Планирование и прогнозирование

механосборочных работ, электромонтажники, правильщики, гальванщики и т.д.

Рабочие могут работать как на сдельной, так и на повременной оплате

труда. Для каждого вида рабочих имеется своя методика расчета численности.

Для сдельщиков в основе лежит трудоемкость и рассчитываемый эффективный

фонд рабочего времени (Фэф), для повременщиков – норма обслуживания

оборудования.

Расчет численности рабочих-сдельщиков производится по формуле:

Р = ----------------------- , где

Р - численности рабочих-сдельщиков, чел.;

n - количество изделий, планируемых к выпуску, шт.;

N – вид изделия;

Тi – трудоемкость вида изделия, нормо-час;

(Тн.з. – трудоемкость остатков незавершенного производства, н/час;

Fэф. – эффективный фонд рабочего времени в планируемом периоде, час;

Кn – коэффициент перевыполнения норм выработки.

Трудоемкость – это норма времени на производство единицы продукции,

устанавливаемая функциональными подразделениями предприятия (технический

отдел, производственно-технический отдел и др.) на основе технической

документации, которая определяет ведение технологического процесса. Это

маршрутные и операционные карты (в машиностроении), регламенты (в

перерабатывающей промышленности) и др.

Эффективный фонд рабочего времени определяется путем вычитания из

числа календарных дней в планируемом периоде (год, квартал, месяц) потерь,

связанных с невыходом рабочих на работу в планируемом периоде по заранее

необходимым, обусловленным причинам, по факту – в связи с потерями времени

из-за целодневных простоев и прогулов.

Расчет фонда рабочего времени можно представить в следующем виде:

Расчет годового фонда рабочего времени

на 1 рабочего.

|№ |Показатели |Фактический фонд |Плановый фонд |

|п/п | |за прошлый год | |

| |Календарный фонд времени, дней |365 |365 |

| |Количество нерабочих дней, |104 |104 |

| |всего | | |

| |В том числе: | | |

| |праздничных |8 |8 |

| |выходных (суббота, воскресенье)|96 |96 |

| |Номинальный фонд, дней |261 |261 |

| |Неявки на работу-всего, дней |36,5 |35,5 |

| |В том числе: |24 |24 |

| |очередные отпуска | | |

| |Учебные отпуска |2 |3 |

| |Болезни |5 |4 |

| |Отпуска в связи с родами |2 |4 |

| |Выполнение государственных |0,5 |0,5 |

| |обязанностей | | |

| |Неявки с разрешения |1 |- |

| |администрации | | |

| |Прогул |1 |- |

| |Целодневный простой |1 |- |

| |Количество рабочих дней в году |224,5 |225,5 |

| |Продолжительность смены, часов |8,2 |8,2 |

| |Номинальный фонд времени, часов|1840,9 |1849,1 |

| |Потери времени, часов |16,8 |14,8 |

| |В том числе: |10 |8 |

| |сокращенный день подростков | | |

| |Сокращенные праздничные часы |6 |6 |

| |Работа во вредных условиях |0,8 |0,8 |

| |труда | | |

| |Эффективный фонд рабочего |1824,1 |1834,3 |

| |времени одного работника, часов| | |

В случае, когда известна трудоемкость вида изделия, расчет численности

рабочих производится по формуле:

Р = ----------------- , где

Тизд. – трудоемкость вида изделия, нормо-час;

Фэф. – эффективный фонд времени рабочего, час;

Кп – коэффициент перевыполнения норм выработки.

Пример расчета численности рабочих - сдельщиков

|Показатель |К-во |Затраты труда, нормочас. |Всего |

| |изд-й | | |

| |по | | |

| |плану | | |

| | |Токарей 2 |Фрезеров-ов 4 | |

| | |разряда |разряда | |

| | |на ед.|на год|на ед.|на год|на ед.|на год|

| | |прод. |план |прод. |план |прод. |план |

|Станок рейсмусовый |200 |100 |20000 |58 |11600 |158 |31600 |

|Двигатель, л. сил |425 |80 |34000 |93 |39525 |173 |73525 |

|Изменение остатков |-- |-- |2000 |-- |1500 |-- |3500 |

|незавершенного | | | | | | | |

|производства | | | | | | | |

|Итого | | |56000 | |52625 | |108625|

|Плановый коэффициент| | |1,2 | |1,25 | | |

|выполнения норм | | | | | | | |

|Нормо-часы с учетом | | |46666 | |42100 | |88766 |

|коэффициента | | | | | | | |

|выполнения норм | | | | | | | |

|Эффективный фонд | | |1767 | |1767 | |1767 |

|времени рабочего, | | | | | | | |

|час | | | | | | | |

|Плановая численность| | |26 | |24 | |50 |

|рабочих, чел | | | | | | | |

В случае, когда можно определить количество изделий, вырабатываемых в

один час времени, численность рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

Р = ---------------- ,где

N – количество изделий, планируемых к выпуску;

Нвр – норма времени на выпуск единицы продукции, час.;

Фэф – эффективный фонд времени, час.

