Влияние основных технико-экономических показателей на себестоимость

|Сумма экономии |10 |X |X |X |11490,84|

|(перерасхода) по | | | | | |

|сравнению с базовым годом| | | | | |

|- всего | | | | | |

|в том числе | | | | | |

|а) по новым производствам|11 |X |X |X |— |

| |12 |X |X |X |11490,84|

|б) без новых производств | | | | | |

|Справочно | | | | | |

|Товарная продукция в |13 |572130 |609360|609360 |649200 |

|оптовых ценах - всего | | | | | |

|Товарная продукция в |14 |Х |X |X |648000 |

|оптовых ценах планового | | | | | |

|года без учета новых | | | | | |

|производств и повышения | | | | | |

|качества продукции | | | | | |

|Средняя норма |15 |6,79 |7,1 |7,1 |11,0 |

|амортизации, % | | | | | |

Таблица 4

Расчет изменения затрат за счет повышения качества продукции

|Элементы затрат |Затраты на единицу |Экономия на |Экономия на весь |

| |продукции (руб.) |единицу |выпуск продукции в|

| | |продукции |плановом году |

| | |(руб.) |(руб.) |

| |до |после | | |

| |модерниз|модерниза| | |

| |ации |ции | | |

|Сырье и |1581,50 |1421,40 |-160,10 |-544340 |

|материалы | | | | |

|Топливо и | | |— |— |

|энергия |249,00 |249,00 | | |

|Затраты с | | | | |

|отчислением на |291,80 |290,10 |-1,70 |-5780 |

|социальное | | | | |

|страхование | | | | |

|Амортизационные |121,00 |121,00 |— |— |

|отчисления | | | | |

|Прочие денежные |165,90 |159,10 | -6,80 | |

|расходы | | | |-23120 |

|Итого | | | | |

| |2409,20 |2240,60 |-168,60 |-573240 |

2.2. Расчет изменения затрат за счет повышения технического уровня

производства.

Эта группа факторов оказывает влияние на уровень и динамику

себестоимости товарной продукции.

Факторы повышения технического уровня производства группируются

следующим образом:

- механизация и автоматизация производственных процессов и внедрение

передовых технологий;

- совершенствование применяемое техники и технологий, улучшение

эксплуатации действующего оборудования;

- улучшение использования сырья, материалов, топлива и энергии;

- внедрение новых видов потребляемого сырья, материалов, топлива и

энергии.

2.2.1. Механизация и автоматизация производственных процессов и

внедрение передовых технологий

Снижение затрат за счет механизации и автоматизации производственных

процессов и внедрения передовой технологии, а также за счет

совершенствования применяемой техники и технологий рассматривается в

таблице 5.

Таблица 5

Расчет экономии от внедрения мероприятий то факторам повышения технического

уровня производства

| |Затраты на выпуск |Объем |Экономия от |

|Факторы и |продукции (руб.) |продукции с |проведения |

|мероприятия | |момента |мероприятий до|

| | |проведения |конца |

| | |мероприятий |планового года|

| | |до конца |(тыс. руб.) |

| | |планового |графа 4*графа |

| | |года (шт.) |5 |

| |до |после |уменьшен| | |

| |проведен|провед|ие (-), | | |

| |ия |ения |увеличен| | |

| |мероприя|меропр|ие (+) | | |

| |тия |иятия |затрат | | |

|Механизация и | | | | | |

|автоматизация | | | | | |

|производственных | | | | | |

|процессов и | | | | | |

|внедрение | | | | | |

|передовой | | | | | |

|технологии | | | | | |

|- мероприятие 1 |214,84 |172,92|-41,92 |63000 |-2640,96 |

|- мероприятие 2 |103,49 | |-32,75 |28000 | -917,00 |

| | |70,74 | | | |

|- мероприятие 3 | 66,81 | |-13,10 |25000 | -327,50 |

| | |53,71 | | | |

|Изменение | | | | | |

|конструкции | | | | | |

|технологии изделий| | | | | |

|- мероприятие 1 |188,64 |154,58|-34,06 | 341 | -11,62 |

|- мероприятие 2 |103,49 | |-57,64 | 305 | -17,58 |

| | |45,85 | | | |

|Итого |X |X |X |Х |-3914,66 |

2.2.2. Улучшение использования сырья, материалов, топлива и энергии

Экономия затрат за счет улучшения использования сырья, материалов,

топлива и энергии в производстве ((СМ ) определяется по следующей формуле:

