Планирование деятельности фирмы

| |Руб/ед | |56 | |тво | |1 | |

| | | | | |челов | |2 | |

| | | | | | | |1 | |

| | | | | | | |1 | |

| | | | | | | |2 | |

| | | | | | | |4 | |

| | | | | | | |1 | |

| |Тч.ср |3 |3,4| |Оклад |2 |1600 | |

| |Руб/час | |5 | |за | |1200 | |

| | | | | |месяц | |800 | |

| | | | | | | |400 | |

| | | | | | | |500 | |

| | | | | | | |500 | |

| | | | | | | |300 | |

| | | | | | | |300 | |

| |Нвр |2 |4,8| |Наимено|1 |Директор | |

| |В час | | | |вание | |Гл.бухгалтер | |

| | | | | |професс| |Бухгалтер | |

| | | | | |ии | |Кассир | |

| | | | | | | |Инсп. по кадр | |

| | | | | | | |Водитель | |

| | | | | | | |Уборщица | |

| | | | | | | |дворник | |

| |Vвып |1 |400| | | | | |

| |продукц | |00 | | | | | |

| |по плану| | | | | | | |

| | | | | | | | | |

| |Шт/год | | | | | | | |

Общий фонд оплаты труда составляет: 1523520+196260=1719780 (руб)

7.Расчет отчислений в государственные внебюджетные фонды.

Государственные внебюджетные фонды образованы в соответствии с

законодательством РФ и предназначены для социальной защиты граждан. К ним

относятся Пенсионный фонд (28%), Фонд социального страхования (5,4% и

1,8%), Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд занятости

населения.

|Внебюджетные фонды |Норма отчис |Общий годовой |Величина |

| |от з/пл, в %| |отчислений за|

| | |ФОТ |год |

|Пенсионный фонд |28 | |481538,40 |

|Фонд социального страхования | | | |

| |5,4 |1719780 |92868,12 |

| |1,8 | |30956,04 |

|Фонд обязательного медицинского|3,6 | |61912,08 |

|страхования | | | |

|Фонд занятости |1,5 | |25796,70 |

|Итого |40,3 |1719780 |693071,34 |

8.Расчет потребности в оборотных средствах.

Для нормального функционирования каждого предприятия необходимы

оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые

предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.

Оборотные средства

Оборотные фонды (обслужив сферу

производства)

Фонды обращения (обслужив сферу обращения)

[pic]

в запасе

топливо, материалы, комплектующие, покупн полуфабр, сырье, МБП

в производстве

незавершенное производство, полуфабр собствен изготовления, расходы будущих

периодов

в товарной форме

товары, готовая продукция(на складе)

в денежной форме

денежные средства на расчетном и валютном счете, в кассе, дебиторская

задолженность

Расчет годового расхода материалов.

|Вид материалов и |Норма расхода |Готовый |Цена |Годовой|Общая |

|комплектующих |на |выпуск |единицы |расход |стоимость|

|изделий |Ед. прод. |продукц. |материалов | |в руб. |

| | | |и компл. |гр2*гр3|гр4*гр5 |

| | | |изд | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|А |3 |40000 |90 |120000 |10800000 |

|Б |3 |40000 |20 |120000 |2400000 |

|В |0,5 |40000 |10 |20000 |200000 |

|1 |7 |40000 |1,5 |280000 |420000 |

|Итого | | | | |13820000 |

Расчет производственных запасов в денежном выражении.

