однак угода про заставу може і передувати угоді про видачу

позики. Але в цьому разі сторони повинні домовитись про розмір забезпечення

заставою вимог.

2.2.3 Контроль за виконанням кредитних договорів

Банк здійснює контроль за виконанням позичальником умов кредитною

договору, цільовим використанням кредиту, своєчасним і повним погашенням та

сплатою відсотків по ньому.

Протягом усього строку дії кредитного договору банк підтримує ділові

контакти з позичальником, здійснює перевірки стану збереження заставленого

майна.

У період дії кредитного договору щоквартально здійснюється аналіз

господарської діяльності позичальника, його фінансового стану відповідно до

затвердженого порядку, в разі потреби проводяться перевірки на місцях

грошових і розрахункових документів, бухгалтерських записів, звітних

бухгалтерських і статистичних документів, а також стану наданої банку

31

застави. При цьому можуть бути використані всі види фінансової та іншої

інформації, одержаної від позичальника, інших джерел, а також висновки

аудиторських організацій про фінансовий стан позичальника. Періодичність

перевірок визначається банком залежно від строку дії кредитного договору.

По кожному позичальнику банк формує досьє, в якому систематизується вся

інформація, одержана при оформленні позички і контролю за її рухом, копії

кредитного договору, договорів застави, гарантії (поручительства) та інше.

У досьє по кожному кредиту окремо необхідно вести контрольний аркуш.

Якщо результати систематичного контролю свідчать про погіршення

фінансового стану позичальника і можливість затримки в розрахунках по

кредиту, то питання виконання умов договору підлягає розгляду керівництвом

позичальника банку. В такому випадку позичальнику може бути запропоновано

розглянути можливість скорочення видатків, прискорення реалізації

продукції, реалізації лишків матеріальних цінностей чи застави, збільшення

інших надходжень, стягнення дебіторської заборгованості, надання кредитної

допомоги дебіторам для розрахунків з позичальниками, погашення кредиту за

рахунок коштів на невідкладні потреби, тощо. „

Одночасно з цим банк разом з позичальником складає графік погашення

заборгованості по кредиту та нарахованих відсотках. Якщо графік погашення

не виконується, банк докладає додаткових зусиль щодо повернення кредиту та

сплати відсотків (створення тимчасової робочої групи для пошуку шляхів

виходу з кризового стану, до якої разом з керівництвом підприємства

залучаються працівники кредитного відділу та служба безпеки).

У разі погіршення фінансово-господарського стану позичальника,

використання кредиту не за цільовим призначенням, ухилення від контролю

банку, недостовірності звітності й запущеності бухгалтерського обліку,

несвоєчасного повернення раніше одержаного кредиту, а також у випадку, коли

наданий кредит виявляється незабезпеченим, банк має право пред'явити

32

вимогу про дострокове стягнення кредиту і відсотків по ньому, в тому числі

шляхом спрямування стягнення в установленому законодавством України

порядку.

При виявленні фактів використання кредиту не за цільовим призначенням,

банк має право достроково розірвати кредитний договір, що е підставою для

стягнення всіх коштів у межах зобов'язань позичальника за кредитним

договором у встановленому чинним законодавством порядку.

У разі несвоєчасного погашення боргу за кредитом та сплати процентів

при відсутності домовленості про відстрочення погашення кредиту, банк має

право застосовувати штрафні санкції у розмірах, передбачених кредитним

договором [7].

У разі відмови позичальника від сплати боргів по позичках банк стягує

борги в претензійно-позовному порядку.

Претензійно-позовну роботу по стягненню боргів ведуть юристи банку, а

якщо юридичної служби немає, тоді цю роботу виконує кредитний підрозділ або

інші особи, уповноважені на це наказом по установі банку.

Якщо позичальник систематично не забезпечує виконання зобов'язань по

сплаті боргу відповідно до кредитного договору, то банк може у

передбаченому законодавством порядку звернутися із заявою про порушення

справи про банкрутство [4].

2.2.4 Порядок погашення кредиту

Порядок погашення кредиту визначається кредитним договором. Погашення

кредиту може здійснюватись:

- одноразово (передбачає повернення кредиту в повній сумі в обумовлений

кредитним договором строк);

33

- в розстрочку (передбачає періодичну сплату платежів відповідно до

надходження коштів від реалізації продукції (виконання робіт, надання

послуг) та інших доходів.

