Налоговая система

Дт 46 Кт 20.

Ведомость по счету 20 с 1.02 по 28.02.99 г.

|№ |Дата|В дебете счет 20 с кредитом счетов |Итого|

|опер| | | |

|. | | | |

| | |62 | |

|20 |28.02.9|9000,0 |9000,0 |

| |9 | | |

|Итого |9000,0 |9000,0 |

Ведомость по счету 46 с 1.02 по 28.02.99.

|№ опер.|Дата |В дебет счета 46 с кредита счетов |Итого |

| | |681 |20 | |

|20 |28.02.9|1500,0 | |1500,0 |

|22 |9 | |3246,5 |3246,5 |

| |28.02.9| | | |

| |9 | | | |

|Итого |1500,0 |3246,5 |4746,5 |

Сравнивая обороты, по дебету и кредиту счета 46 определяем, что имеет место

кредитовое сальдо. 9000,0-4746,5=4253,5. Т.е. должна быть выполнена

проводка Дт 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», Кт 80 «Прибыли и

убытки» на сумму 4253,5 т.р.

12. Начисление подоходного налога за март (1650,0-10*83,4-16,5)*0,04=95,94

т.р. Дт 70 Кт 687

13. Начисление налога на пользователей автомобильных дорог

(6500-1083)*0,025=135,4 т.р. Выполняется проводка Дт 20 Кт 67.

14. Начисление износа по принятой в январе на баланс программной системе

875,5/24=36,479 т.р.

15. Списание НДС по принятой в январе на баланс программной системе

175,1/6=29,183 т.р. Выполняется проводка Дт 681 Кт 192.

16. Начисление износа по принятому на баланс в январе ПК. 375,0/96=39,062

т.р. Выполняется проводка Дт 20 Кт 02.

17. Списание НДС по принятому на баланс в январе ПК. 750,0/6=125,0 т.р.

Выполняется проводка Дт 681 Кт 192.

18. Списание себестоимости выполненных работ в феврале на реализацию за

март (реализуется вся выполненная за месяц продукция, т.е. незавершенного

производства нет). Для выполнения этой операции составляем ведомость по

счету 20 за март (см. табл. 1.4.). По данным ведомости выполняется

проводка Дт 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», Кт 20 «Основное

производство» на сумму 2942,6 т.р.

|№ |Дата |В дебете счет 20 с кредитом счетов |Итого|

|опер| | | |

|. | | | |

| | |62 | |

|30 |26.03.9|6500,0 |6500,0 |

| |9 | | |

|Итого |6500,0 |6500,0 |

Ведомость по счету 46 с 1.03 по 31.03.99.

|№ опер.|Дата |В дебет счета 46 с кредита счетов |Итого |

| | |68 |20 | |

|30 |26.03.9|1083,0 | |1083,0 |

|38 |9 | |2942,6 |2942,6 |

| |31.03.9| | | |

| |9 | | | |

|Итого |1083,0 |2942,6 |4025,6 |

Сравнивая обороты, по дебету и кредиту счета 46 определяем, что имеет место

кредитовое сальдо. 6500,0-4025,6=2474,4 т.р. Т.е. должна быть выполнена

проводка Дт 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», Кт 80 «Прибыли и

убытки» на сумму 2474,4 т.р.

Ведомость по счету 08 с 1.01 по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |В дебет счета 08 с кредита счетов |Итого |

| | |60 | |

|1 |17.01.9|875,5 |875,5 |

|2 |9 |3750,0 |3750,0 |

| |22.01.9| | |

| |9 | | |

|Итого |4625,5 |4625,5 |

Журнал-ордер по счету 08 с 1.01. по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |С кредита счета 08 в дебет счетов |Итого |

| | |04 |01 | |

|1 |17.01.9|875,5 | |875,5 |

|2 |9 | |3750,0 |3750,0 |

| |22.01.9| | | |

| |9 | | | |

|Итого |875,5 |3750,0 |4625,5 |

Ведомость по счету 10 с 1.01 по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |В дебет счета 46 с кредита счетов |Итого |

