Анализ кредитоспособности заемщика

Анализ кредитоспособности заемщика

1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

Главными звеньями кредитной системы являются банки и кредитные

учреждения, имеющие лицензию НБУ, которые одновременно выступают в роли

покупателя и продавца существующих в обществе временно свободных средств.

Банковская система путем предоставления кредитов организовывает и

обслуживает движение капитала, обеспечивает его привлечение, аккумуляцию и

перераспределение в те сферы производства и оборота, где возникает дефицит

капитала.

1.1.КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Ссуды коммерческих банков можно классифицировать по различным

признакам и критериям. Наиболее распространена следующая классификация

банковских ссуд по:

. назначению и характеру использования заемных средств;

. срокам использования;

. методам предоставления и способам погашения;

. характеру и способу уплаты процента;

. числу кредиторов.

Существуют такие банковские услуги, носящие кредитный характер.

По назначению и характеру использования заемных средств выделяют:

. ссуды торгово- промышленным предприятиям;

. ссуды под недвижимость;

. потребительские кредиты;

. сельскохозяйственные ссуды;

. контокорентный кредит;

. кредит под ценные бумаги;

. кредиты, связанные с вексельным обращением;

. межбанковские ссуды;

. ссуды небанковским финансовым учреждениям;

. ссуды органам власти.

По наличию и характеру обеспечения выделяют:

. обеспеченные (ломбардные) ссуды;

. необеспеченные (бланковые) кредиты.

Основная масса банковских кредитов выдается под обеспечение, что

является одним из принципов банковского кредитования.

Формами обеспечения обязательств по возврату кредита могут быть:

o залог имущества заемщика;

o гарантия или поручительство;

o переуступка в пользу банка контрактов, требований и счетов заемщиков к

третьему лицу;

o путевые и товарные документы;

o ценные бумаги;

o полисы страхования жизни;

o другие денежные требования заемщика к третьему лицу.

Необеспеченные (бланковые ) ссуды, называемые в банковской практике

доверительными, предоставляются только под обязательство заемщика погасить

ссуду. Эти кредиты сопряжены с большим риском для банка, поэтому требуют

более тщательной проверки кредитоспособности заемщика и выдаются под более

высокий процент.

По срокам использования (срочности) ссуды подразделяются на:

. срочные;

. бессрочные (до востребования);

. просроченные;

. отсроченные.

Срочные – это ссуды, которые предоставлены банком на срок,

зафиксированный по соглашению с заемщиком. Они бывают трех видов:

o краткосрочные – до 1 года;

o среднесрочные – от 1 до 3 лет;

o долгосрочные – свыше 3 лет.

К бессрочным относятся ссуды, выдаваемые банком на неопределенный

срок, - так называемые ссуды до востребования. Заемщик обязан погасить

такую ссуду по первому требованию банка. Если же банк и требует возврата,

то кредит погашается по усмотрению заемщика.

Просроченными считаются ссуды, по которым истекли сроки возврата,

установленные в кредитном договоре между банком и заемщиком, а заемные

средства не возвращены последним. Такие ссуды учитываются на отдельном

ссудном счете.

Отсроченные – это ссуды, по которым по просьбе заемщика банком

принято решение о переносе на более позднее время срока возврата кредита.

Отсрочка погашения ссуды обычно дополнительным соглашением к основному

кредитному договору и сопровождается установлением более высокой процентной

ставки.

По методам предоставления и способам погашения банковских кредитов

выделяют:

. методы предоставления ссуд;

. способы их погашения.

По методам предоставления, различают ссуды, выдаваемые:

o в разовом порядке;

o в соответствии с открытой кредитной линией (лимитом кредитования,

кредиты по необходимости);

o гарантированные кредиты.

Разовые – это ссуды, решение о выдаче которых принимается банком

отдельно по каждой ссуде на основании заявления и других документов

клиента.

Кредиты по необходимости выдаются в рамках предварительно

установленного лимита кредитования, т.е. кредитование заемщика

осуществляется в соответствии с так называемой кредитной линией. Кредит

выдается, как правило, путем оплаты с ссудного счета расчетных документов

заемщика (платежных поручений, чеков и т.д.) без согласования с банком

каждый раз условий ссуды.

Гарантированные кредиты, которые еще называют резервными, бывают двух

видов:

* с заранее обусловленной датой выдачи ссуды;

* с выдачей ссуды по мере возникновения необходимости в ней.

