. учетную политику за текущий год;2. главную книгу по всем счетам (приложение 3);3. произвести расчет и начисление налогов;4. оборотно - сальдовую ведомость за IV квартал;5. годовой баланс (форма №1) (приложение 1);6. отчет о прибылях за год (форма №2) (приложение 2).Провести анализ изменения финансового состояния предприятия за III квартал текущего года и IV квартал текущего года по показателям: фондоотдачи, производительности труда и рентабельности производства, сделать выводы.Учётная политика нефтяной компании на текущий годНефтяная компания предприятия по добыче и реализации нефти. Зарегистрировано в августе 2000г. Дата регистрации - 10.08.00г. Уставный капитал составляет 412500 руб. Предприятие является недропользователем Сунчелеевского месторождения. В IV квартале было добыто нефти в количестве 810 тонн.Бухгалтерский учет имущества и хозяйственных операций ведется методом двойной записи в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом МФ РФ от 31.10.2000 № 94н.На основании его разработан рабочий план счетов нефтяной компании, где из всей совокупности синтетических счетов выбраны те, которые необходимы компании для отражения его коммерческой и финансово-хозяйственной деятельности. Нумерация счетов первого порядка в рабочем плане счетов компании строго соблюдается, введены дополнительные счета второго порядка (субсчета).Особенность применяемой формы счетоводства заключается в том, что учет ведется с использованием компьютерной техники и программного комплекса «1С: Бухгалтерия - проф. версия 7.7». Все хозяйственные операции отражаются в журнале хозяйственных операций за отчетный период, затем после окончательной обработки готовится разноска проводок по счетам и Главной книге.Учет основных средств ведется по цене их приобретения. Способ начисления амортизации - линейный. Начисление амортизации производится ежемесячно. При начислении подоходного налога льготы не учитываются. Норма начислений взносов в соцстрах от НС - 0,5%.При списании материалов в производство, оценке производственных запасов, готовой продукции, товаров отгруженых, незавершенного производства на предприятии применяется метод «ЛИФО».Генеральный директор В.И. СеровГл. бухгалтер З.Л. Белкина Таблица 2Оборотно-сальдовая ведомость нефтяной компании за 3 квартал.
Счет
Сальдо на начало периода
Обороты
за период
Сальдо на конец периода
Код
Наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
0.1
Основные средства
637171,0
637171,0
0.2
Износ ОС
11771,0
11771,0
0.8
Капитальные вложения
212500,0
212500,0
10
Материалы
169666,67
140000,0
29666,67
19
НДС по приобретению ценностей
33333,33
28000,0
5333,33
20
Основное производство
212599,0
212599,0
43
Готовая продукция
212599,0
212599,0
50
Касса
51326,0
48326,0
3000,0
50.1
Касса организации
51326,0
48326,0
3000,0
51
Расчетный счет
578000,0
350189,0
227811,0
60
Расчет с поставщиками
200000,0
200000,0
62
Расчет с покупателями и заказчиками
378000,0
378000,0
68
Налоги и сборы
105635,0
105635,0
68.1
НДФЛ
6474,0
6474,0
68.2
НДС
63000,0
63000,0
68.4
Налог на прибыль
35560,0
35560,0
68.8
Налог на имущество
601,0
601,0
69
Расчет по соц. страхованию
17878,0
17878,0
69.1
Социальное страхование
1992,0
1992,0
69.2
Пенсионное обеспечение
13944,0
13944,0
69.3
Медицинское страхование
1793,0
1793,0
69.11
Страхование от НС
149,0
149,0
70
Расчет по оплате труда
49800,0
49800,0
71
Расчет с подотчетными лицами
5000,0
3000,0
2000,0
71.1
Расчеты в рублях
5000,0
3000,0
2000,0
75
Расчеты с учредителями
412500,0
412500,0
75.1
Вклады в уставный капитал
412500,0
412500,0
80
Уставный капитал
412500,0
412500,0
83
Добавочный капитал
414671,0
414671,0
84
Нераспр. прибыль
35560,0
35560,0
66841,0
90
Продажи
480401,0
480401,0
90.1
Выручка
102401,0
378000,0
275599,0
90.2
Себестоимость продаж
212599,0
212599,0
90.3
НДС
63000,0
63000,0
90.9
Прибыль/убыток от продаж
102401,0
102401,0
91
Прочие доходы и расходы
1602,0
801,0
801,0
91.2
Прочие расходы
801,0
801,0
91.9
Прочие расходы
801,0
801,0
Итого
3793571,0
3793571,0
1181382,0
1181382,0
Таблица 3Журнал регистрации хозяйственных операций нефтяной компанииза 4 квартал текущего года (в рублях)
№ п/п
Дата операции
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспондирующие счета
Дт
Кт
1
2
3
4
5
6
1
07.10
Оплата счета ЗАО «Восток» за приобретение офисной мебели (в т.ч. НДС)
42000,0
60
51
2
07.10
НДС по преобретенной мебели
6406,78
19/1
60
3
08.10
Доставка и оплата офисной мебели сторонней организацией (в т.ч. НДС)
2930
2483,1
60
08
51
60
4
08.10
НДС по доставке офисной мебели
446,9
19/2
60
5
08.10
Начислена зарплата за сборку мебели в офисе
1970
08
70
6
08.10
Начислен ЕСН от зарплаты за сборку мебели
512,2
08
69
7
09.10
Приходование офисной мебели согласно товарным накладным
35593,22
08/4
60
8
10.10
Получение в банке денежных средств на хозяйственные расходы
16800
50
51
9
10.10
Выдача денежных средств в подотчет мастеру цеха Свиридову И.И. на покупку инструмента в цех
16800
71
50
10
11.10
Приход инструмента, купленного Свиридовым И.И.