| | |60 |75 | |

|1 |3.01.99|1816,8 | |1816,8 |

|2 | | |404,6 |404,6 |

| |7.01.99| | | |

|Итого |1816,8 |404,6 |2221,4 |

Журнал-ордер по счету 10 с 1.01. по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |С кредита счета 08 в дебет счетов |Итого |

| | |20 | |

|1 |12.01.9|480,0 |480,0 |

|2 |9 |390,0 |390,0 |

|3 |2.02.99|340,4 |340,4 |

| | | | |

| |4.03.99| | |

|Итого |1210,4 |1210,4 |

Ведомость по счету 192 с 1.01 по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |В дебет счета 192 с кредита счетов |Итого |

| | |60 | |

|1 |17.01.9|175,1 |175,1 |

| |9 | | |

|Итого |175,1 |175,1 |

Журнал-ордер по счету 192 с 1.01. по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |С кредита счета 192 в дебет счетов |Итого |

| | |04 |01 |681 | |

|1 |17.01.9|175,1 | | |175,1 |

|2 |9 | |750,0 | |750,0 |

|3 |22.01.9| | |29,18 |29,18 |

|4 |9 | | |125,0 |125,0 |

|5 |28.02.9| | |29,18 |29,18 |

|6 |9 | | |125,0 |125,0 |

| |28.02.9| | | | |

| |9 | | | | |

| |31.03.9| | | | |

| |9 | | | | |

| |31.03.9| | | | |

| |9 | | | | |

|Итого |175,1 |750,0 |308,36 |1233,5 |

Ведомость по счету 193 с 1.01 по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |В дебет счета 193 с кредита счетов |Итого |

| | |60 | |

|1 |3.01.99|363,25 |363,25 |

|2 | |750,0 |750,0 |

| |22.01 | | |

|Итого |1113,3 |1113,3 |

Ведомость по счету 20 с 1.01 по 1.04.99.

|№ |Дата |В дебете счет 20 с кредитом счетов |Итого|

|опер| | | |

|. | | | |

| | |46 | |

|1 |26.01.9|7667,0 |7667,0 |

|2 |9 |2790,0 |2790,0 |

|3 |31.01 |7500,0 |7500,0 |

|4 |28.02 |3246,5 |3246,5 |

|5 |28.02 |5417,0 |5417,0 |

|6 |26.03 |2942,6 |2942,6 |

| |31.03 | | |

|Итого |29563,1 |29563,1|

Ведомость по счету 46 с 1.01 по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |В дебет счета 46 с кредита счетов |Итого |

| | |20 |681 |80 | |

|1 |26.01.9|7667,0 | | |7667,0 |

|2 |9 | |1533,0 | |1533,0 |

|3 |26.01 |2790,0 | | |2790,0 |

|4 |31.01 | | |4877,0 |4877,0 |

|5 |31.01 |7500,0 | | |7500,0 |

|6 |28.02 | |1500,0 | |1500,0 |

|7 |28.02 |3246,5 | | |3246,5 |

|8 |28.02 | | |4253,5 |4253,5 |

|9 |28.02 |5417,0 | | |5417,0 |

|10 |26.03 | |1083,0 | |1083,0 |

|11 |26.03 |2942,6 | | |2942,6 |

|12 |31.03 | | |2474,4 |2474,4 |

| |31.03 | | | | |

|Итого |29563,1 |4116,0 |11604,9 |45284,0|

Ведомость по счету 51 с 1.01 по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |В дебет счета 51 с кредита счетов |Итого |

| | |60 | |

|1 |9.01.99|80400 |80400 |

|2 | |6800 |6800 |

|3 |10.03 |6800 |6800 |

| |30.03 | | |

|Итого |93500 |93500 |

Журнал-ордер по счету 20 с 1.01. по 1.04.99.

