Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов коммерческими банками

Инкассация денежных средств клиента осуществляется на основании специального договора, подписываемого с банком. Она может носить регулярный и разовый характер. За оказание услуг по инкассации денежной наличности клиент уплачивает банку комиссию, размер которой устанавливается договором между банком и клиентом.

Кассовое обслуживание клиента осуществляется, только если тот имеет специально оборудованное помещение для кассы. Юридические лица должны соблюдать порядок ведения кассовых операций и, в частности, вести кассовую книгу, в которой учитываются все проводимые через кассу операции с приложением подтверждающих их документов. Остаток денежных средств в кассе юридического лица не должен превышать лимит на остаток наличных денег в кассе (лимит кассы), который устанавливается банком на основании кассового плана и заявки-расчета. Лимит кассы представляет собой максимально разрешенную сумму денежной наличности, которая может находиться в кассе юридического лица на конец операционного дня. При необходимости величина лимита кассы может быть пересмотрена. Юридические лица имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий и не более трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Так как в настоящее время юридическим лицам разрешается иметь счета в нескольких банках, то при открытии счета в новом банке необходимо, чтобы этот банк подтвердил ранее установленный данному юридическому лицу лимит кассы.

Банки систематически проверяют соблюдение их клиентами правил ведения кассовых операций и при обнаружении нарушений применяют к клиенту различные административные санкции (например, уменьшают размер лимита кассы).

2 Рентабельность расчетно-кассовых операций коммерческих банков

2.1 Определение общей доходности расчетно-кассовых операций коммерческих банков

Коммерческие банки являются ключевыми проводниками платежных услуг. Они привлекают и обслуживают клиентов, осуществляют прием и первичную обработку клиентских платежных документов, маршрутизируют платежи по каналам различных видов и подвидов платежных систем, проводят платежи по счетам клиентов и предоставляют клиентам выписки по счетам. Коммерческие банки также осуществляют операции по приему и выдаче наличных традиционным образом через кассы или с применением специальной электронной техники, осуществляют инкассацию наличных. В представлении клиентов именно работа коммерческих банков определяет эффективность, доступность, качество платежных услуг.

Одновременно коммерческие банки несут на себе и наибольшие издержки по предоставлению платежных услуг. Оператор или расчетный банк обычно имеют один офис и через него не в состоянии организовать эффективное обслуживание массы клиентов. Инфраструктуру повсеместного обслуживания клиентов, как то сеть филиалов, дополнительных офисов, операционных касс, пунктов обмена валют, банкоматов и POS-терминалов создают и сопровождают коммерческие банки. Именно позиция коммерческих банков, их кадровые и инвестиционные возможности в наибольшей степени определяют перспективы существенного повышения эффективности безналичных расчетов, увеличения их доли в сегменте розничного платежного оборота.

Конкретизация позиции коммерческих банков в вопросе повышения эффективности, расширения платежных услуг требует ответов на ряд вопросов. А именно: насколько расчетно-кассовые операции в настоящее время прибыльны для коммерческих банков? Существенна ли эта прибыль для того, чтобы уделять расчетно-кассовым операциям повышенное внимание? Достаточно ли этой прибыли для финансирования значительных инвестиций в массовое внедрение новых электронных технологий? Необходимо определить экономический интерес коммерческих банков в расчетно-кассовых операциях и существенном расширении безналичных расчетов.

В контексте определения экономического интереса коммерческих банков рассмотрим общую прибыльность расчетно-кассовых операций и ее значения в финансовых результатах системы коммерческих банков. Затем проанализируем прибыльность отдельных основных видов расчетных и кассовых операций, предоставляемых различным категориям клиентов. Определим наилучшие решения по ценообразованию и тарификации платежных услуг, содействующие внедрению новых технологий платежных систем и повышению эффективности безналичных расчетов. Смоделируем возможности расширения положительного опыта тарификации, его расширения на неэффективные и новые направления платежного бизнеса.

Для определения общей доходности расчетно-кассовых операций коммерческих банков воспользуемся данными Банка России, размещенными на его сайте в разделе «Информационно-аналитические материалы по банковской системе» и в докладе «Обзор банковской системы Российской Федерации». Данные Банка России о размерах и структуре доходов и расходов коммерческих банков обобщены в табл. 1.

