Произаодственно-хозяйственная деятельность

|Тыс. руб. |59,9500 |-723,7974 |-783,7518 |

|В % |100 |100 |100 |

Из выше приведенной таблицы следует, что снижение объемов выполненных

подрядных работ предопределено уменьшение затрат по статье «Накладные

расходы» на 79,7 % за период 2000-2002 года. Снижение затрат по статье

«Накладные расходы » произошло также за счет изменения уровня затрат по

этой статье на 1 руб. подрядных работ, но в меньшей степени (20,3 %).

(Таблица № 30).

Результаты постатейного анализа себестоимости подрядных работ

ООО «ВестПромСтрой».

|Статьи затрат |Общая сумма |Факторы, оказавшие влияния на |

| |отклонения тыс. |отклонение себестоимости за |

| |руб. |анализируемый период. |

| | |Изменение объема |Изменение уровня |

| | |работ |затрат на 1 руб. |

|Материалы |-548 |-966 |+418 |

|Расходы на оплату |-307 |-368,212 |+61,19 |

|труда | | | |

|Расходы на |+13,7 |-85,6857 |+99,3906 |

|эксплуатацию машин | | | |

|и механизмов | | | |

|Итого: | |-1419,8977 |+578,5806 |

|Прямые затраты |-841,3 |-625,7013 |-158,0505 |

|Накладные расходы |-782,7518 | | |

|Всего: |-1625,0518 |-2045,5990 |+420,5301 |

2.3. Анализ себестоимости подрядных работ по экономическим элементам.

В практике планирование и учета затраты по производству подрядных

работ группируются по экономическим элементам, которые являются качественно

однородные первичные группы затрат, не расчлененные на составные части. К

таким элементам относятся: материальные затраты, оплата труда, отчисления

на социальное страхование, амортизация основных фондов и прочие расходы.

(Таблица № 31).

Состав себестоимости ООО «ВестПромСтрой» по элементам затрат.

|Статьи затрат |По плановой |По фактической |Отклонения от |

| |себестоимости |себестоимости |плана |

| | | |себестоимости |

| |Тыс. руб. |% |Тыс. руб. |% |Тыс. руб. |% |

|2000 |8009,61 |65 |8759,27 |68,9 |+749,66 |+189,1|

|Материалы | | | | | | |

|Оплату труда |2600,04 |21,1 |2618,88 |20,6 |+18,84 |+5,1 |

|Отчисление на соц. |308,06 |2,5 |266,97 |2,1 |-41,09 |-10,2 |

|Страхование | | | | | | |

|Амортизация Основных |431,29 |3,5 |419,53 |3,3 |-11,76 |-2,9 |

|фондов | | | | | | |

|Прочие расходы |973,48 |7,9 |648,36 |5,1 |-325,12 |-81,1 |

|ВСЕГО: |12322,48 |100 |12713,02 |100 |+390,50 |100 |

|2001 |7318,30 |61,7 |7651,97 |62,3 |+333,67 |+79,2 |

|Материалы | | | | | | |

|Оплату труда |2384,08 |20,1 |2419,64 |19,7 |+35,56 |+8,4 |

|Отчисление на соц. |260,94 |2,2 |245,65 |2,0 |-15,29 |-3,6 |

|Страхование | | | | | | |

|Амортизация Основных |438,86 |3,7 |417,60 |3,4 |-21,26 |-5,0 |

|фондов | | | | | | |

|Прочие расходы |1458,92 |12,3 |1547,59 |12,6 |+88,67 |+20,9 |

|ВСЕГО: |11861,10 |100 |12282,46 |100 |+421,36 |100 |

|2002 |6730,05 |62,3 |6847,88 |61,5 |+117,83 |+35,6 |

|Материалы | | | | | | |

|Оплату труда |2182,13 |20,2 |2371,70 |21,3 |+189,57 |+57,0 |

|Отчисление на соц. |248,46 |2,3 |322,91 |2,9 |+74,45 |+22,3 |

|Страхование | | | | | | |

|Амортизация Основных |464,51 |4,3 |456,53 |4,1 |-7,99 |-2,5 |

|фондов | | | | | | |

|Прочие расходы |1177,49 |10,9 |1135,75 |10,2 |-41,74 |-12,5 |

|ВСЕГО: |10802,64 |100 |11134,76 |100 |+332,20 |100 |

Анализ структуры издержек позволяет сделать следующие выводы:

