Управление оборотными средствами

4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. 4-е изд. –

М.: Финансы и статистика, 1997 г. – 230 с.

5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта

- М.: Финансы и статистика, 1997.- 243 с.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять

капиталом? Изд.2-е. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 384 с.

7. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред.

серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 800 с.

8. Верещака В.В. Привлечение оборотных средств // Главбух. - 1998. -

N 21. - с.19-26.

9. Ефимова О. В. Анализ оборотных активов организации. // Бухгалтерский

учет – 2000г. - №10 – с.47-53.

10. Ефимова О.В. Финансовый анализ.- М.: Бух. учет, 1996 -208с.

11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор

инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. -

432с.

12. Литвин М.И. Как определять плановую потребность предприятия в

оборотных средствах // Финансы. - 1997. - N 10. - с.10-13.

13. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб.

пособ.- М.: Финансы и статистика, 1996 - 176с.

14. Овсийчук М. Ф., Сидельников Л. Б. Финансовый менеджмент: методы

инвестирования капитала. – М.: Юрайт, 1994 г.- 180с.

15. Овсийчук Н. Управление активами и методика финансирования //

Аудитор. - 1996г - N4 – с.34 - 38.

16. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих

организациях. Управление денежным оборотом. - М.: ИНФРА-М, 1996. -

392с.

17. Парамонов А. В. Учет и анализ предпринимательского капитала // Аудит и

финансовый анализ. – 2001г. - №1 – с.25 – 88.

18. Рубченко М., Агеев С. и др. Искусство управлять деньгами //

Эксперт. - 1995г - N6 - с, 17 - 29.

19. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным

капиталом. - М.: Изд-во "Перспектива", 1998. - 128с.

20. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.- М.:

Перспектива, 1994 - 193с.

21. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: краткий

профессиональный курс. - М.: Изд-во "Перспектива",

1998. - 128с.

22. Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 1996. -

307с.

23. Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств //Бухгалтерский учет. -

1997г - N2 – с. 80 - 81.

24. Финансы в управлении предприятием /Под ред. Ковалевой - М.: Финансы

и статистика, 1995 - 160с.

25. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б.Поляк и др.; Под

ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997 - 518с.

26. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Е.С.Стоянова и др.; М.:

Изд-во "Перспектива", 1997. - 537с.

27. Финансы предприятий: Учеб. пособ. /Под ред. Бородиной - М.: Банки и

биржи, ЮНИТИ, 1995 - 208с.

28. Хомидов А. У. Анализ бухгалтерского баланса // Аудит и финансовый

анализ. – 2001г. – №1 – с.5-24.

29. Чурилов С. В. Анализ собственного оборотного капитала // Бухгалтерский

учет. – 2000г. - №11 – с.76-78

30. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-

М, 1997. - 196с.

31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 1997

-343с.

П Р И Л О Ж Е Н И Я

Приложение А

| Бухгалтерский баланс (по | | | | |

|кварталам ) за 1998 г. | | | | |

|Актив |Код|Iкв.1998|IIкв.199|IIIкв.199|

| | |г. |8г. |8г. |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|I.Внеоборотные активы | | | | |

