Планирование на машиностроительном предприятии

| | |133568,7188 |

| |производственный | |

| |инвентарь |12154,75341 |

| |Итого по статье 1 |570471,998 |

|2. Эксплуатация |2.1 Энергия со | |

|оборудования |стороны | |

| |2.1.1 Сжатый | |

| |воздух Зсж. в. |102107,5 |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| |2.1.2 | |

| |Электроэнергия | |

| |силовая Зэ. |235849,8859 |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| |2.1.3 Вода на | |

| |производственные | |

| |нужды Звод. |73,28475 |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| |2.2 Вспомагательные|103400 |

| |метериалы | |

| |(смазочные масла, | |

| |эмульсии, канифоль,| |

| |керосин, обтирочные| |

| |материалы и пр.) | |

| | | |

| |2.3 Затраты на | |

Таблица 5.1.1.(продолжение)

| |оплату труда | |

| |вспомогательных | |

| |рабочих, обслужи- | |

| |вающих оборудование| |

| |( наладчиков, смаз-| |

| |чиков и др.) |246079,944 |

| | | |

| |2.4 Отчисления на |94740,77844 |

| |социальные нужды | |

| |от ЗОТ | |

| |вспомогатель- | |

| |ных рабочих, | |

| |обслужи- | |

| |вающих оборудование| |

| | | |

| |Итого по статье 2 |782251,3931 |

|3. Ремонт | | |

|оборудования, |3.1 Вспомогательные| |

|транспортных |материалы |801412,3128 |

|средств и ценных| | |

|инструментов, | | |

|производственног| | |

|о | | |

|инвентаря |3.2 Затраты на |325578,528 |

| |оплату | |

| |труда | |

| |вспомогательных | |

| |рабочих, занятых | |

| |ремонтом оборудова-| |

| |ния, транспортных | |

| |средств и ценных | |

| |инструментов | |

| |(слесари, | |

| |смазчики, занятые | |

| |на | |

| |этих работах) | |

| |3.3 Отчисления на |125347,7333 |

| |социальные нужды от| |

| |ЗОТ этих рабочих | |

| | | |

| |Итого по статье 3 |1252338,574 |

|4. |4.1 Вспомогательные|13356,87188 |

|Внутризаводское | | |

|перемещение |материалы | |

|грузов, |4.2 Затраты на | |

|материалов |оплату | |

|и запасных |труда трансп. |141526,44 |

|частей |рабочих | |

| |4.3 Отчисления на | |

| |социальные нужды от| |

| |ЗОТ этих рабочих |54487,6794 |

| | | |

| |Итого по статье 4 |209370,9913 |

|5. Возмещение |5.1 Износ |667843,594 |

| |инструмента | |

|Износа | | |

|малоценных | | |

|и | | |

|быстроизнашива- | | |

|Ющихся инстру- | | |

|Ментов и расходы| | |

|По их | | |

|восстановле- | | |

|Нию | | |

| |5.2 Затраты на | |

| |олату | |

| |труда рабочих | |

| |инструментальной | |

| |группы |57829,464 |

| |5.3 Отчисления на | |

| |социальные нужды | |

Таблица 5.1.1.(продолжение)

