РАЗДЕЛЫ
ПАРТНЕРЫ
АЛФАВИТ
ПОИСК
Финансовый и управленческий учет
p align="left">Составить баланс на начало месяца, указать шрифты счетов, используя план счетов.Составить бухгалтерские записи в журнале операций.
Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать на них начальные остатки.
Сделать бухгалтерские записи в счетах синтетического и аналитического учета, подсчитать в них итоги оборотов за месяц и вывести конечные остатки.
Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
Составить сальдовый баланс на 1 октября.
Выписка из баланса завода на 1 октября.
Наименование счетов
Сумма
Основные средства
85 610
Материалы
11 900
Топливо
13 060
Расходы будущих периодов
-
Касса
40
Расчетный счет
18 400
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
3 805
Расчеты по социальному страхованию
-
Расчеты с работниками по оплате труда
7 522
Расчеты по налогам и сборам
597
Уставный фонд
?
Резерв предстоящих расходов и платежей
3 200
Прибыли и убытки
15 170
Ведомость остатков по счету №10 «Материалы» на 1 октября.
Наименование материалов
Ед. изм.
Кол.
Цена, руб
Сумма
Кокс
тонны
415
20
8 300
Уголь
тонны
210
6
1 260
Мазут
тонны
160
25
-
Бензин
тонны
50
70
3 500
Ведомость по счету №60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на первое октября
Наименование поставщиков
Сумма
База «Углесбыт» (пл.пор. №951)
2 135
База «Нефтесбыт» (пл. пор. №147)
840
Механический завод (пл. пор.№35)
650
«Энергосбыт» (пл. пор.№41)
-
Итого
3 805
Журнал хозяйственный операции за октябрь
Содержание операции
Сумма
Получено в кассу с расчетного счета:
Для выдачи заработной платы рабочим и служащим;
На хозяйственные расходы
На командировочные расходы
7 522
135
-
Итого
7657
Поступили на склад от «Углеснабсбыта» по пл. пор. №1240:
Кокс 550т
Уголь 360т
?
?
Итого
?
Перечислено с расчетного счета:
База «Углеснабсбыта» по пл. пор.№951
База «Нефтеснабсбыт» по пл. пор. №147
Механическому заводу по пл. пор. №35
Отчисления на социальное страхование
Подоходный налог
2 315
840
650
-
597
Итого
?
Поступили на склад от «Нефтеснабсбыта» по пл. пор.№164
Мазут 225т
Бензин 80т
?
?
Итого
?
Выдано из кассы:
Заработная плата рабочим и служащим
Агенту Иванову П.К. на хозяйственные расходы
Начальнику цеха Матвееву А.К. на командировку
Зачислена на счет депонированная заработная плата
Сдана в банк неполученная зарплата
7 422
70
-
?
?
Отпущено со склада в производство:
Кокс 680 т
Уголь 425т
Мазут 120т
Бензин 60т
?
?
?
?
Начислена заработная плата за октябрь:
Рабочим за изготовление продукции
АУП основного цеха
АУП заводоуправления
Рабочим по погрузке и выгрузке отгруженной покупателям готовой продукции
11 217
1 040
1 260
400
Итого
?
Произведены отчисления на единый социальный налог
?
Начислен резерв отпускных для рабочих в размере 5%
?
Удержаны из зарплаты рабочих и служащих налоги
1170
Агентом Ивановым П.К. представлен авансовый отчет, по которому израсходовано на погрузку и разгрузку готовой продукции
65
Начальником цеха представлен авансовый отчет, по которому израсходовано на командировку
-
Начислена заработная плата за время отпуска рабочим основного цеха
750
На сумму отпускных произведены отчисления на единый социальный налог
?
Возвращены из производства на склад:
Бензин 15т
Мазут 30т
?
-
Списываются на основное производство расходы будущих периодов
-
Акцептован счет автобазы на перевозку готовой продукции со склада на товарную станцию
540
Отпущены со склада в производство основные материалы
7 240
Акцептованы следующие платежные поручения:
Счет №172 «Энергосбыта» за энергию для производственных целей
Счет №93 треста «Водоканал» за воду для производственных целей
1260
396
Поступила на склад из производства готовая продукция (незавершенное производство на 1ноября составило 3 150руб)
?
Списываются внепроизводственные расходы
?
Отгружена готовая продукция покупателям по продажным ценам
30 760
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
30 760
Поступили на расчетный счет от покупателей деньги за реализованную продукцию.
36 425
Перечислено с расчетного счет:
«Углеснабсбыту» по пл. пор.№1240
«Нефтеснабсбыту» по пл. пор№ 164
?
?
Списывается результаты от реализации продукции
?
ИТОГО ПО ЖУРНАЛУ
?
Журнал регистрации операций.
№
Содержание операции
Корреспонденция счетов
Сумма
Дебет
Кредит
Получено в кассу с расчетного счета:
(Для выдачи заработной платы рабочим и служащим - 7522руб; На хозяйственные расходы - 135руб)
50
51
7 657
Поступили на склад от «Углеснабсбыта» по пл. пор. №1240:
Кокс 550т - 11 000руб;
Уголь 360т - 2160руб.
