Составление и использование бизнес-плана

получить из специальных исследований рынка, из прогнозов или опытным путем.

Для составления прогноза используются такие методы как опросы потребителей,

опрос торговых работников, консультации с экспертами, анализ временных

рядов.

Объемы продаж у новых предпринимателей обычно нарастают постепенно, а

себестоимость реализованной продукции может "скакать" и в некоторые

месяцы быть непропорционально высокой. Все будет зависеть от ситуации,

складывающейся в тот или иной момент на рынке.

План доходов и расходов должен содержать такие оценки всех статей

косвенных (накладных, обще фирменных) расходов по месяцам первого года.

Необходимо предусмотреть в плане все возможные статьи расходов и правильно

спланировать их динамику по месяцам.

Расходы на заработную плату будут зависеть от численности

сотрудников и их специальностей. Сведения о том, сколько и каких

специалистов потребуется, берутся из организованного плана. Расширение

дела может уже в первые месяцы существования предприятия потребовать

увеличении численности занятых. Расходы на оплату труда должны быть заранее

предусмотрены и включены в план доходов и расходов. В плане доходов и

расходов следует предусмотреть и расходы на повышение заработной платы

работающим сотрудникам.

В первые месяцы освоения нового рынка значительно выше расходы на

командировки, выплаты комиссионных, представительские расходы т.д.

С ростом фирмы возрастают расходы на страхование, на рекламу, на участие

в выставках, на аренду дополнительных складских помещений. Все это должно

найти отражение в плане доходов и расходов. Условия страховки можно

выяснить непосредственно у той страховой компании, в которой предприятие

застраховано, а величину выплат можно определить в зависимости от вида

страховки и состояния дел на предприятии к тому или иному моменту.

Добавление новых площадей увеличит расходы на аренду. Если планируется

закупить новое оборудование, то это отразится в приросте амортизационных

отчислений.

Помимо планов доходов и расходов в разбивке по месяцам первого года,

планы доходов и расходов должны содержать прогнозные данные на конец

второго и третьего года. При прогнозировании эксплуатационных расходов на

второй и третий год рекомендуется начать с тех статей, расходы по

которым, по всей вероятности, не будет меняться. Расходы по таким

статьям, как амортизационные отчисления, плата за электричество, газ и

т.д., аренда, страховка и процент на капитал, нетрудно подсчитать,

исходя из объема продаж (доходов) на второй и третий год. Расходы на

рекламу, на заработную плату и налоги можно определить как долю от чистой

прибыли за соответствующий год.

Если финансовый план покажет, что при таких издержках можно получить

прибыль, предприятие имеет шансы на успех.

2. В финансовый план входит прогноз денежной наличности. Такой прогноз

составляется также на три года, с месячной разбивкой данных по первому

году. Разные счета оплачиваются в разные сроки, поэтому определение

потребностей в денежной наличности является важным моментом, особенно для

первого года. Доходы могут сильно различаться из месяц в месяц, да и

деньги, вырученные от продаж, поступают на банковский счет предприятия не

мгновенно, а с некоторым шагом, поэтому, даже если продукция расходится

хорошо, может возникнуть необходимость в краткосрочных займах для покрытия

посторонних затрат. Например, для выплаты заработной платы или за

коммунальные услуги.

Деньги в кассе или на банковском счете предприятия - это не то же самое,

что прибыль. Прибыль - это разница между доходами и расходами, а денежная

наличность - это разница между реальными денежными поступлениями и

выплатами. Изменяется объем денежной наличности только тогда, когда

предприятие фактически получает платеж или само производит выплату.

Например, погашение долга предприятия не отражается в издержках, хотя

уменьшает сумму наличности. А амортизация основных фондов - это издержки,

которые снижают прибыль, но не влияют на сумму денежной наличности.

Одна из главных проблем, стоящих перед любым предприятием - это

правильное планирование денежной наличности. Сплошь и рядом вполне

рентабельные предприятия терпят банкротство только из-за того, что в

нужный момент у них не хватило денег. Следовательно, если предприниматель

судит о своем успехе по прибыли, он рискует сильно ошибиться, особенно если

при этом прирост наличности отрицателен.

Прогноз денежной наличности строится на основании плана денежных

поступлений и выплат. План денежных поступлений и выплат составляется на

основе плана доходов и расходов с поправкой на ожидаемые лаги. Если для

какого-то месяца окажется, что выплаты превышают поступления,

предприниматель должен заранее позаботиться, и взять на этот период деньги

в долг. Если в другом месяце денежные поступления превысят выплаты, то

лишние деньги можно отдать в краткосрочную ссуду или положить на банковский

счет до того времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления.

