Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в организации
p align="left">Допущения, принятые по учету следующих хозяйственных операций:
1. Для учета процесса заготовления не используются счета 15 и 16.
2. Износ по МБП при передаче в эксплуатацию начисляется следующим образом: 50% от первоначальной стоимости при введении в эксплуатацию и остальные 50% первоначальной стоимости при списании МБП по негодности.
3. Общехозяйственные расходы списываются на счет 20 "Основное производство" полностью, т.е. конечное сальдо на сете 25 "Общехозяйственные расходы" равно нулю.
4. Принимается вариант налогового учета НДС по отгрузке.
Сумма НДС, полученная от покупателей и подлежащая взносу в бюджет, рассчитывается по формуле:
где Цреал - цена реализации (выручка от реализации) продукции (работ, услуг), включая НДС, руб.
Расчет НДСупл, показываемого в уменьшении задолженности организации по НДС производится в зависимости от объекта, по которому осуществляется списание налога. В общем виде НДСупл рассчитывается по формуле:
где Цпок - покупная цена товарно-материальных ценностей (работ, услуг), без НДС, руб.
Окончательная сумма НДС, уплачиваемая в бюджет, определяется по формуле:
НДСбюджет = НДСпол - НДСупл,
где НДСупл - налог, уплаченный поставщикам по приобретенным от них товарам, работам, услугам, руб.
01 "Основные средства"
Дебет
Кредит
= 95385
1) Кредит 08/4
2) Кредит 87/3
6000
3000
1) Дебет 47
15000
Итого: ОбД
9000
Итого: ОбК
15000
= 89385
02 "Износ основных средств"
Дебет
Кредит
1) Кредит 47
14000
= 58589
1) Дебет 87/3
2) Дебет 25
2500
400
Итого: ОбД
14000
Итого: ОбК
2900
= 47489, 03 - не используется
04 - не используется = 450
05 - не используется = 100
06/4 - не используется = 20800
07 - не используется = 5620
08 "Капитальные вложения"
Дебет
Кредит
= 3340
1) Кредит 60
6000
1) Дебет 01
6000
Итого: ОбД
6000
Итого: ОбК
6000
= 3340
09 - не используется
10 - "Материалы"
Дебет
Кредит
= 349615
1) Кредит 60
2) Кредит 60
3) Кредит 60
4) Кредит 20
5) Кредит 47
6) Кредит 13
160000
5000
2800
200
100
6
1) Дебет 20
2) Дебет 25
3) Дебет 25
151930
2000
3000
Итого: ОбД
168106
Итого: ОбК
156930
= 360791
11 - не используется = 0
12 "МБП"
Дебет
Кредит
= 11220
1) Кредит 60
2) Кредит 12/1
2000
1000
1) Дебет 25
2) Дебет 12/2
3) Дебет 13
1400
1000
1006
Итого: ОбД
3000
Итого: ОбК
3406
= 10814, 13 "Износ МБП"
Дебет
Кредит
1) Кредит 12/2
1006
= 4800
1) Дебет 25
2) Дебет 10/6
3) Дебет 25
500
6
500
Итого: ОбД
1006
Итого: ОбК
1006
= 4800
14-18 - не используются = 0
19 - "НДС"
Дебет
Кредит
= 7800
1) Кредит 60
2) Кредит 60
3) Кредит 87/3
33960
1200
600
1) Дебет 68
2) Дебет 68
3) Дебет 68
4) Дебет 68
5) Дебет 68
32000
1200
1000
400
560
Итого: ОбД
35760
Итого: ОбК
35160
= 8400
20 - "Основное производство"
Дебет
Кредит
= 27250
1) Кредит 10/1
2) Кредит 69
3) Кредит 70
4) Кредит 70
5) Кредит 69
6) Кредит 25
151930
16340,4
45900
9200
3275,2
48899,8
1) Дебет 10/6
2) Дебет 40
200
271860
Итого: ОбД
275545,4
Итого: ОбК
272060
= 30735,4
21-24 - не используются = 0
25 - "Общепроизводственные расходы"
Дебет
Кредит
