Основы управления и экономики

НСО 18%

1522937 еек

Подоходный налог 26%

1663094 еек

Чистая прибыль

4733420 еек

Рентаб реализ товара

40,6 %

Рентабельность продаж

26,2 %

Закуп товара на четвертый год

11549934 еек

Расчеты с бюджетом по НСО

|НСО от реализации | 1522937 |

| |еек |

|Оплачен НСО при импорте товара |- 1856239 |

| |еек |

|Оплачен НСО за услуги 468800 x 18% |- 84384 еек|

|Итого НСО к оплате в бюджет | - 417686 |

| |еек |

Движение денежных средств:

|Остаток денег на начало квартала |5210930 еек|

|Задолжность бюджета по НСО | 417686 еек|

| Приход денег: торговая выручка |19562614 |

| |еек |

|Итого приход |25191230 |

| |еек |

|Расход денег: оплата поставщику за|9350000 еек|

|товар | |

| |962441 еек |

|транспортные расходы | |

| НСО с |1856239 еек|

|импорта | |

| услуги |553184 еек |

| зар. |707820 еек |

|плата + соц. налоги | |

| налог с | 1663094 |

|прибыли в бюджет |еек |

| |400000 еек |

|выплаченные дивиденты | |

|Итого расход | 15492778 |

| |еек |

| Остаток денег на конец года | 9698452 |

| |еек |

Контрольный расчет: 1740 шт 3ий год - 2 продавца (0,4 шт - 1час)

На общем собрании пайщиков было принято решение о выплате дивидентов

на сумму 400000 еек.

4 год (4 квартала)

Затраты:

1)Товар

11549934 еек

|Стоимость партии б/тех. от поставщика 4190 |10475000 |

|х 2500 |еек |

| Транспортые расходы Италия-Эстония |1074934 |

| |еек |

2) Амортизация

154102 еек

3) Реклама

150000 еек

4) Телефонные расходы

110000 еек

5) Складские расходы

132900 еек

|Электроэнергия |58200 еек |

|Отопление | 22600 еек|

|Вода и канализация |10100 еек |

|Охрана-сигнализация |42000 еек |

6) Заработная плата

565200 еек

7) Соц. налоги

186516 еек

8) Офисные расходы

50000 еек

9) Текущий ремонт

100000 еек

Итого затраты (себестоимость):

12998652 еек

Брутто - прибыль

6999274 еек

Брутто -прибыль (услуги)

144068 еек

Нетто оборот

20141994 еек

Брутто-оборот:

21817396 еек

|Продажная цена одной с\м без НСО 19997926 :|4772,80 |

|4190 |еек |

|Розничная продажа бытовой техники 1920 х |10813188 |

|4772,80 +18% |еек |

| Экспорт товара 2270 х 4772,8(не включен |10834208 |

|НСО) |еек |

|Услуги по установке и ремонту бытовой |170000 еек|

|техники | |

НСО 18%

1675402 еек

Подоходный налог 26%

1857269 еек

Чистая прибыль

5286073 еек

Рентаб реализ товара

40,7 %

Рентабельность продаж

26,2 %

Закуп товара на пятый год 11549934 х 1,12 12935926 еек

Расчеты с бюджетом по НСО

|НСО от реализации | 1675402 |

| |еек |

|Оплачен НСО при импорте товара |- 2078988 |

| |еек |

|Оплачен НСО за услуги 542900 x 18% |- 97722 еек|

|Итого НСО к оплате в бюджет | - 501308 |

| |еек |

Движение денежных средств:

|Остаток денег на начало квартала |9698452 еек|

|Задолжность бюджета по НСО | 501308 еек|

| Приход денег: торговая выручка |21817396 |

| |еек |

|Итого приход |32017156 |

| |еек |

|Расход денег: оплата поставщику за|10475000 |

|товар |еек |

| |1074934 еек|

|транспортные расходы | |

| НСО с |2078988 еек|

|импорта | |

| услуги |640622 еек |

| зар. |751716 еек |

|плата + соц. налоги | |

| налог с | 1857269 |

|прибыли в бюджет |еек |

| |500000 еек |

|выплаченные дивиденты | |

|Итого расход |17378529 |

| |еек |

| Остаток денег на конец года | 14638627 |

| |еек |

Контрольный расчет: 1920шт 4ый год - 2 продавца (0,45 шт - 1час)

На общем собрании пайщиков было принято решение о выплате девидентов на

сумму 500000 еек.