(СМ = (Но – Н1) * ЦМб * NК.Г.П, тыс. руб.

(5)

где Но; Н1 — нормы расхода сырья, материалов, топлива и энергии на единицу

продукции до и после проведения мероприятия;

ЦМб — цена единицы сырья, материалов;

NК.Г.П — количество единиц продукции, выпускаемой с момента внедрения

мероприятия до конца планового года.

Расчет экономии от улучшения использования сырья, материалов, топлива

и энергии производится в таблице 6.

Таблица 6

Расчет экономил за счет улучшения использования сырья, материалов, топлива

и энергии

|Факторы и мероприятия |Экономия (-), тыс. руб. |

| | |

| |Всего |Материалов|заработной плати с |

| | | |отчислениями на |

| | | |социальное |

| | | |страхование |

|Улучшение использования сырья и| | | |

|материалов | | | |

|- мероприятие 1 |-31597,20 |-23697,90 |-7899,30 |

|- мероприятие 2 | | | |

| |-352,12 |-264,09 |-88,03 |

|Итого | | | |

| |-31949,32 |-23961,99 |-7987,33 |

|Снижение норм расхода сырья и | | | |

|материалов | | | |

|- мероприятие 1 | | |X |

| |-150,00 |-150,00 | |

|- мероприятие 2 | | |X |

| |-210,00 |-210,00 | |

|- мероприятие 3 | | |X |

| |-40,00 |-40,00 | |

|Итого | | | |

| |-400,00 |-40,00 | |

|Всего экономия в результате |-32349,32 |-24361,99 |-7987,33 |

|улучшения использования сырья и| | | |

|материалов | | | |

2.2.3. Внедрение новых видов потребляемого сырья, материалов, топлива и

энергии

Экономия за счет внедрение новых видов и замены потребляемого сырья,

материалов, топлива и энергии может быть получена за счет внедрения новых

прогрессивных материалов, перехода от потребления энергии собственного

производства на покупную анергию, замены одних видов энергии другими,

применения более экономичных видов топлива и снижение в результате этого

средней стоимости одной тонны условного топлива и так далее.

Например, экономия от изменения структуры потребляемого топлива ((СТ),

определяется по формуле:

(СТ = (ЦУ.Т.б – ЦУ.Т.П) * NУ.Т.П, тыс. руб.

(6)

Средняя цена 1 тонны условного топлива при этом рассчитывается путем

деления общей стоимости всех потребляемых видов топлива на суммарное

количество этого топлива.

Расчет экономии от внедрения новых видов и замены потребляемого сырья,

топлива, материалов и энергии производится в таблице 7 по каждому виду

продукции.

