РАЗДЕЛЫ
ПАРТНЕРЫ
АЛФАВИТ
ПОИСК
Финансовая отчетность организаций
Финансовая отчетность организаций
Контрольная работа по финансовой отчетности организаций.
Теоретическая часть:
Чистые активы и порядок их расчета.
Практическая часть.
1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1).
2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2).
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.
4. Заполнить форму бухгалтерского баланса
Таблица 1
Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала
Номер и наименование счета
Остатки на 01.01
Остатки на 01.10
01 Основные средства
314 000
364 500
02 Амортизация основных средств
60 880
93 200
04 Нематериальные активы
60 500
40 500
05 Амортизация НМА
24 400
17 080
10 Материалы
57 640
51 270
19 НДС по приобретенным ценностям
-
-
43 Готовая продукция
27 032
7 180
50 Касса
500
500
51 Расчетный счет
141 404
108 780
55 Специальные счета в банках
-
32 624
58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года)
82 000
130 200
60 Расчеты с поставщиками (К)
107 760
43 065
62 Расчеты с покупателями (Д)
-
10 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
-
60 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
100 000
49 000
68 Расчеты по налогам и сборам
68.1 Налог на доходы физических лиц (К)
12 360
-
68.2 Налог на прибыль
-
-
68.3 НДС (К)
42 756
-
68.6 Налог на имущество (Д)
1 900
-
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
69.1 Расчеты по социальному страхованию (К)
6 380
-
69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К)
31 400
-
69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К)
4 100
-
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К)
72 000
-
71 Расчеты с подотчетными лицами (Д)
340
-
76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К)
91 060
141 614
80 Уставный капитал
110 000
250 000
83 Добавочный капитал
-
91 595
84 Нераспределенная прибыль
22 220
-
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за 4 квартал
№ п/п
Документ и содержание операции
Сумма
Дт
Кт
1.
20.10. Приходный кассовый ордер
Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы
10 820
50
51
2.
20.10. Расходный кассовый ордер
Выдано на командировочные расходы Иванову И.И.
5 820
71
50
3.
25.10. Требование
Отпущены материалы на производство продукции
27 120
20
10
4.
31.10. Расчетная ведомость за октябрь
Начислена зарплата основным производственным рабочим
Произведены удержания НДФЛ из зарплаты - 13%
57 820
7 516,6
20
70
70
68.1
5.
31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь:
ПФ - 20 %
ФСС - 2,9 %
ФОМС - 3,1 %
11 564
1 676,8
1 792,4
20
20
20
69.2
69.1
69.3
6.
05.11. Выписка с расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
- НДФЛ
- расчеты по социальному страхованию
- расчеты по пенсионному обеспечению
- расчеты по обязательному медицинскому страхованию
7 516,6
1 676,8
11 564
1 792,4
68.1
69.1
69.2
69.3
51
51
51
51
7.
10.11. Ведомость готовой продукции
Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости
61 820
43
20
8.
12.11. Бухгалтерская справка
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
61 820
90.2
43
9.
12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателю
Отражена реализация отгруженной продукции по продажной цене
в т.ч. НДС - 18 %
151 820
23 159
62
90.3
90.1
68.3
10.
15.11. Выписка с расчетного счета
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию
151 820
51
62
11.
15.11. Бухгалтерская справка
Определен финансовый результат от реализации продукции
90.9
99
12.
20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер.
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер.
Выдана зарплата за октябрь.
50 303,4
50 303,4
50
70
51
50
13.
10.12. Расходный кассовый ордер
Выдано под отчет Петрову Н.А. на приобретение канцтоваров
500
71
50
14.
11.12. Приходный ордер со склада
Поступили материалы от поставщика
НДС 18 %
5 633
1 014
10
19
60 60
15.
12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справка
Материалы оплачены поставщику
Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет
6 647
1 014
60
68.3
51
19
16.
13.12. Бухгалтерская справка
Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором
2 520
60
91.1
17.
13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А.
Согласно копии чека приобретены канцтовары
2 237
10
71
18.
13.12. Приходный кассовый ордер
Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета
83
50
71
19.