|Нематериальные активы |110|66 |72 |68 |

| в % к итогу баланса | |0,03% |0,03% |0,03% |

|в % к внеоборотным активам | |0,04% |0,04% |0,04% |

|В том числе : | | | | |

| организационные расходы |111| | | |

| патенты, лицензии и др. |112|66 |72 |68 |

|Основные средства |120|101963 |101036 |100341 |

|в % к итогу баланса | |45,28% |44,94% |44,54% |

|в % к внеоборотным активам | |63,51% |63,07% |62,54% |

|В том числе : | | | | |

| земельные участки |121| | | |

| здания, машины, оборудование |122|101963 |101036 |100341 |

|Незавершенное строительство |130|50586 |51169 |52102 |

|в % к итогу баланса | |22,46% |22,76% |23,13% |

|в % к внеоборотным активам | |31,51% |31,94% |32,47% |

|Долгосрочные финансовые вложения |140|7932 |7932 |7932 |

|в % к итогу баланса | |3,52% |3,53% |3,52% |

|в % к внеоборотным активам | |4,94% |4,95% |4,94% |

|В том числе : | | | | |

| инвестиции в дочерние общества |141| | | |

| инвестиции в зависимые общества |142| | | |

| инвестиции в другие организации |143| | | |

| займы, предоставленные на срок не более |144| | | |

|12 мес. | | | | |

| прочие долгосрочные фин-е вложения |145|7932 |7932 |7932 |

|Прочие внеоборотные активы |150| | | |

|Итого по разделу I |190|160547 |160209 |160443 |

|в % к итогу баланса | |71,30% |71,25% |71,21% |

|II. Оборотные активы | | | | |

|Запасы |210|50521 |52784 |41382 |

|в % к итогу баланса | |22,44% |23,48% |18,37% |

|в % к оборотным активам | |78,16% |81,66% |63,80% |

|В том числе : | | | | |

| сырье, материалы и др. |211|16810 |17591 |15654 |

|в % к итогу баланса | |7,46% |7,82% |6,95% |

|в % к оборотным активам | |26,01% |27,21% |24,13% |

| животные на выращивании и откормле |212| | | |

| малоценные и быстроизнашив. предметы |213| | | |

| затраты в незавершенном производстве |214|15029 |7852 |10822 |

|в % к итогу баланса | |6,67% |3,49% |4,80% |

|в % к оборотным активам | |23,25% |12,15% |16,68% |

| готовая продукция и товары для |215|18552 |27281 |14836 |

|перепродажи | | | | |

|в % к итогу баланса | |8,24% |12,13% |6,58% |

|в % к оборотным активам | |28,70% |42,21% |22,87% |

| товары отгруженные |216| | | |

| расходы будущих периодов |217|130 |87 |70 |

|в % к итогу баланса | |0,06% |0,04% |0,03% |

|в % к оборотным активам | |0,20% |0,13% |0,11% |

| прочие запасы и затраты |218| | | |

|Налог на добавл. стоим. по приобрет. |220|3838 |3926 |3838 |

|ценностям | | | | |

|в % к итогу баланса | |1,70% |1,75% |1,70% |

|в % к оборотным активам | |5,94% |6,07% |5,92% |

|Дебиторская задолженн.(более, чем через 12|230| | | |

|мес.) | | | | |

|В том числе : | | | | |

| покупатели и заказчики |231| | | |

| векселя к получению |232| | | |

| задолженность дочерних и зависимых |233| | | |

|обществ | | | | |

| авансы выданные |234| | | |

| прочие дебиторы |235| | | |

|Дебиторская задолженность (в течение 12 |240|13604 |11082 |19518 |

|месяц.) | | | | |

|в % к итогу баланса | |6,04% |4,93% |8,66% |

|в % к оборотным активам | |21,05% |17,14% |30,09% |

|В том числе : | | | | |

| покупатели и заказчики |241|13001 |10266 |15316 |

|в % к итогу баланса | |5,77% |4,57% |6,80% |

|в % к оборотным активам | |20,11% |15,88% |23,61% |

| векселя к получению |242| | | |

| задолженность дочерних и зависимых |243| | |1599 |

|обществ | | | | |

| задолженн. участников по взносам в |244| | | |

|уставн. кап. | | | | |

| авансы выданные |245| | | |

| прочие дебиторы |246|603 |816 |2603 |

|Краткосрочные финансовые вложения |250|85 |12 |0 |

|в % к итогу баланса | |0,04% |0,01% |0,00% |

|в % к оборотным активам | |0,13% |0,02% |0,00% |

|В том числе : | | | | |

| инвестиции и зависимые общества |251| | | |

| собственные акции, выкупленные у |252| | | |

|акционеров | | | | |

| прочие краткосрочные финансовые вложения |253|85 |12 |0 |

|Денежные средства |260|14117 |11855 |124 |

|в % к итогу баланса | |6,27% |5,27% |0,06% |

|в % к оборотным активам | |21,84% |18,34% |0,19% |

|В том числе : | | | | |

| касса |261|9 | |6 |

| расчетные счета |262|14060 |11797 |70 |

| валютные счета |263|46 |54 |46 |

| прочие денежные средства |264|2 |4 |2 |

|Прочие оборотные активы |270| | | |

|Итого по разделу II |290|64638 |64639 |64862 |

|в % к итогу баланса | |28,70% |28,75% |28,79% |

|III. Убытки | | | | |

|Непокрытые убытки прошлых лет |310| | | |

|Убыток отчетного года |320| | | |

|Итого по разделу III |390|0 |0 |0 |

|Баланс |399|225185 |224848 |225305 |

| | | | | |

|Пассив |Код|I кв. |II кв. |III кв. |

| | |1998 г. |1998 г. |1998 г. |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|IV. Капитал и резервы | | | | |

