Справочно-правовые системы, применяемые в условиях компьютеризации аудиторской деятельности

«Законодательство в вопросах и ответах» - это комплексный раздел, охватывающий весь спектр документов и материалов, посвященных вопросам применения законодательства: ответы на частные запросы из официальных органов, заключения и консультации компетентных экспертов - аудиторов и юристов.

«Все формы отчетности» - раздел содержит более 1500 форм, разбитых на тематические блоки (бухгалтерская и налоговая отчетность, формы первичного учета, статистическая отчетность). В раздел включены все формы, утвержденные официальными органами (Министерством финансов РФ, Министерством РФ по налогам и сборам, Государственным комитетом РФ по статистике) и обязательные для использования всеми юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Все действующие формы приведены в редакции последних изменений, вступивших в силу на дату обновления раздела. Раздел содержит и архивные формы.

«Налоговый календарь» - позволяет легко и быстро получить ответы на вопросы: когда, сколько и кому платить налоги. Календарь состоит из «Справочника по налогам» и «Календаря по операциям». Наиболее интересной и уникальной разработкой в данном разделе является так называемая «настройка» календаря. Режим «настройка» предлагает задать конкретный перечень налогов и платежей, плательщиком которых вы являетесь на сегодняшний день, и из этого списка выбрать ту категорию плательщиков, к которой вы относитесь. Сохранив сделанную настройку, вы получите свой индивидуальный налоговый календарь и свой перечень налогов в «Справочнике по налогам». Этот сервис доступен только в информационных правовых системах «Кодекс».

«Справочник бухгалтера» - этот раздел содержит необходимую бухгалтеру справочную информацию, которую трудно постоянно держать в памяти, и столь же проблематично искать в документах: ставки налогов и МРОТ, нормы, нормативы и перечни, размеры социальных пособий и компенсаций. Поскольку круг пользователей «Справочника бухгалтера» очень широк и в настоящее время включает не только бухгалтеров, в раздел включены также справки, затрагивающие вопросы лицензирования, аудиторской деятельности, пенсионного обеспечения, валютного регулирования, валютного контроля и т.д. «Справочник бухгалтера» не только постоянно актуализируется, но и активно пополняется новыми справками с учетом пожеланий пользователей.

Примером информационно-справочной системы является тематический комплект «Ассистент аудитора». Функционирует «Ассистент аудитора» в среде СПС «Кодекс», что позволяет использовать ее мощные средства работы с информацией. Он представляет собой обширную базу данных по нормативным актам в области аудита, методикам аудита, шаблонам рабочих документов аудитора, справочной информации по бухучету и налогообложению. Встроенный в «Кодекс» механизм поиска дает возможность легко найти нужные документы, разложить их по системе созданных пользователем папок, а нужные фрагменты текстов пометить закладками для быстрого доступа. В общем, «Ассистент аудитора» - это электронная нормативная база, составленная специально для аудиторов.

Информация в ней сгруппирована в несколько тематических разделов. В разделе «Подготовка и планирование аудита» находятся шаблоны документов, необходимых для оформления отношений с клиентами (писем-обязательств, типовых договоров), справочные и методические материалы по проведению подготовительного этапа и планирования проверки, оценке аудиторского риска, уровня существенности, примеры планов проверок и др. Шаблоны выгружаются в MS Word, где их можно заполнить, отредактировать или распечатать.

В разделе «Методология аудита» собраны различные методики аудита, созданные авторами программы. В «Консультанте аудитора» разъясняются правовые основы и практические аспекты деятельности аудиторской компании, начиная от регистрации и заканчивая ликвидацией, а также содержится справочная информация: нормы, ставки, индексы, формы бухгалтерской и налоговой отчетности, справочники по вопросам бухгалтерского и налогового учета и финансового анализа. Законодательство, которое может понадобиться аудитору, находится в разделе «Основные нормативные документы». При этом доступны тексты только тех документов, которые считают нужным включить разработчики. Если идет ссылка на нормативный акт, не включенный в базу поставки, а полноценной версии «Кодекса», то просмотреть документ не удастся. Программа также включает разделы «Ассистент внутреннего аудитора», «Словарь по аудиторской деятельности» и др. В качестве дополнения в системе есть блок финансового анализа, реализованный в Excel. Вручную вносятся балансы по годам, а система по заданным алгоритмам считает ряд аналитических показателей (ликвидность, платежеспособность, рентабельность и др.) и строит графики. Тематический комплект «Ассистент аудитора» предназначен для небольших и средних предприятий и имеет локальную и сетевую версии.

В целом при внедрении системы «Кодекс» в сети в ней должен быть установлен один из стеков протоколов TCP/IP или IPX/SPX. Возможна также работа по протоколу NetBIOS, однако при этом не будет работать механизм защиты системы. Информационная система «Кодекс» версии 5.0 и выше предназначена для работы на IBM-совместимых персональных компьютерах. Рекомендуемая конфигурация компьютера для работы с Windows-версией: CPU Pentium, RAM 32Mb, операционная система Windows 98, Windows NT 4.0, Windows 2000 или Windows XP (Vista).

Справочно-правовая систем «КЛАССИКА» использует стандартный механизм поиска документов по реквизитам. Поиск осуществляется как в выбранном информационном модуле, так и по всему единому информационному массиву. Словари реквизитов позволяют выбрать поисковый параметр в списке, а не вводить информацию вручную, что сокращает количество ошибок. Представим основные возможности программы.

Быстрый поиск - уникальная возможность найти документ по любым доступным сведениям о нем. Быстрый поиск - это поиск документов в одном окне за один шаг с помощью запроса на естественном языке.