| |от ЗОТ этих рабочих|235849,8859 |

| | | |

| |Итого по статье 5 |961522,9439 |

|6. Прочие | |188797,795 |

|расходы | | |

| | | |

| |Всего по смете |3964753,695 |

| | | |

|В том числе по | | |

|элементам: | | |

|- | |918169,1847 |

|Вспомогательные | | |

|материалы: | | |

|- Топливо со | | |

|стороны: | | |

|- Энергия со | |338030,6707 |

|стороны: | | |

|- Амортизация | |570471,998 |

|основных фондов:| | |

|- Затраты на | |771014,376 |

|оплату труда: | | |

|- Отчисления на | |510426,077 |

|социальные | | |

|нужды: | | |

|- Прочие | |856641,389 |

|затраты: | | |

2 Цеховые расходы

Расчет ЦР в таблице 5.2.1

|Состав и | | |

|методика | | |

|расчета цеховых| | |

|расходов | | |

| | |Таблица 5.2.1. |

|Наименование |Содержание |Методика расчета статей |

|статей расходов|статей расходов|расходов или источник данных |

|1. Содержание |1.1 Затраты на | |

|аппарата |оплату труда | |

|управления, |руководителей, | |

|специалистов, |специалистов, | |

|служащих, |служащих и | |

|младшего |младшего | |

|обслуживающего |обслуживающего | |

|персонала и |персоонала и | |

|вспомогательных|вспомогательных| |

|рабочих |рабочих | |

|общецехового |общецехового | |

|назначения |назначения | |

| |(контролеры, | |

| |комплектовщики,| |

| |подготовители- | |

| |распределители | |

| |и пр.) |896966,136 |

| |1.2 Отчисления | |

| |на социальные | |

| |нужды | |

| |1.2.1 От ЗОТ | |

| |руководителей, | |

| |специалистов, | |

| |служащих и | |

| |младшего | |

Таблица 5.2.1.(продолжение)

| |обслуживающего | |

| |персоонала и | |

| |вспомогательных| |

| |рабочих | |

| |общецехового | |

| |назначения |345331,9624 |

| |Итого по статье|1242298,098 |

| |1 | |

|2. Амортизация |Амортизационные| |

|зданий, |отчисления по |80597,01164 |

|сооружений и |действующим |12154,75341 |

|производствен- |нормам | |

| ного инвентаря| | |

| |Итого по статье|92751,76505 |

| |2 | |

|3. Содержание |3.1 |103844,7953 |

| |Вспомогатель- | |

|зданий, |ные материалы | |

|сооружений и |3.2 Энергия со | |

|хозяйственного |стороны | |

|инвентаря |3.2.1 Пар для | |

| |отопления |222214,8097 |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| |3.2.2 Вода на | |

| |бытовые нужды |37335 |

| | | |

| | | |

| | | |

| |3.2.3 Электро- | |

| |энергия на | |

| |освещение |43134,3266 |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| |3.3 Затраты на | |

| |оплату | |

| |вспомогательных| |

| |рабочих | |

| |(уборщики | |

| |производственны| |

| |х | |

Таблица 5.2.1.(продолжение)

| |помещений) |44692,56 |

| |3.4 Отчисления | |

| |на социальные | |

| |нужды от ЗОТ | |

| |этих рабочих |17206,6356 |

| |Итого по статье|468428,1272 |

| |3 | |

|4. Ремонт | | |

|зданий, | | |

|сооружений, | | |

|хозяйственного | | |

|инвентаря | |591684,4108 |

| | | |

|5. Испытания, | | |

|опыты, | | |

|исследования, | | |

|рационализация | | |

|и изобретатель-| | |

|ство | |233200 |

| | | |

|6. Расходы по | | |

|охране труда | |349800 |

| | | |

|7. Прочие | | |

|расходы | |148908,1201 |

| |Всего по смете |3127070,522 |

| | | |

|В том числе по | | |

|элементам | | |

|(статьи сметы | | |

|5,6 и 7 | | |

|относить к | | |

|элементу " | | |

|Прочие расходы | | |

|"). | | |

|- | |458855,4418 |

|Вспомогательные| | |

|материалы; | | |

|- Топливо со | | |

|стороны; | | |

|- Энергия со | |302684,1363 |

|стороны; | | |

|- Амортизация | |92751,76505 |

|основных | | |

|фондов; | | |

|- Затраты на | |941658,696 |

|оплату труда; | | |

|- Отчисления на| |362538,598 |

|социальные | | |

|нужды; | | |

|- Прочие | |968581,8844 |

|затраты. | | |

3 Смета затрат на производство по цеху

Смета затрат на производство по цеху в таблице 5.3.1

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

|Смета затрат на производство по цеху на ... | |

| |Таблица |

| |5.3.1. |

|Элементы затрат |Сумма |

| |руб. |

|1. Материальные затраты, всего, | |

| в том числе: |2740540 |

| 1.1 Основные материалы | |

| 1.2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие | |

|изделия | |

| 1.3 Вспомогательные материалы |1377024,626 |

| 1.4 Топливо со стороны | |

| 1.5 Энергия со стороны |640714,8069 |

|2. Амортизация основных производственных фондов |663223,763 |

|3. Затраты на оплату труда ППП |4104906,812 |

|4. Отчисления на социальные нужды от ЗОТ ППП |1793974,665 |

|5. Прочие денежные затраты |1825223,273 |

| |13145607,95 |

|Итого затрат: | |

|Возвратные отходы |137027 |

|Цеховая себестоимость валовой продукции |13008580,95 |

4 Калькуляция себестоимости единицы продукции

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) и цеховые расходы

(ЦР) включаются в себестоимость единицы продукции каждого вида

пропорционально основной заработной плате основных рабочих по формуле:

[pic]

где Зед осн к – основная заработная плата основных рабочих на одно

изделие k-го вида, руб.