Самый сложный момент в прогнозировании денежной наличности - это

определение размеров поступлений и выплат по месяцам. Для этого приходится

строить предложения, чтобы денег заведомо хватало на оплату счетов в

течение всего периода становления предприятия. На основе подобных

предположений можно оценить размеры денежных поступлений и платежей по

месяцам и прикинуть, когда и сколько денег потребуется брать в долг.

План денежных поступлений и выплат, как и план доходов и расходов,

строится на определенных предположениях, которые представлялись

реалистичными на момент составления прогноза, но со временем могут и не

подтвердиться. В этом случае в планы необходимо внести соответствующие

коррективы. Все предложения и допущения должны быть четко сформулированы в

тексте делового плана, чтобы потенциальный инвестор смог понять, как была

получена та или иная цифра.

3. Третьим разделом финансового плана является прогноз активов и пассивов

предприятия на конец года, т.е. балансовый план. В этом плане отражаются

активы и пассивы предприятия, средства, вложенные в развитие

производства самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределенная

прибыль.

К составлению балансового плана на конец первого года приступают, когда

составлены планы доходов и расходов и план денежных поступлений и выплат.

Балансовый план отражает состояние дел на предприятии к концу первого

года его существования. Он представляет собой счет активов и пассивов,

разность (сальдо) которых дает оценку собственного капитала предприятия.

Активы - это все, что образует имущество предприятия и обладает

стоимостью. Активы делятся на ликвидные и неликвидные. Ликвидные активы -

это те, которые образуют оборотный капитал, неликвидные - основной

капитал. Ликвидные активы включают денежные средства, а также все то, что

может быть обращено в деньги или потреблено в процессе производства за

период, не превышающий одного года. Неликвидные активы - это материальное

имущество с длительным сроком службы (оборудование, здание, сооружения,

земля).

Пассивы - это денежные обязательства предприятия перед кредиторами.

Обязательства бывают краткосрочными, которые должны быть погашены в течение

года, и долгосрочными. Разность между стоимостью активов и пассивов

(стоимость имущества предприятия за вычетом его обязательств) представляет

собой собственный капитал предприятия. К собственному капиталу относятся

средства, вложенные партнерами, и прибыль, остающаяся после вычетов

(нераспределенная прибыль).

Таким образом, доходы предприятия увеличивают его активы и собственный

капитал, а расходы уменьшают собственный капитал и (или) увеличивают

пассивы или уменьшают активы.

При создании предприятия предприниматель должен знать, когда будет

получена первая прибыль. Для этого делается прогноз точки самоокупаемости.

Прогноз точки самоокупаемости дает ответ на вопрос, сколько единиц

продукции или услуг необходимо будет продать, чтобы доходы предприятия

совпадали с его расходами, т.е. чтобы предприятие окупилось. Такая

информация позволяет оценить, сколько денег потребуется, чтобы поддержать

новое предприятие на начальном этапе его существования. Из планов доходов и

расходов известно, когда предприятие начнет получать прибыль, но это не

точка самоокупаемости. Чтобы предприятие окупилось, его обязательства,

именуемые постоянными или фиксированными затратами, должны быть полностью

покрыты из поступлений. Поэтому под точкой самоокупаемости понимают такое

состояние, когда разность между всеми расходами и доходами равна нулю.

После того, как предприятие окупится, продажа каждой следующей единицы

продукции будет приносить прибыль, если цена на нее не опуститься ниже ее

себестоимости.

Какой бы не была цена, если она выше себестоимости, каждая продажа

приносит прибыль, которую можно пустить на покрытие фиксированных издержек.

Как только прибыли накопится достаточно, чтобы покрыть фиксированные

издержки, предприятие достигнет самоокупаемости.

К фиксированным издержкам относятся затраты на амортизацию, заработную

плату административного персонала, арендную плату и страхование. Расходы на

покупку сырья и материалов, торговые издержки, заработная плата

производственных рабочих считаются переменными.

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что

цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не

достигнуты.

Каждый новый проект неизбежно сталкивается на своем пути с определенными

трудностями, угрожающими его осуществлению. Для предпринимателя очень важно

уметь предвидеть подобные трудности и заранее разработать стратегии их

преодоления. Необходимо оценить степень риска и выявить те проблемы, с

которыми может столкнуться бизнес. Главные моменты, связанные с риском

проекта, должны быть описаны просто и объективно. Угроза может исходить от

конкурентов, от собственных просчетов в области маркетинга и

производственной политики, ошибок в подборе руководящих кадров. Опасность

может представлять также технический прогресс, который способен мгновенно

«состарить» любую новинку.

