Конспект лекций по "учету в банках"

уполномоченных распоряжаться счетом. Заявление на выдачу денежной чековой

книжки представляется в банк в одном экз. Опер работник проверяет

правильность заполнения заявления и передает заявл и талон в кассу.

Кассир, получив заявление, проверяет наличие на нем подписей должностных

лиц банка, отмечает на заявлении и талоне к заявлению номера чеков

выдаваемой чековой книжки (с номера по номер) и передает операционному

работнику чековую книжку вместе с заявлением под расписку в талоне, который

остается в кассе. Операционный работник проверяет наличие всех чеков в

книжке и, проставив на всех чеках реквизиты, подлежащие обязательному

заполнению до выдачи чековой книжки клиенту, записывает номера чеков в

карточку с образцами подписей и оттиска печати данного клиента и передает

заявление работнику, контролирующему кассовые расходные операции. Последний

проставляет номера денежных чеков на своем экземпляре карточки с образцами

подписей и оттиска печати. Затем заявление вместе с чековой книжкой

возвращается в кассу. Проверив это кассир расписывается в талоне. Денежная

чековая книжка выдается кассиром под расписку на заявлении, при этом кассир

должен сверить подпись получателя с образцом его подписи на заявлении.

После выдачи денежной чековой книжки кассир передает талон к заявлению

операционному работнику для выписки расходного внебалансового ордера. После

выписки расходного внебалансового ордера талон к заявлению на выдачу

чековой книжки уничтожается. Заявления клиентов на выдачу чековых денежных

книжек хранятся при расходном внебалансовом ордере, составленном на общее

количество выданных за день книжек. Заготовленные к выдаче чековые книжки,

не полученные клиентами в течение 30 дней, погашаются путем вырезки из

чеков места, предназначенного для подписи, и списываются в расход. Номера

погашенных денежных чеков вычеркиваются из карточек с образцами подписей и

оттиска печати. Погашенные чековые книжки прилагаются к расходному

внебалансовому ордеру.

На заявлении клиента делается отметка "Чековая денежная книжка не получена

в течение 30 дней" за подписями главного бухгалтера или лица, им

уполномоченного, и заведующего кассой учреждения банка.

11

Кассовые расходные операции, выполняемые ответственными исполнителями,

контролируются централизованно контролером. Контроль кассовых расходных

операций должен быть организован так, чтобы искл. нарушения, дописки или

хищения.

Документооборот и контроль по кассовым расходным операциям осуществляется в

следующем порядке. Ответственный исполнитель, принявший денежный чек или

другой расходный денежный документ:

- убеждается в законности операции и возможности ее совершения по состоянию

счета;

- проверяет оформление док в соответствии с правилами совершения данной

опер;

- сличает подписи и оттиск печати клиента на денежном чеке, а также №

денежного чека с №, записанным в карточке образцов подписей и оттиска

печати по счету чекодателя;

- подписывает док;

- выдает получателю денег контрольную марку от денежного чека или отрывной

талон от РКО для предъявления в кассу;

- направляет док. работнику, на которого возложен контроль кассовых

расходных операций.

Контролирующий работник проверяет:

- правильность заполнения чека или РКО;

- соответствие подписей и печати клиента образцам, представленным банку;

- наличие на оборотной стороне денежного чека разрешительной подписи

ответственного исполнителя на оплату денежного чека и подписи получателя

денег;

- подписывает док.;

- регистрирует документ в кассовом журнале по расходу;

- передает док. в кассу.

Порядок направления контролером кассовых расходных документов в кассу для

оплаты - под расписку кассира в разносной книге или кассовом журнале -

устанавливается главным бухгалтером учреждения банка.

Дата указывается в начале записей за день.

Получив расходный документ (денежный чек, кассовый расходный ордер), кассир

обязан убедиться в том, что чек проверен ответственным исполнителем и

контролером, что их подписи соответствуют имеющимся образцам; проверить

наличие сведений о предъявлении паспорта и расписки в получении денег на

документе.

