Создание предприятия Моечный комплекс

- использование системы заявок и рекомендаций.

С моей точки зрения наиболее приемлемая форма отбора кандидатов -

анкетирование. Поэтому будем предлагать кандидатам заполнить анкеты с

определенным набором вопросов, ответы на которые выявят наиболее подходящих

с точки зрения вышеуказанных ориентиров работников.

С каждым из отобранных кандидатов необходимо заключить трудовой

договор, длительностью три года. Если по прошествии указанного срока

дирекция сочтет нужным оставить работника на его посту, то договор будет

продлен.

Трудовой договор будет включать в себя три обязательных пункта:

- трудовая функция ( место работы, должностные обязанности,

квалификация, специальность, название должности);

- размер заработной платы.

На предприятии применим штатно-окладную систему оплаты труда с

премией по итогам работы. Данная схема была выбрана из-за ее простоты и

достаточности для предприятия такого класса. Впредь заработную плату будем

рассматривать как условно-постоянный вид издержек.

Организационная структура и должностные инструкции.

Приведенную структуру управления персоналом можно отнести к линейно-

функциональным. Оперативно управлять работой предприятия и находиться в

курсе событий директору позволяют:

- разделение на управленческий и производственный персонал;

- четкое исполнение каждым членом коллектива своих функций;

- безусловная управляемость коллектива.

При такой небольшой численности специалистов как на нашем предприятии

необходимость обеспечения их взаимозаменяемости в период отпусков, болезней

и командировок очевидна. С этой целью необходимо порядок такого замещения

четко оговорить приказом по предприятию.

Например, при отсутствии директора его обязанности может исполнять

инженер-технолог. В отсутствии инженера-технолога большая часть его

обязанностей возлагается на техника, и лишь отдельные, наиболее сложные

функции - на руководителя предприятия. Аналогично по другим должностям.

ДИРЕКТОР:

ДОЛЖОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ:

Директор обеспечивает общее руководство коллективом и решение

принципиальных технических задач, связанных с выбором портфеля заказов,

обеспечением конструкторской и технологической документации, закупкой

оборудования и стандартной оснастки, комплектации материалов и т.п.

Он же ведет оперативное управление делами предприятия. При решении

этих задач руководитель при необходимости привлекает других специалистов,

поручая им выполнение конкретных заданий.

ТЕХНИЧЕСКИЙ МЕНЕДЖЕР:

ДОЛЖОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ:

Технический менеджер отвечает за техническое состояние оборудования,

его сохранность и правильное обслуживание. Технический менеджер должен

концентрироваться на трех главных областях:

- АДМИНИСТРИРОВАНИЕ;

- ЕЖЕДНЕВНАЯ РАБОТА;

- ОТЧЕТНОСТЬ.

АДМИНИСТРИРОВАНИЕ:

- Осуществлять контроль за соответствием квалификации работников

технологических линий их должностям.

- Проводить обучение технического персонала правильным методам

эксплуатации и ремонта оборудования.

- Прогнозировать замену оборудования и запасных частей, а также

своевременный ремонт оборудования.

- Обеспечить контроль за сохранностью оборудования и запасных частей.

- Следить за качеством проведения ремонтов и профилактических работ.

- Составлять планы ремонтов, вести соответствующую подготовку к ним.

- Следить за расходом энергоресурсов, не допуская их сверхнормативных

потерь.

- Подавать предложения по улучшению работы оборудования.

ЕЖЕДНЕВНАЯ РАБОТА:

- ИНВЕНТАРНЫЙ КОНТРОЛЬ: Проводить ежедневную фактическую

инвентаризацию энергоресурсов.

- Следить за правильной работой оборудования и персонала.

- Проверять правильность ремонта оборудования и его эксплуатации.

ОТЧЕТНОСТЬ:

- Физический учет оборудования, электроэнергии.

- Планы капитальных и профилактических ремонтов с необходимым

перечнем заменяемого оборудования и запасных частей.

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ: Принимать активное участие в планировании в пределах

сферы влияния, основываясь на итоговых бюджетных цифрах.

БУХГАЛТЕР.

Бухгалтер-экономист осуществляет бухгалтерскую отчетность и технико-

экономическое планирование. Он выполняет расчетные работы, оформляет

необходимую документацию. Следит за точностью и своевременностью расчетов с

потребителями, поставщиками и органами налогового контроля. Составляет

итоговые бюджетные отчеты для предоставления в налоговые органы. Принимает

активное участие в планировании в области налоговой и ценовой политики

предприятия.