14.12. Бухгалтерская справка
На сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности
3 820
60
91.1
20.
14.12. Мемориальный ордер
На сумму процентов за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации
2 170
51
91.1
21.
14.12. Мемориальный ордер
На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию
2 090
91.2
51
22.
14.12. Акт инвентаризационной комиссии
По результатам инвентаризации выявлены:
Излишки материалов на складе
Недостача топлива на складе
9 820
2 820
10
94
91.1
10
23.
14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы
2 820
91.2
94
24.
31.12. Бухгалтерская справка
Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи»
Субсчет 90.1
Субсчет 90.2
Субсчет 90.3
90.1
90.9
90.9
90.9
90.2
90.3
25.
31.12. Начислен налог на имущество
2 270
91.2
68.6
26.
31.12. Бухгалтерская справка
Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Субсчет 91.1
Субсчет 91.2
91.1
91.9
91.9
91.2
27.
31.12. Бухгалтерская справка
Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат
91.9
99
28.
Начислен налог на прибыль 24 %
99
68.2
29.
31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
99
84
Схемы счетов
Схемы счетов
01 02 04
Сн = 364 500 Сн = 93 200 Сн = 40 500
05 10 19
Сн = 17 080 Сн = 51 270 Сн = 0
60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3
71) 2 237 2 820 (94
91.1) 9 820 0
Од = 17 690 Ок = 29 940
Ск = 39 020
43 50 51
Сн = 7 180 Сн = 500 Сн = 108 780
20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50
0 0 51) 50 303,4 50 303,4 (70 91.1) 2 170 7 516,6 (68.1
71) 83 2 320 (71 1 676,8 (68.1
Ск = 7 180 11 564 (69.2
61 206,4 58 443,4 1 792,4 (69.3
50 303,4 (50
Ск = 3 263 6 647 (60
2 090 (91.2
153 990 92 410,2
Ск = 170 359,8
55 58 60
Сн = 32 624 Сн = 130 200 Сн = 43 065
51) 6 647 5 633 (10
91.1) 2 520 1 014 (19
91.1) 3 820
12 987 6 647
Ск = 36 725
62 66 67
Сн = 10 000 Сн = 60 000 Сн = 49 000
90.1) 151 820 151 820 (51
0 0
Ск = 10 000
68.1 68.2 68.3
0 0 0
51) 7 516,6 7 516,6 (70 18 718 (99 19) 1 014 23 159 (90.3
0 0 Ск = 22 145
68.6 69.1 69.2
0 0 0
2 270 (91.2 51) 1 676,8 1 676,8 (20 51) 11 564 11 564 (20
0 0 0 0
69.3 70 71
0 0 0
51) 1 792,4 1 792,4 (20 68.1) 7 516,6 57 820 (20 50) 5 820 2 237 (10
50) 50 303,4 50) 2 320 83 (50
0 0
57 820 57 820 8 140 2 320
0 Ск =5 820
76.5 80 83
Сн = 141 614 Сн = 250 000 Сн = 91 595
84 90.1 90.2
Сн = 0
90.9) 151 820 151 820 (62 43) 61 820 61 820 (90.2
0 0 0 0
90.3 90.9 91.1
68.3) 23 159 23 159 (90.9 99) 66 841 151 820 (90.1 91.9) 18 330 2 520 (60
90.2) 61 820 3 820 (60
0 0 90.3) 23 159 2 170 (51
9 820 (10
151 820
18 330
Ск = 0 Ск = 0
91.2 91.9 99
51) 2 090 7 180 (91.9 91.2) 7 180 18 330 (91.1 68.2) 18 718 66 841 (90.9
94) 2 820 99) 11 150 84) 59 273 11 150 (91.9
68.6) 2 270
18 330 77 991 77 991
7 180
Ск = 0 Ск = 0 Ск = 0
20 94
10) 27 120 61 820 (43 10) 2 820 2 820 (91.2
70) 57 820
69.2) 11 564
69.1) 1 676,8 Ск = 0
69.3) 1 792,4
99 973,2
Ск = 38 153,2
Таблица 3
Оборотно-сальдовая ведомость
№ сч.