Производственные запасы рассчитываются по формуле (8.1)

Зпр=Дз*Пдн (8.1)

Где Дз- норма запасов материалов и комплектующих изделий, в днях (дана

в исходных данных)

Пдн- дневная потребность материалов в денежном выражении (или

стоимость дневного расхода материалов)

Стоимость дневного расхода материалов рассчитывается делением годового

расхода материалов на календарное количество дней в году

[pic] (8.2)

[pic] (руб)

Зпр=20*37863=757260 (руб)

Структура оборотных средств

|Наименование оборотных средств |Оборотные средства |Оборотные средства в |

| |В% |денежном выражении |

|Производственные запасы |70 |757260 |

|Незавершенное производство |11 |118998 |

|Готовая продукция |9 |97362 |

|Денежные средства |6 |64908 |

|Дебиторская задолженность |2 |21636 |

|МБП |2 |21636 |

|Итого |100 |1081800 |

Производственные запасы- это предметы труда, подготовленные для

запуска в производственный процесс; состоят они из сырья, основных и

вспомогательных материалов, топлива, горючего покупных полуфабрикатов и

комплектующих изделий, тары и тарных материалов, запасных частей для

текущего ремонта основных фондов.

Незавершенное производство- это предметы труда, вступившие в

производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в

процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного

изготовления, не законченные полностью производством в одних цехах

предприятия и подлежащие дальнейшей обработке в других цехах того же

предприятия.

Готовая продукция- изделия, прошедшие все стадии обработки и принятые

отделом технического контроля.

Денежные средства- сумма наличных средств в кассе предприятия,

свободных денежных средств, хранящихся на расчетном, валютном и других

счетах в банке, а также ценные бумаги (акцизы, векселя) и денежные

документы (оплаченные путевки, проездные билеты).

9.Расчет затрат на производство.

Транспортные расходы рассчитываются по формуле

Тр.рас=Кт*Пгод (9.1)

Где Кт- коэффициент транспортно- заготовительных расходов (исходные

данные)

Пгод- годовой расход материалов

Тр.рас=0,08*13820000=1105600 (руб)

Расчет стоимости вспомогательных материалов

[pic] (9.2)

Где Св- стоимость вспомогательных материалов в% (исходные данные)

Пгод- годовой расход материалов

[pic] (руб)

Стоимость топлива и энергии, в том числе технологическое топливо и

энергия

[pic] (9.3)

где Сэ- стоимость топлива и энергии в % (исходные данные)

Пгод- годовой расход материалов

[pic] (руб)

Так как у нас есть оборудование, которое стоит меньше 100 минимальных

размеров труда, а следовательно оно относится к МБП, то стоимость этого

оборудования будет равна 2000*3=6000 рублей.

Расчет износа МБП: Имбп=6000*50%=3000 (руб).

Расчет материальных затрат.

Материальные затраты рассчитываются по формуле

Зм=Тр+Ст.в.м+Ст.э+Имбп+Пгод (9.4)

Зм=1105600+967400+1934800+3000+13820000=17830800 (руб)

Расчет средней нормы амортизации основных средств.

Амортизационные отчисления- это денежное выражение износа. Они

относятся на себестоимость продукции, услуг.

Размер амортизационных отчислений устанавливается в % к балансовой

стоимости основных фондов и называется нормами амортизационных отчислений.

Нормы амортизационных отчислений дифференцированы по видам основных фондов.

[pic] (9.5)

где Агод- годовая амортизация

Sоф- балансовая стоимость основных фондов

Nа- норма амортизации основных средств в% (исходные данные)

[pic] (руб)

Прочие затраты рассчитываются, как

Пр.затр=(Агод+ФОТ+Офот+Мз)*% (9.6)

Где Агод- годовая амортизация

ФОТ-общий фонд оплаты труда работников

Оф- отчисления на социальные нужды

Мз- материальные затраты

%- прочие затраты в %

Пр.затр=(176400+1719780+693071,34+17830800)*9%=20420051

(руб)

На основе всех затрат составим смету затрат на

производство.