|Уставной капитал |410|44941 |44941 |44941 |

|в % к итогу баланса | |19,47% |19,99% |19,95% |

|в % к собственному капиталу | |26,38% |27,42% |27,40% |

|Добавочный капитал |420|75587 |75587 |75588 |

|в % к итогу баланса | |32,75% |33,62% |33,55% |

|в % к собственному капиталу | |44,37% |46,13% |46,09% |

|Резервный капитал |430|29400 |24991 |22910 |

|в % к итогу баланса | |12,74% |11,11% |10,17% |

|в % к собственному капиталу | |17,26% |15,25% |13,97% |

|В том числе: | | | | |

| резервные фонды, образов.в соответ.с |431| | | |

|законодат. | | | | |

| резервы, образов.в соответвет.с учредит. |432|4892 |24991 |22910 |

|докум. | | | | |

|Фонды накопления |440|4782 |3284 |4782 |

|в % к итогу баланса | |2,07% |1,46% |2,12% |

|в % к собственному капиталу | |2,81% |2,00% |2,92% |

|Фонд социальной сферы |450|15523 |14946 |15523 |

|в % к итогу баланса | |6,73% |6,65% |6,89% |

|в % к собственному капиталу | |9,11% |9,12% |9,47% |

|Целевые финансирование и поступления |460|132 |122 |260 |

|в % к итогу баланса | |0,06% |0,05% |0,12% |

|в % к собственному капиталу | |0,08% |0,07% |0,16% |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет |470| | | |

|Нераспределенная прибыль отчетного года |480| | | |

|Итого по разделу IV |490|170365 |163871 |164004 |

|в % к итогу баланса | |73,81% |72,88% |72,79% |

|V. Долгосрочные пассивы | | | | |

|Заемные средства |510|1414 |1414 |1414 |

|в % к итогу баланса | |0,61% |0,63% |0,63% |

|в % к обязательствам | |100,00% |100,00% |100,00% |

|В том числе: | | | | |

| кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем |511|1414 |1414 |1414 |

