Влияние основных технико-экономических показателей на себестоимость

Потери от брака на одних предприятиях не планируются, на других

планируются в установленном порядке и лишь в отдельных производствах.

Экономия от ликвидации сверхпланового брака ((Сбр.св.б) определяется по

формуле:

(Сбр.св.б = Сбр.св.б * [(1 + ((QТ(б)П / QТ б)], тыс.

руб. (7)

Таким же образом определяется экономия за счет ликвидации

непроизводительных расходов, включаемых в фактическую себестоимость

товарной продукции.

Расчет экономики по данной группе факторов определяется по форме

приведенной в таблице 10.

Таблица 10

Расчет экономии за счет сокращения потерь от брака и ликвидации

непроизводительных расходов

|Показатели |Шифр|Всего|В том |Непрои|Себест|Удельный вес |

| |стро|потер|числе |зводит|оимост|себестоимости продукции, |

| |к |ь от | |ельные|ь |% |

| | |брака| |расход|товарн| |

| | |, | |ы, |ой | |

| | |тыс. | |тыс. |продук| |

| | |руб. | |руб. |ции, | |

| | | | | |тыс. | |

| | | | | |руб. | |

| | | |Пла|Свер| | | |

| | | |нов|хпла| | | |

| | | |ые |новы| | | |

| | | | |е | | | |

| | | | | | | |Всего|План|Сверх|Непрои|

| | | | | | | | |овые|плано|зводит|

| | | | | | | |потер| |вые |ельные|

| | | | | | | |ь от | | |расход|

| | | | | | | | | | |ы |

| | | | | | | |брака| | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |

|Базовый год |01 |2990 |— |2990|450 |500870|0,60 |— |0,60 |0,09 |

|-ожидаемое | | | | | | | | | | |

|выполнение | | | | | | | | | | |

|Потери от |02 |320 |— |320 |48 |532650|X |X |X |X |

|брака и | | | | | |* | | | | |

|непроизводит| | | | | | | | | | |

|ельные | | | | | | | | | | |

|расходы в | | | | | | | | | | |

|себестоимост| | | | | | | | | | |

|и товарной | | | | | | | | | | |

|продукции | | | | | | | | | | |

|планируемого| | | | | | | | | | |

|года, | | | | | | | | | | |

|определение | | | | | | | | | | |

|исходя из | | | | | | | | | | |

|уровня | | | | | | | | | | |

|потерь от | | | | | | | | | | |

|брака в | | | | | | | | | | |

|базовом году| | | | | | | | | | |

|Планируемые |03 |— |— |X |X |X |— |— |X |X |

|потери от | | | | | | | | | | |

|брака в | | | | | | | | | | |

|плановомгоду| | | | | | | | | | |

|Экономия в |04 |3200 |— |3200|480 |X |X |X |X |X |

|связи с | | | | | | | | | | |

|сокращением | | | | | | | | | | |

|потерь от | | | | | | | | | | |

|брака и | | | | | | | | | | |

|непроизводит| | | | | | | | | | |

|ельных | | | | | | | | | | |

|расходов | | | | | | | | | | |

( Себестоимость товарной продукции планового года, исходя из уровня затрат

базового года.

Примечание: Величина экономии от сокращения потерь от брака и

непроизводительных расходов рассчитывается в следующем порядке:

o определяется удельный вес потерь от брака и

непроизводительных расходов в себестоимости товарной

продукции базового года;

o затем определяются потери от брака и непроизводительные

расходы в себестоимости товарной продукции планового года.

Для этого себестоимость товарной продукции планового года,

исходя из уровня затрат базового года (гр. 7 по ст. 02),

умножается на удельные веса данных потерь в базовом году

(гр. 8 ( 11 по ст. 01);

o экономия по данному фактору определяется разностью данных

потерь в себестоимости товарной продукции планового года,

определенных, исходя из уровня потерь в базовом году (ст.

02) и планируемых потерь (ст. 03). На предприятиях, где

потери от брака не планируются, экономия будет равна

потерям, полученным в стр. 02.

2.4. Сводный расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния

технико-экономических факторов

Экономия от снижения себестоимости продукции по основным факторам

суммируется в сводном расчете снижения затрат на 1 руб. товарной продукции

в таблице 11.