[pic]

Результаты расчета представлены в таблице 5.4.1

|Калькуляция себестоимости | | | | |

|единицы продукции | | | | |

| | | |Таблица 5.4.1. |

|Статьи расходов |Изделие | |Издели| |

| |I | |е II | |

| | | | | |

| |Сумма |уд. |Сумма |уд. вес |

| | |вес | | |

| |руб. |% |руб. |% |

|1. Основные материалы. |195,4 |18,281|200,5 |29,32023|

| | |948 | |771 |

|2. Покупные полуфабрикаты и | | | | |

| комплектующие изделия | | | | |

|3. Возвратные отходы |-9,77 |-0,914|-10,02|-1,46601|

| | |0974 |5 |1886 |

|4. Основная заработная плата | | | | |

| основных рабочих |178,1168|16,664|99,497|14,55005|

| |4 |907 |376 |843 |

|5. Дополнительная заработная | | | | |

| плата основных рабочих |24,93635|2,3330|13,929|2,037008|

| |76 |87 |633 |181 |

|6. Отчисления на социальные | | | | |

| нужды от ЗОТ основных |78,17548|7,3142|43,669|6,386020|

|рабочих |108 |276 |398 |647 |

|7. Расходы по содержанию и | | | | |

| эксплуатации оборудования|336,5289|31,486|187,98|27,49047|

| |529 |207 |755 |159 |

|8. Цеховые расходы |265,4262|24,833|148,26|21,68221|

| |658 |721 |906 |532 |

| Итого цеховая |1068,813|100 |683,82|100 |

|себестоимость: |897 | |802 | |

5 Себестоимость продукции цеха

Себестоимость продукции цеха представлена в таблице 5.5.1

|Себестоимость продукции цеха | |

| |Таблица |

| |5.5.1. |

|Статьи расходов |Всего затрат|

| |по цеху |

|1. Основные материалы |2740540 |

|2. Покупные полуфабрикаты и | |

| комплектующие изделия | |

|3. Возвратные отходы |137027 |

|4. Основная заработная плата | |

| основных рабочих |2098450,649 |

|5. Дополнительная заработная | |

| плата основных рабочих |293783,0908 |

|6. Отчисления на социальные | |

| нужды от ЗОТ основных |921009,9898 |

|рабочих | |

|7. Расходы по содержанию и | |

| эксплуатации оборудования|3964753,695 |

|8. Цеховые расходы |3127070,522 |

|Итого цеховая себестоимость |13008580,95 |

Определение полной себестоимости изделий (Сni)