Сущность гарантийной (резервной) кредитной операции состоит в

предоставлении банком обязательства в случае необходимости выдать клиенту

ссуду определенного размера в течение оговоренного срока (обычно квартала,

года).

По способам погашения различают ссуды погашаемые:

o постепенно;

o единовременным платежом по истечении срока;

o в соответствии с особыми условиями, предусмотренными в кредитном

договоре.

По характеру и способу уплаты процента выделяют ссуды с:

. фиксированной процентной ставкой;

. плавающей процентной ставкой;

. уплатой процентов по мере расходования заемных средств (обычные ссуды);

. уплатой процента одновременно с получением заемных средств (дисконтный

кредит)

Ссуды с фиксированной процентной ставкой характерны для стабильной

экономики, однако могут выдаваться на короткий срок и в условиях инфляции.

С целью уменьшения риска недополучения прибыли или избежания убытков,

особенно в условиях высоких темпов инфляции и при выдаче кредитов на

продолжительные сроки банки используют ссуды с плавающей процентной

ставкой. В этом случае в соответствии с кредитным договором процентные

ставки периодически пересматриваются и обычно привязываются к уровню

учетной ставки центрального банка и фактически складывающимся темпам

инфляции.

По большинству банковским кредитам процент взимается через

определенное время после их выдачи (обычно 1 раз в месяц). Это так

называемые обычные ссуды. В отличие от обычных ссуд, предоставление

дисконтного кредита предусматривает удержание ссудного процента (дисконта)

при его выдаче. Примером такого кредита является учетный кредит (покупка

банком переводимых векселей у клиентов векселедержателей).

По числу кредиторов ссуды коммерческих банков подразделяют на:

. предоставляемые одним банком;

. синдицированные (консорциальные) кредиты;

. параллельные.

Наиболее распространенными являются ссуды, выдаваемые одним банком.

Синдицированные кредиты выдаются банковским консорциумом, в котором

один из банков берет на себя роль менеджера, собирает с банков участников

необходимую для клиента сумму ресурсов, заключает с ним кредитный договор и

выдает сумму. Ведущий банк (менеджер) занимается также распределением

процентов.

Параллельные ссуды предполагают участие в их предоставлении

нескольких банков. Здесь кредит одному заемщику выдают разные банки, но на

одних согласованных условиях.

1.2.Общие принципы банковского кредитования

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении

основных правил – принципов кредитования, представляющих собой основу,

главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и

содержание кредита, а также требования объективных экономических законов в

том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся:

1. Возвратность.

2. Срочность.

3. Дифференцированность.

4. Обеспеченность.

5. Платность.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как

экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных

отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность

является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму

достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит

должен быть не только возвращен, а возвращен в строго определенный срок т.

е. В нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно,

срочность есть временная определенность возвратности кредита.

С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу

кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его

соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства

денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых,

соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих

коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать

им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для

каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита

открывает возможность получения в банке новых кредитов.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки

не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам.

Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии

его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна

осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой

понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в

способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный

договором срок. Эти качества заемщиков оцениваются по средством анализа их

баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными средствами,

уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался

нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная

обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под

конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях

воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока

пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и,

следовательно, о реальности его возврата.

Лишь с принятием Закона “О банках и банковской деятельности”

коммерческие банки Украины получили возможность выдавать своим клиентам

кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в

современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в ввиду

наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих

своевременный возврат кредита: залогового обязательство, договора-гарантии,

договора-поручительства, договора страхования ответственности непогашения

кредита.

Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или

одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной

сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие – заемщик

должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него

для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике

осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского

процента – это своего рода “цена” кредита. Платность кредита призвана

оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет

предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное

расходование привлеченных средств.

1.3 Мировая практика кредитования

Предоставление банком денежных средств на срок под письменное

обязательство клиента является краеугольным камнем банковского бизнеса. Эти

операции приносят банкам основную часть прибыли. Так, из общей суммы

валовых операций операционных доходов американских коммерческих банков в

1997 году 68,1% приходилось на процентные платежи по выданным кредитам и

лизингу и лишь 13,9% - на доход от портфеля ценных бумаг.