Таблица 7

Расчет экономии от внедрения новых видов и замены потребляемых материалов,

топлива и энергии

|Вид продукции |Ед.|Товарный |Норма |Расход |Цена |Затраты на|

| |изм|выпуск |расхода |материалов|единицы |товарный |

| |. |продукции |сырья на |, сырья, |материалов|выпуск |

| | | |единицу |топлива и |, сырья, |(тыс. |

| | | |продукции |энергии на|топлива и |руб.) |

| | | | |товарный |энергии | |

| | | | |выпуск |(руб.) | |

| | |В |В |В |В |В |В |В |В |В |В |

| | |базо|план|базо|план|базо|план|базо|план|базо|план|

| | |вом |овом|вом |овом|вом |овом|вом |овом|вом |овом|

| | |году|году|году|году|году|году|году|году|году|году|

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |

|Замена | | | | | | | | | | | |

|потребляемого | | | | | | | | | | | |

|топлива, | | | | | | | | | | | |

|наименование | | | | | | | | | | | |

|расходуемого | | | | | | | | | | | |

|сырья, | | | | | | | | | | | |

|материалов по | | | | | | | | | | | |

|видам: | | | | | | | | | | | |

|- уголь |т |Х |Х |0,31|0,15|826,|422,|249,|249,|205,|105,|

| | | | |8 |1 |8 |8 |0 |0 |87 |27 |

|- мазут |т |Х |Х |— |0,89|— |249,|— |232,|— | |

| | | | | |0 | |2 | |0 | |57,8|

| | | | | | | | | | | |1 |

|Итого |тыс|2600|2800|Х |Х |Х |Х |X |Х |205,|163,|

| |. |0 |0 | | | | | | |87 |08 |

| |руб| | | | | | | | | | |

| |. | | | | | | | | | | |

|Затрата на |руб|Х |Х |Х |Х |X |Х |X |X |7,92|5,83|

|сырье, |. | | | | | | | | | | |

|материалы, | | | | | | | | | | | |

|топливо и | | | | | | | | | | | |

|энергию на | | | | | | | | | | | |

|единицу | | | | | | | | | | | |

|продукции | | | | | | | | | | | |

|(гр.11 / гр.3) | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | |

|(гр.12 / гр.4) | | | | | | | | | | | |

|Уменьшение (-) |руб|Х |Х |Х |Х |X |Х |X |X |Х |-2,0|

|или увеличение |. | | | | | | | | | |9 |

|(+) | | | | | | | | | | | |

|себестоимости в| | | | | | | | | | | |

|планируемом | | | | | | | | | | | |

|году по | | | | | | | | | | | |

|сравнению с | | | | | | | | | | | |

|базисным годом | | | | | | | | | | | |

|Продолжение таблицы 7 |

|Вид продукции |Ед.|Товарный |Норма |Расход |Цена |Затраты на|

| |изм|выпуск |расхода |материалов|единицы |товарный |

| |. |продукции |сырья на |, сырья, |материалов|выпуск |

| | | |единицу |топлива и |, сырья, |(тыс. |

| | | |продукции |энергии на|топлива и |руб.) |

| | | | |товарный |энергии | |

| | | | |выпуск |(руб.) | |

| | |В |В |В |В |В |В |В |В |В |В |

| | |базо|план|базо|план|базо|план|базо|план|базо|план|

| | |вом |овом|вом |овом|вом |овом|вом |овом|вом |овом|

| | |году|году|году|году|году|году|году|году|году|году|

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |

|Всего экономии |тыс|Х |Х |Х |Х |X |Х |X |X |Х |-58,|

|от замены и |. | | | | | | | | | |52 |

|внедрения новых|руб| | | | | | | | | | |

|видов сырья, |. | | | | | | | | | | |

|материалов, | | | | | | | | | | | |

|топлива и | | | | | | | | | | | |

|энергии | | | | | | | | | | | |

Примечание: - в гр. 2 и гр. 3 по строке "Итого" проставляется выпуск

данного вида продукции в натуральном выражении или объем

производства в стоимостном выражении, если норма рассчитана на

1000 рублей товарной продукции;

- затраты на сырье, материалы, топливо, энергию в расчете на

единицу продукции получается делением итога гр. 11 и гр. 12

(каждого вида продукции) на гр. 3 и гр. 4,

- под каждым видом продукции понимается наименование материалов,

топлива или энергии, заменяемых и вновь применяемых;

- снижение или повышение себестоимости в плановом году по

сравнению с базовым определяется на единицу данного вида

продукции разностью между данными гр. 11 и гр. 12 по строке

"затраты на сырье, материалы, топливо и энергию на единицу

продукции", а общая экономия за счет действия данного фактора

- произведением полученной разности на запланированный объем

выпуска данного вида продукции, указанного в гр. 4 по отроке

"итого".