Строительная организация в 2000 году выполнила больший по сравнению с

планом объем материалоемких работ. Что увеличило удельный вес материалов на

3,9 %. Соответственно, доля оплаты труда снизилась с 21,1 % до 20,6 %,

доля отчислений на социальное страхование снизилась с 2,5 % до 2,1 %.

Удельный вес прочих расходов снизился с 7,9 % до 5,1 %, то есть на 2,8 %.

В 2001 году в анализируемой организации возрос удельный вес

материалов на 0,6 %. Удельный вес оплаты труда в общем объеме себестоимости

уменьшился на 0,4 %, отчислений на социальное страхование на 0,2 %,

амортизации основных фондов на 0,3 %. Анализ структуры издержек по их

удельному весу позволяет сделать вывод о том, что строительная организация

в отчетном периоде выполнила больший по сравнению с планом объем

материалоемких работ, и меньший объем трудоемких работ.

Констатируя общее увеличение фактических затрат в 2002 году по

сравнению с планом на 332,2 тыс. руб., можно назвать следующие причины:

увеличение оплаты труда с 20,2 % до 21,3 %, увеличение отчислений на

социальное страхование с 2,5 % до 2,9 %.

2.4. Мероприятие по снижению себестоимости подрядных работ.

При планировании мероприятий по снижению себестоимости учитывают

эффект от выполнения мероприятий по реализации достижений научно-

технического процесса, по повышению производительности труда, экономии

строительных материалов и конструкций.

В качестве исходных данных используются:

- данные анализа хозяйственной деятельности;

- мероприятия по внедрению достижений науки и техники;

- информация о передовом опыте, публикуемая в периодической печати и

специальной литературе.

Представленные в главах 1 и 2 дипломного проекта результаты анализа

позволяют нам выделить ряд конкретных резервов и направлений вероятного

снижения себестоимости по ООО «ВестПромСтрой ».

Мероприятие № 1.

Снижение затрат на материалы можно осуществить за счет экономии

транспортно-складских расходов. Предлагается заключить договор на поставку

столярных изделий с ДСК-1, находящимся в г. Москве. Это позволит снизить

транспортно-заготовительные расходы на 5 %. Снижение затрат по мероприятию

определяется по формуле:

Э з. скл. = (Р тр. – Р тр.) х О мр. : 100, где

Р тр. – процент транспортно-складских расходов по видам материалов до и

после внедрения мероприятия;

О мр. – объем внедрения мероприятия, тыс. руб.

(Таблица № 32).

Данные для расчета экономии от снижения транспортно-заготовительных

расходов.

|Наименование |Объем внедрения, |Размер снижения транспортных |

|строительных |тыс. руб. |расходов, % |

|изделий | | |

| | |До внедрения |После внедрения |

|Блоки дверные |1016,0756 |25 |20 |

|Блоки оконные |977,8036 |25 |20 |

|ИТОГО: |1993,8792 | | |

Экономия транспортно-заготовительных расходов:

Э т. з. скл. = 1993,8792 х (25-20) : 100 = 9969,396

Мероприятие № 2.

Внедрить 2350 кв. м. Поливинилацетатных наливных полов на объектах

2001 года, взамен линолеумных полов, предусмотренных проектами. Результаты

оформим расчетом в табличной форме:

(Таблица № 33).