После проверки кассир по номеру поступившего чека вызывает получателя

денег, сверяет номер контрольной марки или отрывного талона с номером на

расходном документе, выдает сумму денежной наличности, указанную в чеке или

ордере, получателю и подписывает расходный документ. Контрольные марки или

отрывные талоны приклеиваются к соответствующим расходным документам.

В конце операционного дня кассир:

- сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных

док. и остатком денежной наличности;

- составляет отчетную справку;

- подписывает справку;

- сверяет кассовые обороты, приведенные в справке, с записями в кассовых

журналах.

Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и контролера на

справке кассира.

12

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован

так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета

производилась только после факт. поступления денег в кассу. Прием наличных

денег от клиентов производится по объявлению на взнос наличных денег. При

сдаче денег вноситель заполняет объявление на взнос наличных денег и

передает его бух.-контролеру, который проверив правильность заполнения

док., подписывает его, делает запись в приходном кассовом журнале и

передает документ в кассу. Приняв деньги, кассир подписывает объявление,

квитанцию и ордер. Объявление остается у кассира и подшивается в кассовые

документы дня. Квитанция, скрепленная печатью кассы, выдается вносителю

денег. Ордер направляется ответственному исполнителю, который передает его

клиенту вместе с выпиской из лицевого счета. При приеме денег от работников

банка для зачисления на счета внутрибанковского значения ПКО выписывается в

двух экземплярах, из которых один заменяет квитанцию.

В остальных случаях используются ПКО с выдачей квитанции.

В конце рабочего дня на основании приходных документов кассир составляет

отчетную справку о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке

с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром, и

указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале.

Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, бухгалтера-

контролера на справке.

14

Организация денежного оборота в РБ основана на: все предпр обязаны хранить

свои денежные ср-ва на счетах в банке. расчеты между субъектами

хозяйствования должны производиться преимущественно без использования нал

денег путем безнал перечислений 3)Безнал расчеты осущ-ся на основании плат

документов.

НБ установил единые правила открытия р/с для предпр с образованием юр л и

без токого. КБ сам опр каму и на каком уровне предоставлять право на

открытие р/с. Расчетный счет – это счет, открываемый б-ом предпр-ю, на

который зачисляются поступившие в его адрес ден. ср-ва и с которого осущ-ся

расчетные операции в нал и безнал-ой форме вытекающие из его уставной

деятельности. Р/с открывается предпр, состоящему на хозрасчете и имеющему

самостоятельный баланс. Открытие р/c сопровождается заключением договора о

расчетно-кассовом обслуживании.

Текущий счет открывается не хозрасчетным подразделениям предприятий.

Бюджетный счет открывается общественным организациям, фондам, предприятиям,

которым выделяются ср-ва из республиканского бюджета для из целевого

использования. Каждая организация может иметь в банке только один текущий

или расч счет в нац ден ед, но она сама выбирает отделение КБ для этого.

Адрес владельца счета - юр адрес указанный в карточке с образцами подписи и

оттисками печати. При изменении адреса его владелец обязан уведомить об

банк в 3-х дневный срок. Документы предоставляемые в банк для открытия

счета: 1)Заявление на открытие счета по форме №0401025; 2)Документ о

регистрации предприятия (копия); 3)Устав предприятия; 4)Дубликат о

присвоении УНН; 5)Карточка с образцами подписей и оттиском печатей;

6)Письмо органов Госкомстата о присвоении кода.

Субсчета открываются предприятием, имеющим обособленный баланс, а также

предпринимателем без образования юр лица на основании разрешения банка, в

котором открыт текущий счет. Списание средств с субсчетов производится

платежным поручением, требованием-поручением, аккредитивом. С субсчета

могут проводиться бюджетные и др платежи. В разрешении в обязательном

порядке указывают обязательные условия функционирования: 1) предельная

сумма лимита остатка средств на счете;2) периодичность перечисления

сверхлимитного остатка средств на основной счет; 3) сроки направления

выписок из субсчета в банк по месту нахождения основного счета. Временный

счет открывается для формирования уставного капитала, иностранному

предприятию, для внесения регистрационных сумм, вновь строящемуся

предприятию.