2.3. Расчет изменения затрат за счет улучшения организации производства

и труда

В данную группу факторов включаются следующие:

- совершенствование организации и управления производством;

- улучшение организации труда;

- ликвидация непроизводительных расходов;

- сокращение потерь от брака и т. д.

2.3.1. Совершенствование организации и управления производством

При определении влияния совершенствования организации и управления

производством на издержки производства учитываются прежде всего мероприятия

по совершенствованию организации производственного процесса (обеспечение

согласованности отдельных звеньев производства, равномерности загрузки

оборудования и рабочих, равномерности нарастания выпуска продукции в

соответствии с установленными графиками, объемами, номенклатурой и сроками)

и мероприятия по совершенствованию систем управления производством.

Расчет экономии за счет совершенствования организации и управления

производством по отдельным мероприятиям и в целом производится по форме

приведенной в таблице 8.

Таблица 8

Расчет экономии за счет совершенствования организации и управления

производством

|Наименование|Затраты в год (руб.) |Число |Сумма экономии до|

|мероприятия | |месяцев |конца планового |

| | |действия |года (тыс. руб.) |

| | |мероприятия |гр.4 * гр.5 / |

| | |в плановом |р.12 |

| | |году | |

| |До |После |(+ / –) | | |

| |внедрени|внедрени| | | |

| |я |я | | | |

|Мероприятие |542000 |132170 |-409830 |10 |-341,5 |

|1 | | | | | |

|Мероприятие | | | | 7 | -93,0 |

|2 |86 |70 |-16 | | |

|Итого |X |Х |X |X |-434,5 |

2.3.2. Улучшение организации труда

Все мероприятия по улучшению организации труда могут рассматриваться по

трем направлениям:

- мероприятия, обеспечивающие снижение трудоемкости продукции, работ или

производственных услуг;

- мероприятия, обеспечивающие экономию рабочего времени за счет

устранения его потерь и нерациональных затрат;

- мероприятия, обеспечивающие повышение производительности труда, как за

счет сокращения трудоемкости, так и за счет устранения потерь рабочего

времени.

Экономия, получаемая в результате улучшения организации труда,

определяется в соответствии с расчетами повышения производительности труда

по факторам и может быть рассчитана по форме представленной в таблице 9.

Таблица 9

Расчет экономии за счет улучшения организации труда

| |Затраты на единицу |Объем продукции |Экономия до |

|Наименовани|продукции, руб. |с момента |конца планового|

|е | |внедрения |года (тыс. |

|мероприятия| |мероприятия до |руб.) |

| | |конца планового |гр.4 * гр.5 |

| | |года | |

| |до |после |(+ /| | |

| |внедрени|внедрени|–) | | |

| |я |я | | | |

| |мероприя|мероприя| | | |

| |тия |тия | | | |

|Совершенств|5,9 |5,7 |-0,2|2934 (н-ч) |-5,87 |

|ование | | | | | |

|организации| | | | | |

|рабочего | | | | | |

|места | | | | | |

|Переход на |109,0 |98,0 |-11,|7900 (шт.) |-86,90 |

|научно-обос| | |0 | | |

|нованные | | | | | |

|нормы | | | | | |

|Итого: |X |Х |X |X |-92,77 |

2.3.3. Сокращение потерь от брака и ликвидация

непроизводительных расходов

К факторам, связанным с улучшением организации производства и труда

относятся также сокращение потерь от брака и ликвидация непроизводительных

расходов.

В состав непроизводительных расходов включаются потери от простоев

рабочих; от простоев различных видов транспорта; недостачи материалов,

деталей, готовых изделий и других материальных ценностей, выявленные при

инвентаризации, и другие виды непроизводительных расходов. Перечень этих

потерь и их величина наиболее полно отражается в формах годовой отчетности;

эти потери относятся к группе не планируемых.

Страницы: 1, 2, 3