Таблица 1

Доходы и расходы коммерческих банков

*Доходы от расчетно-кассовых операций составляют по экспертным оценкам порядка 78% всех комиссионных доходов. Другие 22% включают в себя доходы от валютного контроля, по представленным гарантиям и т.п.

Как видим, комиссионные доходы от расчетно-кассовых операций составили в 2006 г. 38 млрд руб. Вклад доходов от рассматриваемого нами вида банковских операций в общий доход банков всего 13,2%. Для сравнения, кредитные операции принесли банкам чистого процентного дохода в 4,5 раза больше. Для крупных российских банков очевиден диссонанс между процентными и комиссионными доходами.

Расчетно-кассовые операции банков также важны как посредничество в инвестировании. Блок этих услуг формирует около одной трети продуктового ряда классического банка. Издержки коммерческих банков по этим операциям существенно больше, чем по кредитным. Следовательно, важность расчетно-кассовых услуг никак не соответствует их доходности.

В экономически развитых странах комиссионные доходы от расчетно-кассовых операций крупных банков составляют значительно большую часть. Западные банки стремятся к паритету процентных и комиссионных доходов, к тому, что операционные подразделения полностью должны покрывать свои издержки за счет комиссионных доходов.

В 2006 г. по сравнению с 2005 г. доход от расчетно-кассовых операций вырос на 25%. Рост этих доходов лишь на первый взгляд выглядит существенным. На самом деле рост соответствует инфляции (16%) и росту ВВП (7%). Он только на 2% объясняется ростом банковских операций и изменениями структуры их ценообразования. Значение интересующих нас доходов даже немного уменьшилось, в основном за счет опережающего роста доходов от операций с ценными бумагами. Более того, операционные расходы банка росли более быстрыми темпами, увеличившись за год на 41%.

В качестве косвенного дохода от расчетных операций следует учитывать процентный доход от размещения устойчивых остатков расчетных счетов в кредиты, ценные бумаги или на межбанковском рынке. Ранее в табл. 1 были указаны общие процентные доходы банков, теперь необходимо определить, сколько из них складываются за счет размещения остатков средств на расчетных и текущих счетах. Банк России не публикует результаты таких расчетов. Их можно получить на основе анализа структуры активов и пассивов совокупности коммерческих банков и модели управления ликвидностью.

2.2 Определение структуры активов и пассивов

Для определения структуры активов и пассивов снова воспользуемся данными из размещенного на сайте Банка России доклада «Обзор банковской системы Российской Федерации». Данные по структуре активов и пассивов коммерческих банков представлены в табл. 2.

Таблица 2

Структура активов и пассивов коммерческих банков на 1.12.2006.

Управление ликвидностью коммерческого банка предполагает, что срочные активы - основные средства или кредиты - в первую очередь фондируются за счет срочных пассивов - капитала или депозитов, тогда как средства на текущих счетах размещаются преимущественно в высоколиквидные низкодоходные активы. Такая практика закреплена в нормативах ликвидности. в соответствии с которыми необходимо хранить в денежных активах до 30% средств текущих счетов и в высоколиквидных активах до 70% средств с изъятием в течение месяца. Аналогичной практики придерживаются коммерческие банки экономически развитых стран - основу фондирования кредитов там составляют депозиты физических лиц, пенсионных фондов, страховых компаний и других профессиональных посредников, т.е. длинные срочные деньги. Необходимо помнить об отчислении 10% остатков средств текущих счетов в фонд обязательных резервов.

Определим фактические направления и пропорции размещения средств текущих счетов предприятий. Для этого сначала сальдируем данные табл. 2 на величину аналогичных статей (корреспондентские счета, межбанковские кредиты, прочие). Определим ФОР по срочным счетам (41,7% х 0,08 = 3,3%). Затем фондируем акции и основные средства за счет собственных средств (21,2% - 5,8% = 15,4%). Учтенные векселя и кредиты конечным заемщикам (50,1 %) фондируем за счет остатка собственных средств (15,4%) и срочных привлечений (10,0% + 6,5% + 25,2% - 3,3% = 38,4%). Получим, что учтенные векселя и кредиты конечным заемщикам полностью фондируются за счет собственных средств и срочных привлечений. Часть срочных привлечений (50,1 % - 15,5% - 38,4% = - 3,8%) вкладывается в долговые бумаги. Средства на текущих счетах предприятий и бюджетов (18,7%) размещаются в деньгах, в Банке России и на корреспондентских счетах (1,8% + 9.8% -3,3%+ 2,2% = 10,5%) и в долговых бумагах (18,7%-10,5% = 8,2%).