|через 12 мес. | | | | |

| прочие займы,подлеж. погашен. более,чем |512| | | |

|через 12 мес. | | | | |

|Прочие долгосрочные пассивы |520| | | |

|Итого по разделу V |590|1414 |1414 |1414 |

|VI. Краткосрочные пассивы | | | | |

|Заемные средства |610|14390 |15331 |15932 |

|в % к итогу баланса | |6,23% |6,82% |7,07% |

|в % к обязательствам | |24,38% |25,74% |26,60% |

|В том числе: | | | | |

| кредиты банков, подлежащие погашению в |611|14390 |15331 |15932 |

|теч. 12 мес. | | | | |

| прочие займы, подлежащие погашению через |612| | | |

|12 месяц. | | | | |

|Кредиторская задолженность |620|44638 |44232 |43955 |

|в % к итогу | |19,34% |19,67% |19,51% |

|в % к краткосрочным обязательствам | |75,62% |74,26% |73,40% |

|В том числе: | | | | |

| поставщики и подрядчики |621|13225 |11329 |12707 |

|в % к обязательствам | |22,40% |19,02% |21,22% |

|в % к краткосрочной кредит. задолженности | |29,63% |25,61% |28,91% |

| векселя к уплате |622| | | |

| по оплате труда |623|1312 |1521 |1557 |

|в % к обязательствам | |2,22% |2,55% |2,60% |

|в % к краткосрочной кредит. задолженности | |2,94% |3,44% |3,54% |

| по социальному страхованию и обеспечению |624|1677 |2599 |3584 |

|в % к обязательствам | |2,84% |4,36% |5,98% |

|в % к краткосрочной кредит. задолженности | |3,76% |5,88% |8,15% |

| задолженность перед дочерними и зависим. |625| | | |

|обществами | | | | |

| задолженность перед бюджетом |626|14863 |14913 |14098 |

|в % к обязательствам | |25,18% |25,04% |23,54% |

|в % к краткосрочной кредит. задолженности | |33,30% |33,72% |32,07% |

| авансы полученные |627|6735 |6240 |5917 |

|в % к обязательствам | |11,41% |10,48% |9,88% |

|в % к краткосрочной кредит. задолженности | |15,09% |14,11% |13,46% |

| прочие кредиторы |628|6826 |7630 |6092 |

|в % к обязательствам | |11,56% |12,81% |10,17% |

|в % к краткосрочной кредит. задолженности | |15,29% |17,25% |13,86% |

|Расчеты по дивидендам |630| | | |

|Доходы будующих периодов |640| | | |

|Фонды потребления |650| | | |

|Резервы предстоящих расходов и платежей |660| | | |

|Прочие краткосрочные пассивы |670| | | |

|Итого по разделу VI |690|59028 |59563 |59887 |

|в % к итогу баланса | |25,57% |26,49% |26,58% |

|Баланс |699|230807 |224848 |225305 |

Приложение Б

|Отчет о прибылях и убытках (по | |

|кварталам) за 1998 г. | |

| | | | | |

|Показатель |Код |за I |за II |за III |

| |стр. |кв. |кв. 1998|кв. 1998|

| | |1998г. |г. |г. |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|Выручка от реализации продукции |10 |34571 |67902 |96691 |

|Себестоимость реализованных товаров |20 |26154 |56302 |84352 |

|Коммерческие расходы |30 |213 |535 |631 |

|Управленческие расходы |40 | | | |

|Прибыль (убыток) от реализации |50 |8205 |11065 |11708 |

|Проценты к получению |60 |3 |7 |10 |

|Проценты к уплате |70 | | | |

|Доходы от участия в др. организациях |80 | | | |

|Прочие операционные доходы |90 |2 |14 |33 |

|Прочие операционные расходы |100 |11 |17 |19 |

|прибыль (убыток) от фин.-хоз. |110 |8199 |11069 |11732 |

|деятельности | | | | |

|Прочие внереализационные расходы |120 |2787 |3881 |4075 |

|Прочие внереализационные доходы |130 |67 |48 |55 |

|Прибыль (убыток) отчетного периода |140 |5479 |7236 |7712 |

|Налог на прибыль |150 | |2317 | |

|Отвлеченные средства |160 | |4919 | |

|Нераспредл. прибыль (убыток) отчетного |170 | | | |

|периода | | | | |

Приложение В

| Бухгалтерский баланс (по | | | | |

|кварталам) за 1999 г. | | | | |

| | | | | |

|Актив |Код|I кв. |II кв. |III кв. |

| | |1999 г. |1999 г. |1999 г. |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|I.Внеоборотные активы | | | | |

|Нематериальные активы |110|52 |67 |109 |

| в % к итогу баланса | |0,03% |0,03% |0,05% |

|в % к внеоборотным активам | |0,04% |0,04% |0,04% |

|В том числе : | | | | |

| организационные расходы |111| | | |

| патенты, лицензии и др. |112|52 |67 |109 |

|Основные средства |120|87378 |86490 |85847 |

|в % к итогу баланса | |42,27% |40,86% |39,18% |

|в % к внеоборотным активам | |59,55% |59,19% |59,06% |

|В том числе : | | | | |

| земельные участки |121| | | |

| здания, машины, оборудование |122|87378 |86490 |85847 |

|Незавершенное строительство |130|51366 |51638 |51458 |

|в % к итогу баланса | |24,85% |24,40% |23,49% |

|в % к внеоборотным активам | |35,01% |35,34% |35,40% |

|Долгосрочные финансовые вложения |140|7932 |7932 |7937 |

|в % к итогу баланса | |3,84% |3,75% |3,62% |

|в % к внеоборотным активам | |5,41% |5,43% |5,46% |

|В том числе : | | | | |

| инвестиции в дочерние общества |141| | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10