Погашення кредиту здійснюється позичальником з поточного рахунку

платіжними дорученнями, а за умови визнання позичальником претензії-у

встановленому чинним законодавством України порядку.

Банк самостійно приймає рішення про використання платежу, що надійшов

від позичальника, керуючись черговістю виконання зобов'язань, визначеним у

кредитному договорі.

Банк має право змінювати черговість сплати боргу по кредиту та

відсотках на підставі обґрунтованого клопотання позичальника, враховуючи

фінансові можливості установи банку.

У разі якщо позичальник не має можливості сплатити борг, останній

стягується з гарантів (поручителів).

При надходженні коштів у погашення кредиту, операційний працівник

робить відмітку в графіку про дату і суму погашення.

У разі настання терміну погашення прострочених кредитів, операційний

працівник переносить суму на відповідний рахунок простроченої

заборгованості та негайно повідомляє юридичну службу. Наступного дня після

перенесення несплаченої суми на рахунок простроченої заборгованості юрист

банку оформляє і направляє позичальнику претензію.

У разі погіршення фінансового стану позичальника, надання недостовірної

бухгалтерської та статистичної інформації, ухилення від контролю банку,

знецінення заставленого майна або встановлення факту незабезпеченості

кредиту банк може наполягати на достроковому стягненні заборгованості по

кредиту або її частині, а також суми відсотків за користування кредитом,

Позичальник не звільняється від погашення боргу по кредиту, сплати

процентів І пені при настанні будь-яких обставин, у тому числі і незалежних

від позичальника [4].

3Н

З АНАЛІЗ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ ПОЗИЧАЛЬНИКА 3.1 Характеристика

підприємства

Підприємство ВАТ "Запоріжтрансформатор" звернулось до Комунарського

відділення акціонерного банку "Промінвестбанк" з заявкою на кредит. Воно

розташоване в місті Запоріжжя, займається випуском трансформаторів

промислового призначення і працює на ринку 20 років. Статутний фонд складає

4420,5 тисяч гривень. Діяльність підприємства не залежить від сезонних

поставок. Останні два роки підприємство вело беззбиткову діяльність.

Підприємство просить кредит у розмірі 100 тисяч гривень на термін 6

місяців для поповнення обігових коштів. Передбачається погашати кредит і

сплачувати відсотки через кожні три місяці. Під кредит надається

забезпечення у вигляді застави майна підприємства. Це готова продукція на

суму 200 тисяч гривень.

До банку подається пакет документів який крім усіх необхідних документів

містить: звітність підприємства за формами № 1 і 2 за 1998 рік, що надана у

^

Додатку Д і Е, техніко-економічне обґрунтування проекту, позитивні висновки

аудиторських перевірок за останній рік, контракти на реалізацію продукції

іноземним партнерам.

Підприємство є постійним і надійним партнером банку, неодноразово

користувалось кредитами. Останній кредит на суму 150 тисяч гривень було

своєчасно повернуто 20.10.1998 року, а відсотки по кредиту було погашено з

^тримкою на 20 днів. Також, воно має рахунки в інших банках і

заборгованість ^ред іншими банками.

Підприємство має надійні зв'язки з партнерами в Росії, Китаї та інших

^фаїн. Обсяг реалізації на експорт перевищує 50% від загального. Контракти

на Рєалізацію продукції передбачають передоплату 100%. Усього контрактів на

суму 138 тисяч гривень. Керівник підприємства є гарним фахівцем і порядною

людиною, займає цю посаду протягом п'яти років і має позитивний досвід

роботи з банком.

3.2 Аналіз кредитоспроможності методом коефіцієнтів

Методи оцінки кредитоспроможності позичальників, що використовуються

різними банками різноманітні, але всі вони складаються з певної системи

фінансових коефіцієнтів.

Метод оцінки кредитоспроможності, який буде використовуватись у даній

роботі складається з таких основних коефіцієнтів:

коефіцієнт абсолютної ліквідності;

коефіцієнт поточної ліквідності;

коефіцієнт загальної ліквідності;

коефіцієнт фінансової незалежності [5].