.15.

При переоформлении счетов в связи с реорганизацией предприятия в КБ

предоставляют документы те же, что и при открытии счета. При изменении

уставных док в КБ в банк предоставляют устав или его копию нотариально

заверенную. Док должны быть представлены в течении одного месяца со дня

реорганизации, регистрации, др изменений.

Текущий и др счета закрываются на основании решения руководителей б в

следующих случаях:

1) по заявлению владельца в сроки указанные в заявлении, но непозднее 30

суток.

2) в случае не предоставления новы док в месячный срок .

16.

Все предприятия в РБ обязаны хранить ДС в КБ на р/с или других спецсчетах

и производить расчеты в безналичной форме и при этом руководствуясь

Положением о безналичных расчетах в РБ № 849 и др нормативными документами.

При этом делается исключение и предприятиям разрешается производить расчеты

наличными ДС в пределах 10 МЗП. Отношения предприятия с КБ на договорной

основе. Банк зачисляет поступающие средства на счет и выполняет др

распоряжения клиента на основе данного Положения. Средства списываются по

распоряжению владельца, за исключением случаев, предусмотренных Положением.

Платежи могут производиться в соответствии с очередностью, за счет

собственных или заемных средств.

Безналичные расчеты производятся:

П/п, п/т, п- п/т, аккредитивами, чеками, банковскими ПК, а при бесспорном

списании- инкассовыми распоряжениями.

Применение конкретной формы определяется в договоре. Также в договоре

оговариваются основные аспекты проведения безналичных расчетов на

территории РБ и за ее рубежом.

Расчетные документы должны соответствовать требованиям Положения и

содержать сл обязательные реквизиты:

Наименование р/с, №№ р/с, дата его составления

наименование и код местонахождения банка плательщика, наименование

получателя средств

№ его счета в банке, назначение платежа( исключение чек), наименование, код

и местонахождение банка получателя, сумма платежа ( цифрами и прописью),

вид операций ( исключение чек), первый экз заверяется оттиском печати и

подписями ответственных лиц согласно карточке.

При перечислении ДС в бюджет присутствуют дополнительные реквизиты – УНН,

УНН за которого платятся ДС, код платежа в бюджет. При проведении операций

могут вноситься дополнения в реквизиты. Документы выписываются в один прием

и внесения изменений не допускаются.

Списание ДС производится на основании первого экз. Лица, подписавшие

р/документы, с фиктивными данными привлекаются к ответственности.

.17.

Платежные требования (ПТ) представляется в 3-х экз с 2-мя реестрами. 1 и 2-

ой экз заверяется подписью и печатью поставщика. На 1-ом экз реестра

проставляется подпись поставщика, а 2-й экз. возвращается поставщику с

отметкой банка. 1 и 2-ой экз скрепляется оттиском штампа банка и все три

экз направляются в банк покупателя. В банке плательщика ПТ с предварит

акцептом помещаются в картотеку №1 к внебалансов счету 99812. Плательщику

предоставляется 3-ий экз ПТ с указанием срока платежа. Если на счете

плательщика нет ср-в, то ПТ помещается в картотеку №2 к внебалансов счету

99814. Учет док-тов в картотеке №2 к сч. 99814 ведется по отдельным лицевым

счетам на каждого плательщика. При помещении ПТ в картотеку к внебал

счету 99814 ответственный исп банка посылает извещение банку получателя

средств об отсутствии средств на счете плательщика. В извещении указывают:

наим и номер счета получателя, наим банка получателя, дата и сумма

требования в картотеке, ним и номер счета плательщика, дата отсылки

извещения. Оплата таких ПТ осуществляется по мере наступления сроков оплаты

ПТ и поступления ср- в на счет. На обоих экз ПТ проставляют дату и подпись

отв исполнителя. На втором - штамп банка. И по мере оплаты 1-ый экз ПТ

поступает в док-ты дня, а второй поступает в банк получателя ср-в для

приложения к выписке из счета получателя.