Порядок расчета следующий:

1) Определение себестоимости товарной продукции планового года,

исходя из уровня затрат базового года (СТ П(б)) по следующей формуле:

СТ П(б) = СР(б) * QТ(б) П / 100, тыс. руб.

(8)

2) Себестоимость товарной продукции в плановом году в сопоставимых с

базовым годом ценах и условиях (СТ(б) П) определяется по формуле:

СТ(б) П = СТ П( б) + (С, тыс. руб.

(9)

где (С - суммарная величина экономии от снижения себестоимости товарной

продукция за счет влияния основных технико-экономических факторов,

тыс. руб.

3) Определение затрат на 1 руб. товарной продукции в плановом году в

сопоставимых с базовым годом ценах и условиях (СР(б) П ' ) и изменение этих

затрат к уровню базового года (Р'ср) производится по формулам:

СР(б) П ' = СТ(б) П / QТ( б) П, коп. / руб.

(10)

Р'ср =[(СР(б) П ' – СР б) / СР б] * 100, %

(11)

4) Изменение цен и условий в плановом году, влияющих на себестоимость

продукции, включают:

- изменение цен (тарифов) на потребляемое сырье, материалы, топливо и

энергию,

- изменение условий оплаты труда и норм отчислений на социальное

страхование и

др.

Экономия расходов от изменения цен (тарифов) – Эц определяется по

формуле:

Эц = (Ц б – Ц П ) * N П, тыс. руб.

(12)

При изменении условий оплаты труда в расчетах принимается во внимание

только прямое повышение оплаты труда:

- увеличение тарифных ставок, должностных окладов, повышение размеров и

введение новых видов премий, включаемых в себестоимость продукции и т. д.

Таблица 11

Сводный расчет снижения затрат на 1 рубль товарной продукции по основным

технико-экономическим факторам (тыс. руб.)

