|
|
|
Деятельность контрольно-ревизионной службы на предприятииtable> | |||||||||||||||||||
№ | Содержание операции | Д | К | Сумма | ||||||||||||||||
1 | Выявлена недостача швейной машины (1 шт) | |||||||||||||||||||
- списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 4300 | |||||||||||||||||
- списана амортизация | 02 | 01/2 | 153 | |||||||||||||||||
- списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 4147 | |||||||||||||||||
- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 4147 | |||||||||||||||||
- начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 746 | |||||||||||||||||
- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 4893 | |||||||||||||||||
2 | Оприходованы излишки - оверлок (1шт) по рыночной стоимости Ост. стоим. = 6700-2000/13=6546 НДС = 6546х18%=1178 Рын. стоим. = 6546+1178=7724 | 01/1 | 91/1 | 7724 | ||||||||||||||||
3 | Выявлена недостача столов (2 шт) 2х700=1400 | |||||||||||||||||||
- списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 1400 | |||||||||||||||||
- списана амортизация 800/10х2 | 02 | 01/2 | 160 | |||||||||||||||||
- списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 1240 | |||||||||||||||||
- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 1240 | |||||||||||||||||
- начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 223 | |||||||||||||||||
- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 1463 | |||||||||||||||||
4 | Выявлена недостача стульев (5 шт) 330х5=1650 | |||||||||||||||||||
- списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 1650 | |||||||||||||||||
- списана амортизация 600/20х5 | 02 | 01/2 | 150 | |||||||||||||||||
- списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 1470 | |||||||||||||||||
- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 1470 | |||||||||||||||||
- начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 265 | |||||||||||||||||
- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 1735 | |||||||||||||||||
5 | Выявлена недостача калькулятора (1 шт) | |||||||||||||||||||
- списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 240 | |||||||||||||||||
- списана амортизация | 02 | 01/2 | 12 | |||||||||||||||||
- списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 228 | |||||||||||||||||
- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 228 | |||||||||||||||||
- начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 41 | |||||||||||||||||
- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 269 | |||||||||||||||||
6 | Выявлена недостача наборов ручек и карандашей (10 шт) 68х10 | |||||||||||||||||||
- списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 680 | |||||||||||||||||
- списана амортизация 680/80х10 | 02 | 01/2 | 85 | |||||||||||||||||
- списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 595 | |||||||||||||||||
- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 595 | |||||||||||||||||
- начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 107 | |||||||||||||||||
- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 702 | |||||||||||||||||
7 | Выявлена недостача материалов | |||||||||||||||||||
- плюша (2 м) 2х117 | 94 | 10 | 234 | |||||||||||||||||
- меха искусственного (5 м) 5х320 | 94 | 10 | 1600 | |||||||||||||||||
- ножниц (1 шт) | 94 | 10 | 30 | |||||||||||||||||
- степлеров (1 шт) | 94 | 10 | 7000 | |||||||||||||||||
Списываем выявленную недостачу на виновное лицо (кладовщик Степанов В. Я) по фактической себестоимости: | ||||||||||||||||||||
- плюша (2 м) | 73/2 | 94 | 234 | |||||||||||||||||
- меха искусственного (5 м) | 73/2 | 94 | 1600 | |||||||||||||||||
- ножниц (1 шт) | 73/2 | 94 | 30 | |||||||||||||||||
- степлеров (1 шт) | 73/2 | 94 | 7000 | |||||||||||||||||
Начислен НДС к уплате в бюджет (234+1600+30+7000) х1,25х18% | 73/2 | 68 | 1994 | |||||||||||||||||
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих материалов и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц | 73/2 | 98/4 | 2216 | |||||||||||||||||