. общехозяйственные расходы принимаются в размере 60% от основной

заработной платы основных рабочих

. коммерческие расходы в размере 3% от производственной себестоимости

Расчеты представлены в таблице 6.1

|Полная калькуляция себестоимости| | | | | |

| | | | |Таблица |

| | | | |6.1. |

|Статьи расходов |Всего |На | |На | |

| | |валовой| |одно | |

| | | | | | |

| | |выпуск | | | |

| | |изд. 1 |изд. 2 |изд.1|изд. |

| | | | | |2 |

| | | | | | |

|1. Основные материалы за вычетом|2603513 |1689233|914280 |185,6|190,4|

|расходов | | | |3 |75 |

|2. Покупные полуфабрикаты | | | | | |

|3. Основная ЗП основных рабочих |2098450,|1620863|477587,|178,1|99,49|

| |649 |,244 |405 |17 |738 |

|4. Дополнительная ЗП основных |293783,0|226920,|66862,2|24,93|13,92|

|рабочих |908 |8542 |367 |64 |963 |

|5. Отчисления на социальные |921009,9|711396,|209613,|78,17|43,66|

|нужды |898 |8778 |112 |55 |94 |

|6. Расходы по содержанию и | | | | | |

|эксплуатации | | | | | |

|оборудования (РСЭО) |3964753,|3062413|902340,|336,5|187,9|

| |695 |,472 |224 |29 |875 |

|7. Цеховые расходы (ЦР) |3127070,|2415379|711691,|265,4|148,2|

| |522 |,019 |502 |26 |691 |

|Итого цеховая себестоимость |13008580|9726206|3282374|1068,|683,8|

| |,95 |,467 |,48 |81 |28 |

|8. Общехозяйственные расходы |1259070,|972517,|286552,|106,8|59,69|

|(ОХР) |389 |9464 |443 |7 |843 |

|Итого производственная |14267651|1069872|3568926|1175,|743,5|

|себестоимость |,34 |4,41 |,92 |68 |264 |

|9. Комерческие расходы (КР) |428029,5|320961,|107067,|35,27|22,30|

| |401 |7324 |808 |05 |579 |

|Всего полная себестоимость |14695680|1101968|3675994|1210,|765,8|

| |,88 |6,15 |,73 |95 |322 |

Составление сметы затрат на производство

Для составления сметы затрат на производство используют данные

поэлементного содержания РСЭО и ЦР

Расчеты представлены в таблице 7.1

|Смета затрат на производство| | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |Таблица 7.1. |

|Статьи расходов |Всего |В том | | | | | | | | | |

| | |числе | | | | | | | | | |

| | |по | | | | | | | | | |

| | |элемен| | | | | | | | | |

| | |там | | | | | | | | | |

| |затрат | | | | | | | | | | |

| | |основн|покупн|вспомо|топл|энерг|аморти|ЗП |ЗП |отчисле|прочие|

| | |ые |ые |- |иво |ия |- |основ-|допол-|- | |

| | |матери|полуфа|гатель|со |со |зация |ная |нитель|ния на | |

| | |алы |б- |ные | | | | |- | | |

| | |за |рикаты|матери|стор|сторо|основн| |ная |социаль| |

| | |вычето| |- |оны |ны |ых | | |ные | |

| | |м | | | | | | | | | |

| | |отходо| |алы | | |фондов| | |нужды | |

| | |в | | | | | | | | | |

|1. Основные материалы за |2603513|260351| | | | | | | | | |

|вычетом расходов | |3 | | | | | | | | | |

|2. Покупные полуфабрикаты | | | | | | | | | | | |

|3. Основная ЗП основных |2098450| | | | | | |209845| | | |

|рабочих |,649 | | | | | | |0,65 | | | |

|4. Дополнительная ЗП |293783,| | | | | | | |293783| | |

|основных рабочих |0908 | | | | | | | |,091 | | |

|5. Отчисления на социальные |921009,| | | | | | | | |921009,| |

|нужды |9898 | | | | | | | | |9898 | |

|6. Расходы по содержанию и | | | | | | | | | | | |

|эксплуатации | | | | | | | | | | | |

|оборудования (РСЭО) |3964753| | |918169| |33803|570471|676328|94685,|510426,|856641|

| |,695 | | |,185 | |0,67 |,998 |,4 |976 |077 |,389 |

|7. Цеховые расходы (ЦР) |3127070| | |458855| |30268|92751,|826016|115642|362538,|968581|

| |,522 | | |,442 | |4,14 |765 |,4 |,296 |598 |,8844 |

|Итого цеховая себестоимость |1300858|260351| |137702| |64071|663223|360079|504111|1793974|182522|

| |0,95 |3 | |4,63 | |4,81 |,763 |5,45 |,363 |,665 |3,273 |

|8. Общехозяйственные расходы|1259070| | |377721| | |125907| | |146052,|231668|

|(ОХР) |,389 | | |,117 | | |,039 | | |1652 |,9516 |

|Итого производственная |1426765|260351| |175474| |64071|789130|360079|504111|1940026|205689|

|себестоимость |1,34 |3 | |5,74 | |4,81 |,802 |5,45 |,363 |,83 |2,225 |

|9. Комерческие расходы (КР) |428029,| | |256817| | | | | | |171211|

| |5401 | | |,724 | | | | | | |,816 |

| Всего полная |1469568|260351| |201156| |64071|789130|360079|504111|1940026|222810|

|себестоимость |0,88 |3 | |3,47 | |4,81 |,802 |5,45 |,363 |,83 |4,041 |

Определение оптовой и оптово-отпускной цен изделий, выручки от реализации.

Оптовая и оптово-отпускная цены изделий, выручка от реализации определяются

на основании данных о себестоимости одного изделия каждого вида (Cni),

норматива рентабельности и ставки налога на добавленную стоимость.