10,3
60
13 160
Перечислено с расчетного счета:
1) База «Углеснабсбыта» по пл. пор.№951 - 2315руб;
База «Нефтеснабсбыт» по пл. пор. №147 - 840руб;
Механическому заводу по пл. пор. №35 - 650руб;
2) Подоходный налог.
60
68
51
51
3 805
597
Поступили на склад от «Нефтеснабсбыта» по пл. пор.№164
Мазут 225т - 5625руб;
Бензин 80т - 5600руб.
10,3
60
11 225
Выдано из кассы:
1) Заработная плата рабочим и служащим
2) Агенту Иванову П.К. на хозяйственные расходы
3)Зачислена на счет депонированная заработная плата
4) Сдана в банк неполученная зарплата
70
71
70
51
50
50
76
50
7 422
70
100
100
Отпущено со склада в производство:
Кокс 680 т - 13 600руб;
Уголь 425т - 2 550руб;
Мазут 120т - 3000руб;
Бензин 60т - 4 200руб.
20
10,3
23 350
Начислена заработная плата за октябрь:
1) Рабочим за изготовление продукции
2) АУП основного цеха
3) АУП заводоуправления
4) Рабочим по погрузке и выгрузке отгруженной покупателям готовой продукции
20
25
26
44
70
70
70
70
11 217
1 040
1 260
400
Итого
13 917
Произведены отчисления на единый социальный налог
1) Рабочим за изготовление продукции
2) АУП основного цеха
3) АУП заводоуправления
4) Рабочим по погрузке и выгрузке отгруженной покупателям готовой продукции
20
25
26
44
69
69
69
69
2 916
270
328
104
Итого
3618
Начислен резерв отпускных для рабочих в размере 5%
20
96
561
Удержаны из зарплаты рабочих и служащих налоги
70
68
1 170
Агентом Ивановым П.К. представлен авансовый отчет, по которому израсходовано на погрузку и разгрузку готовой продукции
44
71
65
Начислена заработная плата за время отпуска рабочим основного цеха
20
70
750
На сумму отпускных произведены отчисления на единый социальный налог
20
69
146
Возвращены из производства на склад:
Бензин 15т - 1050руб;
Мазут 30т - 750.
10,3
20
1 800
Акцептован счет автобазы на перевозку готовой продукции со склада на товарную станцию
44
60
540
Отпущены со склада в производство основные материалы
20
10,1
7 240
Списаны общепроизводственные расходы
20
25
1 310
Списаны общехозяйственные расходы
20
26
1 588
Акцептованы следующие платежные поручения:
Счет №172 «Энергосбыта» за энергию для производственных целей - 1260руб;
Счет №93 треста «Водоканал» за воду для производственных целей - 396руб.
20
60
1656
Поступила на склад из производства готовая продукция (незавершенное производство на 1ноября составило 3 150руб)
43
20
45784
Списываются внепроизводственные расходы
90
44
1 109
Отгружена готовая продукция покупателям по продажным ценам
62
90
36 425
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
90
43
30 760
Поступили на расчетный счет от покупателей деньги за реализованную продукцию.
51
62
36 425
Перечислено с расчетного счет:
«Углеснабсбыту» по пл. пор.№1240 - 13 160руб;
«Нефтеснабсбыту» по пл. пор№ 164 - 11 225руб.
60
51
24 385
Списывается результаты от реализации продукции
90
99
4 556
Итого
281187
Синтетические счета
01
Д
К
Снд=85610
Об=0
Об=0
Скд=85610
10,1
Д
К
Снд=11900
16)7240
Об=0
Об=7240
Скд=4660
10,3
Д
К
Снд=13060
2) 13160
6)23350
4)11225
14)1800
Об=26185
Об=23350
Скд=15895
20
Д
К
Снд=0
6)23350
14)1800
7.1)11217
20)45784
8.1)2916
9)561
12)750
13)146
16)7240
17)1310
18)1588
19)1656
Об=50734
Об=47584
Скд=3150
25
Д
К
Снд=0
7.2)1040
17)1310
8.2)270
Об=1310
Об=1310
Скд=0
26
Д
К
Снд=0
7.3)1260
18)1588
8.3)328
Об=1588
Об=1588
Скд=0
43
Д
К
Снд=0
20)45784
23)30760
Об=45784
Об=30760
Скд=15024
44
Д
К
Снд=0
7.4)400
21)1109
8.4)104
11)65
15)540
Об=1109
Об=1109
Скд=0
50
Д
К
Снд=40
1)7657
5.1)7422
5.2)70
5.4)100
Об=7657
Об=7592
Скд=105
51
Д
К
Снд=18400
5.4)100
1)7657
24)36425
3.1)3805
3.2)597
25)24385
Об=36525
Об=36444
Скд=18481
60
Д
К
Снк=3805
3)3805
2)13160
25)24385
4)11225
15)540
19)1656
Об=28190
Об=26581
Скк=2196
62
Д
К
Сн=0
22)36425
24)36425
Об=36425
Об=36425
Скд=0
68
Д
К
Снк=597
3.2)597
Об=597
Об=0
Ск=0
69
Д
К
Снк=0
8.1)2916
8.2)270
8.3)328
8.4)104
13)146
Об=0
Об=3764
Скк=3764
70
Д
К
Снк=7522
5.1)7422
7)13917
5.3)100
12)750
Об=7522
Об=14667
Скк=14667
71
Д
К
Сн=0
5.2)70
11)65
Об=70
Об=65
Скд=5
76
Д
К
Сн=0
5.3)100
Об=0
Об=100
Скк=100
80
Д
К
Снк=98716
Об=0
Об=0
Скк=98716
90
Д
К
Сн=0
21)1109
22)36425
23)30760
26)4556
Об=36425
Об=36425
Ск=0
96
Д
К
Снк=3200
9)561
Об=0
Об=561
Скк=3761
99
Д
К
Снк=15170
26)4556
Об=0
Об=4556
Скк=19726
Аналитический счет 10,3 Топливо
Кокс
Начальное сальдо
Цена, руб.
