Резервные требования

--------------------------------

Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам N N 40102,

40108, 40110 на величину активных остатков по балансовым счетам N N 40104,

40109, 40111 соответственно производится в пределах пассивных остатков по

указанным балансовым счетам.

Определение суммы средств, подлежащей включению в Расчет по ниже

перечисленным балансовым счетам, производится в следующем порядке:

- из пассивного остатка балансового счета N 40110 следует исключать

пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных

Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям

Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и

конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в

1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских

(фермерских) хозяйств.

Из пассивного остатка балансового счета N 40806 "Юридические и

физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)" следует

исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету

средств банков - нерезидентов в уполномоченных.

Из пассивного остатка балансового счета нр 47409 "Обязательства по

аккредитивам по иностранным операциям", открытого в кредитной организации -

эмитенте (посреднике), следует исключать пассивные остатки отдельных

лицевых счетов указанного счета по учету импортных покрытых

(депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия),

перечисленного кредитной организацией - эмитентом (посредником) в

распоряжение иностранного банка (кредитной организации - посредника) в

пределах остатков отдельных лицевых счетов балансового счета нр 47410

"Требования по аккредитивам по иностранным операциям”.

Из пассивного остатка балансового счета N 52006 "Выпущенные облигации

со сроком погашения свыше 3 лет" следует исключать пассивные остатки

отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные

кредитной организацией облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не

содержащие в условиях выпуска обязательства кредитной организации -

эмитента по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет.

Из пассивных остатков балансовых счетов N 41107, 41207, 41307, 41407,

41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807,

42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807,

43907, 44007 исключаются пассивные остатки отдельных лицевых счетов, на

которых учитываются привлеченные кредитной организацией субординированные

кредиты (займы, депозиты) на срок не менее 5 лет в части, не превышающей

суммы субординированного кредита (займа, депозита), включенного в расчет

дополнительного капитала кредитной организации в соответствии с п. 3.10.1 и

п. 3.10.3 Положения Банка России от 26.10.01 N 159-П "О методике расчета

собственных средств (капитала) кредитных организаций".

Из пассивного остатка балансового счета N 40911 следует исключать

пассивные остатки отдельных лицевых счетов "Средства для зачисления на счет

типа "С", открытых уполномоченными банками для учета средств нерезидентов,

в пределах суммы денежных средств, депонированных уполномоченным банком в

Банке России и учитываемых на активном балансовом счете N 30224 "Средства

Уполномоченных банков, депонируемые в Банке России.

Средства физических лиц - индивидуальных предпринимателей (резидентов

и нерезидентов), учитываемые на балансовых счетах, включаемых в состав

резервируемых обязательств, при расчете обязательных резервов

приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц.

Привлеченные денежные средства физических лиц в валюте Российской

Федерации, учитываемые на балансовых счетах N N 30223 "Средства клиентов по

незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через

подразделения Банка России", 40803 "Физические лица - нерезиденты - счета

типа "И", 40806 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа

"С" (конверсионные)", 40812 "Юридические и физические лица - нерезиденты -

счета типа "С" (проектные)", 40813 "Физические лица - нерезиденты - счета

типа "Ф", 40814 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа

"К" (конвертируемые)", 40815 "Юридические и физические лица - нерезиденты -

счета типа "Н" (неконвертируемые), 40903 "Расчетные чеки", 40911

"Транзитные счета", 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических

лиц", 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц -

нерезидентов", 47411 "Начисленные проценты по вкладам", 47422

"Обязательства банка по прочим операциям", 47603 "Неисполненные

обязательства по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц",

47605 "Неисполненные обязательства по депозитам и прочим привлеченным

средствам физических лиц - нерезидентов", 47608 "Неисполненные

обязательства по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам

физических лиц", 47609 "Неисполненные обязательства по процентам по

депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов",

520 "Выпущенные облигации", 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты",

523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", 524 "Обязательства по

выпущенным ценным бумагам к исполнению" (кроме балансового счета 52403

"Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению"), 52501 "Обязательства

банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам", 60322 "Расчеты

с прочими кредиторами" (отдельные лицевые счета покупателей акций -

физических лиц в случае оплаты акций без открытия кредитной организации -

эмитенту накопительного счета в Банке России (по соответствующему

разрешению Банка России)) подлежат депонированию в соответствии с

нормативом обязательных резервов по денежным средствам физических лиц,

привлеченным во вклады (депозиты) в валюте Российской Федерации.