Штатное расписание.

|Должность |Количество (чел.) |Оклад (рублей) |

|1. Директор |1 |200000 |

|2. Менеджер |2 |100000 |

|3. Бухгалтер |1 |50000 |

|4. Оператор |1 |85000 |

|автоматической линии | | |

|5. Работников боксов |4 |90000 |

|ручной мойки | | |

|6. Кассир |1 |65000 |

|7. Сторож |2 |50000 |

|Итого: |12 |675.000 |

Организация рекламной кампании.

Еще до самого момента открытия комплекса целесообразно приступить к

рекламе услуг, предоставляемых комплексом.

Воздействие рекламы разносторонне и многогранно. Ее непосредственная

утилитарная задача состоит в выполнении сбытовой функции, а цель -

активизация спроса и расширение рынка.

Основным видом рекламы в нашем случае станет наружная реклама.

Главным достоинством наружной рекламы, помещенной на специальных

щитах, тумбах объявлений, вывесках, иногда в таком неожиданном исполнении,

как надписи и изображения на автотранспорте, является невысокая стоимость

при высокой частоте контактов с потребителем, слабая конкуренция.

Исходя из этого, установим несколько рекламных щитов на оживленных

улицах, в непосредственной близости от комплекса, а также несколько

световых коробов непосредственно на зданиях комплекса. Затраты на

изготовление, установку и обслуживание рекламных щитов составят три

миллиона рублей в месяц (24 миллиона в год ).

В дальнейшем, по ходу деятельности предприятия, исходя из объемов

выполняемых услуг, можно будет обсудить возможность проведения рекламной

кампании и в СМИ. Однако, учитывая высокую стоимость этого вида рекламы (

по радио составляет в месяц от 2000$ ), возникает проблема четкого

экономического обоснования этой рекламы, ибо не всегда столь дорогостоящая

реклама оправдывает себя.

График работы.

8-часовой рабочий день, 6 рабочих дней в неделю. Выходной -

понедельник ( нецелесообразно устанавливать выходной день в субботу или

воскресенье, т.к. эти дни у многих владельцев автотранспорта выходные, и

они посвящают значительную часть своего свободного времени уходу за

автомобилем). Комплекс должен функционировать без перерывов. Хотя

необходимость 15-20 минутных перерывов на отдых и еду очевидна. Однако

работники комплекса будут брать эти перерывы по очереди с тем, чтобы в это

время другие могли выполнять их функции.

Таким образом, количество рабочих дней в год составит около 300 дней.

Расчет себестоимости услуг.

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной

форме текущие затраты предприятия на ее производство и реализацию. В нее

включаются как перенесенные на продукцию затраты прошлого труда

(амортизация основных производственных фондов, стоимость сырья, материалов

и других материальных ресурсов), так и расходы на оплату труда всех

категорий работающих на предприятии и другие расходы.

Расчет себестоимости производится по калькуляционным статьям, которые

для малого предприятия будут несколько отличаться от используемых на

больших предприятиях. В частности, в условиях малого предприятия не

рассчитываются отдельно цеховые и общезаводские расходы, а соответствующие

затраты объединяются в одну общую калькуляционную статью. Кроме того, в

качестве самостоятельных калькуляционные статьи расходы, учитывающие

амортизацию оборудования и помещений. Расходы по данной статье

рассчитываются только с той их части, которая является собственностью

предприятия.

Итак, рассчитаем себестоимость двух видов услуг:

1. Автоматическая мойка машины в тоннельной линии с использованием

моющего средства.

2. Ручная мойка машины аппаратом высокого давления с использованием

моющего средства и полироли.

1. Пусть на нашем комплексе установлена автоматическая тоннельная

линия, производительностью 100 автомашин за смену. Тогда время

мытья одной машины составит 4минуты 48 секунд. Допустим также, что

для приобретения данной линии был заключен лизинговый контракт, по

условиям которого наше предприятие оплатило сразу 50.000$, а

оставшуюся сумму в 30.000$ (стоимость линии 80.000$), мы обязаны

выплатить за пять лет со ставкой процента 10%.