Аналогичное соотношение источников доходов банков прослеживается и в

других странах. В Японии, например, в 1996 – 1997 гг. 47,2% было получено в

форме процента по ссудам и учету векселей и 14,4% - в виде процентов и

дивидендов, уплаченных по ценным бумагам.

Динамика кредитов, их удельный вес в активах банков формируется под

влиянием многих факторов как долговременного, так и конъюнктурного

характера. Структура кредитных операций конкретного банка зависит от

величины его активов, расположения главной конторы, наличия и

разветвленности сети отделений, состава клиентуры, специализации банка и т.

д., а также от общего состояния экономической конъюнктуры в стране.

У мелких и средних банков, находящихся в провинциальных городах,

имеющих ограниченный круг клиентов и относительно слабо связанных с

общенациональным денежным рынком, ссудные операции занимают более скромное

место в балансах, чем у крупных банков в финансовых центрах. В США доля

кредитов у банков с активами менее 100 млн. долларов составляла в 1997 г. в

среднем 53,2%, а у крупных (с активами свыше 1 млрд. долларов) – 64,7%.

Соответственно, менее прибыльные активы, например вложения в ценные бумаги,

у первых равнялись 29,0%, а у вторых – 13,6% баланса.

Кредитные операции составляют наиболее крупную группу статей

банковских активов. Прежде всего необходимо отметить, что во всех странах в

той или иной форме проводится деление ссуд на две крупные группы:

1.персональные ссуды физическим лицам для удовлетворения личных нужд

2.деловые ссуды акционерным компаниям и единоличным предпринимателям для

обеспечения процесса производства и реализации продукции.

Это разграничение имеет важное значение, потому что в указанных

сферах применяются разные формы кредитования, действуют различные правила в

отношении сроков, величины, стоимости и обеспечения ссуд, видов финансовых

гарантий и т. д.

Из общей суммы ссуд в коммерческих банках США наибольший удельный вес

приходится на три вида (более 85%):

. -ссуды торгово – промышленным предприятиям;

. -ссуды под недвижимость;

. -ссуды индивидуальным заемщикам.

Ссуды торгово – промышленным предприятиям (коммерческие ссуды) –

важнейшая категория банковских ссуд. Более половины этих кредитов –

краткосрочные ссуды, предоставленные промышленным компаниям на пополнение

оборотного капитала. Часть их носит сезонный характер и быстро погашается.

Другая часть кредитов используется предприятиями для покрытия капитальных

затрат, как правило, с последующей конверсией этих ссуд в долгосрочные

займы путем размещения на рынке облигаций или акций. Краткосрочным кредитом

широко пользуются компании в пищевой, легкой промышленности, розничной

торговле, обрабатывающей промышленности с сезонным режимом производства (на

создание запасов, например, в лесообрабатывающей промышленности).

Значительная часть ссуд выдается на более длительный срок (до 8 – 10 лет).

Ссуды под недвижимость – вторая крупная категория ссуд. Здесь

коммерческие банки ведут острую конкурентную борьбу с другими институтами,

специализирующимися на выдаче ссуд под недвижимость – компаниями по

страхованию жизни, ссудосберегательными ассоциациями, кредитными союзами и

т. д.

В указанную категорию ссуд включаются, во – первых, банковские

кредиты строительным фирмам как форма промежуточного финансирования

(temporary financing) в процессе строительного цикла. Срок таких кредитов –

до двух лет. По истечении этого срока подрядная фирма погашает банковскую

ссуду за счет долгосрочного кредита, полученного у страховой компании,

пенсионного фонда и т. д.

Во – вторых, в категорию ссуд под недвижимость включаются кредиты

частным лицам на покупку домов под закладную. Срок их, обычно, 25 лет и

более. Банки часто продают эти закладные Федеральной ассоциации по

закладным (Federal Mortgage Association), находящейся под надзором

государства. В 1997 году данный вид ссуд составил почти половину всех

банковских ссуд под недвижимость.

Ссуды частным лицам (главным образом потребительский кредит). Эти

ссуды начали выдаваться банками США еще в 20 – х гг. и стали неотъемлемым

элементом воспроизводственного цикла, облегчающим реализацию товаров. 80%

потребительских кредитов предназначено для покупки товаров в рассрочку

(автомобилей, мебели и т. д.), а также для покупок в магазинах с помощью

банковских кредитных карточек.