Розглянемо метод детальніше і кожний коефіцієнт окремо. Одночасно

здійснимо аналіз кредитоспроможності ВАТ "Запоріжтрансформатор" і

^

визначимо клас позичальника.

Коефіцієнти ліквідності характеризують ліквідність балансу позичальника

як можливість перетворення його активів в грошові кошти для погашення

зобов'язань за пасивом. Різні активи мають різну ступінь ліквідності, тому

для налізу використовують групу показників.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) показує яка частина

Короткострокових зобов'язань може бути погашена за рахунок високоліквідних

активів (грошових коштів та короткострокових фінансових вкладень). Він

Розраховується за формулою

[pic]

[pic]

де ГК - сума грошових коштів (сума рядків 260-290 балансу

підприємства);

КФВ - короткострокові фінансові вкладення (рядок 250 балансу);

Зкс - короткострокові зобов'язання (рядок 750 балансу).

Використовуючи данні додатку Д розрахуємо Кал

[pic]

Коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл) дає змогу визначити платіжні

можливості підприємства за умов своєчасного погашення дебіторської

заборгованості і розраховується за формулою

[pic]

[pic]

де ДЗ - сума дебіторської заборгованості (сума рядків 170-240 балансу).

Використовуючи данні з формули 3.1 і додатку Д, отримуємо

[pic]

Коефіцієнт загальної ліквідності (Кзл) дає можливість з'ясувати, чи

Достатньо ліквідних активів взагалі для погашення короткострокових

'Зобов'язань. Він розраховується за формулою

[pic]

[pic]

де 3В - запаси і витрати підприємства (різниця між рядками 150 і 120

балансу).

За даними формули 3.2 і додатку Д знаходимо

[pic]

Коефіцієнт фінансової незалежності (Кн) характеризує забезпеченість

підприємства власними засобами для здійснення своєї діяльності. Він

визначається як співвідношення власного капіталу до валюти балансу і

розраховується в відсотках за формулою

[pic]

[pic]

де ВЗ - власні засоби підприємства (рядок 495 балансу);

Б - підсумок балансу (рядок 760 балансу). За даними додатку Д знаходимо

[pic]

В залежності від значення розрахованих коефіцієнтів підприємства

розподіляються на три класи кредитоспроможності. Різні банки використовують

•^я розмежування позичальників різні рівні коефіцієнтів [5].

Розподіл позичальників за класами показано у таблиці 3.1.

Таблиця 3.1 - Розподіл позичальників за класами

|Коефіцієнти |Значення коефіцієнтів і класи позичальників |

| |1-й клас |2-й клас |3-й клас |

|Кал |0,2 і вище |0,15-0,2 |менше 0,15 |

|Кпл |0,8 і вище |0,5-0,8 |менше 0,5 |

|Кзл |2,0 і вище |1,0-2,0 |менше 1,0 |

|Кн |більше 60% |40%-60% |менше 40% |

Данні отримані під час розрахунку:

Кал = 0,067;

Кпл = 0,66;

Кзл =1,95;

Кн = 73%.

Для визначення кредитоспроможності можуть використовуватись й інші

показники, наприклад, коефіцієнти ділової активності, коефіцієнти

фінансової

л

стабільності, коефіцієнти рентабельності та інші.

Питання оптимального підбору показників, що найбільш об'єктивно

відображають тенденцію фінансового стану підприємства, вирішуються кожним

банком самостійно.

Співставляючи отримані результати аналізу з даними таблиці 3.1, бачимо,

Що за результатами розрахунку коефіцієнта незалежності позичальника можна

віднести до першого класу, за результатами коефіцієнтів поточної і

загальної ліквідності до другого класу, а за результатами коефіцієнта

абсолютної ліквідності до третього класу позичальників. Аналіз говорить про

те, що позичальник здійснює свою діяльність переважно за рахунок власних

коштів і у Разі виникнення потреби погасити заборгованість зможуть зробити

це у досить

короткий термін на 66%. Узагальнюючи ці данні, можна віднести позичальника

до другого класу кредитоспроможності. Однак, надто низьке значення

коефіцієнту абсолютної ліквідності дає підстави говорити що

кредитоспроможність позичальника нижче середнього рівня. За таких умов

банк, у разі надання кредиту, повинен уважно слідкувати за фінансовим

станом підприємства-позичальника.