Полезно заранее выработать стратегию поведения и предложить пути выходы

из вероятных рискованных моментов в случае их внезапного возникновения.

Наличие альтернативных программ и стратегий в глазах потенциального

инвестора будет свидетельствовать о том, что предприниматель знает о

возможных трудностях и заранее к ним готов.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим

рискам, классификация и влияние которых отражены в прилагаемой таблице

4.1.1.

Табл. 4.1.1

Финансово-экономические риски

|Виды рисков |Отрицательное влияние на прибыль |

|Неустойчивость спроса |Падение спроса с ростом цен |

|Появление альтернативного |Снижение спроса |

|продукта | |

|Снижение цен конкурентов |Снижение цен |

|Увеличение производства у |Падение продаж или снижение цен |

|конкурентов | |

|Рост налогов |Уменьшение чистой прибыли |

|Платежеспособность потребителей |Падение продаж |

|Рост цен на сырье, материалы, |Снижение прибыли из-за роста цен |

|перевозки | |

|Зависимость от поставщиков, |Снижение прибыли из-за роста цен |

|отсутствие альтернативы | |

|Недостаток оборотных средств |Увеличение кредитов |

5. Разработка проекта бизнес-плана

В данной работе я предлагаю рассмотреть бизнес-план, который был

составлен мной для ООО «Галант» по реализации промышленных товаров через

розничную торговую сеть.

Обработав литературу различных авторов по составлению бизнес –

плана я выбрала нижеследующий план:

1. Резюме

2. Характеристика предприятия

3. Описание товаров и услуг

4. Оценка рынка сбыта и уровня конкуренции

5. Стратегия маркетинга

6. Плановый объем продаж

7. Организационный план

8. Финансовый план

5.1. Резюме

ООО «Галант» расположено в районе станции метро «Речной вокзал», в

удобном для подъезда на общественном транспорте месте. Его уникальность

заключается, прежде всего, в местоположении: это часть города, которая

традиционно использовалась для организации торговли, место пересечения

важнейших городских магистралей (МКАД, Ленинградское направление и третье

транспортное кольцо), ведущих из аэропортов «Шереметьево-1», «Шереметьево-

2» и подмосковных Химок в Москву. Такое выгодное месторасположение

обеспечивает предприятию постоянную клиентуру.

Основным направлением деятельности ООО «Галант» является продажа

промышленных товаров населению и оказание дополнительных услуг.

Принципиальным отличием, и одновременно важнейшим конкурентным

преимуществом, будет то, что товары, предлагаемые потребителям, будут не

дороже аналогичных, реализуемых в других магазинах и на оптовых рынках.

Кроме того, магазин привлекает покупателей большим ассортиментом

качественного товара и высоким уровнем сервиса.

ООО «Галант» работает с 9 до 20 часов. В субботу и воскресенье с 10 до 18.

Предприятие “Галант” представляет собой общество с ограниченной

ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского кодекса

РФ, принятого Госдумой РФ от 21.10.94 г. и одобренного Советом Федерации.

Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава, имеет

собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.

ООО “ Галант” создано частным индивидуальным предприятием на основе

частной собственности. Размер уставного капитала – 25 000 рублей.

ООО «Галант» имеет лицензию на осуществление розничной торговли Г.Н.И.

5.2. Характеристика предприятия

Табл. 5.2.1

|№ |Наименование показателя |Ед-ы |Значение показателей |

|п\п | |измерен| |

| | |ия | |

| | | |Прошлый год |Плановый год |

| | | | | |

|1 |Товарооборот (с НДС) |руб. |53 205 467 |78 163 852 |

| | | | | |

|2 |Товарооборот минимально |руб. | |53 205 449 |

| |допустимый (с НДС) | | | |

|3 |Валовой доход (с НДС) |руб. |10 587 885 |15 554 607 |

| | | | | |

|4 |НДС |руб. |1 764 648 |2 372 737* |

| | | | | |

|5 |Прибыль до налогообложения |руб. |1 400 000 |3 000 000 |

| | | | | |

| |Рентабельность продаж | | | |

|6 |(прибыль/товарооборот) |% |2,6 |3,8 |

| | | | | |

| |Рентабельность основного | | | |

|7 |капитала или основных |% |24,6 |52,9** |

| |средств (прибыль/ стоимость | | | |

| |основных фондов) | | | |

| | | | | |

| |Численность работающих | | | |

|8 | |чел. |7 |9 |

| |Среднемесячная з/п одного | | | |

|9 |работающего за прошедший год|руб. |7 209,3 |7 822,3 |

| | | | | |

| |Фонд накопления | | | |

|10 | |% |70 |70 |

| |Фонд потребления | | | |

|11 | |% |30 |30 |

| |Уровень издержек обращения в| | | |

|12 |% к обороту |% |13,55 |12,58 |

| | | | | |

| |% торговой надбавки | | | |

|13 | |% |19,9 |19,9 |

* - учтено понижение НДС с 2004 года с 20% до 18%.