Принадлежность денежных средств к категории привлеченных средств

юридических либо физических лиц определяется в зависимости от получателя

средств в каждом конкретном случае отдельно.

При этом принадлежность денежных средств, учитываемых на балансовых

счетах N 520, 523, 524 (кроме балансовых счетов N 52403, 52404, 52405),

52501, к категории привлеченных средств юридических либо физических лиц

определяется в зависимости от того, кто является приобретателем (физическое

или юридическое лицо) данных ценных бумаг при их первичном размещении;

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

В расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке

России, включается балансовый счет нр 60322 "Расчеты с прочими кредиторами"

в сумме пассивных остатков отдельных лицевых счетов этого счета,

открываемых кредитной организацией - эмитентом для учета денежных средств

приобретателей акций в валюте Российской Федерации в случае их оплаты без

открытия кредитной организации - эмитенту накопительного счета в Банке

России.

Из пассивного остатка балансового счета N 47426 "Обязательства банка

по уплате процентов" следует исключать:

пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету

обязательств кредитной организации по уплате процентов по привлеченным

межбанковским средствам (кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам

от кредитных организаций) - код обозначения 474261.

Кредитная организация, находящаяся под управлением Государственной

корпорации "Агентство по реструктуризации кредитных организаций" (далее -

Агентство) в соответствии со ст. 13 Федерального закона "О реструктуризации

кредитных организаций" и в порядке, установленном Банком России, а также

кредитная организация, осуществляющая реструктуризацию с участием Агентства

без перехода под его управление, исключает из пассивного остатка

балансового счета N 47426 "Обязательства банка по уплате процентов"

пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету

обязательств по уплате процентов по депозитам и иным средствам,

привлеченным от Агентства в рамках программ по реструктуризации в целях

осуществления мероприятий, направленных на финансовое оздоровление этих

кредитных организаций.

Кредитные организации - участники Проекта поддержки предприятий,

Жилищного проекта, финансируемых Минфином России в соответствии с

Соглашениями о предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий и

Соглашениями о подзайме по Жилищному проекту, источниками которых являются

средства, предоставленные Международным банком реконструкции и развития

(МБРР) и Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР), уменьшают

пассивный остаток балансового счета нр 42707 "Привлеченные средства Минфина

России на срок свыше 3 лет" на активные остатки отдельных лицевых счетов

соответствующих балансовых счетов по учету кредитов, предоставленных ими

конечным заемщикам за счет средств, полученных от Минфина России в

соответствии с "Соглашением о предоставлении средств по Проекту поддержки

предприятий" и "Соглашением о подзайме по Жилищному проекту" (код

обозначения 427071).

Одновременно с представлением данной Расшифровки кредитная организация

должна представить территориальному учреждению (расчетно - кассовому

центру) Банка России перечень конечных заемщиков - получателей кредитов.

Указанный перечень должен быть согласован с Группой реализации проекта

(Некоммерческим фондом реструктуризации предприятий и развития финансовых

институтов) - при предоставлении кредитов по Проекту поддержки предприятий,

с Центральным офисом по реализации проекта - при предоставлении кредитов по

Жилищному проекту.

Из пассивного остатка балансового счета N 47407 "Расчеты по

конверсионным сделкам и срочным операциям" следует исключать пассивные

остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств кредитной

организации перед другими кредитными организациями, а также перед Банком

России, возникающих из соответствующих заключенных договоров.

Из пассивного остатка балансового счета N 47422 "Обязательства банка

по прочим операциям" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых

счетов по учету обязательств кредитной организации перед другими кредитными

организациями, а также перед Банком России, возникающих из соответствующих

заключенных договоров.