Однак, аналіз заснований лише на аналізі фінансових коефіцієнтів, не дає

можливості зробити остаточний висновок про кредитоспроможність

позичальника. Необхідно ще враховувати репутацію позичальника,

характеристики проекту, що кредитується та інші фактори.

Усі ці фактори враховуються під час використання рейтингового методу

аналізу кредитоспроможності позичальника.

3.3 Аналіз кредитоспроможності рейтинговим методом

Методика оцінки фінансового стану та визначення класу позичальника, за

допомогою якої буде проводитися аналіз, використовується філіями

Промінвестбанку.

Метою методики є: мінімізація ризиків при кредитуванні, забезпечення

ліквідності банку, покращання ефективності кредитних вкладень.

Методика може використовуватись для розрахунку резервів для

відшкодування можливих витрат при кредитуванні.

Клас надійності позичальника визначається в залежності від кількості

набраних балів по результатам тестування за допомогою таблиці 3.2.

Таблиця 3.2 - Визначення класу позичальника

|Клас і характеристика позичальника |Загальна сума балів | |

|А (позичальники надійні) |Більш ніж 500 | |

|Б (позичальники з мінімальним ризиком) |300-500 | |

|В (позичальники з середнім ризиком) |100-300 | |

|Г (позичальники з високим ризиком) |50-100 | |

|Д (позичальники з повним ризиком) |Менш ніж 50 | |

Для більш зручного використання, методика передбачає використання

табличної форми, в якій розташовуються необхідні для аналізу показники, їх

допустимі значення і відповідні суми балів.

Проведемо аналіз кредитоспроможності ВАТ "Запоріжтрансформатор"

рейтинговим методом за допомогою таблиці Ж. 1 в додатку Ж.

Уся необхідна інформація для аналізу подана у пункті 3.1 у вигляді

характеристики підприємства, що кредитується та додатках Д і Е.

Для аналізу додатково розраховується:

- коефіцієнти абсолютної і загальної ліквідності. Ми вже розраховували

їх у пункті 3.2, тому беремо їх звідти.

- питома вага власних обігових коштів у валюті балансу за формулою

[pic]

де ф 1.495 - рядок 495 форми №1 звітності підприємства (аналогічно для

інших складників). За допомогою даних додатку Д знаходимо

[pic]

- питома вага позикових коштів в валюті балансу за формулою

[pic]

[pic]

Підставляючи данні з додатку Д отримуємо

[pic]

- коефіцієнт маневровості власних коштів за формулою

[pic]

[pic]

л

Підставляємо данні із додатку Д і отримуємо

[pic]

- коефіцієнт платоспроможності

[pic]

[pic]

Підставляємо данні із додатку Д і отримуємо

[pic]

- коефіцієнт рентабельності виробництва

[pic]

[pic]

де ф2.100 - рядок 100 форми №2 звітності підприємства ( аналогічно для

інших складників). Підставляємо данні із додатку Е і отримуємо

[pic]

- питома вага раніше повернутого кредиту у сумі кредиту, що запрошується

за даними пункту 3.1

[pic]

- питома вага середньомісячних надходжень на розрахунковий рахунок у

сумі загальної заборгованості за кредитом.

Сума середньомісячних надходжень на розрахунковий рахунок

Розраховується за даними додатку Д, як різниця між значенням рядка 270

балансу на кінець і на початок звітного року, поділена на 12 місяців і

складає

[pic]

Загальна сума заборгованості за кредитом, у разі використання банком

відсоткової ставки 60% річних, знаходиться за формулою простих процентів,

використовуючи дані пункту 3.1, і дорівнює

[pic]

Звідси питома вага надходжень дорівнює

[pic]

- питома вага загальної суми контрактів на реалізацію продукції у сумі

кредиту, що запрошується за даними пункту 3.1 і дорівнює

[pic]

,*

- питома вага суми статутного фонду у сумі кредиту, що запрошується за

даними пункту 3.1 і дорівнює

[pic]

У колонці "Варіант" таблиці Ж.1 ставиться відмітка навпроти кожного з

варіантів показників, що відповідають інформації про дане підприємство.

Відсутність відмітки у будь-якому пункті, говорить про відсутність

інформації за даним питанням. Далі складаємо суми балів, навпроти яких

стоїть відмітка і Зрівнюємо їх зі значеннями таблиці 3.2.