Данные для расчета экономии от внедрения новых материалов.

|Показатели |На 100 кв. м. Полов |Эффективность от |

| | |Внедрения |

| |Линолеумных |Наливных | |

|Стоимость |1619,200 |1361,140 |258,060 |

|материалов, Тыс. | | | |

|руб. | | | |

|Оплата труда, Тыс.|602,140 |497,720 |104,20 |

|руб. | | | |

|Эксплуатация машин|543,950 |490,820 |53,130 |

|Тыс. руб. | | | |

|ИТОГО: |2765,290 |2350,370 |414,920 |

|Прямые затраты | | | |

|Тыс. руб. | | | |

|Накладные расходы |409,354 |367,356 |41,998 |

|Тыс. руб. | | | |

|ВСЕГО: |3174,644 |2717,726 |456,918 |

|Издержки | | | |

|производства Тыс. | | | |

|руб. | | | |

Суммарная экономическая эффективность от внедрения данного

мероприятия:

Э = А х (С1 – С2), где

А – годовой объем внедрения;

С1,С2 – затраты до и после внедрения.

Таким образом, экономия за счет внедрения данного мероприятия

составит:

Э = 2350 х (3174,644-2717,726) = 1073,757.

2.5. Вывод.

Себестоимость подрядных работ является показателем работы предприятия,

в котором находят отражение все стороны деятельности строительной

организации на их производство.

Факторный анализ позволил выявить резервы снижения себестоимости

подрядных работ в ООО « ВестПромСтрой » влияющих на снижение уровня затрат

на 1 руб. подрядных работ.

Убытки от увеличения себестоимости подрядных работ составляют: сметная

стоимость подрядных работ минус плановая себестоимость.

Итак в 2000 году переход от увеличения себестоимости фактического

объема работ по сравнению с планом составил 399,74 тыс. руб., в 2001 году

на 421,36 тыс. руб. и в 2002 году на 332,12 тыс. руб.

Проанализировав структуру себестоимости подрядных работ можно сделать

вывод, что удельный вес затрат на материал возрос в 2000 –2002 годы с 43,9

% по плану до 44,7 % фактически, работы на оплату труда рабочих в 2000

–2002 года снизились с 2264,58 тыс. руб. до 1959,6 тыс. руб., расходы на

эксплуатацию машин и механизмов в 2000 – 2001 годы возросли с 661,1 тыс.

руб. до 701,5 тыс. руб.

При анализе затрат, влияющих на себестоимость подрядных работ

выявлены резервы снижения себестоимости подрядных работ.

За три исследуемых года материальные затраты уменьшились с 5682,72 тыс.

руб. до 5144,3 тыс. руб. это уменьшение произошло за счет двух факторов:

1. за счет уменьшения объемов работ на 2346,92 тыс. руб.;

2. за счет роста материалоемкости с 0,374 руб. до 0,409 руб.

На изменение затрат по статье « Расходы на оплату труда рабочих » влияют

факторы: изменение численности рабочих, при этом уменьшаются затраты на

1959,6 тыс. руб.

На изменение затрат по статье « Расходы на эксплуатацию машин и

механизмов» влияют факторы: рациональное использование технических средств,

что снижает затраты на 85,6857 тыс. руб.

Снижение объемов выполненных работ предопределило уменьшение затрат по

статье « Накладные расходы » до 79,7 %.

Анализ структуры издержек позволяет сделать вывод, что строительная

организация ООО « ВестПромСтрой » в 2000 году выполнила больше, по

сравнению с планом, объем материалоемких работ, чем увеличило удельный вес

материалов на 3,9 % , при этом доля оплаты труда снизилась с 2101 % до 20,6

%, удельный вес прочих расходов с 7,9 % до 5,1 %.

В 2001 году возрос удельный вес материалов на 0,6 % . Удельный вес оплаты

труда в общем объеме себестоимости уменьшился на 0,4 %.

Выводы и предложения.

Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «ВестПромСтрой»

показал, что строительная организация перевыполнила план по объему

подрядных работ. Подрядные работы, выполняемые собственными силами,

составили в 2000 году – 67,7 %, в 2001 году – 69 %, в 2002 году – 73,3%.

Объем подрядных работ привлеченными организациями падает с 32,3 % до

26,7%. В 200 году увеличился объем подрядных работ за счет общественных и

акционерных организаций.

Выполнение объема подрядных работ в течении трех лет было равномерно.

Объем подрядных работ в 2001 году по сравнению с 2000 годом снизился

на 6 %, в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 10 %.

За анализируемый период коэффициент текучести кадров рабочих

увеличился с 0,04 до 0,34. В организации имеются потери рабочего времени,

свидетельствующие о том, что есть резервы увеличения рабочего времени и

выполнения дополнительных объемов подрядных работ.

За анализируемый период 2000-2002 годы размер полученной прибыли

снизился. Резервами увеличения прибыли могут быть: увеличение объема

подрядных работ, недопущение производственных убытков.

К недостаткам работы ООО « ВестПромСтрой » можно отметить, что

организация не была полностью обеспечена кадрами. Из-за текучести кадров,

так в 2000 году число работников составило по плану – 190 чел., а

фактически 183 чел.; в 2001 году план- 170 чел., факт - 161 чел.; в 2000

году план – 169 чел., фактически – 162 чел., при этом коэффициент текучести

рабочих кадров составляет в 2000 году – 0,08 %, в 2001

году – 0,08 %, в 2002 году – 0,21 %. Средняя выработка на одного работника

увеличилась по сравнению с планом в 2000 году с 94,636 тыс. руб. до 96,912

тыс. руб., в 2001 году с 104,871 тыс. руб. до 106,802 тыс. руб., в 2002

году с 101,971 тыс. руб. до 103,820 тыс. руб.

Обеспеченность подрядных работ составила в 200 году – 12722,22 тыс.

руб., в 2001 году - 12282,46 тыс. руб., в 2002 году – 11134,76.

За счет снижения себестоимости подрядных работ организации получила

прибыль: в 2000 году – 2188,22 тыс. руб., в 2001 году – 1817,8 тыс. руб., в

2002 году – 1436,38 тыс. руб.

Факторный анализ позволил выявить резервы снижения себестоимости

подрядных работ в ООО « ВестПромСтрой » в следующих направления:

- рациональное использование материальных ресурсов – на 236 тыс. руб.;

- изменение численности обслуживающего персонала, уменьшили затраты на

оплату труда – 304,98 тыс. руб.;

-рациональное использование технических средств снизили затраты по

эксплуатации машин и механизмов на 85,606 тыс. руб.

При проведении анализа управления строительством было выявлено, что

как должен строится объект, указаны технологические решения по основным

строительно-монтажным процессам, установлены последовательность и сроки

выполнения работ, поставок материально-технических ресурсов, потребность в

трудовых ресурсах, разработка схемы организации строительной площадки,

работы бригад, бытового обслуживания рабочих.

Большое внимание уделялось охране труд и техники безопасности. Предложены

мероприятия по снижению травматизма. При проведении анализа деятельности

ООО « ВестПромСтрой » выявлены резервы по снижению себестоимости подрядных

работ. Основываясь на выявленных резервах, были разработаны мероприятия

получения экономического эффекта. К мероприятиям относятся :

- снижения затрат на материалы за счет экономии транспортно-заготовительных

расходов, экономический эффект составил – 99,82 тыс. руб.;

- внедрение поливенилоцетатных наливных полов, экономический эффект

составил 71,3 тыс. руб.;

- использование нового метода организации труда, экономический эффект

составил – 323,84 тыс. руб.

3. Управление строительством в ООО «ВестПромСтрой».