|№ |Дата |С кредита счета 60 в дебет счетов | Итого|

| | |192 | |

|1 |28.02.9|29,18 |29,18 |

|2 |9 |125,0 |125,0 |

|3 |28.02 |29,18 |29,18 |

|4 |31.03 |125,0 |125,0 |

| |31.03 | | |

|Итого |308,36 |308,36 |

Журнал-ордер по счету 681 с 1.01. по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |С кредита счета 681 в дебет счетов |Итого |

| | |46 | |

|1 |26.01.9|1533,0 |1533,0 |

|2 |9 |1500,0 |1500,0 |

|3 |28.02 |1083,0 |1083,0 |

| |26.03 | | |

|Итого |4116,0 |4116,0 |

Ведомость по счету 70 с 1.01 по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |В дебет счета 70 с кредита счетов |Итого |

| | |692 |687 | |

|1 |30.01.9|16,5 | |16,5 |

|2 |9 | |95,94 |95,94 |

|3 |30.01 |16,5 | |16,5 |

|4 |28.02 | |95,94 |95,94 |

|5 |28.02 |16,5 | |16,5 |

|6 |30.03 | |95,94 |95,94 |

| |30.03 | | | |

|Итого |49,5 |287,8 |337,3 |

Журнал-ордер по счету 70 с 1.01. по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |С кредита счета 70 в дебет счетов |Итого |

| | |20 | |

|1 |30.01.9|1650 |1650 |

|2 |9 |1650 |1650 |

|3 |28.02 |1650 |1650 |

| |30.03 | | |

|Итого |4950 |4950 |

Ведомость по счету 80 с 1.01 по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |В дебет счета 80 с кредита счетов |Итого |

| | |685 |683 |689 |6810 |81 | |

|1 |31.03 |40,54 | | | | |40,54 |

|2 |31.03 | |308,76 | | | |308,76 |

|3 |31.03 | | |75,06 | | |75,06 |

|4 |31.03 | | | |75,06 |11105,6 |11105,6|

|Итого |40,54 |308,76 |75,06 |75,06 |11105,6 |11604,9|

Журнал-ордер по счету 80 с 1.01. по 1.04.99.

|№ опер.|Дата |С кредита счета 80 в дебет счетов |Итого |

| | |46 | |

|1 |31.01.9|4877,0 |4877,0 |

|2 |9 |4253,6 |4253,6 |

|3 |28.02 |2474,4 |2474,4 |

| |31.03 | | |

|Итого |11604,9 |11604,9|

Оборотная ведомость.