5 год (4 квартала)

Затраты:

1)Товар

12935926 еек

|Стоимость партии б/тех. от поставщика 4692 х|11730000 |

|2500 |еек |

| Транспортые расходы Италия-Эстония |1205926 |

| |еек |

2) Амортизация

150007 еек

3) Реклама

170000 еек

4) Телефонные расходы

125000 еек

5) Складские расходы

148800 еек

|Электроэнергия |65200 еек |

|Отопление | 25300 еек|

|Вода и канализация |11300 еек |

|Охрана-сигнализация |47000 еек |

6) Заработная плата

614400 еек

7) Соц. налоги

202752 еек

8) Офисные расходы

45000 еек

9) Текущий ремонт

100000 еек

Итого затраты (себестоимость):

14491885 еек

Брутто - прибыль

7803323 еек

Брутто - прибыль (услуги)

149152 еек

Нетто - оборот

22444360 еек

Брутто-оборот:

24318437 еек

|Продажная цена одной с\м без НСО 22301508 :|4752.7 еек|

|4692 | |

|Розничная продажа бытовой техники 2160 х |12111133 |

|4753 +18% |еек |

| Экспорт товара 2532 х 4753(не включен НСО) |12031304 |

| |еек |

|Услуги по установке и ремонту бытовой |176000 еек|

|техники | |

НСО 18%

1874308 еек

Подоходный налог 26%

2067643 еек

Чистая прибыль

5884832 еек

Рентаб реализ товара

40,6 %

Рентабельность продаж

26,2 %

Расчеты с бюджетом по НСО

|НСО от реализации | 1874308 |

| |еек |

|Оплачен НСО при импорте товара |- 2328467 |

| |еек |

|Оплачен НСО за услуги 588800 x 18% |- 105984 |

| |еек |

|Итого НСО к оплате в бюджет | - 560143 |

| |еек |

Движение денежных средств:

|Остаток денег на начало квартала |14638627 |

| |еек |

|Задолжность бюджета по НСО | 560143 еек|

| Приход денег: торговая выручка |24318437 |

| |еек |

|Итого приход |39517207 |

| |еек |

|Расход денег: оплата поставщику за|11730000 |

|товар |еек |

| |1205926 еек|

|транспортные расходы | |

| НСО с |2328467 еек|

|импорта | |

| услуги |694784 еек |

| зар. |817152 еек |

|плата + соц. налоги | |

| налог с | 2067643 |

|прибыли в бюджет |еек |

| |600000 еек |

|выплаченные дивиденты | |

|Итого расход | 19443972 |

| |еек |

| Остаток денег на конец года | 20073235 |

| |еек |

Контрольный расчет: 2160шт. - 2 продавца (0,5шт - 1 час)

На общем собрании прйщиков было принято решение о выплате девидентов на

сумму 600000 еек.