Начальный остаток, тонн
8300
20
415
10.1 Кокс
Д
К
Снд=8300
2)11000
6)13600
Об=11000
Об=13600
Скд=5700
Уголь
Начальное сальдо
Цена, руб.
Начальный остаток, тонн
1260
6
210
10.1 Уголь
Д
К
Снд=1260
4)2160
6)2550
Об=2160
Об=2550
Скд=870
Мазут
Начальное сальдо
Цена, руб.
Начальный остаток, тонн
0
25
160
10.1 Мазут
Д
К
Снд=0
4)5625
6)3000
15)750
Об=6375
Об=3000
Скд=3375
Бензин
Начальное сальдо
Цена, руб.
Начальный остаток, тонн
3500
70
50
10.1 Кокс
Д
К
Снд=3500
4)5600
6)4200
15)1050
Об=6650
Об=4200
Скд=5950
Аналитический счет 60 Расчеты с поставщиками.
База «Углесбыт»
Снк=2315
Д
К
3)2315
2)13160
25)13160
Об=15475
Об=13160
Ск=0
База «Нефтесбыт»
Снк=840
Д
К
3)840
4)11225
25)11225
Об=12065
Об=11225
Ск=0
Механический завод
Снк=650
Д
К
3)650
Об=650
Об=0
Ск=0
«Энергосбыт»
Сн=0
Д
К
19) 1260
Об=0
Об=1260
Скк=1260
Трест «Водоканал»
Сн=0
Д
К
19)396
Об=0
Об=396
Скк=396
Автобаза
Сн=0
Д
К
15)540
Об=0
Об=540
Скк=540
Сальдово - оборотная ведомость
№
Наименование счетов
Сальдо
начальное
Оборот за
период
Сальдо конечное
Д
К
Д
К
Д
К
01
Основные средства
85610
0
0
85610
0
10,1
Основные материалы
11900
0
7240
4660
0
10,3
Топливо
13060
26185
23350
15895
0
20
Основное производство
50734
47584
3150
0
25
Общепроизводственные расходы
1310
1310
0
0
26
Общехозяйственные расходы
1588
1588
0
0
43
Готовая продукция
45784
30760
15024
0
44
Расходы на продажу
1109
1109
0
0
50
Касса
40
7657
7592
105
0
51
Расчетный счет
18400
36525
36444
18481
0
60
Расчеты с поставщиками
3805
28190
26581
0
2196
62
Расчеты с покупателями
36425
36425
0
0
68
Расчеты по налогам и сборам
597
597
0
0
0
69
Расчеты по социальному страхованию
0
3764
0
3764
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
7522
7522
14667
0
14667
71
Расчеты с подотчетными лицам
70
65
5
0
76,4
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
0
100
0
100
80
Уставный капитал
98716
0
0
0
98716
90
Продажи
96
Резервы предстоящих расходов
3200
0
561
0
3761
99
Прибыль и убытки
15170
0
4556
0
19726
Итого
129010
129010
280121
280121
142930
142930
Литература
1. В.М. Богаченко, Н.А. Кирилова. Бухгалтерское дело для колледжей. Учебник. Ростов-на-Дону. Феникс, 2007г.
2. Положения по бухгалтерскому учету. Екатеринбург. Издательский дом Ажур, 2006г.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Екатеринбург. Издательский дом Ажур, 2006г.
4. Н.П. Кондраков «Бухгалтерский учет», М. «Информ - М.», 1999г.
5. З.Д. Бабаева «Бухгалтерский учет: задачи и вопросы». М, «финансы и статистика», 1995г.
Страницы: 1 , 2
НОВОСТИ
ВХОД