Плательщик 1 поставщик

5 2

3

его Банк 6 его банк

1. отгрузка товаров

2. сдача ПТ в 3-х экз. и реестра в 2-х экз.

3. 3-ий экз. передаётся в в Б плательщика

4. учет требований по счету картотеке №1

5. передача 3-го экз. реестра покупателю

6. перевод ср-в

.18.

При равномерных и постоянных поставках расчеты между плательщиком и

получателем средств осуществляются в порядке плановых платежей. Это

означает, что расчеты осуществляются не по каждой отдельной сделке, а путем

периодичного перечисления средств в сроки и в размерах, заранее

согласованных сторонами в договоре. Плановые платежи производятся

платежными поручениями или требованиями-поручениями, что оговаривается в

договоре. Договор, предусматривающий эти расчеты, в банк не

предоставляется, а суммы каждого планового платежа устанавливаются

сторонами на каждый месяц (квартал). На каждый плановый платеж в банк

предоставляют отдельное поручение и в его реквизите “ Назначение

платежа” плательщиком указывается” Плановый платеж по договору №, число,

срок платежа”. Поручение представляется в банк в день платежа, который

определен в договоре и банком не контролируется.

19.

П/т - это расчетный док., содержащий требование получателя средств к

плательщику об уплате опр. суммы через банк.

Инкассо - банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента

- получателя средств и на основании составленного им (получателем)

расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных

средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет

получателя.

Форма расчетов п/т опр. в договоре между плательщиком и получателем средств

и применяется для расчетов за отгруженные (отпущенные) товары.

Получатель средств не вправе предъявить на инкассо повторные требования об

уплате за один и тот же товар за искл. случая, когда имеется извещение о

том, что первичное требование в банк плательщика не поступало.

Требование составляется на бланках установленной формы и представляется в

обслуживающий банк в 3 экз. Порядок направления ТТН или заменяющих их док.

опр. договором между плательщиком и получателем средств. В зависимости от

условий договора указанные док. либо прикладываются к представленным на

инкассо п/т, либо направляются непосредственно плательщикам, о чем делается

ссылка в п/т.

В обязательном порядке в требованиях указываются следующие реквизиты:

Дата и № договора, об отгрузке товаров и форму расчетов п/т

Дата отгрузки (отпуска) товара и № ТТН или др. док.

Способ отправления продукции.

В требованиях, представляемых банку без приложения ТТН, проставляется дата

их отсылки (вручения) плательщику. Первый и третий экземпляры требования

заверяются подписями лиц и оттиском печати предприятия согласно заявленным

в банк образцам подписей и оттиска печати. П/т представляются в банк вслед

за отгрузкой продукции или в сроки, опр. в договоре. Они представляются в

банк на инкассо в течение 10 дней со дня их выписки при реестре

установленной формы, составленном в 2 экз. На всех экз. реестров должна

быть указана дата факт. представления их в банк.

1-ый экз. реестра заверяется подписями лиц и оттиском печати получателя

согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Печать и

подписи проставляются один раз на той стороне реестра, где закончен

перечень включенных в него требований.

20

П/т-это расчетный документ, содержащий требование получателя средств к

плательщику об уплате опр. суммы через банк.

Инкассо - банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента

- получателя средств и на основании составленного им (получателем)

расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных

средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет

получателя.

Ответственный исполнитель банка, принимающий документы на инкассо, обязан

проверить:

- наличие в п/т даты и № договора, предусматривающего отгрузку товара и ее

дату;

- наличие ТТН или заменяющих их док., соответствие их № и сумм записям в

п/т;

- при отсутствии ТТН или замен их док. - дату их отсылки плательщику;

- соответствие образцов подписей и оттиска печати на п/т и в карточке в

банк;

- правильность составления представленных реестров, в частности,

соответствие общей суммы п/т, принятых на инкассо, данным реестра,

соответствие подписей и оттиска печати на реестре заявленным в банк

образцам, а также даты составления реестров дню приема их банком. При

несоответствии даты требования дню приема его банком ответственный

исполнитель банка на всех экз. представленных п/т от руки проставляет факт

дату их приема на инкассо. Данное исправление не заверяется.