| |Показатели |Шифр |Всего |

| | |строк | |

|1 |2 |3 |4 |

|А. |Товарная продукция планового года в ценах, |01 |649200,|

| |сопоставимых с базовым годом, тыс. руб. | |00 |

|в том числе: | | |

| |увеличение (уменьшение) объема товарной, продукции в |02 |1200,00|

| |связи с повышением качества изделий, изменением | | |

| |размещения производства и т.п., тыс. руб. | | |

|Б. |Товарная продукция без учета повышения качества и |03 |648000,|

| |других изменений (стp.01 – cтр.02) | |00 |

|В. |Затраты на 1 рубль товарной продукции базового года, |04 |82,20 |

| |коп. | | |

|Г. |Себестоимость товарной продукции планового года |05 |532650,|

| |исходя из уровня затрат базового года, тыс. руб. | |00 |

| |(стр.03 * стр.04) | | |

|Д. |Экономия от снижения себестоимости продукции в |06 |-36919,|

| |плановом году за счет влияния основных | |91 |

| |технико-экономических факторов, тыс. руб. | | |

|в том числе: | | |

|1. |Изменение объема и структуры производимой продукции |07 |+9337,4|

| | | |0 |

| в том числе: | | |

|1.1|Изменение структуры (номенклатуры и ассортимента) |08 |+3629,0|

|. |продукции; | |0 |

|1.2|Относительное сокращение условно-постоянных расходов |09 |-5203,0|

|. |(кроме амортизации) | |0 |

|1.3|Использование основных производственных фондов |10 |+11490,|

|. |(относительное снижение амортизационных отчислений) | |84 |

|1.4|Повышение качества продукции |11 |-573,24|

|. | | | |

|2. |Повышение технического уровня производства |12 |-36341,|

| | | |64 |

| в том числе: | | |

|2.1|Механизация и автоматизация производственных |13 |-3902,5|

|. |процессов и внедрение передовой технологии | |0 |

|2.2|Совершенствование применяемой техники и технологии, |14 |-3130,0|

|. |улучшение эксплуатации действующего оборудования | |0 |

|2.3|Улучшение использования сырья, материалов, топлива и |15 |-32349,|

|. |энергии | |32 |

|2.4|Внедрение новых видов и замена потребляемого сырья, |16 |-58,52 |

|. |материалов, топлива и энергии | | |

|3. |Улучшение организации производства и труда |17 |-4207,2|

| | | |7 |

| в том числе: | | |

|3.1|Совершенствование организации и управления |18 |-434,50|

|. |производством | | |

|3.2|Улучшение организации труда |19 |-92,77 |

|. | | | |

|3.3|Ликвидация непроизводительных расходов |20 |-480,00|

|. | | | |

|3.4|Сокращение потерь от брака |21 |-3200,0|

|. | | |0 |

|4. |Прочие факторы |22 |— |

|Е. |Себестоимость товарной продукции в плановом году в |23 |495730,|

| |сопоставимых с базовым годом ценах и условиях (стр.05| |09 |

| |+ стр.06) | | |

|Продолжение таблицы 11 |

| |Показатели |Шифр |Всего |

| | |строк | |

|1 |2 |3 |4 |

|Ж. |Затраты на 1 рубль товарной продукции в плановом году|24 |76,36 |

| |в сопоставимых с базовым годом ценах и условиях, коп.| | |

| |(стр.23 / стр.01) | | |

| |Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции, в % к |25 |-7,10 |

| |итогу | | |

|3. |Изменение цен и условий в планируемом году, влияющих |26 |+7200,0|

| |на себестоимость – всего | |0 |

|И. |Себестоимость товарной продукции в ценах и условиях |27 |502930,|

| |планового года (стр.23 – стр.26), тыс. руб. | |09 |

|К. |Изменение цен в плановом году на производимую |28 |-2400,0|

| |продукцию | |0 |

|Л. |Товарная продукция в ценах планового года, тыс. руб. |29 |646800,|

| |(cтp.01 ( cтp.28) | |00 |

| | | | |

| |Затраты на 1 рубль товарной продукции в ценах и |30 |77,75 |

| |условиях планового года, коп. (стр.27 / стр.29 * 100)| | |

| |Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции в целях|31 |-5,40 |

| |и условиях планового года, в % | | |

5) Определение себестоимости товарной продукции (СТ П ) и объема

товарной продукции (QТ П ) планового года в ценах и условиях этого года

производится путем корректировки соответствующих показателей на изменение

цен и условий производства:

СТ П = С( б) П + (ЦМ , тыс. руб.

(13)

QТ П = Q( б) П + (ЦQТ , тыс. руб.

(14)

6) Определение плановых затрат на 1 рубль товарной продукции планового

года в сопоставимых с базовым годом ценах на товарную продукцию (С"Р( б)) и

изменение этих затрат по сравнению с базовым годом (Р"ср ) определяется по

формулам:

С"Р( б) = С"Т / QТ( б) П, коп. / руб.

(15)

Р"ср = [(С"Р( б) – СР б) / СР б] * 100, %

(16)

7) Затраты на 1 рубль товарной продукции в ценах и условиях планового

года определяются по формуле:

СР П = СТ П / QТ П, коп. / руб.

(17)

8) Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции в плановом году по

сравнению с базовым производится по формуле:

Рср = [(СР П - СР б) / СР б] * 100, %

(18)

Заключение

Приложение 1

Расчет влияния изменения структуры продукции на себестоимость товарной

продукции

|Показатели |Шифр|Количество |Базовый год |Плановый год |

| | |изделий |(ожидаемое выполнение) |(тыс. руб.) |

| |стро|товарного | | |

| |ки |выпуска | | |

| | |Базовы|Планов|Оптовая|Себесто|Затраты|В том |На выпуск продукции (тыс. |Товарна|Себесто|В том |