Удержана недостача из заработной платы виновного лица 8864=1994+2216=13074 | 70 | 73/2 | 13074 | |||||||||||||||||
8 | Оприходованы излишки по рыночной стоимости клея (1 кг) 7х1,25х1,18 | 10 | 91/1 | 10 | ||||||||||||||||
Оприходованы излишки пластмассовых заготовок (3 шт) 60х1,25х1,18 | 10 | 91/1 | 89 | |||||||||||||||||
9 | Выявлена недостача Куклы "Вика" (2 шт) 2х100 | 94 | 41 | 200 | ||||||||||||||||
Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н) | 73/2 | 94 | 200 | |||||||||||||||||
Начислен НДС к уплате в бюджет 200х1,25х0,18 | 73/2 | 68 | 45 | |||||||||||||||||
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 200х1,25-200 | 73/2 | 98/4 | 50 | |||||||||||||||||
Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 200+45+50=295 | ||||||||||||||||||||
- Степанов В.Я. | 70 | 73/2 | 98 | |||||||||||||||||
- Баринов М.А. | 70 | 73/2 | 98 | |||||||||||||||||
- Закопова С.Н. | 70 | 73/2 | 99 | |||||||||||||||||
10 | Выявлена недостача музыкальной железной дороги (5 шт) 5х200 | 94 | 41 | 1000 | ||||||||||||||||
Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н) | 73/2 | 94 | 1000 | |||||||||||||||||
Начислен НДС к уплате в бюджет 1000х1,25х0,18 | 73/2 | 68 | 225 | |||||||||||||||||
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 1000х1,25-1000 | 73/2 | 98/4 | 250 | |||||||||||||||||
Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 1000+225+250=1475 | ||||||||||||||||||||
- Степанов В.Я. | 70 | 73/2 | 492 | |||||||||||||||||
- Баринов М.А. | 70 | 73/2 | 492 | |||||||||||||||||
- Закопова С.Н. | 70 | 73/2 | 491 | |||||||||||||||||
11 | Оприходованы излишки электронной игры "Тетрис" (5 шт) 600х1,25х1,18 | 41 | 91/1 | 885 | ||||||||||||||||
12 | Выявлена недостача медведя плюшевого (2 шт) 84х2 | 94 | 43 | 168 | ||||||||||||||||
Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н) | 73/2 | 94 | 168 | |||||||||||||||||
Начислен НДС к уплате в бюджет 168х1,25х0,18 | 73/2 | 68 | 38 | |||||||||||||||||
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 168х1,25-168 | 73/2 | 98/4 | 42 | |||||||||||||||||
Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 168+38+42=248 | ||||||||||||||||||||
- Баринов М.А. | 70 | 73/2 | 124 | |||||||||||||||||
- Закопова С.Н. | 70 | 73/2 | 124 | |||||||||||||||||
13 | Выявлена недостача лейки пластмассовой (95 шт) 95х30 | 94 | 43 | 2850 | ||||||||||||||||
Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н) | 73/2 | 94 | 2850 | |||||||||||||||||
Начислен НДС к уплате в бюджет 2850х1,25х0,18 | 73/2 | 68 | 641 | |||||||||||||||||
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 2850х1,25-2850 | 73/2 | 98/4 | 713 | |||||||||||||||||
Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 2850+641+713=4204 | ||||||||||||||||||||
- Баринов М.А. | 70 | 73/2 | 2102 | |||||||||||||||||
- Закопова С.Н. | 70 | 73/2 | 2102 | |||||||||||||||||
14 | Выявлена недостача набора ведерок и лопат (2 шт) 2х50 | 94 | 43 | 100 | ||||||||||||||||
Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н) | 73/2 | 94 | 100 | |||||||||||||||||
Начислен НДС к уплате в бюджет 100х1,25х0,18 | 73/2 | 68 | 23 | |||||||||||||||||
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 100х1,25-100 | 73/2 | 98/4 | 25 | |||||||||||||||||
Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 100+23+25=148 | ||||||||||||||||||||
- Баринов М.А. | 70 | 73/2 | 74 | |||||||||||||||||
- Закопова С.Н. | 70 | 73/2 | 74 | |||||||||||||||||
№ | Дата | Объект | В чем состоит нарушение | Сумма | Должность и ФИО лица, ответственного за нарушение | ||
нарушения | ущерба | ||||||
1 | 20.04.08 | Швейная машина | Недостача ОС | 4893 | Ст. бухгалтер Серегина М.С. | ||
2 | 20.04.08 | Оверлок | Излишки ОС | 7724 | Ст. бухгалтер Серегина М.С. | ||
3 | 20.04.08 | Стол | Недостача ОС | 1463 | Ст. бухгалтер Серегина М.С. | ||
4 | 20.04.08 | Стул | Недостача ОС | 1735 | Ст. бухгалтер Серегина М.С. | ||
5 | 20.04.08 | Калькулятор | Недостача ОС | 269 | Ст. бухгалтер Серегина М.С. | ||
6 | 20.04.08 | Набор ручек и карандашей | Недостача ОС | 702 | Ст. бухгалтер Серегина М.С. | ||