П/т неотвечающие правилам, установленным для представления документов в

банк, вычеркиваются из реестра с исправлением его итогов и возвращаются

представившему их предприятию. После проверки док. ответственный

исполнитель банка подписывает оба экз. реестра и на всех экз. требований

проставляет штамп банка, после чего 1-ый экз. реестра остается в банке,

принявшем документы на инкассо, 2-ой экз. реестра со штампом банка выдается

предпр, представившему п/т, в подтверждение приема их на инкассо.

П/т принятые банком на инкассо, направляются в банк плательщика и в

последствии используются следующим образом: 1-ый экз. п/т служит для

списания средств со сч. плательщика и после совершения операции помещается

в документы дня банка плательщика, 2-ой экз. п/т предназначен для выдачи

получателю средств при выписке из его сч. после завершения операции по

инкассо, 3-ий экз. п/т с приложенными к нему ТТН и с указанием срока

платежа выдается плательщику не позднее следующего рабочего дня после

поступления п/т в банк плательщика для извещения о предстоящем платеже и

для акцепта. Выдача на руки предприятиям принятых банком требований для

доставки или пересылки в банк плательщика запрещается.

21.

П/т представляет собой расчетный документ, содержащий требование получателя

средств к плательщику об уплате опр. суммы через банк.

При поступлении п/т для оплаты банк проверяет относится ли присланный

документ к обслуживаемым им клиентам, возможность принятия их к оплате по

заполненным реквизитам. Непринятые п/т немедленно возвращаются в банк

поставщика. П/т не принимаются, если отсутствуют обязательные реквизиты,

невозможно установить плательщика или сумму требования и в других случаях,

предусмотренных Положением.

На всех экземплярах п/т, поступивших в банк плательщика, ставится дата их

поступления, а на экземплярах, подлежащих оплате, в порядке

предварительного акцепта проставляется срок платежа. Требования, подлежащие

оплате, в порядке предварительного акцепта по счету «расчетные документы,

ожидающие акцепта для оплаты» 99812 и помещаются в картотеку №1. Плательщик

обязан следить за документами, поступающими в его адрес. Для этого ему

предоставляется третий экз. требования, где указан срок оплаты и

приложены ТТН. При несоответствии реквизитов 3 р/с и наименования

плательщика банк руководствуется Положением о б/р.По истечении срока

предварительного акцепта и неполучения отказа от акцепта банк оплачивает

п/т. При нехватке ДС на р/с п/т списывается со 99812 и зачисляется на

счет 99814 «расчетны документы, не оплаченные в срок». При этом само п/т

направляется в картотеку № 2 и оплачивается в соответствии со

установленными нормами и порядком очередности. В этом случае возможна

частичная оплата.

23

В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем средств

договором может быть предусмотрена оплата п/т в день их поступления в банк

плательщика.

Для этого плательщик должен представить в обслуживающий его банк список

предпр. с которыми заключены договора на оплату п/т в день их поступления в

банк плательщика. В списке должны быть указаны номера и даты заключения

договоров. Список заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати

плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Список, с проставленной на нем датой поступления в банк, находится у

ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика.

П/т подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика, должны

содержать надпись, учиненную по следующей форме: "Оплата в день

поступления". Ответственный исполнитель сверяет со списком только те

требования, которые содержат указанную надпись. При отсутствии на п/т этой

надписи, а также при поступлении требований от предпр, не указанных в

списке, оплата их производится с предварительным акцептом.

П/т учитываются по счету 99812 по приходу, а при оплате вв этот же день

списываются в расход по этому счету. Док. оформляются аналогично п/т с

предварительным акцептом.

24

П/т представляет собой расчетный документ, содержащий требование получателя

ср-в к плательщику об уплате опр. суммы через банк.

Плательщик может заявить банку отказ от акцепта требования в течение

установленного срока предварительного акцепта. Прием банком отказа от

акцепта п/т по истечении установленного срока предварительного акцепта не

допускается.

Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих мотивов.

Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк

обязан принять отказ в случаях:

- отсутствия договора;

- отсутствия данной формы расчетов в договоре;

- предъявления бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров,

фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю;

- предъявления требования за ранее оплаченный товар;

- несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным

ТТН и др. док.

Полный или частичный отказ может быть произведен плательщиком и в других

случаях предусмотренных договором между плательщиком и получателем средств.

При приеме отказа от акцепта по мотиву опр. банк обязан проверить и

подтвердить это.

Отказ от акцепта не принимается банком к исполнению, если он вовсе не

мотивирован или мотив его противоречит настоящему Положению или договору.

Должностные лица, ответственные за прием отказов от акцепта, определяются

распоряжением (приказом) руководителя банка.

Урегулирование претензий между плательщиком и получателем средств по поводу

полного или частичного отказа от акцепта производится самостоятельно в опр.

порядке.

Отказ от акцепта п/т в картотеке №1 к сч. 99812 оформляется заявлением в

произвольной форме, которая заверяется подписями лиц и оттиском печати

плательщика. Заявление предоставляется в трех экз, где указывается

наименование и 3 р/с плательщика, № , дата, сумма п/т, сумма отказа

(цифрами и прописью), наименование получателя и мотив отказа. При этом

ответственный исполнитель проставляет на всех экз заявления дату его

поступления, свою подпись и штамп банка. П/т , по которым принят полный

отказ от акцепта, в тот же день списывается в расход счета 99812. Первый

экз п/т и второй экз заявления отсылают в банк получателя для возврата

получателю, второй экз п/т и первый экз заявления помещают в документы дня

банка плательщика, третий экз возвращается плательщику. При частичном

оплате от акцепта на сумму акцептованну п/т остается в картотеке №1 до

наступления сроков платежа, а первоначальная сумма зачеркивается и

проставляется акцептованная сумма. Сумма частичного отказа от акцепта

списывается в расхода счета 99812 в день поступления отказа.

26

П/т-п - расчетный док., содерж. требование получателя ср-в к плательщику

оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк,

расчетного, отгрузочных и др. док, предусмотренных договором, стоимость

поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

Они выписываются получателем ср-в на бланке установленной формы и вместе с

отгрузочными и др док, направляются непосредственно плательщику. 1-ый экз.

п/т-п должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.

Плательщик, при согласии оплатить (полностью или частично) п/т-п,

представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. 1-2-ой экз. должны

быть заверены подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика

согласно образцам подписей и оттиска печати. В реквизите т-п "Сумма к

оплате" должна быть цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и

подлежащая списанию с его счета. Т-п принимается банком к исполнению в

сумме, акцептованной плат-ом. 1-ый экз. т-п служит основанием для списания

ср-в со счета плательщика и после совершения операции помещается в док. дня

банка, 2-ой - направляется банку получателя для приложения к выписке из

счета получателя, третий - выдается плательщику с распиской в приеме

поручения и штампом банка. Срок, в течение которого плательщик обязан

представить в банк т-п, определяется сторонами в договоре и банком не

контролируется. 3-ий экз. выдается плательщику с распиской о приеме т-п и

штампом КБ. При отсутствии достаточных средств на счете плательщика т-п

помещается в картотеку к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы,

не оплаченные в срок", о чем банком делается отметка на экз. требования-

поручения, подлежащем выдаче плательщику.

Плательщик 1 ,2 поставщик

3

4 5 7

его Банк 6 его банк

1. отгрузка товаров

2. сдача т-п в 3-х экз.

3. акцепт п/т-п

4. акцептованные п/т-п в 3 экз. предоставляют в КБ плат

5. Б возвращ. Покуп. 3-ий экз. с отметкой Б

6. перевод ср-в

7. 2-ой экз. п/т-п, извещение о поступлении денег

28

П/п – расч. док., содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о

перечислении опр. суммы с его счета на счет получателя.