Приложение № 1

Таблица № 1

Свободная таблица результатов финансовой деятельности ТОО

" АВЕРС " за первый квартал первого года

| |1 месяц |2 месяц |3 месяц |квартал |

|1. Товар |330000- |393300 |457233.-|1180533.- |

|2. Амортизация |1468.- |1676.- |1676.- |4820.- |

|3. Реклама |4200.- |7000.- |8500.- |19700.- |

|4. Тел. расходы |1000.- |1500.- |1700.- |4200.- |

|5. Электроэнергия |3000.- |3100.- |3130.- |9230.- |

|6. Отопление |2000.- |2050.- |2070.- |6120.- |

|7. Вода и |500.- |550.- |560.- |1610.- |

|канализация | | | | |

|8. Охр.-сигнализация|2500.- |2500.- |2500.- |7500.- |

|9. Процент за кредит|1666.- |1666.- |1666.- |4998.- |

|10. Заработная плата|19000.- |19000.- |19000.- |57000.- |

|11. Соц. налоги |6270.- |6270.- |6270.- |18810.- |

|12. Офисные расходы |2000.- |2200.- |2500.- |6700.- |

|ИТОГО РАСХОДЫ |373604.-|440812 |506805.-|1321221.- |

|Нетто - оборот |467005.-|551015 |633506 |1551526.- |

|НСО 18% |84061.- |99183.- |69110.- |252354.- |

|Брутто - оборот |551066.-|650198.-|702616.-|1903880.- |

|Брутто - доход |93401.- |110203.-|126701.-|330305.- |

|Подоходный налог |24284.- |28653.- |32942.- |85879.- |

|Чистая прибыль |69117.- |81550.- |93759.- |244426.- |

|Рентаб. реализ. |18.5% |18.5% |18,5% |18,5 |

|продук |14.8% |14.8% |14,8% |14,8% |

|Рентаб. продаж | | | | |

Приложение №2

Таблица №2

Свободная таблица результатов финансовой деятельности ТОО

" АВЕРС" за первый год

| | | | 3| 4| Год |

| |1 |2 |квартал|квартал| |

| |квартал|квартал| | | |

|1. Товар |1180533|1592850|1820635|2055254|6649272.- |

| |.- |.- |.- |.- | |

|2. Амортизация |4820.- |5173.- |5173.- |19057.-|34223.- |

|3. Реклама |19700.-|30000.-|35000.-|20000.-|104700.- |

|4. Тел. расходы|4200.- |6000.- |7000.- |6000.- |23200.- |

|5. |9230.- |9672.- |9960.- |10200.-|39062.- |

|Электроэнергия | | | | | |

|6. Отопление |6120.- |6396.- |4200.- |0.- |16716.- |

|7. Вода и |1610.- |1730.- |1780.- |1700.- |6820.- |

|канализ. | | | | | |

|8. Охр.- |7500.- |7500.- |7500.- |7500.- |30000.- |

|сигнализ. | | | | | |

|9. % за кред. |4998.- |30000.-|30000.-|30000.-|94998.- |

|10. Зар. плата |57000.-|57000.-|57000.-|57000.-|228000.- |

|11. Соц. налоги|18810.-|18810.-|18810.-|18810.-|75240.- |

|12. Офис. |6700.- |4300.- |6000.- |8000.- |25000.- |

|расходы | | | | | |

|ИТОГО |1321221|1769431|2003058|2233521|7327231.- |

|РАСХОДЫ |.- |.- |.- |.- | |

|Брутто - оборот|1903880|2595576|2932298|3722601|11154355.-|

| |.- |.- |.- |.- | |

|НСО 18% |252354.|236335.|261554.|286425.|1036671.- |

| |- |- |- |- | |

|Нетто - оборот |1551526|2359241|2670744|3436176|10017687.-|

| |.- |.- |.- |.- | |

|Брутто - доход |330305.|589810.|667686.|1202665|2690466.- |

| |- |- |- |.- | |

|Подоход. налог |85879.-|153351.|173598.|312693.|725521.- |

| | |- |- |- | |

|Чистая прибыль |244426.|436459.|494088.|889972.|2064945.- |

| |- |- |- |- | |

|Рентаб реализ |18.5% |24,6% |24,7% |39,8% |26.9% |

|пр. |14,8% |18,5% |18,5% |25,9% |19,4% |

|Рентаб продаж | | | | | |

Прилодение №3

Таблица №3

Свободная таблица результатов финансовой деятельности ТОО

"АВЕРС" за 5 лет

| | 1год |2 год |3 год |4 год |5 год |Всего |

|Расходы: | | | | | | |

|1. Товар |6649272.- |9207537.|10312441|11549934|12935926|50655110 |

| | |- |.- |. | | |

|2. |34223.- |154102.-|154102 |154102.-|150007 |646536.- |

|Амортизация | | |.- | | | |

|3. Реклама |104700.- |100000.-|120000.-|150000.-|170000 |644700.- |

|4. Тел. |23200.- |72000.- |90000.- |110000.-|125000 |420200.- |

|расходы | | | | | | |

|5.Электроэнер|39062.- |45600.- |52000.- |58200.- |65200 |260062.- |

|г. | | | | | | |

|6. Отопление |16716.- |18000.- |20200.- |22600.- |25300 |102816.- |

|7. Вода и |6820.- |8000.- |9000.- |10100.- |11300 |45220.- |

|канал | | | | | | |

|8. Охрана |30000.- |33600.- |37600.- |42000.- |47000 |190200.- |

|9. % за |94998.- |--------|--------|--------|--------|94998.- |

|кредит | |---- |------- |---- |--------| |

|10. Зар. |228000.- |472500.-|532200.-|565200.-|614400 |2412300.- |

|плата | | | | | | |

|11. Соц. |75240.- |155925.-|175620.-|186516.-|202752 |796053.- |