Смета затрат

|№ |Элементы |Содержание элемента |Сумма |

|п/п|затрат | |Тыс.руб/год|

|1 |Материальны|В элементе «материальные затраты» отражается | |

| |е затраты |стоимость приобретаемых со стороны для | |

| | |производства продукции сырья и материалов, | |

| | |комплектующих изделий и полуфабрикатов, топлива| |

| | |и энергии всех видов, расходуемых как на | |

| | |технологические цели, так и на обслуживание | |

| | |производства (отопление зданий, транспортные | |

| | |работы и т.д.). Из затрат на материальные | |

| | |ресурсы исключается стоимость возвратных | |

| | |отходов, под которыми понимаются остатки сырья,| |

| | |материалов, теплоносителей, образовавшихся в | |

| | |процессе производства продукции, утратившие | |

| | |полностью или частично потребительские качества| |

| | |исходного продукта и в силу этого используемые | |

| | |с повышенными затратами или вовсе не | |

| | |используемые по прямому назначению. | |

| | | | |

| | | | |

| | | |17830800 |

|2 |Затраты на |В состав «затрат на оплату труда» входят | |

| |оплату |расходы на оплату труда основного | |

| |труда |производственного персонала предприятия, | |

| | |включая премии рабочим и служащим за | |

| | |производственные результаты, стимулирующие и | |

| | |компенсирующие выплаты, в том числе компенсации| |

| | |по оплате труда в связи с повышением цен в | |

| | |пределах норм, предусмотренных законом, | |

| | |компенсации в установленным законодательством | |

| | |размерах женщинам, находящимся в частично | |

| | |оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до | |

| | |достижения им определенного возраста, а также | |

| | |затраты на оплату труда не состоящих в штате | |

| | |предприятия работников, занятых в основной | |

| | |деятельности. В состав затрат на оплату труда | |

| | |включаются: выплата заработной платы за | |

| | |фактически выполненную работу в соответствии с | |

| | |принятыми на предприятии формами и системами | |

| | |оплаты труда; стоимость продукции выдаваемой в | |

| | |порядке натуральной оплаты работникам; выплаты | |

| | |стимулирующего характера (надбавки за | |

| | |профессиональное мастерство); надбавки и | |

| | |доплаты за работу в ночное время, сверхурочную | |

| | |работу, работу в многосменном режиме, за | |

| | |совмещение профессий, за работу в тяжелых, | |

| | |вредных условиях и т.д.; стоимость бесплатно | |

| | |предоставленных работникам коммунальных услуг, | |

| | |питания и продуктов, затраты на оплату | |

| | |предоставленного работникам бесплатного жилья; | |

| | |стоимость бесплатно выдаваемых предметов, | |

| | |остающихся в личном пользовании (форменная | |

| | |одежда); оплата очередных и дополнительных | |

| | |отпусков; компенсация за неиспользованный | |

| | |отпуск; оплата льготных часов подростков; | |

| | |перерыв в работе матерей для кормления ребенка;| |

| | |времени связанного с выполнением гос. | |

| | |Обязанностей (донорство), выплата работников | |

| | |высвобождаемым с предприятий в связи с | |

| | |реорганизацией, сокращением численности | |

| | |работников; вознаграждения за выслугу лет, | |

| | |выплаты по районным коэффициентам; надбавки за | |

| | |непрерывный стаж работы в районах с тяжелыми | |

| | |природными условиями; оплата учебных отпусков; | |

| | |доплата в случае временной утраты | |

| | |трудоспособности; затраты связанные с | |

| | |повышением квалификации работников; оплата | |

| | |труда работников за работу по договорам, если | |

| | |расчеты производятся самим предприятием и | |

| | |другие виды выплат, включаемых в ФОТ. | |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| | | |1719780 |