** - достаточно привлекательная картина получилась

вследствие не переоценки основных фондов для минимизации

налога на имущество.

5.3. Описание товаров и услуг

Магазин «Галант» предлагает ассортимент следующих товаров:

- мужская, женская и детская одежда

- обувь

- галантерея

По сравнению с аналогичными товарами, уже имеющимися на рынке, наш товар

превосходит их по качеству, одновременно имея такие же цены.

Мы имеем дело с поставщиками, давно зарекомендовавшими себя как надёжные

партнёры, всегда поставляющие качественный товар в нужном количестве и в

точно установленные сроки.

Продавцы нашего магазина выступают в роли консультантов - они оказывают

помощь покупателям в поиске и выборе товаров.

Стратегия предприятия:

- освоение нового вида услуг – химическая чистка на базе совершенного

оборудования с применением высокоэффективных технологий.

- подгонка одежды клиентов.

- заказ товаров по каталогу.

Важно, что магазин – точка розничной торговли, предлагающая свои услуги

практически всем социальным слоям населения. Именно поэтому расширение

ассортимента, кроме всего прочего, - элемент привлечения покупателей с

различным уровнем дохода и различными потребностями. Это позволяет удержать

существующих потребителей и привлечь новых, в которых предприятие особо

заинтересовано.

Планы предприятия многообразны, но все они подчинены одной цели

расширение комплекса услуг и максимальное удовлетворение запросов

покупателей.

5.4. Оценка рынка сбыта и уровня конкуренции

В условиях господства рыночных отношений планирование бизнеса теснейшим

образом связано с предвидением возможностей сбыта предпринимательского

продукта на рынке товаров и услуг. Чтобы прогнозные оценки предпринимателя

наиболее соответствовали реальной ситуации будущего спроса и объёма продаж,

надлежит тщательно исследовать, изучить и проанализировать рынок сбыта

предпринимательского продукта, т.е. людей, которые покупают товар

предприятия или пользуются его услугами.

Анализ будущего рынка сбыта – это один из важнейших этапов подготовки

бизнес-планов, и на такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни

времени. Опыт показывает, что неудача большинства провалившихся со временем

коммерческих проектов, была связана именно со слабым изучением рынка и

переоценкой его емкости.

Предприятие заинтересовано в потребителях, которые купят товар по цене,

обеспечивающей получение прибыли в достаточном объёме и на протяжении

длительного периода с тем, чтобы фирма могла существовать и развиваться.

Значит, первой задачей будет определение своего рынка. Поиск целевого

рынка осуществляется путём логических рассуждений на тему: «Кто

заинтересован в товарах и услугах предприятия?»

Начнём со своей сегодняшней клиентуры или с того, кто мог бы стать нашим

покупателем:

Каким мы представляем свой рынок сбыта товаров:[pic]

Анализ и оценка конкурентов:

Табл. 5.4.2.

|№ |Характеристика конкурирующей |Основные конкуренты |

|п/п |продукции | |

| | |1-ый |2-ой |ООО |

| | | | |«Галант» |

|1. |Товарооборот, руб. с учётом |40 000,0 |50 000,0 |53 205, 5 |

| |НДС | | | |

|2. |Занимаемая доля рынка, % |20,0 |25,0 |26,6 |

|3. |Финансовое положение |19,0 |21,0 |24,6 |

| |(рентабельность), % | | | |

|4. |Уровень обслуживания |средний |средний |высокий |

|5. |Качество продукции |низкое |высокое |Высокое |

|6. |Реклама |осуществляе|осуществляет|не |

| | |тся |ся |осуществляе|

| | | | |тся |

|7. |Привлекательность внешнего |стандартн. |отсутствует |стандартн. |

| |вида |упаковка | |упаковка |

|8. |Время деятельности |1 |10 |5 |

| |предприятия, лет | | | |

Исходя из представленных данных таблицы основным конкурентом ООО “

Галант” является второй конкурент, т.к. он занимает большую долю на рынке

25 % против 20 % первого конкурента. Кроме того, одним из факторов,

определяющих основного конкурента является время деятельности его на рынке.

Страницы: 1, 2, 3