Учитывая, что по установленному графику работы рабочих дней в году

получается 312, а в месяце - 26, установим годовой объем оказания

услуг. Он составит 31.200 (автомашин). А месячный - 2600

(автомашин).

По определению полная себестоимость есть:

Полная себестоимость = Себестоимость Производительных Расходов +

Норматив Внепроизводительных Расходов (5%) + Ставка налогов, включаемых в

себестоимость (4%) + прочие расходы (5%)

Себестоимость Производственных расходов = Расходы на материалы +

Зарплата Основных Производственных Рабочих + Зарплата Дополнительных

Производственных Рабочих + Отчисления На Социальные Нужды + Расходы На

Эксплуатацию Оборудования + Расходы На Амортизацию + Плата За Кредит +

Расходы На Рекламу и прочие внепроизводительные расходы.

Произведем необходимые расчеты:

Отчисления На Социальные Нужды = ( Зарплата Основных Производственных

Рабочих + Зарплата Дополнительных Производственных Рабочих ) * Ставка

Отчислений На Социальные Нужды / 100

Cтавка отчислений на социальные нужды = 39%

в том числе:

отчисления на социальное страхование 5,5%

отчисления на медицинское страхование 3,6%

страховые взносы в пенсионный фонд 28%

Получим : Осн = 1060000 * 0,39 = 413400 рублей

Расходы на эксплуатацию оборудования составят:

Рэк = стоимость одного часа работы оборудования/60 * сумму операций=

3846/60 * 2600 = 166.660 рублей

Расходы на амортизацию оборудования составят:

(Норма Амортизационного Оборудования * Стоимость Обслуживания

$80.000 * 0,1 +$20.000 * 0,04 = 400000 + 40000 = 440000 р.

12 12

Расходы по обеспечению кредита составляют:

$33.000 = $500 =3.300.000 рублей

60

Пусть на мытье одного автомобиля расходуется 0,05 кубических метров

воды. Зная стоимость одного кубометра воды - 4800 рублей, рассчитаем

затраты на воду.

0,05 * 480 * 2600 =624000 рублей

Пусть комплекс потребляет 2000 квт/час электроэнергии в месяц, тогда

расходы на электроэнергию:

53 * 2000 = 107200 рублей

Расходы на ремонт оборудования составляют 2,5% от амортизационных

отчислений = 10000 рублей

Расходы на рекламу примем за 300000 рублей

Данные о затратах, включаемых в себестоимость, указаны в таблице:

|Статьи расходов |Стоимость (в рублях) |

|1.Расходы на зарплату | 1060000 |

|2.Отчисления на социальные нужды| 413400 |

|3.Расходы на содержание и | 166000 |

|эксплуатацию оборудования | |

|4.Плата за воду | 62400 |

|5.Затраты на ремонт оборудования| 10000 |

|6.Плата за электроэнергию | 107200 |

|7.Амортизационные отчисления | 440000 |

|8.Расходы по обеспечению кредита| 330000 |

|9.Расходы на рекламу и прочие | 300000 |

|внепроизводственные расходы | |

|10.Расходы на материалы | 300000 |

|Итого: | 3181000 |

Итак, себестоимость производственных расходов составляет:

Спр = 1060000 + 413400 + 166000 + 62400 + 10000 + 107200 + 440000

+330000 + 300000 = 3181000

Рассчитаем полную себестоимость

СП = 3181 + 159,5 +159,5 + 127,2 = 3626.3

Чтобы рассчитать себестоимость одной услуги, разделим полученную

величину на предполагаемое количество услуг. Получим:

3.626.340/2600= 1.394 рублей

Таким образом, себестоимость мытья одной машины в тоннельной

автоматической линии составила 1.394 рублей

2.Ручная мойка машины аппаратом высокого давления с применением

полироли и моющего средства.

При расчете себестоимости будем учитывать, что:

- стоимость оборудования составляет $10.000.000, т.е. 6000000 рублей;

- данное оборудование было приобретено на собственные средства

предприятия;

- час работы оборудования стоит 0,480 рублей;

- затраты на электроэнергию составляют 1000 квт/час;

- расходы на материалы - 300000 рублей;

- услуга оказывается одновременно в двух боксах;

- на одну машину тратится 0,1 кубический метр воды.