| | |й год |ый |цена |имость | |числе |руб.) |я |имость |числе |

| | |(ожида|год |единицы| |на 1 |перемен| |продукц|товарно|перемен|

| | |емое | |продукц|единицы|руб. |ные | |ия в |й |ные |

| | |выполн| |ии |продукц|товарно|затраты| |оптовых|продукц|затраты|

| | |ение) | |(руб.) |ии |й | | |ценах |ии | |

| | | | | |(руб.) |продукц|(коп.) | | | | |

| | | | | | |ии | | |гр4 * |гр4 * |гр12 * |

| | | | | | |(руб.) | | |гр5 |гр6 |гр8 |

| | | | | | |гр6 * | | | | | |

| | | | | | |гр5 | | | | | |

| | | | | | | | |Товарная|Себесто|В том | | | |

| | | | | | | | |продукци|имость |числе | | | |

| | | | | | | | |я в |товарно|перемен| | | |

| | | | | | | | |оптовых |й |ные | | | |

| | | | | | | | |ценах |продукц|затраты| | | |

| | | | | | | | |гр3 * |ии | | | | |

| | | | | | | | |гр5 |гр3 * |гр8 * | | | |

| | | | | | | | | |гр6 |гр9 | | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 |

|Сравнимые с | | | | | | | | | | | | | |

|прошлым годом| | | | | | | | | | | | | |

|- изделие А | |59 |73 |402300 |332800 |82,70 |70,30 |23740 |19640 |16690 |29370 |24290 |20650 |

|- изделие Б | |613800|623580|31 |26 |83,90 |69,50 |19030 |15970 |11100 |19330 |16220 |13430 |

| | |0 |0 | | | | | | | | | | |

|Итого |01 |Х |Х |Х |Х |Х |Х |458760 |400300 |341380 |462000 |424080 |356800 |

|Новые виды | | | | | | | | | | | | | |

|продукции | | | | | | | | | | | | | |

|основанные в | | | | | | | | | | | | | |

|базовом году | | | | | | | | | | | | | |

|- изделие В | |5 |15 |1806300|1794000|99,30 |55,80 |9030 |8970 |5040 |27090 |26900 |15120 |

|- изделие Г | |15 |40 |93100 |90000 |96,70 |58,00 |1400 |1350 |810 |3720 |3600 |2160 |

|Итого |02 |Х |Х |Х |Х |Х |Х |135900 |92340 |73520 |171000 |107300 |88100 |

|Новые виды |03 |Х |— |— |Х |Х |Х |Х |Х |Х |— |— |— |

|продукции | | | | | | | | | | | | | |

|основанные в | | | | | | | | | | | | | |

|плановом году| | | | | | | | | | | | | |

|Продукция |04 |— |Х |— |— |— |— |— |— |— |— |Х |Х |

|снимаемая с | | | | | | | | | | | | | |

|производства | | | | | | | | | | | | | |

|в плановом | | | | | | | | | | | | | |

|году | | | | | | | | | | | | | |

|Прочая |05 |Х |Х |Х |Х |72,00 |36,00 |14700 |8230 |5180 |15000 |10800 |5400 |

|продукция | | | | | | | | | | | | | |

|Итого |06 |Х |Х |Х |Х |Х |Х |609360 |500870 |420080 |648000 |542180 |45300 |

|(01, 02, 03, | | | | | | | | | | | | | |

|04, 05) | | | | | | | | | | | | | |

|Затраты на 1 |07 |Х |Х |Х |Х |82,20 |68,94 |Х |Х |— |— |83,67 |69,50 |

|руб. товарной| | | | | | | | | | | | | |

|продукции | | | | | | | | | | | | | |

|(коп) | | | | | | | | | | | | | |

|Изменение в | | | | | | | | | | | | | |

|плановом году| | | | | | | | | | | | | |

|а) затраты на|08 |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |+ 1,47 |+ 0,56 |

|1 руб. | | | | | | | | | | | | | |

|товарной | | | | | | | | | | | | | |

|продукции | | | | | | | | | | | | | |

|(тыс. руб.) | | | | | | | | | | | | | |

|б) |09 |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |+ 9530 |+ 3630 |

|себестоимость| | | | | | | | | | | | | |

|товарной | | | | | | | | | | | | | |

|продукции | | | | | | | | | | | | | |

|(тыс. руб.) | | | | | | | | | | | | | |

Литература

1. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник.-2-е изд., перераб. И

доп..-М.: Финансы и статистика ,1987.

2. Расчет основных технико-экономических показателей работы

машиностроительного предприятия: Учеб. пособие для вузов/ О.Н.Полянская,

С.Б.Сулоева, Т.Н.Якунина; СПб.:СПбГТУ,1993.

-----------------------

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

Страницы: 1, 2, 3