В данном разделе дипломного проекта разработаны основные документы,

проекта производства работ возведения жилого дома в г. Можайске. Раздел

признан служить исходным документам при определении последовательности и

оптимальных сроках строительства, выявлению объемов подрядных работ и

потребных ресурсов, определению методов производства основных видов

подрядных работ и способы их механизации и подсобным материалом при

разработке проекта производства работ с более детальным учетом местных

условий строительства. Основные исходные данные подготовлены с учетом

нормативных и методических материалов по организации технологии

строительства, охране труда и окружающей природной среды в соответствии со

СНиП 3.01.01 – 85 « Организация строительного производства».

3.1. Характеристика объекта и условия строительства.

Участок, намеченный под строительство жилого 24 квартирного дома,

расположен во 2 климатическом районе, а именно в Московской области городе

Можайске. Площадка строительства с развитой сетью автомобильных дорог и

инженерных сетей. Рельеф местности спокойный с уклоном на Юго-запад.

Абсолютные отметки 135,0 – 196,0 м. Геологическое строение участка имеет

следующий вид:

- почвенно-растительный грунт, суглинистый, мощность слоя 0,1-0,5 м.

- суглинки полутвердой и твердой консистенции.

Грунтовые воды не обнаружены. Основные архитектурно-строительные

решения элементов здания, жилого 24 квартирного дама, приведены в таблице.

(Таблица № 34).

Основные архитектурно-строительные решения элементов здания.

|Наименование элементов конструкций |Краткая характеристика |

|Фундаменты. |Ленточные, сборные железобетонные. |

|Стены подвала. |Блоки сборные железобетонные. |

|Стены. |Стеновые панели. |

|Перегороди. |Кирпичные. |

|Перекрытия. |Сборные железобетонные плиты. |

|Покрытия. |Сборные железобетонные плиты. |

Продолжительность строительства жилого 24 квартирного дома определена

в соответствии с « Нормами продолжительности строительства предприятий,

зданий и сооружений » СниП 10403 85. Она составляет 7 месяцев, в том числе

подготовительный период 1,5 месяца.

Все строительные работы выполняются с соблюдением проектных указаний

требований соответствующих глав СниП, регулирующих правила производства

работ.

Работы выполняются в строгом соответствии с противопожарными

требованиями и правилами по технике безопасности.

(Таблица № 35).

Технико – экономические показатели.

|Наименование показателей |Ед. измерений |Количество |

|Общая площадь жилого 24 квартирного дома. |Кв. м. |1500 |

|Максимальный вес съемных элементов: | | |

|Подземной части; |Т |1,96 |

|Наземной части. |Т |5,98 |

|Стоимость строительства по сводной смете, в |тыс. руб. |701,086 |

|том числе СМР. |тыс. руб. |605,774 |

|Срок строительства, в том числе |Мес. |5 |

|подготовительный период. |Мес. |1,5 |

|Среднегодовая выработка на одного рабочего в |Руб. |21620 |

|год | | |

|Максимальная численность работающих |чел |114 |

(Таблица № 36).

График потребности в основных строительных машинах и транспортных

средствах.

|Наименование машин и механизаций. |Марка машин. |Количество. |

|Экскаватор |ЭО-2621Е |1 |

|Бульдозер |Д-535 |1 |

|Кран пневмоколесный |КС-4316 |1 |

|Кран автомобильный |К-104 М |1 |

|Кран башенный |КБ-1602 |1 |

|Передвижная электростанция |ПЭ-30 |1 |

|Электросварочный аппарат |СТЭ-24 |1 |

|Автомобильный самосвал |ЗИЛ –555 |1 |

|Автомобиль бортовой |ЗИЛ 130 |4 |

|Прицепы бортовые | |4 |

|Пневмотрамбовки |Тр-4 |2 |

|Автогрейдер |Д-144 |1 |

|Моторный каток |Д-365 |1 |

|Панелевоз |по ППР | |

3.1.2. Земляные работы.

Производство подрядных работ вызывает необходимость выполнения больших

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8