|3 |Отчисления |В элементе «отчисления на социальные нужды» | |

| |на соц |отражаются обязательные отчисления по | |

| |нужды |установленным нормам органами государственного | |

| | |и не государственного социального страхования, | |

| | |пенсионного фонда, Государственного фонда | |

| | |занятости и медицинского страхования от затрат | |

| | |на оплату труда работников, включаемых в | |

| | |себестоимость продукции (работ, услуг) по | |

| | |элементу «затраты на оплату труда»(кроме тех | |

| | |видов оплаты, на которые страховые взносы не | |

| | |начисляются). | |

| | | | |

| | | |693071,34 |

|4 |Амортизация|В элементе «амортизация основных средств» | |

| |основных |входит сумма амортизационных отчислений на | |

| |средств |полное восстановление основных производственных| |

| | |фондов, отчисленная исходя из их балансовой | |

| | |стоимости и установленных норм, включая и | |

| | |ускоренную амортизацию их активной части. | |

| | | |176400 |

|5 |Прочие |К «прочим расходам» относятся налоги, сборы, | |

| |расходы |платежи, отчисления в страховые фонды и др. | |

| | |обязательные отчисления, платежи за выбросы | |

| | |загрязняющих веществ, вознаграждения за | |

| | |рационализаторские предложения и изобретения, | |

| | |затраты на оплату процентов по полученным | |

| | |кредитам, оплата работ по сертификации | |

| | |продукции, затраты на командировки, плата | |

| | |сторонним организациям за охрану, за подготовку| |

| | |и переподготовку кадров, гарантийный ремонт и | |

| | |обслуживание, оплата услуг связи, | |

| | |вычислительных центров, плата за аренду и | |

| | |другие затраты не вошедшие в раннее | |

| | |перечисленные элементы. | |

| | | |20420051 |

| |итого | |40840102,34|

Таким образом, группировка затрат по статьям калькуляции отражает

место возникновения этих затрат и применяется для планирования, учета и

калькулирования затрат на производство и реализацию единицы продукции, всей

товарной продукции.

10.Расчет условно постоянных затрат, переменных затрат и себестоимости

продукции.

В зависимости от отношения к объему производства затраты делятся на

условно постоянные и переменные.

К условно постоянным относятся расходы, которые не изменяются или

изменяются частично при изменении объема производства (арендная плата,

амортизационные отчисления и т.д.)

Собщ=(з-(общ (10.1)

Где Собщ- условно постоянные расходы

(з- сумма затрат по смете

(общ- общие переменные расходы на весь годовой объем

производства

К переменным затратам относятся затраты, которые изменяются при

изменении объемов производства продукции (затраты на сырье, топливо и

энергию, на технологические нужды).

(общ=Зм+Ззс+Зэ (10.2)

Где (общ- общие переменные расходы на весь годовой объем производства

Зм- затраты на материалы, комплектующие изделия и транспортно

заготовительные расходы

Ззс- годовая заработная плата рабочих сдельщиков с

отчислениями на социальные нужды

Зэ- затраты на топливо и энергию

(общ=17830800+1934800+1523520+(1523520*40,3%)=21903098

(руб)

Собщ=40840102,34-21903098=18937004,34 (руб)

Рассчитаем переменные расходы, приходящиеся на единицу продукции

(ед [pic] (10.3)

Где (ед- переменные расходы, приходящиеся на единицу продукции

(общ- общие переменные расходы на весь годовой объем

производства

Q- объем выпуска продукции (исходные данные)

(ед=[pic] (руб)

Определим себестоимость единицы продукции

Себестоимость продукции- это совокупность затрат на производство и

реализации продукции в денежном выражении.

[pic](ед (10.4)

Где St- себестоимость продукции

Q- объем выпуска продукции (исходные данные)

(ед- переменные расходы, приходящиеся на единицу продукции

St=[pic] (руб)

Построим график изменения себестоимости продукции в зависимости от

изменения объема выпуска продукции

St=[pic] (руб) St=[pic] (руб)

St=[pic] (руб) St=[pic] (руб)

По графику изменения себестоимости видно, что при увеличении объема

продукции себестоимость снижается, а при её снижении можно получить большую

прибыль от реализации того же объема продукции.

Расчет цены единицы продукции.

Цена единицы продукции рассчитывается по формуле

[pic] (10.5)

где (з- сумма затрат по смете

R- уровень рентабельности производства (исходные данные)

Q- объем выпуска продукции (исходные данные)

[pic] (руб)

Под рентабельностью понимается доходность деятельности

предприятия, доходность денежных средств вложенных им.