7 | 21.04.08 | Плюш | Недостача материалов | 345 | Кладовщик Степанов В.Я. | ||
8 | 21.04.08 | Мех искусственный | Недостача материалов | 2359 | Кладовщик Степанов В.Я. | ||
9 | 21.04.08 | Ножницы | Недостача материалов | 45 | Кладовщик Степанов В.Я. | ||
10 | 21.04.08 | Степлер | Недостача материалов | 10325 | Кладовщик Степанов В.Я. | ||
11 | 21.04.08 | Клей | Излишки материалов | 10 | Кладовщик Степанов В.Я. | ||
12 | 21.04.08 | Пластмассовые заготовки | Излишки материалов | 89 | Кладовщик Степанов В.Я. | ||
13 | 22.04.08 | Кукла "Вика" | Недостача товаров | 295 | Кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н. | ||
14 | 22.04.08 | Музыкальная железная дорога | Недостача товаров | 1475 | Кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н. | ||
15 | 22.04.08 | Электронная игра "Тетрис" | Излишки материалов | 885 | Кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н. | ||
16 | 23.04.08 | Медведь плюшевый | Недостача готовой продукции | 248 | Экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н. | ||
17 | 23.04.08 | Лейка пластмассовая | Недостача готовой продукции | 4204 | Экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н. | ||
18 | 23.04.08 | Набор ведерок и лопат | Недостача готовой продукции | 148 | Экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н. |
Председатель ревизионной группы:
Начальник контрольно-ревизионной службы Степанов Е.А.
Члены ревизионной комиссии:
Старший ревизор: Сторина А.В.
Ревизоры: Заруков Ю.М., Белугина Т.С., Литаев И.П.
Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельностиАКТревизии финансово-хозяйственной деятельности____________________________сплошная___________________вид ревизии___________________Филиал № 2 ООО"Сатинг"_____________наименование ревизуемой организацииг. Апатитыместо составления“30" апреля 2008г.1. Объект, объем, ревизуемый период и основание ревизии._____________________________________________________________Бригадой ревизоров в составе ревизоров: ст. ревизора Сториной А. В., ревизоров: Белугина Т.С., Литаев И.П.(должности, Ф.И. О)произведена сплошная на основании распоряжения Приказа директора ООО "Сатинг" Железнова М.У. №_175 от “26" ноября 2007 г. ревизия производственной и финансово-хозяйственной деятельности Филиала № 2 ООО "Сатинг" за период с “01" января 2008 г. по “31" марта 2008 г.Ревизия проводилась с “20" по “23" апреля 2008 г.Ответственными за торговую и финансово-хозяйственную деятельность в ревизуемом периоде были:директор: Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванов М.П. с “01" января по “31" марта 2008 г.;главный бухгалтер Петрова О.В. с “01”января по “31" марта 2008 г.Участки обревизованные сплошным методом:1. Основные средства2. Материалы3. Товары4. Готовая продукция7. Приказ о результатах комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельностиПРИКАЗ30.04.08 г. г. Апатиты № 208“О результатах комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности”Филиал № 2 ООО "Сатинг" с 01.01.2008 по 31.03.2008Проведенной комплексной ревизией производственно и финансово-хозяйственной деятельности Филиала № 2 ООО "Сатинг"за период с “01" января 2008 г. по “31" марта 2008 г. бригадой ревизоров (ревизором) ст. ревизора Сториной А.В., ревизоров: Белугина Т.С. Литаев И.П. установлено:При проведении сплошной ревизии основных средств за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:Недостача основных средств:Швейная машина в количестве 1 шт. на сумму 4893 руб.Стол в количестве 2 шт. на сумму 1463 руб.Стул в количестве 5 шт. на сумму 1735 руб.Калькулятор в количестве 1 шт. на сумму 269 руб.Набор ручек и карандашей в количестве 10 шт. на сумму 702Итого недостача основных средств: 9062 руб.Излишки основных средств:Оверлок в количестве 1 шт. на сумму 7724 руб.Итого излишки основных средств: 7724 руб.Нарушен п.3 ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗПри проведении сплошной ревизии материалов за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:Недостача материалов:Плюш в количестве 2 м. на сумму 345 руб.