1) Кредит 10/1
2) Кредит 10/3
3) Кредит 12/1
4) Кредит 13
5) Кредит 13
6) Кредит 60
7) Кредит 60
8) Кредит 60
9) Кредит 89
10) Кредит 43
11) Кредит 43
12) Кредит 71
13) Кредит 02
14) Кредит 70
15) Кредит 69
16) Кредит 70
17) Кредит 69
2000
3000
1400
500
500
10300
700
80
1500
600
700
700
400
16700
5945
3300
1174,8
1) Дебет 20
48899,8
Итого: ОбД
48899,8
Итого: ОбК
48899,8
26-30 - не используются
31 - не используется = 3400
32-39 - не используются
40 "Готовая продукция"
Дебет
Кредит
= 48000
1) Кредит 20
271860
1) Дебет 46
294000
Итого: ОбД
271860
Итого: ОбК
294000
= 25860
41-42 - не используются
43 "Коммерческие расходы"
Дебет
Кредит
= 0
1) Кредит 68
2) Кредит 68
1476
4
1) Дебет 25
2) Дебет 25
600
700
Итого: ОбД
1480
Итого: ОбК
1300
= 180
44 - не используется
45 - не используется = 85000
46 "Реализация продукции"
Дебет
Кредит
1) Кредит 40
2) Кредит 68
3) Кредит 80
294000
64587,915
28862,085
1) Дебет 62
387450
Итого: ОбД
387450
Итого: ОбК
387450
47 "Реализация и выбытие основных средств"
Дебет
Кредит
= 0
1) Кредит 01
2) Кредит 70
15000
20
1) Дебет 02
2) Дебет 10/6
14000
100
Итого: ОбД
15020
Итого: ОбК
14100
= 920
48-49 - не используются, 50 "Касса"
Дебет
Кредит
= 250
1) Кредит 51
70000
1) Дебет 70
2) Дебет 71
68700
500
Итого: ОбД
15020
Итого: ОбК
69200
= 1050
51 "Расчетный счет"
Дебет
Кредит
= 62130
1) Кредит 62
387450
1) Дебет 60
2) Дебет 60
3) Дебет 60
4) Дебет 60
5) Дебет 60
6) Дебет 60
7) Дебет 60
8) Дебет 60
9) Дебет 60
10) Дебет 60
11) Дебет 50
12) Дебет 68
13) Дебет 68
14) Дебет 68
15) Дебет 69/1
16) Дебет 69/2
17) Дебет 69/3
18) Дебет 69/4
19) Дебет 60
20) Дебет 60
21) Дебет 80
160000
32000
6000
1200
5000
1000
2000
400
2800
560
70000
21600
11120
1300
3000
18400
2500
800
10300
700
1250
Итого: ОбД
387450
Итого: ОбК
351930
= 97650
52-59 - не используются
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет
Кредит
1) Кредит 51
2) Кредит 51
3) Кредит 51
4) Кредит 51
5) Кредит 51
6) Кредит 51
7) Кредит 51
8) Кредит 51
9) Кредит 51
10) Кредит 51
11) Кредит 51
12) Кредит 51
160000
32000
6000
1200
5000
1000
2000
400
2800
560
10300
700
= 109,05
1) Дебет 10/1
2) Дебет 10/5
3) Дебет 12/1
4) Дебет 10/3
5) Дебет 19/3
6) Дебет 08/4
7) Дебет 19/3
8) Дебет 25
9) Дебет 25
10) Дебет 25
160000
5000
2000
2800
33960
6000
1200
10300
700
80
Итого: ОбД
221960
Итого: ОбК
222040
= 189,05
61 - не используется = 404
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет
Кредит
1) Кредит 46
387450
1) Дебет 51
387450
Итого: ОбД
387450
Итого: ОбК
387450
63-66 - не используются
67 "Расчеты по внебюджетным платежам" = 1990
68 "Расчеты с бюджетом"
Дебет
Кредит
1) Кредит 19/3
2) Кредит 19/3
3) Кредит 19/3
4) Кредит 19/3
5) Кредит 19/3
6) Кредит 51
7) Кредит 51
8) Кредит 51
9) Кредит 70
32000
1200
1000
400
560
21600
11120
1300
6840
= 40075
1) Дебет 43
2) Дебет 43
3) Дебет 46
4) Дебет 70
1476
400
64587,915
7510
Итого: ОбД
76020
Итого: ОбК
73577,915
= 37623,915
69 "Расчеты по социальному страхованию"
Дебет
Кредит
1) Кредит 51
2) Кредит 51
3) Кредит 51
4) Кредит 51
3000
18400
2500
800
= 25300
1) Дебет 20