В зависимости от направления вложений средств различают следующие

показатели рентабельности:

1. рентабельность активов или имущества

2. рентабельность текущих активов

3. рентабельность инвестиций

4. рентабельность собственного капитала

5. рентабельность продаж

6. рентабельность текущих затрат (издержки производства)

7. рентабельность основных фондов

8. рентабельность отдельных видов продукции

11.Отчет о финансовых результатах предприятия.

|Наименование показателя |Сумма тыс.руб |

|Выручка (валовой доход) от реализации | |

|продукции, услуг. |51867 |

|Затраты на производство реализованной | |

|продукции |40840 |

|Прибыль от реализации продукции |11027 |

|Доходы от внереализационных операций |771,9 |

|Расходы по внереализационным операциям | |

|Балансовая прибыль |11798,9 |

Доля балансовой прибыли в распоряжении фирмы равна произведению

балансовой прибыли и доли балансовой прибыли находящейся в распоряжении

фирмы в % и равна 11798,9*35%=4129,62 (тыс.руб)=41296200 (руб)

|Балан|На | | | | |241|

|с |конец | | | | |9,1|

|предп|года |1440,66 |17,5 | | | |

|рияти| | |681,94 | | | |

|я в | | |248,6 | | | |

|тыс. | | |30,4 | | | |

|руб. | | | | | | |

| |На | | | | |255|

| |начало | | | | |1,8|

| |года |1531,09 |27,84 | | |1 |

| | | |684,45 | | | |

| | | |275,83 | | | |

| | | | | | | |

| | | |32,6 | | | |

| | |I.Источники |II.Расчеты и прочие | | |Бал|

| |Пассив |собственных |пассивы (заемный | | |анс|

| | |средств |капитал) | | |(су|

| | |(собственный |2.1 оплата труда | | |мма|

| | |капитал) |2.2 отчисления на соц. | | |стр|

| | | |Нужды | | |ок)|

| | | |2.3 расчеты с бюджетом | | | |

| |На | | |63 | |241|

| |конец | | | | |9,1|

| |года | |746,3 | | | |

| | | | | | | |

| | | |116 | | | |

| | |1379,4 | | | | |

| | | | | | | |

| | | |96,4 | | | |

| | | |18 | | | |

| |На | | |64,9|21,64|255|

| |начало | | |1 | |1,8|

| |года | |757,26 | | |1 |

| | | | | | | |

| | | |119,00 | | | |

| | |1470 | | | | |

| | | | | | | |

| | | |97,36 | | | |

| | | |21,64 | | | |

| | |I.основные |II.Запасы и затраты |III.|IV. |Бал|

| |актив |средства и |2.1 Производственные |дене|Дебит|анс|

| | |другие |затраты |жные|орска|(су|

| | |внеоборотные |2.2 незавершенное |сред|я |мма|

| | |активы |производство |ства|задол|стр|

| | |Нематериальные |2.3 Расходы будущих | |ж. |ок)|

| | |активы |периодов | | | |

| | |Основные |2.4 Готовая продукция | | | |

| | |средства |2.5 МБП | | | |

Нематериальные активы- это объекты долгосрочного использования (более

1 года) не имеющие материально- вещественного содержания, но обладающие

стоимостной оценкой, используемые в производственно хозяйственной

деятельности предприятия и приносящие доход.

12.Построение график безубыточности.

Собщ=18937 (тыс руб)

Vобщ=21903 (тыс руб)

Vреал=51867 (тыс руб)

Q=40 (тыс руб)

Исходя из этих данных я построила график безубыточности, где К – это

критическая точка, которая примерно равна 23 тыс. И если производить и

реализовывать продукции меньше, чем критический объем, то предприятие будет

иметь убытки- на графике прямая себестоимость выше прямой выручки и

наоборот. Если же производить и реализовывать больше критического объема,

то у предприятия будет прибыль.