Из пассивных остатков балансовых счетов N 520 "Выпущенные облигации",

521 "Выпущенные депозитные сертификаты", 523 "Выпущенные векселя и

банковские акцепты", 524 "Обязательства по выпущенным ценным бумагам к

исполнению" (кроме балансового счета N 52404), 52501 "Обязательства банка

по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам" следует исключать

пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед

кредитными организациями по выпущенным ценным бумагам.

Кредитные организации, находящиеся под управлением Агентства, а также

кредитные организации, осуществляющие реструктуризацию с участием Агентства

без перехода под его управление, исключают из пассивных остатков балансовых

счетов N 416 "Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в

федеральной собственности", 433 "Привлеченные средства некоммерческих

организаций, находящихся в федеральной собственности" пассивные остатки

отдельных лицевых счетов по учету депозитов и иных средств, привлеченных от

Агентства в рамках программ по реструктуризации в целях осуществления

мероприятий, направленных на финансовое оздоровление этих кредитных

организаций.

Кредитные организации (за исключением кредитных организаций,

находящихся под управлением Агентства, а также кредитных организаций,

осуществляющих реструктуризацию с участием Агентства без перехода под его

управление) включают в расчет обязательных резервов, подлежащих

депонированию в Банке России, пассивные остатки отдельных лицевых счетов

балансового счета N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций -

корреспондентов", открытых Агентству.

Сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете

обязательных резервов, рассчитывается по формуле средней хронологической за

отчетный период (месяц).

Средняя хронологическая ежедневных балансовых остатков привлеченных за

отчетный месяц средств, учитываемых на счетах, участвующих в расчете

обязательных резервов, рассчитывается по следующей формуле:

L1 Ln

---- + L2 + L3 + ... + ----

2 2

Ld = ---------------------------, где

(n - 1)

Ld - средние остатки привлеченных средств, используемых при расчете

обязательных резервов, за отчетный период (месяц);

L1 - сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете

обязательных резервов, на первое число отчетного периода (месяца);

Ln - сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете

обязательных резервов, за последний календарный день отчетного периода (на

первое число месяца, следующего за отчетным);

n - число календарных дней в расчетном периоде (с первого числа

отчетного месяца по первое число месяца, следующего за отчетным,

включительно), равное "31".

При расчете обязательных резервов количество дней в месяце условно

принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, остатки привлеченных средств

на 31 число в расчет не принимаются, а в феврале остаток на последнее число

месяца повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.

При составлении Расчета и необходимости расшифровок к нему ежедневные

остатки балансовых счетов в иностранной валюте, участвующие в Расчете , за

нерабочие (выходные и праздничные) дни включаются в приложение 2 и другие

приложения к Положению Банка Росси №37-У по официальным курсам иностранных

валют к рублю Российской Федерации, устанавливаемым Банком России в

последний рабочий день, действие которых распространяется на все

последующие дни дня установления Банком России нового курса включительно.

Расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих

депонированию в банке России, составляется по форме приложения 1 к

Положению Банка России №37-У (в 2-х экземплярах) с указанием фактически

зарезервированной суммы на счетах обязательных резервов и приложением всех

Расшифровок по балансовым счетам и других необходимых документов, типовые

формы которых являются приложениями к Положению Банка России №37-У.

Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России после

осуществления проверки Расчета передает 2-й экземпляр Расчета кредитной

организации. Перечисление обязательных резервов осуществляется кредитными

организациями платежным поручением на бумажном носителе с отметкой

"перечисление недовзноса в обязательные резервы" либо полноформатным

электронным платежным документом (далее по тексту - платежное поручение с

отметкой " перечисление недовзноса в обязательные резервы") после проверки

Расчета территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка

России. При этом оформлении платежного поручения реквизит " Очередность

платежа" не заполняется. Предварительное перечисление обязательных резервов

(авансом) без предоставления Расчета регулирования размера обязательных

резервов не допускается.