Затраты, включаемые в себестоимость ручной мойки, рассчитаны

аналогично затратам в предыдущем пункте и представлены в таблице:

|№ |Статьи расходов |Стоимость (в рублях) |

|1. |Расходы на выплату зарплаты |1060000 |

|2. |Расходы на социальные нужды |413400 |

|3. |Расходы на содержание |11536. |

| |оборудования | |

|4. |Амортизация оборудования |50000 |

|5. |Плата за воду |69120 |

|6. |Плата за электроэнергию |53600 |

|7. |Расходы на материалы |300000 |

|8. |Расходы на рекламу |300000 |

|9. |Ремонт оборудования |1250 |

| |Итого: |2258886 |

Рассчитаем производственную себестоимость:

Спр = 1060000 + 413400 + 11536 + 50000 + 69120 + 53600 + 300000 +

1250 + 30000 = 2258886

Рассчитаем полную себестоимость:

Сп = 2258886 + 112940 + 112940 + 90352 = 2575118

Таким образом, себестоимость ручной мойки одной автомашины составит:

2575118 = 1.788 рублей

1440

Расчет и распределение прибыли.

Прибыль является обобщающим экономическим показателем,

характеризующим конечные результаты текущей деятельности предприятия. Из

прибыли уплачиваются налоги, производится оплата дивидендов по акциям,

осуществляется постепенное возвращение паевых взносов учредителям,

образуется резервный фонд и производятся отчисления в фонд развития (за

счет которого осуществляются мероприятия по расширению и техническому

перевооружению производства), а также могут производиться любые другие

выплаты, не противоречащие действующему законодательству.

С целью некоторого упрощения расчетов назовем все налоги и сборы,

перечисляемые в местный бюджет "Местными налогами". Для начала рассчитаем

выручку от реализации услуг.

Пусть цена автоматической мойки автомобиля составит 3500 рублей, а

ручной - 2700 рублей. Тогда получим:

Выручка от реализации = (3500 * 2600) + (2700 *1440) = 12.988.000

Выручка от реализации услуг в месяц составит 12.988.000

Для расчета НДС найдем величину добавленной стоимости

ДС = 2105 * 2600 + 911 * 14410 = 6.786.772

Соответственно, налог на добавленную стоимость в размере 20% составит

1.357.354

Имея эти данные, можно рассчитать валовую прибыль предприятия,

которая составит:

ВП = Выручка от реализации - Себестоимость - НДС = 12.988.000 -

6.084.228 - 1.353.754 = 5.546.417

ВП = 5.546.417

Подсчитаем сумму налога, который придется уплатить от Валовой

Прибыли. По найму на имущество, в связи с большими объемами

капиталовложений, получим льготу в размере 50%. Таким образом, налог на

имущество будем выплачивать в размере 600.000 рублей ежемесячно. Налоги,

вносимые в местный бюджет (по ставке 5% ) составят 277.332 рублей. Налог на

превышение оплаты труда:

0 - (6 * 83500) * 48% = 220.200 рублей

Налог на прибыль составит:

(5546417- 600000 - 277332) * 35% + 220.200=1.854.379

(5546417 После уплаты всех налогов в распоряжении предприятия

останется чистая прибыль в размере 2.842.000

Из этой суммы вычтем 5% выплаты в фонд развития предприятия и получим

нераспределенный остаток прибыли 2.699.964

Примечание: в первый, наиболее напряженный год отчисления в фонды

резерва производить не будем.

Основные показатели деятельности предприятия

|№ |Показатели |Обозначения |Единица |Итого |

| | | |измерения | |

|1. |Среднегодовая |Ч |Чел |12 |

| |численность | | | |

| |работающих, всего | | | |

|2. |Среднемесячная |З ср |Руб |88.333 |

| |зарплата одного | | | |

| |работающего, общая | | | |

|3. |Начальный капитал, |Кн |тысяч рублей|79.450.00 |

| |всего, в том числе: | | | |

| |- собственный |Кс | |60.000.000 |

| | |Кз | |19.750.000 |

| |- заемный | | | |

|4. |Себестоимость услуг |СУ |рублей |6.084.220 |

|5. |Выручка от |ВР |рублей |12.988.000 |

| |реализации услуг | | | |

|6. |Прибыль от |Пр |рублей |5.546.417 |

| |реализации услуг | | | |

|7. |Налоги, всего |Н |рублей |2.704.349 |

|8. |Возврат кредита |Кр |рублей |330.000 |

|9. |Чистая прибыль |ДЧ |рублей |2.842.068 |

|10.|Фонд развития |Ф раз |рублей |142.103 |

Базовые показатели финансового менеджмента.