В случае, когда расчет производится по нормам обслуживания,

численность рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

Р = --------------- , где

V – количество обслуживаемого оборудования, шт.;

Ноб – норма обслуживания, шт.;

Ксм – коэффициент сменности работы оборудования.

Расчет численности рабочих на поточной линии относится к методу

расчета по рассчитанному количеству рабочих мест. Для определения

численности прежде всего необходимо рассчитать такт поточной линии (r0) r

= (Фэф * 60) Nз ,где

Nз – объем выпуска продукции на линию, шт.;

Nз = Nв * (1 + ------), где

Nв – планируемый к выпуску объем продукции, шт.;

( - процент потери от брака.

Тогда численность рабочих можно определить по расчету:

Р = --------------- , где

Тшт(опер) – норма времени на выполнение отдельной операции, мин.

Таким образом, расчет численности основных производственных рабочих, в

основном, производится по следующим направлениям:

- по трудоемкости

- по выработке продукции в единицу сдельщики

времени

- по нормам обслуживания как сдельщики,

так и повременщики

Планирование заработной платы.

Для расчета заработной платы необходима информация о разряде рабочего

и его тарифной ставке.

Каждому рабочему в соответствии с тарифно-квалификационным

справочником комиссией предприятия присваивается разряд работы, который

имеет свою стоимость, называемую на предприятии часовой тарифной ставкой.

Часовая тарифная ставка разрабатывается непосредственно на предприятии

исходя из следующих предпосылок.

1. Предназначено для трех видов работ: особо сложные, сложные и

остальные.

2. Включает в себя 8 разрядов.

3. Разряд к разряду и виды работ отличаются между собой коэффициентами

с учетом сложности работ и квалификации рабочего.

В настоящее время, когда сняты ограничения по величине суммы

заработной платы, включаемой в себестоимость продукции, предприятие при

расчете ставок исходит из возможностей своего бюджета и важности

выполняемых работ. При этом соблюдается коэффициентная дистанция, которая

определяется по нормативным рекомендациям.

В качестве примера приводится часовая тарифная ставка одного из

машиностроительных предприятий города Ставрополя.

|Профессия |разряд|Вредно|Трудое|Часова|Зар. |Коэф. |Трудое|Зар. |

| | |сть |мкость|я |плата |запуск|мкость|плата |

| | | |нормо-|тариф.|на ед.|а |с |с |

| | | |часов |ставка| | |учетом|учетом|

| | | | | | | |Кз |Кз |

|Токарь |(( |-- |100 |50,0 |5000 |1,1 |110 |5500 |

|Фрезеровщик |(V |-- |58 |75,0 |4350 |1,0 |58 |4350 |

|Намотчик |III |__ |34 |60,0 |2040 |1,05 |35,7 |2142 |

|Шлифовщик |II |12% |50 |70,0 |3500 |1,08 |54 |3780 |

|…… |… |… |… |… |… |… |… |… |

|Слесарь-сборщ|VI |__ |60 |83 |4980 |__ |60 |4980 |

|ик | | | | | | | | |

|Итого | | | | |22420 | | |23685 |

Как видно из примера в расчет включены дополнительные данные: доплата

за вредность (учтена в часовой тарифной ставке), коэффициент запуска (Кз) и

различные виды профессий. Это свидетельствует о том, что заработная плата,

относимая на единицу продукции, при формировании плановой калькуляции,

может включать дополнительные затраты.

К затратам которые включаются в состав расходов по заработной плате в

соответствии с «Положением о составе затрат по производству продукции» №

552 от 5 августа 1992 года и соответствующих дополнений к нему кроме

расходов заработной платы за фактически выполненную работу исходя из

сдельных расценок, тарифных ставок и окладов относятся следующие выплаты:

1. Стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты;

2. Выплаты стимулирующего характера:

. Премии за производственные результаты работы, в том числе по

итогам года;

. Надбавка к тарифным ставкам за профессиональное мастерство;

. За высокие достижения в труде;

. Стоимость бесплатно предоставляемых коммунальных услуг, питания

и продуктов, бесплатного жилья (сумма денежной компенсации);