Сальдо на 01.10.
Оборот за 4 кв.
Сальдо на 01.01.
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
01
364 500
-
-
-
364 500
-
02
-
93 200
-
-
-
93 200
04
40 500
-
-
-
40 500
-
05
-
17 080
-
-
-
17 080
10
51 270
-
17 690
29 940
39 020
-
19
-
-
1 014
1 014
-
-
43
7 180
-
61 820
61 820
7 180
-
50
500
-
61 206,4
58 443,4
3 263
-
51
108 780
-
153 990
92 410,2
170 359,8
-
55
32 624
-
-
-
32 624
-
58
130 200
-
-
-
130 200
-
60
-
43 065
12 987
6 647
-
36 725
62
10 000
-
151 820
151 820
10 000
-
66
-
60 000
-
-
-
60 000
67
-
49 000
-
-
-
49 000
68.1
-
-
7 516,6
7 516,6
-
-
68.2
-
-
-
18 718
-
18 718
68.3
-
-
1 014
23 159
-
22 145
68.6
-
-
-
2 270
-
2 270
69.1
-
-
1 676,8
1 676,8
-
-
69.2
-
-
11 564
11 564
-
-
69.3
-
-
1 792,4
1 792,4
-
-
70
-
-
57 820
57 820
-
-
71
-
-
8 140
2 320
5 820
-
76.5
-
141 614
-
-
-
141 614
80
-
250 000
-
-
-
250 000
83
-
91 595
-
-
-
91 595
84
-
-
-
59 273
-
59 273
90.1
-
-
151 820
151 820
-
-
90.2
-
-
61 820
61 820
-
-
90.3
-
-
23 159
23 159
-
-
90.9
-
-
151 820
151 820
-
-
91.1
-
-
18 330
18 330
-
-
91.2
-
-
7 180
7 180
-
-
91.9
-
-
18 330
18 330
-
-
99
-
-
77 991
77 991
-
-
20
-
-
99 973,2
61 820
38 153,2
-
94
-
-
2 820
2 820
-
-
Итого
755 554
755 554
1 163 294,4
1 163 294,4
841 620
841 620
Таблица 4
Форма 1 Бухгалтерский баланс
АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)
110
36100
23 420
Основные средства (01,02)
120
253 120
271 300
Незавершенное строительство (07,08,16,60)
130
Доходные вложения в материальные ценности (03)
135
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)
140
Отложенные налоговые активы (09)
145
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу I
190
289 220
294 720
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
84672
80 240
В том числе:
Сырье, материалы и другие аналог. ценности (10,14,16)
211
57 640
37 200
Животные на выращивании и откорме (11)
212
Затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44)
213
35 860
Готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)
214
27 032
7 180
Товары отгруженные (45)
215
Расходы будущих периодов (97)
216
Прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты)
230
В том числе покупатели и заказчики (62,76,63)
231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
1 900
10 000
В том числе покупатели и заказчики (62,76,63)
241
10 000
Краткосрочные финансовые вложения (58,59)
250
82 000
130 200
Денежные средства (50,51,52,55,57)
260
141 904
206246,8
Прочие оборотные активы
270
340
5 820
ИТОГО по разделу II
290
310 816
432 506,8
БАЛАНС
300
600 036
727 226,8
ПАССИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
410
110 000
250 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
411
Добавочный капитал (83)
420
91 595
Резервный капитал (82)
430
В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)
470
22 220
59 273
ИТОГО по разделу III
490
132 220
400 868
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)
510
100 000
49 000
Отложенные налоговые обязательства (77)
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
100 000
49 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
610
60 000
Кредиторская задолженность
620
367 816
221 472
В том числе:
Поставщики и подрядчики (60,76)
621
198 820
178 339
Задолженность перед персоналом организации (70)
622
72 000
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
623
41 880
0
Задолженность по налогам и сборам (68)
624
55 116
43 133
Прочие кредиторы
625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)
630
Доходы будущих периодов (98)
640
Резервы предстоящих расходов (96)
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
367 816
282 972
БАЛАНС
700
600 036
731 668
НОВОСТИ
ВХОД