Добавленная стоимость составляет: 6.786.700

Исходя из этого, брутто результат эксплуатации инвестиций (БРЭИ)

равен:

6.786.700- 1.060.000 = 5.726.700 рублей

Нетто результат эксплуатации инвестиций (НРЭИ)

0 5.726.700- 142.103 = 5.584.596 рублей

Порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой

предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Валовой

маржи в точности хватает на покрытие постоянных затрат и прибыль равна

нулю.

Порог рентабельности = Постоянные затраты:

Валовая Маржа ( в относительном выражении ) = 9.523.809

Итак, при достижении объема выручки от реализации в 9.523.809 рублей

предприятие достигает, наконец, окупаемости и постоянных и переменных

затрат. Именно при таком объеме реализации выручка в точности покрывает

суммарные затраты и прибыль равна 0.

Запас финансовой прочности нашего предприятия составит:

ЗПФ = Валовая выручка - порог рентабельности = 3.464.200

Сила воздействия операционного рычага

СВОР = (постоянные затраты + прибыль ) прибыль = 2,4

Действие операционного рычага проявляется в том, что изменение

объемов реализации порождает более сильное изменение прибыли. Это также

означает, что с изменением объема реализации СВОР меняется сильно, что

зависит от достаточно высокой доли постоянных затрат. Величина постоянных

затрат прежде всего связана с тем, что предприятие только начало свою

деятельность.

Коэффициент рентабельности реализации.

Рассчитаем данный коэффициент по чистой прибыли.

Чистая Прибыль = 0,24

Выручка от реализации без НДС

Коэффициент рентабельности собственного капитала позволяет определить

эффективность использования капитала, инвестированного собственниками, и

сравнить этот показатель с возможным получением дохода от вложения этих

средств в другое предприятие.

К рен соб кап = ЧП =

0,56

Среднегодовая стоимость капитала

Как видно, эти коэффициенты находятся на вполне приемлемом уровне.

Однако, можно добиться увеличения рентабельности реализации путем снижения

расходов, повышения цен на услуги, а также повышением темпов роста объема

реализованной продукции над темпами роста расходов.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует зависимость фирмы от

внешних займов. В нашем случае он будет равен

19.750.000 = 0,32

60.000.000

Как видно, этот показатель достаточно низок, что является вполне

приемлемым, т.к. не существует потенциальной опасности возникновения у

предприятия дефицита денежных средств. В условиях рыночной экономики этот

коэффициент не должен превышать единицу.

Коэффициент оборачиваемости капитала.

Кок = Выручка от реализации =0,16

Стоимость имущества

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала составляет:

Коск = Выручка от реализации =0,21

Собственный капитал

Как видно, большинство показателей находится на вполне приемлемом

уровне. Это обстоятельство указывает на целесообразность вложения средств в

данное предприятие.

Произведя все вышеуказанные расчеты, можно сделать вывод, что

капитальные вложения (при прогнозируемых объемах реализации) должны окупить

себя в течение 2,5 лет.

Ценовая политика.

Современная теория конкурентоспособности выделяет всего два вида

конкурентного преимущества. Это:

- более низкие издержки и цены

- специализация

Совершенно очевидно, что наша фирма достаточно четко определилась с

видами услуг, которые она собирается оказывать, и о более высокой

специализации не может быть никаких разговоров. А вот более низкие цены,

чем у конкурентов, могут и должны привлекать достаточно большое число

клиентов, эта особенность приобретает жизненно важный характер на

первоначальном этапе бизнеса. Клиента необходимо "прикормить". Согласно

формуле Дюпона, уменьшение относительной доли добавленной стоимости в

конечном итоге дает увеличение валовой рентабельности оборота вследствие

опережающего увеличения продаж.

Итак, имеем определение политики: снижение цен с увеличением объема

продаж. Однако, увеличение объемов продаж ни в коем случае не должно

означать снижения качества услуг. В противном случае все вышеизложенное

просто теряет смысл, так как для многих клиентов фактор качества

значительно более важен, чем фактор цены.

Страницы: 1, 2, 3