. Стоимость выдаваемых бесплатно предметов (форменная одежда,

обмундирование или сумма льгот в связи с их продажей по

пониженным ценам);

. Оплата проезда к месту отдыха и обратно работникам предприятий,

расположенных в районах Крайнего Севера, приравненных к ним

местностей и в отдельных районах Дальнего Востока;

. Единовременные вознаграждения за выслугу лет в соответствии с

действующим законодательством;

1. Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и

условиями труда:

. Надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за работу в

ночное время (40% к часовой тарифной ставке, если на работу в

ночное время приходится не менее 50% рабочего времени, которое

исчисляется с 22 часов до 6 часов и 20% за работу в вечернее

время с 18 до 20 часов;

. Надбавки за сверхурочную работу;

. За совмещение профессий (до 50% от совмещаемой работы);

. За вредные условия труда ( до 50% от тарифов и окладов);

. Выплаты работникам, уволенным с предприятия, в связи с

реорганизацией, сокращением численности работников и штатов;

. За работу в праздничные дни (К=2);

. Доплата бригадирам (до 15% к основному окладу, тарифу);

. Оплата за время вынужденного прогула (по вине администрации) или

выполнение нижеоплачиваемой работы (доплата до среднего

заработка);

. Выплаты рабочим получившим увечье, профессиональное заболевание

или иные повреждения здоровья.

2. Прочие выплаты:

. Разница в окладах, выплачиваемая работникам, трудоустроенных с

других предприятий с сохранением за ними в течение определённого

законодательством срока размеров оклада труда по предыдущему месту

работы;

. Суммы, начисленные за выполненную работу, согласно специальным

договорам (трудовое соглашение); за работу вахтовым методом;

. Заработная плата по основному месту работы за время обучения с

отрывом от производства;

. Оплата труда студентов высших учебных заведений, учащихся средних

школ и ПТУ, проходящих производственную практику и зачисленных на

рабочие места.

Кроме основной заработной платы на предприятии рассчитывается

«Дополнительная заработная плата». Обычно она устанавливается при

планировании затрат по фактически сложившейся величине и относится к

основной заработной плате процентом (в размере 10-15%). К «Дополнительной

заработной плате» относится сумма затрат за неотработанное время. Это –

оплата очередных отпусков в пределах установленных трудовым

законодательством (24 рабочих дня); - ученические отпуска; - командировки;

- выполнение гособязанностей; - оплата отпуска перед началом работы

выпускникам ПТУ и Вузов (по договору); - оплата отпусков предоставляемых в

соответствии с действующим законодательством работникам, успешно

обучающимся в вечерних и заочных высших и средних специальных учебных

заведениях, в заочной аспирантуре, в вечерних общеобразовательных школах,

поступающим в аспирантуру.

Кроме сдельной оплаты труда применяется оплата труда за отработанное

время по окладам. Она устанавливается в зависимости от квалификации

рабочего, а для отдельных рабочих по контракту. Повременная заработная

плата может устанавливаться исходя из тарифной ставки и разряда работы, и

выплачиваться за фактически отработанное количество часов в определённом

периоде. В состав заработной платы включаются также все вышеперечисленные

выплаты.

6. Планирование статьи «Отчисления на социальные нужды»

Осуществляется в соответствии с нормативами, установленными

государственными финансовыми органами без исключения для предприятий

различных форм собственности.

. Пенсионный фонд – 28% от ФОТ;

. Фонд обязательного медицинского страхования – 3,6%;

. Фонд социального страхования – 5,4%;

. Фонд занятости – 1,5%.

Итого: 38,5%

. Сбор на нужды образовательных учреждений – 1%;

. Транспортный налог – 1%.

Начисления производятся на сумму основной и дополнительной заработной

платы за минусом затрат при исчислении отчислений в фонд медицинского

страхования. Это – компенсационные выплаты за неиспользованные отпуск;

- выходное пособие при увольнении;

- возмещение ущерба, причинённого трудящимся увечьем или иным

повреждением здоровья, связанным с их работой, в пределах норм,

установленных законодательством;

- стоимость выданной спецодежды и лечебно профилактического питания;

- стоимость бесплатного питания;

- стоимость бесплатно предоставляемых коммунальных услуг, квартир,

проездных билетов;

- стипендии, выплачиваемые учебным заведениям;

- другие выплаты, носящие компенсационный характер.

11.Планирование статьи «общепроизводственные расходы».

Эта статья включает в себя расходы связанные с обслуживанием

производства специалистами и вспомогательными рабочими в основных цехах

предприятия, использование оборудования, цехового помещения и т.п. Для

этого на предприятии для каждого основного цеха, составляется плановая

смета затрат, в которой учитываются в соответствующей доле затраты

вспомогательных цехов. Это ремонтно-механический, энергетический,

транспортный и другие, в соответствии с классификацией принятой на

предприятии, относятся к вспомогательным цехам.