Расчет представлен в таблице 8.1

Расчет потребности в оборотных средствах

1 Потребность в оборотных средствах по основным материалам и покупным

полуфабрикатам .

Потребность в оборотных средствах по основным материалам и покупным

полуфабрикатам (ПОБ СР ОМ ПП) определяется по формуле:

[pic]

где Ром пп – годовой расход основных иатериалов и покупных

полуфабрикатов (на оба изделия), руб.

Дпл – длительность планового периода, дн.;

Ттек – Норма текущего запаса, дн.;

Тстр – норма страхового запаса, дн.;

Тподг – норма подготовительного запаса, дн.;

Ттр – норма транспортного запаса, дн.

Результаты расчета представлены в таблице 9.1.1

2 Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве

Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве (ПОБ СР Н П)

определяется по формуле:

[pic]

где Вi – валовой выпуск i-го изделия за год, шт.;

Спi – полная себестоимость i-го изделия, руб.;

Тцi – длительность производственного цикла i-го изделия, дн.;

Кнзi – коэффициент нарастания затрат

Результаты расчета представлены в таблице 9.2.1

3 Потребность в оборотных средствах в готовой продукции

Потребность в оборотных средствах в готовой продукции (ПОБ СР Г П)

определяется по формуле:

[pic]

где НЗАПI Г П – норма запаса готовой продукции по i-му изделию дн.

Результаты расчета представлены в таблице 9.3.1

4 Общая потребность в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах расчитаная, прямым методом по основным

материалам, покупным полуфабрикатам, незавершенному производству и готовой

продукции, составляет 70% общей потребности в оборотных средствах, исходя

из этого определяется потребность в оборотных средствах в целом по цеху (то

есть стоимость оборотных средств цеха ОБС).

Общая потребность в оборотных средствах

Расчет рентабельности производства

Рентабельность производства (РПР) определяется по формуле:

[pic]

где П – прибыль текущего года (валовая прибыль). Ее размер

определяют, исходя, из того, что прибыль от реализации

продукции (таблица ) составляет примерно 80% в валовой прибыли;

ОсФ – стоимость основных средств цеха, руб.;

ОбС – оборотные средства, руб.

Результаты расчета представлены в таблице 10.1

Проверочные расчеты курсового проекта

Коэффициэнт выполнения норм выработки фактический (КВН)

1 Метод 1

[pic]

Результатыт расчета представлены в таблице 11.1

2 Метод 2

[pic]

Зтар = (i,j Тi,j ( li,j ( Фэф раб

Где Тi,,j – трудоемкость валового выпуска i-го изделия j-го разряда;

lj – часовая тарифная ставка рабочего j-го разряда;

Результаты расчета представлены в таблице 11.1

Оплата 1 норм-час основных рабочих (Знч)

1 Исходя из затрат на оплату труда основных рабочих по цеху (Зот) и

трудоемкости валовой продукции (ТВП) по цеху

[pic]

Расчеты представлены в таблице 12.1

2 Прямым путем (исходя из тарифной ставки, lср, и коэффициентов,

учитывающих допдаты, премии, дополнительную заработную плату – КД, КПР,

КДОП)

[pic]

где lj – часовая тарифная ставка j-го разряда;

Рj – численность рабочих j-го разряда (по обоим изделиям).

Знч = lср ( Кд ( Кпр ( Кдоп.

Расчеты представлены в таблице 12.1

Оплата 1 чел(часа основных рабочих (Зчч)

1 Исходя из затрат на оплату труда (Зот) и отработанного времени

[pic]

Оплата 1 чел ( час основных рабочих: 3,171729 рубля

2 Прямым путем (исходя из средней тарифной ставки lср, коэффициента

выполнения норм выработки и коэффициентов – КД, КПР, КДОП)

Зчч = lср ( Квн ( Кд ( Кпр ( Кдоп.

Расчет заработной платы на изделие (ЗПi) прямым путем

ЗПi = Знч ( ti,

где ti – трудоемкость i-го изделия.

Заработная плата на изделие:

Расчет явочной численности основных рабочих (Ряв)

1 Исходя из трудоемкости валовой продукции цеха (Твпцех)

[pic]

Расчеты представлены в таблице 15.1

2 Исходя из количества станков (Спр)

Ряв = Спр ( Ксм,

где Ксм – количество смен (режим сменности).

Расчеты представлены в таблице 15.1

Страницы: 1, 2, 3, 4