|№ |Название счетов |Оборот за квартал|Сальдо на 1.04.99|

|счет| | | |

|а | | | |

| | |Дт |Кт |Дт |Кт |

|01 |Основные средства |4500 | |4500 | |

|02 |Износ основных средств | |78 | |78 |

|04 |Нематериальный актив |1050,6 | |1050,6 | |

|05 |Износ нематериального | |72,9 | |72,9 |

|08 |актива |4625,5 |4625,5 | | |

|101 |Капитальные вложения |2221,4 |1210,4 |1011 | |

|121 |Материалы |342 |342 | | |

|122 |МБП в запасе |342 |342 | | |

|13 |МБП в эксплуатации |342 |342 | | |

|193 |Износ МБП |363,3 | |363,3 | |

|192 |НДС по приоб.м.р. |175,1 |1233,5 | |1058,4 |

|194 |НДС по приоб.нем.акт. |68 | |68 | |

|195 |НДС по приоб. МБП |136,7 | |136,7 | |

|20 |НДС по услуг.пр.хар. |9147,7 |29563,1 | |20415,4 |

|46 |Основное производство |45284 |45284 | | |

|51 |Реализация продукции |93500 |7170,6 |86329,4 | |

|60 |Расчетный счет |7170,6 |101640,6| |94470 |

|76 |Расчеты с пост. и подр. | | | |136,7 |

|671 |Расчеты с разными деб.и | |136,7 | |514,6 |

|681 |кред. |308,4 |514,6 | |4116,0 |

|683 |Налог на | |4116,0 | |49,5 |

|687 |польз.автомоб.дорог | |49,5 | |287,8 |

|691 |Налог на добавлен.стоимость| |287,8 | |267,3 |

|692 | | |267,3 | |1435,5 |

|693 |Транспортный налог | |1435,5 | |178,2 |

|694 |Подоходный налог | |178,2 | |99 |

|685 |Отчисление на соц.страх. | |99 | |16,3 |

|686 |Отчисление в П.Ф. | |16,3 | |3887 |

|689 |Отчисление на | |3887 | |75,1 |

|6810|обязат.мед.страх. | |75,1 | |75,1 |

| |Отчисление в фонд занятости| |75,1 | |308,8 |

|688 | |337,3 |308,8 | |4612,7 |

|70 |Налог на имущество |750 |4950 |750 | |

|191 |Налог на прибыль | | | |404,6 |

|75 |Целевой сбор на сод.мен. |11604,9 |404,6 | | |

|80 |Целевой сбор на уборку |3887 |11604,9 | |7218,6 |

|81 |территор. | |11105,6 | | |

| |Налог на содер.жил.ср. | | | | |

| |Расчеты по оплате труда | | | | |

| |НДС при осущ.кап.вложений | | | | |

| |Расчет с учредителем | | | | |

| |Прибыль и убытки | | | | |

| |Использование прибыли | | | | |

| |Итого |186156,6|186156,6|139493,6|139493,6|

Список используемой литературы.

1. Закон РФ от 27.12.91 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ».

2. Закон РФ от 16.07.92 г. № 3317-I «О внесении изменений и дополнений в

налоговую систему России».

3. Указ президента РФ от 22.12.93 г. № 2270 «О некоторых изменениях в

налогообложении и во взаимоотношении бюджетов различных уровней».

4. Закон РСФСР от 21.03.91 г. № 943-1 «О государственной налоговой службе».

5. Инструкция № 39 «О порядке исчисления и уплате налога на добавленную

стоимость» в редакции изменения и дополнения № 1 от 23.01.96 г., № 2 от

14.03.96 г., № 3 от 22.08.96 г., № 4 от (регистр. номер 1282 от 2.04.97

г.), № 5 (регистр. номер 1446 от 30.12.97 г.).

6. Закон РФ от 6.12.91 г. № 1922-1 «О налоге на добавленную стоимость».

7. Закон РФ от 27.12.91 г. № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и

организаций».

8. Постановление Верховного Совета РФ от 27.12.91 г. № 2117-1 «О порядке

введения в действие Закона РФ о налоге на прибыль предприятий и

организаций».

9. Инструкция Государственной НС № 37 с изменениями и дополнениями по

состоянию на 1998 г. «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на

прибыль предприятия и организации».

10. Закон РФ от 18.10.91 г. № 1759-1 «О дорожных фондах в РФ».

11. Инструкция ГНС РФ от 15.05.95 г. № 30 «О порядке исчисления и уплаты

налогов поступающих в дорожные фонды» с изменениями и дополнениями № 1

ГНС России от 17.07.95 г., № 2 ГНС РФ от 7.09.95 г., № 3 ГНС России от

7.12.95 г., № 4 ГНС РФ от 12.01.96 г., № 5 ГНС РФ от 23.08.96 г., № 6 ГНС

РФ от 27.03.96 г., № 7 ГНС РФ от 11.12.97 г.

12. Закон РФ от 13.12.91 г. № 2030-1 «О налоге на имущество предприятий».

13. Закон РФ от 16.07.92 г. № 3317-1 «О внесении изменений и дополнений в

налоговой системе РФ».

14. Закон РФ от 6.03.93 г. № 4618 «О внесении изменений и дополнений в

закон РСФСР о государственных пенсиях в РСФСР», «О налоге с имущества

переходящего в порядке наследования или дарения», «О налоге на имущество

предприятий», «О подоходном налоге с физических лиц».

15. Закон РФ от 3.06.93 г. № 5093-1 «О внесении изменений и дополнений в

закон РФ», «О налоге на имущество предприятий».

16. Закон РФ от 25.04.95 г. № 62-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в

закон РФ «О налоге на имущество предприятий»».

17. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности

предприятий и инструкция по его применению. Приказ Министра РФ от 1.11.91

г. № 56 – Воронеж, 1992 г.

Страницы: 1, 2