2) Дебет 20
3) Дебет 25
4) Дебет 25
5) Дебет 70
16340,4
3275,2
5945
1174,8
751
Итого: ОбД
24700
Итого: ОбК
27486,4
= 28086,4
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебет
Кредит
1) Кредит 50
2) Кредит 68
3) Кредит 69/2
68700
7510
751
= 42500
1) Дебет 47
2) Дебет 20
3) Дебет 20
4) Дебет 25
5) Дебет 25
6) Дебет 68
20
45900
9200
16700
3300
6840
Итого: ОбД
76961
Итого: ОбК
81960
= 47499
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет
Кредит
= 200
1) Кредит 50
500
= 500
1) Дебет 25
100
Итого: ОбД
500
Итого: ОбК
100
= 100
72-74 - не используются
75 "Расчеты по дивидендам" = 8000
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" = 2100 = 11160
77-79 - не используются
80 "Прибыли и убытки"
Дебет
Кредит
1) Кредит 51
1250
1) Дебет 46
28862,085
Итого: ОбД
1250
Итого: ОбК
28862,085
= 27612,085
81-82 - не используются
83 "Доходы будущих периодов" = 10000
84 - не используется
85 "Уставный капитал" = 209095,75
86 - не используется
87 "Добавочный капитал"
Дебет
Кредит
1) Кредит 02
2500
1) Дебет 01
2) Дебет 19/3
3000
600
Итого: ОбД
2500
Итого: ОбК
3600
= 1100
88 - не используется = 259545,2
89 "Резервы предстоящих расходов и платежей"
Дебет
Кредит
= 1200
1) Дебет 25
1500
Итого: ОбД
0
Итого: ОбК
1500
= 2700
90 "Краткосрочные кредиты банка" = 50000
91-99 - не используются
Оборотная ведомость
№ п/п
Наименование счета
Сальдо начальное
Оборот
Сальдо конечное
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
01
95385
-
9000
15000
89385
-
02
-
58589
14000
2900
-
47489
04
450
-
-
-
450
-
05
-
100
-
-
-
100
06
20800
-
-
-
20800
-
07
5620
-
-
-
5620
-
08
3340
-
6000
6000
3340
-
10
349615
-
168106
156980
360791
-
12
11220
-
3000
3406
10814
-
13
-
48000
1006
1006
-
4800
19
7800
-
35760
35160
8400
-
20
27250
-
275545,6
272060
30735,6
-
25
-
-
48900
48900
-
-
31
3400
-
-
-
3400
-
40
48000
-
271860
294000
25860
-
43
-
-
1480
1300
180
-
45
85000
-
-
-
85000
-
46
-
-
387450
387450
-
-
47
-
-
15020
14100
920
-
50
250
-
70000
69200
1050
-
51
62130
-
387450
351930
97650
-
60
-
109,05
221960
222040
-
189,05
61
404
-
-
-
404
-
62
-
-
387450
387450
-
-
67
-
1990
-
-
-
1990
68
-
40075
76020
73577,915
-
37632,915
69
-
25300
24700
27486,6
-
28086,6
70
-
42500
76961
81960
-
47499
71
200
500
500
100
100
-
75
-
8000
-
-
-
8000
76
2100
11160
-
-
2100
11160
80
-
-
1250
28862,085
-
27612,085
83
-
10000
-
-
-
10000
85
-
209095,75
-
-
-
209095,75
87
-
-
2500
3600
-
1100
88
-
259545,2
-
-
-
259545,2
89
-
1200
-
1500
-
2700
90
-
50000
-
-
-
50000
Итого:
722964
722964
2485918,6
2485918,6
746999,6
746999,6
Список литературы
1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Инструкция по применению. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н
2. Бухгалтерский учет. Учебное пособие к практическим занятиям. Н.А. Пономарева, И.В. Зайцева, А.В. Коваленко. Новочеркасск, 1998 год.
3. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 3-еизд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 635 с. - (Серия "Высшее образование").
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