Таким образом, данные о структуре активов и пассивов коммерческих банков указывают, что средства текущих счетов предприятий размещаются на 56% (10,5%/ 18,7%) в недоходные ликвидные активы и на 44% в низкодоходные ликвидные активы. Совокупная величина средств на текущих счетах предприятий и бюджетов на 1.12.2006 г. составляла 751,3 млрд руб., на 1.01.2006 г. - 649,7 млрд руб. и в среднем за 2006 г. 700,5 млрд руб. Разместим 44% этих средств в высоколиквидные низкодоходные активы по ставке в среднем 11 % и получим процентный доход на уровне 34 млрд руб. за год. Эти 34 млрд руб. составляют порядка 24% от обшей величины чистых процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами. Косвенный процентный доход от размещения средств текущих счетов сопоставим с прямыми комиссионными доходами банков. Он почти удваивает доходы банков от предоставления платежных услуг (38 + 34 = 72 млрд руб.).

2.3 Оценка значимости остатков для счетов с различной величиной оборота

Значимость процентных доходов от размещения остатков текущих счетов в работающие активы неоднозначна. Подавляющее большинство клиентов банков -- это малые предприятия с небольшим количеством платежей и эпизодическими остатками. Проведем оценку значимости остатков для счетов с различной величиной оборота. Расширение безналичных расчетов ожидается в основном за счет большого количества клиентов с небольшим оборотом. Целесообразно определить величину среднего остатка на счете малого предприятия и конкретный косвенный процентный доход от его размещения.

Распределение клиентов банков по группам: крупные, средние и мелкие, определение величин средних остатков представителей каждой из групп сделаем на основе данных из журнала «Профиль» о количестве «работающих» рублевых счетов по московским банкам. Отношение оборота и остатка определяется исходя из средней скорости оборота. Для крупных предприятий, активнее использующих многорейсовую систему Банка России и платежи в реальном времени в рамках одной кредитной организации, скорость оборота больше. Соответствующие расчеты обобщены в табл. 3.

Таблица 3

Распределение счетов предприятий московских банков по величине оборота и остатка

Из данных таблицы видно, что счета с оборотом менее 1 млн руб. в месяц, составляющие 75% общего числа работающих счетов, формируют только 12% остатков. Тогда как счета с оборотом свыше 50 млн руб. в месяц, доля которых в общем количестве счетов менее 1%, формируют 42% остатков.

Определим процентный доход банков в расчете на один счет в зависимости от величины его оборота. Поданным Банка России, общее количество счетов составляет 3,9 млн, поэтому его целесообразно уменьшить на число неработающих предприятий, составляющих по данным налоговых органов, не более 1,3 млн. Результаты расчета приведены в табл. 4.

Таблица 4

Процентный доход одного счета в зависимости от величины его оборота

* Цифра получена переводом в доллары США 34 млрд р. расчетного косвенного процентного дохода

Данные таблицы показывают, что от размещения средств текущих счетов малых предприятий банки зарабатывают в год не более 64 дол. США в расчете на один счет. Для крупных коммерческих банков остатки на текущих счетах множества клиентов с малым оборотом не имеют большого значения. Банки активно борются за привлечение только крупных клиентов, обслуживание которых принесет ощутимый дополнительный процентный доход.

Крупные и средние предприятия, счета которых составляют всего 6% от общего количества работающих счетов, приносят банкам 75%дополнительного процентного дохода. Малые предприятия, составляющие 75% клиентов банков, и отчасти средние предприятия не представляют для банков большого интереса, поскольку процентные доходы от размещения их остатков составляют около 64 дол. США в год в расчете на один счет.