Мех искусственный в количестве 5 м. на сумму 2359 руб.Ножницы в количестве 1 шт. на сумму 45 руб.Степлер в количесте 1 шт. на сумму 10325 руб.Итого недостача материалов: 13074 руб.Излишки материалов:Клей в количестве 1 кг на сумму 10 руб.Пластмассовая заготовка в количестве 3 шт. на сумму 89 руб.Итого излишки материалов: 99 руб.Нарушен п.3. ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗПри проведении сплошной ревизии товаров за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:Недостача товаров:Кукла "Вика" в количестве 2 шт. на сумму 295 руб.Музыкальная железная дорога в количестве 5 шт. на сумму 1475 руб.Итого недостача товаров: 1770 руб.Излишки товаров:Электронная игра "Тетрис" в количестве 5 шт. на сумму 885 руб.Итого излишки товаров: 885 руб.Нарушен п.3. ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗПри проведении сплошной ревизии готовой продукции за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:Недостача готовой продукции:Медведь плюшевый в количестве 2 шт. на сумму 248 руб.Лейка пластмассовая в количестве 95 шт. на сумму 4204 руб.Набор ведерок и лопат в количестве 2 шт. на сумму 148 руб.Итого недостача готовой продукции: 4600 руб.Нарушен п.3. ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗНа основании изложенногоПРИКАЗЫВАЮ:1. Руководителю, директору Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванову М.П. за допущенную недостачу основных средств на сумму 9062 руб., материалов на сумму 13074 руб., товаров на сумму 1770 руб., готовой продукции на сумму 4600 руб. лишить директора Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванова М.П. премии за апрель месяц в размере 100%.2. Главному бухгалтеру ООО "Сатинг" Петровой Т.М. за допущенную недостачу основных средств на сумму 9062 руб., материалов на сумму 13074 руб., товаров на сумму 1770 руб., готовой продукции на сумму 4600 руб. лишить директора Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванова М.П. премии за апрель месяц в размере 100%.3. Руководителю предприятия ООО "Сатинг" Железнову М.У.для ликвидации недостатков в производственной и финансово-хозяйственной деятельности, выявленных ревизией, и предупреждения их повторения в будущем осуществить необходимые мероприятия.3.1 Наложить соответствующие взыскания на должностных лиц, ответственных за недостатки и нарушения в производственной и финансово-хозяйственной деятельности.3.2 Принять необходимые меры к возмещению ущерба, причиненного работниками предприятия Филиала № 2 ООО "Сатинг" по удержанию из заработной платы старшего бухгалтера Серегиной М.С. в размере 9062 руб., кладовщика Степанова В.Я. в размере 13664 руб., экспедитора Баринова М.А. в размере 2890 руб., старшего продавца Закоповой С.Н. в размере 2890 руб.3.3 Разработать и представить в срок до “29" апреля 2008 г. мероприятия по ликвидации недостатков и нарушений в производственной и финансово-хозяйственной деятельности и предупреждению их повторения в будущем.3.4 Обеспечить выполнение мероприятий, о чем доложить Директору ООО "Сатинг" Железнову М.У. в срок до “05" мая 2008 г.4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на старшего ревизора Сторину А.В.Руководитель организации,принимающий решение по_______________________результатам ревизии (подпись) Список литературы1. Налоговый кодекс Российской Федерации
2. Федеральный закон о бухгалтерском учете от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ
3. Инструкция о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации (Приказ Министерства Финансов РФ от 14.04.00 № 42н)
4. Макоев, Олег Солтанович. Контроль и ревизия: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060500 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", 060400 "Финансы и кредит" / О.С. Макоев; под ред. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 256 с.
5. Справочно-информационная система "Консультант Плюс"
Страницы: 1, 2
 |
||
| НОВОСТИ |  |
|
|
||
| ВХОД | |
|
|
|||||
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое. |
||
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна. |
||