Плательщик 4 поставщик 6

5

1 3 7 15

9

его Банк 13 его банк

предоставление в Б п/п в 4-х экз. (1-2 оформляются оттиском печати

плательщика, Б заполняет и проставляет дату акцепта. На 1-ом экз ставится

оттиск печати Б и выдается плательщику; 2-ой остается в Б плательщика и

служит основанием ср-в с его счета и зачисляется на счет 3530; 3-ий экз.

передается контролеру счета 3530; 4-ый с распиской выдается плательщику)

депонирование суммы п/п на счет 3530 на основании 2-го экз. п/п (Д 3012 К

3530)

первый экз. п/п Б покупателя возвращает покупателю

поставщик предоставляет товар

1-ый экз. п/п акцептованного п/п покупатель отдает поставщику

оттиск штампа на обороте п/п и даты приема, составление реестра

предоставление акцептованного п/п и реестра в 4-х экз. (1 и 3-ий заверяется

подписью и печатью получателя; 1-2 экз. реестра со штампом Б поставщика и 1

экз. п/п акцептованного Б отправляется в адрес плательщика; 3-ий остается в

Б; 4-ый выдается с отметкой Б плательщику)

проверка представленных акцептованных п/п на обороте должен находится

штамп поставщика и дата его приема.

Первый и второй экз реестра и п/п со штампом Б

Сверка полученных п/п с их 3-им экз.

Списание ср-в со счета 3530 на основании 1 экз. реестра (Д 3530 К 6210)

Уничтожение 3-го экз. п/п

Перевод платежа и 2-го экз реестра

Зачисление ср-в на счет поставщика (Д6210 К 3012)

2-ой экз реестра и выписка о зачислении ср-в

29.

Расчеты чеками

Чек - это составленное на спецбланке письменное поручение владельца счета,

обслуживающему его отделению банка произвести платеж или перечисление ден

ср-в, указанных на чеке, получателю ср-в (чекодержателю). Чекодатель - это

физ или юр лицо, осуществляющее платеж за товары или услуги посредством

чека. Чекодержатель - это юр или предпр-е без образования юр лица и явл

получателем платежа.

При выдаче чековых книжек юр лицо депонирует ден ср-ва на спецсчет 352Х.

Чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки. Он выписывается

на любую сумму, кратную 10-ти. Его заполнение возможно от руки или с

использованием технич средств. Исполнения на чеке не допускаются. Для

проведения расчетов плательщик должен приобрести чек книжку с определ кол-

вом листов. Операция по выдаче чек книжек вып-ся всеми банками на

основании заявления юр лица или заявлния-обязательства физ лица на

получение чек книжки. При выдаче чек книжки юр лицо предоставляет в банк

заявление на получение чек книжки. В заявлении указывается для какой

организации выдается чек книжка, срок ее действия, для расчетов с кем

предназначена, сумма лимита, Ф.И.О. лица , которому доверяется получение

чек книжки. Банк взыскивает опр сумму за выдачу чек книжки. При этом

составляется проводка : Д 3012 К 8278 - возмещение клиентом расходов по

использованию платежных средств. Приход чек книжек и их расход ( выдача

клиентам) производится по счету 99840 и регистрируется в спецжурнале.

Операция с чеками отражается в спецкарточке учета лимитированных книжек и

лицевых счетов, На основании ПП работник банка совершает внутрибанковскую

проводку : Д 3012 К 352Х. При этом первый экз поручения остается в банке, а

2- и 3-ий с распиской и штампом банка передается клиенту в качестве

приложения к лиц счету( к р/с и 352Х). Лимит книжки - это макс сумма, на

которую выписываются все чеки данной книжки. Расчеты чеками между юр лицами

получили название “Расчеты чеками лимитированных чековых книжек “. На

депонир суммы проценты не начисляются. Отв исполнитель при выдаче чек

книжки заполняет сл реквизиты: наим чекодателя, срок действия книжки, цель

выдачи, сумма лимита (цифрами и прописью), номер счета, наим и код банка,

дата выдачи книжки, оттиск печати банка и подпись отв работника и кассира,

серия и номера чеков. Кроме6 этого в ней заполняют и изымают корешок. Чек

книжка выдается отв пользователю. При использовании чеков за товар работник

удостоверяется в личности предъявителя, в правильности заполнения чека и

подписи и оттиске печати.