|налоги | | | | | | |

|12. |25000.- |30000.- |40000.- |50000.- |45000 |190000.- |

|Оф.расходы | | | | | | |

|13. Тек. |0.- |50000.- |100000.-|100000.-|100000 |350000.- |

|ремонт | | | | | | |

|ИТОГО |7327231.- |10347264|11643163|12998652|14491885|56808195.-|

|РАСХОДЫ | |- |.- |. | | |

|Брутто - |11154355.-|17250988|19562614|21817396|24318437|94103790 |

|оборот | |.- |.- |. | | |

|НСО 18% |1036671.- |1250764.|1522937.|1675402.|1874308 |7360082 |

| | |- |- |- | | |

|Нетто - |10017687.-|16000224|18039677|20141994|22444360|86643942 |

|оборот | |.- | |. | | |

|Брутто - |2690466.- |5652960.|6396514.|7143342 |7952475 |29835757 |

|доход | |- |- | | | |

|Подоходн. |725521.- |1469770-|1663094.|1857269.|2067643 |7783297 |

|налог | | |- |- | | |

|Чистая |2064945 |4183190-|4733420.|5286073.|5884832 |22078461 |

|прибыль | | |- |- | | |

|Рентаб реализ|26,9% |40.4% |40,6% |40,7% |40,6% |37.8% |

|пр. |19.4% |26.1% |26,2% |26,2% |26,2% |24.8% |

|Рентаб.продаж| | | | | | |

Приложение №4

Таблица

№4

Амортизация основных средств ТОО "Аверс"

|Наименован|Цена |1 |2 |3 |2 |3 |4 |2 |3 |4 |5 |

|ие | |меся|меся|меся|квар|квар|квар|год |год |год |год |

| | |ц |ц |ц |т |т |т | | | | |

|1. Здание |20000|1333|1333|1333|3999|3999|1200|4800|4800|4800|4800|

| |0. |.- |.- |.- | | |0 |0 |0 |0 |0 |

| кап. |40000| | | | | | | | | | |

|ремонт |0. | | | | | | | | | | |

|2.Погрузчи|2500.|52.-|52.-|52.-|165.|166.|156.|624.|624.|624.|.- |

|к |- | | | |- |- |- |- |- |- | |

|3. Тел - |4000.|83.-|83.-|83.-|249.|249.|259.|1000|1000|1000|.- |

|факс |- | | | |- |- |- |.- |.- |.- | |

|4. РС |10000|----|208.|208.|624.|624.|624.|2500|2500|2500|208.|

| |.- |----|- |- |- |- |- |.- |.- |.- |- |

|5. Принтер|4000.|----|----|----|249.|249.|259.|1000|1000|1000|249.|

| |- |----|----|--- |- |- |- |.- |.- |.- |- |

|6. Торг. |50000|----|----|----|----|----|2083|1250|1250|1250|1250|

|оборудован|.- |----|----|--- |--- |--- |.- |0 |0 |0 |0 |

|ие | | | | | | | | | | | |

|7. |8200.|----|----|----|----|----|342.|2050|2050|2050|2050|

|Кассовый |- |----|----|--- |--- |--- |- |.- |.- |.- |.- |

|аппарат | | | | | | | | | | | |

|8. Мобил |8000.|----|----|----|----|----|333.|2000|2000|2000|2000|

|телефон 2 |- |----|----|--- |--- |--- |- |.- |.- |.- |.- |

|шт. | | | | | | | | | | | |

|9. Офисная|75000|----|----|----|----|----|3125|1875|1875|1875|1875|

|и |.- |----|----|--- |--- |--- |.- |0 |0 |0 |0 |

|конторская| | | | | | | | | | | |

|мебель | | | | | | | | | | | |

|10. РС |15000|----|----|----|----|----|----|3750|3750|3750|3750|

| |.- |----|----|--- |--- |--- |--- |.- |.- |.- |.- |

|11. |25000|----|----|----|----|----|----|6250|6250|6250|6250|

|Микроавтоб|0. |----|----|--- |--- |--- |--- |0 |0 |0 |0 |

|ус | | | | | | | | | | | |

| Итого: |-----|1468|1676|1676|5173|5173|1905|1541|1541|1541|1500|

| |-----|.- |.- |.- |.- |.- |7 |02 |02 |02 |07 |

Норма амортизации основных средств составляет:

- для здания - 8 %

- для прочих 25 %

Приложение №5

Таблица №5

Штатное расписание и фонд заработной платы ТОО "Аверс" за 5 лет

|Должность |1 год |2 год |3 год |4 год |5 год |

|Ген. директор |4500.- |5500.- |6000.- |6300.- |7000.- |

|Зам. директор |4000.- |5000.- |5500.- |5800.- |6500.- |

|Гл. бухгалтер |3500.- |4375.- |4500.- |4800.- |5200.- |

|Менеджер по |3000.- |4000.- |4500.- |4800.- |5200.- |

|продаже | | | | | |

|Кладовщик |2500.- |3000.- |3300.- |3500.- |3900.- |

|Грузчик |1500.- |2500.- |2750.- |3000.- |3300.- |

|Продавец |----------|3000.- |3850.- |4000.- |4200.- |

| |------ | | | | |

|Продавец |----------|3000.- |3850.- |4000.- |4200.- |

| |------ | | | | |

|Бухгалтер |----------|3000.- |3300.- |3600.- |3900.- |

| |------ | | | | |

|Водитель |----------|3000.- |3300.- |3500.- |3700.- |

| |------ | | | | |

|Мастер |----------|3000.- |3500.- |3800.- |4100.- |

| |------ | | | | |

|Всего з/п |19000.- |39375.- |44350.- |47100.- |51200.- |

|Соц налоги 33% |6270.- |13112.- |14635.- |15543.- |16896.- |

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По истечении пяти лет хозяйственной деятельности, ТОО " АВЕРС "