2.4 Распределение годового комиссионного дохода между различными видами услуг

Блок расчетно-кассовых операций банков достаточно разнообразен. Существует деление на кассовые и расчетные операции, на операции по проведению международных расчетов и расчетов в рублях, проведение сложных видов расчетов, например, аккредитивы или инкассо, расчетов предприятий и физических лиц. Кассовые операции включают услуги инкассации, выдачи и приема наличных, контрольного пересчета. Помимо этого, существуют менее распространенные операции, например, депозитарные, ответственного хранения и т.п.

Для каждого из этих видов onepаций существует своя экономика банка, своя доходность и прибыльность.

К сожалению, данные Банка России из Бюллетеня банковской статистики или из отчетности банков из справочника кредитных организаций с сайта Банка России не позволяют детально распределить 38 млрд руб. годового комиссионного дохода между различными видами услуг. Для этого необходимо провести выборочный анализ управленческой отчетности нескольких десятков банков или по крайней мере расшифровки доходов и расходов по символам формы №102. Столь подробная информация имеется лишь по двум банкам из двадцати крупнейших по величине активов. Анализ данных по этим двум банкам показал примерно следующее распределение доходов по основным видам расчетно-кассовых операций (табл. 5).

89

Рассчитаем средние показатели доходности расчетного обслуживания различных видов счетов. В конце 2005 г. российские банки обслуживали 2,6 млн работающих расчетных счетов предприятий, около 156 тыс. работающих текущих валютных счетов и 10,5 млн карточек. Таким образом, один расчетный счет предприятия приносил банкам доход в среднем 130 дол. США в год, один валютный счет предприятия -- 1 244 дол. США и карточный счет - 16 дол. США.

Сравним доходность обслуживания различных видов счетов. Один валютный счет предприятия приносит коммерческим банкам в 9 раз больше дохода, чем один рублевый, а один рублевый счет предприятия -- в 8 раз больше, чем один карточный.

Сравнение доходности рублевых счетов предприятий и карточных счетов населения еще более интересно, если взглянуть на них с точки зрения стремительного роста карточного бизнеса. Несмотря на существенно меньшую доходность одного карточного счета, банки считают карточный бизнес более интересным и доходным. Это указывает на необходимость детального анализа доходности и прибыльности карточных программ банков.

Сравнение доходности международных и внутрироссийских расчетов подтверждается тем фактом, что большинство российских банков имеют нулевые или минимальные тарифы за расчеты в рублях, и эти тарифы на порядок меньше, чем за международные расчеты.

Международными расчетами пользуются в основном крупные предприятия, доходность этих операций высоко концентрирована в расчете на один счет. Это наводит на размышление об аналогичной концентрации расчетных операций в рублях и концентрации соответствующих доходов. Поэтому можно предположить, что 6% владельцев счетов с большим оборотом платят банкам за расчеты в рублях комиссии, сопоставимые с комиссиями при международных расчетах.

Концентрация 75% оборота и остатка на 6% крупных счетов говорит в пользу этой гипотезы. По статистическим данным Банка России в среднем на один расчетный счет предприятия приходится шесть рублевых платежей в месяц. Крупные предприятия, очевидно, проводят столько же или намного больше платежей ежедневно. Поэтому предположение о концентрации до половины доходов от расчетных операций в рублях на 6% счетов представляется верным.

Рассчитаем среднюю доходность расчетного счета крупного и малого предприятий. Крупное предприятие платит банку по 1 244 дол. США в год за обслуживание одного расчетного счета. Такие комиссионные, например, складываются за ведение счета по 300 руб. в квартал плюс за проведение 30 платежей ежедневно по 5 руб., а это для крупного предприятия реально.

Предположим, что крупные предприятия за рублевые расчеты платят 15 совокупности на уровне оплаты расчетов в иностранной валюте. Тогда получается, что за 156 тыс. расчетных счетов с большим оборотом коммерческие банки получают 194 млн дол. США. За обслуживание 2,45 млн счетов с небольшим оборотом они имеют всего 143 млн дол. США и в среднем 58 дол. США в год за один счет.

Расширение безналичных расчетов ожидается в основном за счет малых предприятий и среднего класса, имеющих небольшой оборот по счетам и оплачивающих услуги банков из расчета 58 дол. США в год. Кроме того, банк зарабатывает дополнительно на каждом таком счете 64 дол. США процентного дохода от размещения его остатков. В совокупности он получает 122 дол. США в год.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6