13.Расчет основных показателей хозяйственной деятельности предприятия.

12.1 Показатели эффективности использования основных фондов

1) Фондоотдача определяется как отношение стоимости реализованной

продукции (выручки) к среднегодовой стоимости основных фондов.

[pic] (руб) (13.1)

Это значит, что с каждого рубля вложенного в основные фонды, получили

35рублей 28копеек выручки от реализации.

Чем выше показатель ФО, тем эффективнее использование основных фондов.

2) Фондоемкость- величина обратная фондоотдачи

[pic] (руб) (13.2)

Это значит, что на каждый рубль реализованной продукции приходится

0,028 руб среднегодовой стоимости основных фондов

Чем ниже показатель фондоемкости, тем эффективнее использование

основных фондов.

3) Фондовооруженность определяется отношением среднегодовой стоимости

основных фондов и среднегодовой численности рабочих.

[pic] (руб/чел) (13.3)

Показатель фондовооруженности характеризует оснащенность рабочих

основными фондами.

12.2 Показатели эффективности использования материальных ресурсов.

1) Материалоотдача определяется как отношение стоимости произведенной

и реализованной продукции к величине материальных затрат.

[pic] (руб) (13.4)

Это значит, что с каждого рубля произведенных материальных затрат

получаем 2рубля 99копеек выручки.

2) Материалоемкость продукции определяется как отношение материальных

затрат и выручки от реализации, т.е. материалоемкость является

величиной обратной материалоотдаче.

[pic] (руб) (13.5)

Значение материалоемкости показывает величину материальных затрат,

содержащихся в каждом рубле выручки.

12.3 Оборачиваемость оборотных средств

[pic]

(13.6)

где Оср- средний остаток оборотных средств, руб

t- длительность анализируемого периода в календарных днях

Vреал- выручка от реализации

[pic]

(13.7)

где Он- остаток оборотных средств на начало периода

Ок- остаток оборотных средств на конец периода

n- число показателей участвующих в расчете

[pic] (тыс руб)

[pic] (дн)

Z- показывает продолжительность 1-го оборота оборотных средств в днях.

Чем меньше Z, тем эффективнее используются оборотные средства.

3) коэффициент оборачиваемости (количество оборотов оборотных средств)

[pic] (руб/руб) (13.8)

Показывает величину выручки получаемой с каждого рубля среднего

остатка оборотных средств.

[pic] (об)

(13.9)

Показывает сколько оборотов совершают оборотные средства в течении

анализируемого периода. Чем больше коэффициент оборачиваемости, тем

эффективней используются оборотные средства.

4) Коэффициент загрузки средств в обороте.

[pic] (руб/руб) (13.10)

Показывает, сколько в среднем оборотных средств было загружено для

получения каждого рубля выручки. Чем меньше Кз, тем эффективнее

используются оборотные средства.

В курсовой работе раскрываются некоторые вопросы анализа технико-

экономических показателей деятельности предприятия, касающиеся программы

выпуска продукции, технологического процесса изготовления изделий,

эффективности использования материалов, ценовой политики, рентабельности и

некоторых других.

Расчеты дадут возможность получения более точных представлений и

выводов о технико-экономических показателях деятельности предприятия. В

итоге расчетов выявляется результативность той или иной производственной

операции и необходимое ресурсное обеспечение.

В последующем расчеты будут использованы для выработки управленческих

решений.

Используемая литература

1. Макконнел и Брю «Экономикс» г.Москва, С-П, 1992

2. Экономика предприятия, ЮНИТИ, Москва 1998г.

3. Рыночная экономика. Б.Райсберг.

4. Основы предпринимательского дела, под ред. Ю.М.Осиповой.

М 1992

-----------------------

Всего 146 чел.

[pic]

[pic]

-----------------------

ПТГХ 0601 2000

лист

- 32 - - 32 - - 32 - - 32 -

- 11 -

Лист

ПТГХ 0601 КР 2000

Страницы: 1, 2