Сума балів, отримана ВАТ "Запоріжтрансформатор" за результатами аналізу

кредитоспроможності рейтинговим методом дорівнює 400. За результатами

таблиці 3.2 позичальник відноситься до класу Б, тобто, позичальників з

мінімальним ризиком.

Такий результат аналізу говорить про те, що у ході роботи банку з

позичальником існує мінімальний ризик неповернення позики. Відповідно банк

може застосовувати у відношенні до даного підприємства менш жорсткі умови

визначення відсоткової ставки та суми забезпечення кредиту.

3.4 Порівняння методу коефіцієнтів і рейтингового методу аналізу

кредитоспроможності позичальника

У сучасній літературі приводиться безліч різноманітних методів оцінки

кредитоспроможності позичальників. Одним з найбільш поширених є метод

коефіцієнтів. Як і будь-який метод, аналіз кредитоспроможності за допомогою

фінансових коефіцієнтів має низку недоліків. По-перше, не можна

обмежуватися чи віддавати перевагу одному з показників, оскільки ці

коефіцієнти неповно характеризують кредитоспроможність позичальника. Є ще

багато критеріїв, які необхідно враховувати при аналізі. По-друге, в умовах

не стабільної економіки, високих темпів інфляції фактичні показники не

можуть бути єдиною базою оцінки здатності позичальника погасити позику у

встановлений строк. По-третє, відсутня єдина база оптимальних значень

фінансових показників. Їх рівень змінюється залежно від стану економіки

країни. По-четверте, розраховані коефіцієнти фіксують лише мить

економічного часу, залишаючи осторонь безперервні динамічні зміни.

Відсутність інформації про динамічні процеси збільшує невизначеність

відносно фінансового стану підприємства, отже, і ризик при кредитуванні

[ІЗ].

Аналіз кредитоспроможності методом коефіцієнтів передбачає розрахунок

показників. Що характеризують різноманітні аспекти фінансового становища

позичальника. Однак на основі такого аналізу зробити однозначний висновок

про кредитоспроможність вдається не завжди, оскільки одні показники можуть

знаходитись у критичній зоні, а інші бути цілком задовільними. Така

ситуація виникла у пункті 3.2 під час визначення класу позичальника. А

якщо, навіть, і вдається оцінити кредитоспроможність у такий спосіб, то це

не означає, що отримана оцінка є достатньою, бо це оцінка лише одного з

деталізованих критеріїв інтегрованого показника комплексної оцінки

кредитоспроможності позичальника. Вона не враховує репутації позичальника,

його кредитної історії, характеристик проекту, що кредитується,

забезпечення кредиту тощо [10].

Виправити недоліки-аналізу методом коефіцієнтів, можна за допомогою

використання рейтингового методу аналізу кредитоспроможності позичальника.

Він дозволяє детальніше розглянути діяльність позичальника і з більшою

точністю визначити клас його кредитоспроможності.

Більша точність цього методу досягається завдяки:

а) більш детальному розгляду діяльності позичальника з урахуванням крім

балансових показників його кредитної історії, відносин з партнерами,

ділових якостей керівника тощо;

б) використанні при розмежуванні позичальників, більшої кількості

класів кредитоспроможності;

Більшу точність рейтингового методу підтверджує аналіз проведений у

пункті 3.3. За сумою набраних балів позичальника було віднесено до класу Б,

Що говорить про стан його кредитоспроможності вищій за середній. В той

самий час, наліз коефіцієнтів, проведений у пункті 3.2, говорить про

кредитоспроможність позичальника нижче середнього рівня.

Це означає, що навіть, за умов тимчасових фінансових труднощів,

репутація фірми має велику роль у відношеннях з партнерами і фінансово-

кредитними установами.

Однак, слід зауважити, що хоч розглянута нами методика рейтингової

оцінки кредитоспроможності має більш якісний рівень, вона не є ідеальною.

фахівці інших банків можуть мати свої погляди на важливість того чи іншого

показника, що використовується для аналізу. Тому необхідно надалі

вдосконалювати методики, що використовуються банками за допомогою

накопиченого досвіду з питань аналізу кредитоспроможності.

Страницы: 1, 2