Расчет должен содержать данные об остатках средств в рублях и

иностранной валюте в рублевом эквиваленте по каждому счету на каждый

календарный день отчетного периода (кроме остатков на 31 число) по форме

приложения 2 к Положению Банка России №37-У. При этом сумма средств,

подлежащих депонированию по счетам в валюте Российской Федерации,

уменьшается на среднюю хронологическую величину наличных денежных средств в

российских рублях в кассе кредитной организации, учитываемых на балансовых

счетах №№ 20202,20206,20207,20208- в пределах установленного

территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России

минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец

дня (включая минимально допустимые остатки, установленные данной кредитной

организации по месту их нахождения) - код обозначения 202025- приложение

2/4 к Положению Бака России №37-У.Территориальные учреждения (расчетно-

кассовые центры) Банка России, устанавливающие филиалам кредитных

организаций минимально допустимые остатки наличных денег в операционной

кассе на конец дня, должны сообщать территориальным учреждениям (расчетно-

кассовым центрам) Банка России по местонахождению головных офисов кредитных

организаций установленные ими размеры минимально допустимых остатков.

Наличные денежные средства в иностранной валюте в операционной кассе

кредитной организации не уменьшают сумму обязательных резервов, подлежащих

депонированию в Баке России.

При расчете средней хронологической величины фактических остатков

наличных денежных средств в кассе кредитной организации количество дней в

месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, остатки

средств, учитываемые на балансовых счетах №№20202,20206,20207,20208, на 31

число в расчет не принимаются, а феврале остатки средств на последнее число

месяца повторяются столько раз, сколько дней недостает до 30.

В том случае если Расшифровка по балансовому счету, являющаяся

приложением к Положению Банка России №37-У, содержит в течении всего

отчетного периода по всем балансовым счетам (отдельным лицевым счетам

балансовых счетов) нулевые значения, данная Расшифровка в составе Расчета

не предоставляется. При этом одновременно с Расчетом кредитная организация

должна предоставить в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр)

Банка России письменное сообщение (в произвольной форме) на бланке

кредитной организации об отсутствии в течении отчетного периода остатков на

соответствующем (их) балансовом (ах) счетах(ах) (отдельном (ых) лицевом

(ых) счете (ах) балансового (ых) счета (ов). Указанное сообщение должно

содержать атрибуты, позволяющие однозначно определить форму Приложения, в

частности его номер и название в соответствии с Положением Банка России №37-

У.

Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих

депонированию в Банке России, все Расшифровки по балансовым счетам, а также

другие документы, типовые формы которых являются приложением к Положению

Банка России №37-У, и сообщение об отсутствии в течение отчетного периода

остатков на соответствующем(их) балансовом (ых) счете(ах) (отдельном (ых)

лицевом (ых) счете (ах) балансового (ых) счета (ов), должны быть подписаны

руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами их

замещающими), подписи которых занесены в карточку образцов подписей,

хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка

России.

При несоответствии подписей на документах, составленных по форме

приложений к Положению Банка России№ 37-У, и на сообщении об отсутствии в

течении отчетного периода остатков на соответствующем (их) балансовом (ых)

счете (ах) (отдельном (ых) лицевом (ых) счете (ах) балансового (ых) счета

(ов), образцы подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся

в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России,

указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются кредитной

организации.

Регулирование размера обязательных резервов производится только при

предоставлении документов, оформленных в установленном порядке.

При недовзносе средств кредитная организация производит доперечисление

обязательных резервов с корреспондентского счета (корреспондентского(их)

субсчета(ов)), открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) /

расчетно - кассовом(ых) центре(ах) Банка России, на основании платежного

поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы"

(выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих

дней после установленного срока представления Расчета. Включение сумм

обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

2.3 Порядок учёта операций по формированию обязательных резервов

Учет движения обязательных резервов кредитной организации,

депонированных в Банке России, ведется в кредитной организации на

балансовом счете N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по

счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" -

активный и балансовом счете N 30204 "Обязательные резервы кредитных

организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" -

активный.

В территориальных учреждениях (расчетно-кассовых центрах) Банка России

учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется

на балансовом счете N 30201 "Обязательные резервы кредитных организаций по

счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" -

пассивный и балансовом счете N 30203 "Обязательные резервы кредитных

организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России"

- пассивный, по каждой кредитной организации в отдельности.

Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в

кредитной организации на внебалансовых счетах N N:

- 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в

национальной валюте" - пассивный.

- 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в

иностранной валюте" - пассивный;

Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в

кредитной организации на внебалансовых счетах N N:

- 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в

национальной валюте" - активный;

- 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5