подводит итоги хозяйственной деятельности и определяет эффективность работы

на этом периоде.

ТОО " АВЕРС " успешно функционировало в течении этих лет и за время

его деятельности ТОО упрочило свои позиции на рынке по продаже бытовой

техники. За время его деятельности была получена нетто - прибыль в размере

22078461 крон, были выплачены дивидентов в сумме в 2100000 крон.

Предприятие перечислило в бюджет 7783297 крон подоходного налога.

ТОО " АВЕРС " на протяжении всей своей деятельности развивалось и

увеличивало оборот продажи бытовой техники. Закупка товара непосредственно

от производителя и отсутствие арендной платы дала возможность фирме

продавать товар населению по устойчивым средне - рыночным ценам.

Начиная свою деятельность с оптовой продажи техники, работники

предприятия установили контакт с зарубежными покупателями, что дало

возможность получать дополнительный доход от экспорта. Полученная прибыль

от оптовой продажи и экспорта в первый год хозяйственной деятельности была

использована на реконструкцию имеющегося у предприятия помещения и открытия

в нем магазина по продаже бытовой техники: холодильников, стиральных и

посудомоечных машин, газовых и электроплит, микроволновых печей.

Открытие собственного магазина дало возможность продавать технику

покупателям самостоятельно и увеличить наценку с 40% до 60% .

Для привлечения покупателей была проведена рекламная компания по

радио и в газетах. ТОО давало гарантию на проданный товар в течении двух

лет и доставляло товар покупателю бесплатно в пределах Таллинна, для чего

был куплен грузовой микроавтобус. Для получения дополнительных доходов на

предприятие был принят мастер по установке и ремонту бытовой техники.

Кроме этого ТОО стало продавать товар в лизинг.

По источении 5 лет плодотворного сотрудничества с итальянской фирмой

Candy ТОО " Аверс " получила дистребьютерское право на продажу по

Прибалтике и заключило договор по организации сборки бытовой техники фирмы

Candy в Эстонии. Для этого планируется приобрести помещение под цех и

наладить производство по сборке поставляемых от поставщика деталей , что

позволяет принять на работу новых рабочих. Для уменьшения транспортных

расходов принято решение купить грузовую машину - контейнер

Учитывая вышеуказанные характеристики, можно сказать, что ТОО

" АВЕРС " устойчиво держится на своем рынке, имеет перспективы расширения

и получения большой прибыли от хозяйственной деятельности.

С этими и другими результатами вы можете также ознакомиться на

страницах курсовой работы.

ОСНОВНЫЕ РАСЧЕТНЫЕ ФОРМУЛЫ И

КЛЮЧИ ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В РАБОТЕ

1. Норма амортизации основных средств:

- здание 8%.

- прочее оборудование 25%.

2. Максимальная рентабельность 20%.

3. Инфляция 12%.

4. Темп роста 200%.

5. Затраты = себестоимость товара + текущие расходы + заработная плата+

амортизация основных средств.

6. Нетто - оборот = брутто прибыль + затраты.

Нетто - оборот = брутто-оборот - 18%.

7. Брутто-оборот = продажная цена товара х колличество проданного товара.

8. Подоходный налог = нетто-оборот х 0,26.

9. Нетто - доход = брутто-доход - подоходный налог

10 . Рентабельность реализованного товара = нетто-прибыль : затраты х 100%.

11. Рентабельность продаж = нетто прибыль : нетто - оборот х 100%

ИСПОЛЬЗУЕМАЯЛИТЕРАТУРА.

При написании работы использовалась такая литература, как:

1. Комерческий кодекс Эстонской республики (Таллинн 1996г.).

2. Предпринимательство: "Финансовая и ценовая политика" (Таллинн 1995г.)

3. Курс лекций в специализированном классе "Основы управления и экономики".

4. Информация из устных источников.

5. Летняя практика в магазине по продаже бытовой техники.

6. Котлер " Основы маркетинга " (Москва 1996г.)

Страницы: 1, 2, 3