Коммерческие банки конкурируют со специальными учреждениями за долю в

потребительском кредите. В 1997 году из общей суммы ссуд на покупку товаров

в рассрочку 48% принадлежало коммерческим банкам. Остальная часть ссуд

приходилась на кредитные союзы, розничных торговцев, сберегательные

учреждения.

В основу классификации кредитных операций могут быть положены и

другие критерии, например наличие обеспечения, сроки кредита и т. д. Так в

Японии кредиты ординарных банков (банков краткосрочного кредита)

распределялись следующим образом:

- овердрафты (краткосрочные ссуды без обеспечения)

12,8%

- краткосрочные ссуды в форме учета векселей

8,8%

- ссуды под залог векселей

37,1%

- средне – и долгосрочные ссуды под долговые обязательства

- заемщика

41,8

В США в отличие от японской и западноевропейской практики часть

банковских ссуд выдается без специального обеспечения. Их получают в первую

очередь наиболее солидные клиенты, фирмы с безупречной репутацией, имеющие

активный рынок сбыта продукции, динамичное руководство, устойчивую прибыль

и прочное финансовое положение. Необеспеченные ссуды первоклассным

заемщикам выдаются, как правило, из более низкого процента, по базовой или

первичной ставке (prim rate).

По срокам погашения ссуды делятся на:

- краткосрочные - до 1года (часто оформляются без четко обозначенного

срока – до востребования. Это онкольная ссуда – call loan. Она может быть

погашена в любое время по требованию банка или клиента.)

- среднесрочные - от 1 до 6 лет (обычно оформляются в виде срочной

ссуды с фиксированным сроком. Эти ссуды погашаются в рассрочку, причем

порядок погашения определен в договоре банка с заемщиком).

- долгосрочные – 8 – 10 лет (относятся в основном кредиты на

покупку недвижимости).

1.4.Оценка качества заемщиков

1.4.1. Основные этапы процесса оценки качества заемщиков.

Стабильность банка во многом зависит от состава его клиентов.

Говорят, что каковы клиенты банка, таков и сам банк. Надежность, финансовая

устойчивость клиентов уменьшают банковские риски, содействуют получению

банком более высокого дохода. Однако банк имеет дело не только с клиентами

высокого класса : среди них встречаются и такие клиенты, которые

испытывают финансовые затруднения из-за неправильной организации

производства, слабого изучения рынка, неверно выбранной стратегии. Умение

правильно определить возможности клиента, распознать его сильные и слабые

стороны – важнейшая задача кредитных учреждений.

В решении этой задачи большое значение придается экономическому

анализу кредитоспособности клиента – выявлению предпосылок для получения

кредита, определению способности возвратить его.

Основными направлениями анализа качества заемщика являются:

o общая экономическая характеристика клиента;

o анализ его производственного, технического потенциала;

o оценка эффективности использования его основных и оборотных средств;

o анализ финансовых результатов деятельности;

o анализ финансовой устойчивости;

o оценка ликвидности баланса и платежеспособности потенциального заемщика;

o обобщение результатов анализа деятельности и подготовка выводов о

кредитоспособности клиента.

Оценка качества потенциального заемщика по существу представляет

собой процесс анализа кредита, который будет ему предоставлен в случае

положительного заключения, и определение степени риска, который примет на

себя банк в случае его кредитования.

Процесс оценки качества заемщика содержит четыре основных этапа:

> Определение цели финансирования. Можно выделить пять основных видов

кредита:

* сезонный кредит;

* кредит для конверсии активов;

* кредит под движение денежных потоков;

* кредит под активы;

* проектное кредитование.

Таким образом на данном этапе анализа необходимо четкое понимание сущности

заявки клиента, установление обоснованности и целесообразности

запрашиваемого кредита, а также соответствие его целей текущей кредитной

политике банка.

> Определение источников определения кредита. Проводимый на этом этапе

анализ позволяет выделить:

* первичные источники погашения кредита;

* вторичные источники погашения кредита.

Цель кредита и его погашение взаимно переплетаются. Таким образом анализ

первичных источников погашения кредита различен для различных его видов,

которое особенно проявляется для долгосрочных и краткосрочных кредитов.

В случае долгосрочного кредитования источником погашения выступают

поступления от инвестиций, поэтому необходимо анализировать долгосрочную

прибыль заемщика.

В случае же краткосрочного кредитования проводится детальный анализ

Страницы: 1, 2, 3