В смету входят следующие затраты:

Раздел I. Содержание цехового персонала:

1. заработная плата (основная и дополнительная);

2. отчисления на социальные нужды;

3. командировочные расходы работников аппарата цеха;

Итого затрат.

К цеховому персоналу относятся ИТР и другие специалисты в соответствии

со штатным расписанием для данного цеха.

При этом используются типовые нормативы о нормах обслуживания

производства специалистами в зависимости от характера производства. Такие

нормативы имеются на всех крупных предприятиях и при необходимости их можно

запросить или приобрести в Министерстве по труду или специализированных НИИ

по труду.

Заработная плата в основном определяется контрактами по усмотрению

совета директоров АО или по каким-либо другим соображениям. В основе

заработной платы лежит оклад специалиста с различными оговорками по

достижению результатов в работе, в том числе премия и другие выплаты,

разрешённые трудовым законодательством, о чём рассмотрено выше (состав

заработной платы).

Отчисления на социальные нужды определяются по тем же нормативам,

которые рассмотрены выше. Командировочные расходы также рассчитываются по

нормативам для таких расходов, исходя из сумм выплат за проезд, за

проживание и питание (в настоящее время суточные составляют 22 руб.,

стоимость проживания – 140 руб. при наличии документа, это подтверждающее).

Таким образом, I раздел представляет собой ни что иное, как тоже

смету, но специального назначения.

Все последующие общепроизводственные затраты также формируются в виде

смет и , таким образом, общая смета состоит из сумм смет, которые

рассчитываются экономистом цеха и согласовываются с планово-экономическими

службами предприятия.

II раздел (сметы): Содержание зданий сооружений.

В раздел входят следующие затраты:

. заработная плата вспомогательных рабочих (уборщики, ремонтники и

др.);

. отчисления на социальные нужды;

. материальные затраты (обтирочные материалы, вода для хозяйственных

нужд, освещение, отопление, услуги РМУ по ремонту зданий и

сооружений);

Итого затрат.

Расчёт затрат производится по нормативам, установленным для данного

цеха.

III Раздел. Амортизация основных фондов.

Расчёт амортизационных отчислений производится по нормативам,

установленным для групп оборудования, в зависимости от физического и

морального износа оборудования.

Амортизационные отчисления имеют значительный удельный вес в затратах

по смете «Общепроизводственные расходы». Однако их действительная стоимость

в настоящее время подвергается рыночной оценки. Т.е., в соответствии как

это принято во всём цивилизованном мире, оценка оборудования, т.е. его

стоимость, должна определятся реакцией рынка на его моральный и физический

износ. В нашей стране пока что делаются первые шаги в этом направлении. Тем

не менее изучение данного вопроса и его конкретное воплощение в жизнь

позволит пересмотреть конкретные стоимостные оценки оборудования и,

следовательно, суммы амортизационных отчислений. Этот вопрос нуждается в

дополнительном изучении и назван в качестве постановки.

IV раздел: Ремонт оборудования.

Ремонт оборудования, как известно, является неотъемлемой частью работы

оборудования, начиная с осмотров, и заканчивая капитальным ремонтом.

Источником финансирования затрат на проведение ремонтов является так

называемый ремонтный фонд, образующий резерв финансовых средств для

обеспечения равномерного их включения на проведение всех видов ремонтов

основных производственных фондов. Средства фонда формируются исходя из

установленного самим предприятием норматива отчислений от балансовой

стоимости основных производственных фондов. Формирование такого фонда

характерно для выпуска изделий производственно-технического назначения

(например судостроение, создание тепловозов и другое).

В остальных случаях затраты на проведение всех видов ремонтов основных

производственных фондов включаются полной сметой затрат на проведение

ремонта. Такая смета рассчитывается, для проведения механических ремонтов,

в РМУ по согласованию с главным механиком предприятия, для ремонта

энергетического оборудования – экономистами энергетического цеха по

согласованию (утверждению) с главным энергетиком предприятия.

В целях равномерного списания затрат на ремонт допускается разницу

между общей стоимостью ремонта и суммой включаемой по нормативу в

себестоимость продукции в планируемом периоде, относить в «Расходы будущих

периодов».

Ремонт основных производственных фондов обеспечивается тремя

способами:

. ремонт производят рабочие цеха, включённые в среднесписочную

численность работников цеха;

. ремонт производят только РМУ или энергетическим цехом;

Страницы: 1, 2, 3