.30-33. Порядок приема

и оплаты банками расчетных чеков из чек книжек.

Чекодержатель чеки, принятые в уплату, предоставляет в обслуживающий

банк. Если они обслуживаются в одном отделении банка, то поручение-реестр

составляется в двух экз.: 1-ый - заверенный подписью и оттиском печати

остается в док-тах дня банка, а 2-ой - со штампом банка выдается

чекодержателю. Если чекодержатель и чекодатель обслуживаются в разных отд

банках, то реестр-поручение составляется в 4-х экз: 1 и 3-ий экз поручения-

реестра заверяются подписями и печатью чекодержателя; 1-и 2-ой экз

оформляется штампом банка и вместе с чеками направляется в банк

чекодержателя; 3-ий экз остается в банке чекодержателя, а 4-ый со штампом

банка чекодержателя выдается чекодержателю. Поручение-реестр содержит след

реквизиты: наим банка чекодателя и его код, номер счета чекодателя, сумма

чека, номер серии и чека, наим и номер счета чекодержателя. Проверенное

поручение-реестр чеков вместе с приложенными к нему чеками отсылается в

банк чекодателя для списания ср-в со счета чекодателя. Банк чекодателя,

получив его, регистрирует его в отдельной книге, в которой указывает дату

регистрации, номер и дату поручения-реестра и его сумму. При наличии ср-в

на счете чекодателя банк оплачивает чек., а при отсутствии в тот же день

банк возвращает в банк чекодержателя.

Плательщик 4 поставщик

5

1 3 6

7

2, 8 его Банк 9 его банк

1. заявление на чековую книжку в 1 экз. платежное поручение на

депонирование ср-в.

2. депонирование ср-в на счет 352х Д 3012 К 352х

3. выдача б покупателя чековой книжки

4. товар услуги

5. покупатель оплачивает товар чеком

6. поставщик сдает в КБ чек и реестр чеков

7. пересылка чек и реестр чеков в КБ покупателя

8. в б покупателя (плательщика) списываются ср-ва со счета 352х

9. перевод платежа

34.

Под расчетами, основанными на зачете взаимных требований понимают безнал

расчеты, при которых взаимные требования и обязат-ва пр-тий друг к другу

погашаются в равных суммах, а платеж производится лишь на разницу. В

установленном порядке по заявлению клиентов при согласовании с

обслуживающим учр-м банка расчеты производятся между двумя или группами пр-

тий. При проведении зачетов не оплдачиваются сл док-ты: перечисоления в

бюджет, внебюдж фонды и т п . При расчете, основанном за взаимозачете

оплачиваются расч док-ты за отгруженные товары, находящиеся в картотеке №2

к внебалансов счету 99814. Два пр-тия, имеющие между собой постоянные

хозотношения, связанные с отгрузкой товаров, могут осуществлять расчеты по

сальдо встречных требований. Сроки и порядоку таких расчетов

устанавливаются между пр-тиями на основе договора. Заключается эта операция

в том, что зачет производят сами пр-тия. На счетах отражаются только конеч

результ-ты: это оплата одним участником или взыскание с другого участника

суммы незачтенной встречными претензиями. Если в банке находится хотя бы

один документ, то расчеты по этим док-там вполной или частичной сумме могут

быть произведены через банк путем взаимозачета. В этом случае пр-е сдает в

отделение банка заявление, в котором указывает реквизиты расч док-тов и

суммы зачетов.

Разовые зачеты между пр-тиями , имеющие взаимные требования и

обслуживающимися в одном банке, проводятся по заявлению клиентов. При

проведении их определяют: состав участников, дату проведения, поряджок

открытия и закрытия врем счетов. Каждому участнику зачета открывается врем

лицевой счет на баланс счете 6303. В д-т этого счета записывают суммы док-

Страницы: 1, 2