18200
10
71
11
11.10
Утверждён авансовый отчёт по полученным инструментам
18200
20
10
12
11.10
Возврат остатка выданного аванса в кассу, учитывая, что Свиридовым И.И. 29.09.03 из кассы была получена сумма в подотчет в размере 2000 руб.
600
50
71
13
15.10
Произведена оплата за хим-реагенты ООО «Татнефте-хим Сервис» (в т.ч. НДС)
22190
60
51
14
17.10
Приход химреагентов ООО «Татнефтехим Сервис» согласно товарным накладным
18805,1
10
60
15
17.10
Выделение оплаченного НДС за химреагенты
3384,9
19/3
60
16
30.10
Начислен износ основных средств
3924
20
02
17
30.10
Ввод в эксплуатацию приобретенных основных средств (9 группа амортизации)
40558,52
01/1
08/4
18
10.11
Начисление заработной платы персоналу за ноябрь
82600
20
70
19
10.11
Начисление НДФЛ (13%)
10738
70
68/1
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
6
20
10.11
Начислен ЕСН
21476
20
69
Начисление ЕСН в пенсионный фонд (20%)
16520
20
69/2
Начисление ЕСН в соцстрах (2,9%)
2395,4
20
69/1
Начисление ЕСН в медстрах (3,1%):
2560,6
20
69/3
20
10.11
Начисление взноса страхования от НС (0,5%)
413
20
69/11
21
30.11
Списание химреагентов при доведении нефти до товарной продукции
39200
20
10
22
30.11
Зачет НДС, уплаченного за материалы
3384,9
68/2
19/3
23
30.11
Начислен износ основных средств
4248,5
20
02
24
01.12
Списание затрат на подготовку товарной нефти
170061,5
43
20
25
01.12
Дано рекламное объявление на продукцию
520
44
60
26
01.12
Произведена отгрузка товарной нефти на внутреннем рынке
Цена за тонну (без НДС) 4880 руб.
4664304
62
90/1
27
01.12
Начислен НДС за нефть
711504
90/3
68/2
28
01.12
Отнесение коммерческих расходов на себестоимость продукции
520
90/2
44
29
01.12
Отнесение затрат на себестоимость
170061,5
90/2
43
30
03.12
Оплачено с расчётного счёта рекламной компании
520
60
51
31
05.12
Уплата НДФЛ в бюджет
10738
68/1
51
32
05.12
Уплата ЕСН
21476
69
51
Уплата ЕСН в ФОМС
2560,6
69/3
51
Уплата ЕСН в соцстрах
2395,4
69/1
51
Уплата ЕСН в пенсионный фонд
16520
69/2
51
32
05.12
Уплата взноса страх. от НС
413
69/11
51
33
11.12
Получена оплата за всю отгруженную товарную нефть
4664304
51
62
34
12.12
Получение денежных средств по чеку в банке на заработную плату и на хозяйственные нужды. На хозяйственные нужды заказано.(5950,0 руб) Требуемую сумму на выплату зарплаты рассчитать
77812
50
51
35
12.12
Выплата заработной плат
71862
70
50
36
12.12
Выдача в подотчет Бабаевой Л.П. На хозяйственные расходы
1750
71
50
37
13.12
Приход материалов по авансовому отчету от Бабаевой Л.П. (покупка канцтоваров)
1750
10
71
38
24.12
Утверждён авансовый отчёт по полученным канцтоварам
1750
20
10
39
24.12
Выдача из кассы в подотчет Морозову И.И. на покупку ГСМ
4200
71
50
40
24.12
Приход ГСМ от Морозова И. И.
4200
10
71
41
25.12
Утверждён авансовый отчёт по полученным ГСМ
4200
20
10
42
26.12
Произведена предоплата за транспортные услуги
49000
60
51
43
30.12
Закрытие субсчета "выручка"
4939903
90/1
90/9
44
30.12
Закрытие субсчета "себестоимость"
383180,5
90/9
90/2
45
30.12
Закрытие субсчета "НДС"
774504
90/9
90/3
46
30.12
Расчет финансового результата (прибыль)
3782218,5
90/9
99
47
30.12
Оплата за банковские услуги
579,0
91/2
51
48
30.12
Начисление налога на имущество
3632,74
91/2
68/8
49
30.12
Закрытие сальдо расходов
4211,74
91/9
91/2
50
30.12
Закрытие сальдо прочих доходов и расходов на счет "прибыль и убытки"
5012,74
99
91/9
51
30.12
Начисление налога на прибыль в федеральный бюджет (18%)
679897,0368
99
68/4
52
30.12
Начисление налога на прибыль в республиканский бюджет (2%)
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