Поиск словосочетаний - построение списка вхождений словосочетания в тексты документов. Поиск словосочетаний - это возможность перейти от документов непосредственно к искомой информации.

Быстрое изучение документа:

полная ретроспектива всех редакций документа;

контекстный поиск словосочетаний в тексте документа;

гипертекстовые связи и примечания в тексте документа;

постатейное иерархическое оглавление документа.

Оперативное составление подборки документов:

мгновенное информирование о количестве найденных документов;

представление результатов поиска в едином списке;

единые классификаторы для поиска по всем модулям;

дополнительная фильтрация списка;

сортировка списка по различным параметрам;

редактирование и сохранение списков.

Эффективный анализ правового вопроса:

наглядное отображение связей документа или его раздела со всеми документами единого информационного массива;

три способа наглядного отображения взаимосвязей документа или раздела:

в виде навигатора (многоуровневое дерево связей документа);

в примечаниях к документу;

в виде списков обратных связей в тексте документа;

типизация связей по степени юридической зависимости;

представление связей в виде списка, структурированного по важности, типам юридической зависимости, информационным модулям.

Удобное хранение результатов работы:

папка Избранное для хранения списков документов, закладок в текстах и запросов на поиск

закладки в тексте с примечаниями пользователя и выделением цветом

полная настройка формата шрифтов списка и текста документов

единая история запросов на поиск

Подготовка собственных документов:

экспорт в форматы HTML и RTF;

встроенный редактор;

система администрирования корпоративного электронного архива;

личный архив документов пользователя.

Клиент-серверные технологии:

автоматическое обновление информации через Интернет;

файл-серверный и клиент-серверный вариант поставки;

специализированная программа - клиент;

серверные программы для всех популярных платформ: Windows, Linux, SCO UNIX. Экспорт в форматы HTML и RTF.

Экспертная система «ДЕЛЬТА» является экспертной системой, ориентированной на бухгалтеров, юристов и руководителей предприятий, а также на других специалистов, работа которых связана с принятием решений и проверкой их соответствия действующим правовым нормам, т.е. и для аудиторов. Разработчиком системы является компания «Референт».

Система «ДЕЛЬТА» предназначена для поиска решений неформализованных задач и получения знаний из постоянно меняющейся правовой базы знаний. Механизм поиска знаний освобождает пользователя от необходимости построения формализованного запроса. Система автоматически интерпретирует введенную пользователем информацию несколькими способами, предлагает решения и графически отображает результаты на информационном поле, что позволяет упростить проблему принятия решений и предоставляет дополнительные средства анализа изучаемой проблемы.

Предметная область экспертной системы «ДЕЛЬТА» характеризуется большим количеством взаимосвязей между отдельными информационными единицами. В этом случае повышается значение средств анализа информации, предлагаемых системой. Для анализа информации в системе применяются следующие средства:

Навигатор - оригинальная технология экспертной системы «ДЕЛЬТА 4». Навигатор отображает все связи данного документа со всеми остальными документами базы знаний. «Навигатор» представляет собой разворачивающееся дерево заголовков связанных между собой документов. В «Навигаторе» указываются типы связей и сделанные на текущий момент переходы по ссылкам. Дерево «Навигатора» начинается с того документа, в котором вы впервые воспользовались ссылкой. Ниже этого документа представлен весь ваш маршрут по ссылкам. Если в тексте документа выделен блок, «Навигатор» отдельно демонстрирует ссылки на документы, связанные со всем документом и с выделенным блоком.

Схема - отображает все связи данного документа со всеми остальными документами базы знаний. Схема позволяет разбить все информационное поле базы знаний на четыре сектора относительно текущего документа:

Родители. Документы, принятые раньше текущего документа и содержащие нормы, которые были продолжены и развиты в текущем документе.

Дети. Документы, появившиеся после текущего документа и содержащие развитие норм текущего документа.

Диагональ "Родители - текущий документ - Дети" демонстрирует ретроспективу и перспективу развития норм, содержащихся в текущем документе

Влияющие. Документы, принятые после текущего документа и оказывающие влияние на текущий документ. Диагональ «Влияющие - текущий документ» демонстрирует влияние новых документов на применение текущего документа.

Страдающие. Документы, принятые до текущего документа, на которые текущий документ оказывает влияние.

Диагональ "Текущий документ - Страдающие" демонстрирует влияние текущего документа на сложившееся до него правовое поле.

Обратные ссылки - традиционная для правовых систем технология, применяемая в системе «ДЕЛЬТА 4». Обратные ссылки предоставляют доступ к документам, которые ссылаются на текущий документ и все его разделы. Возле каждой обратной ссылки указывается ее тип и модуль.

Похожие - список похожих документов формируется системой на основе данных лексического и семантического анализа всей базы знаний.

Алгоритмы, применяемые для поиска знаний, основаны на семантическом анализе предметной области. Цель поиска знаний - предоставить пользователю необходимый набор знаний для принятия решений. Для обеспечения достижения этой цели используется как функциональные возможности системы, так и постоянная работа экспертов с базой знаний. Информационное обеспечение системы способно удовлетворить потребность в правовой информации всех заинтересованных в такой информации сотрудников компании-клиента: руководителей, юристов и бухгалтеров. Система содержит как информацию общего пользования, так и специальные материалы, строго ориентированные на пользователей разных специальностей.

Экспертная система «ДЕЛЬТА» является открытой системой. В нее встроены механизмы создания и поддержки электронного архива компании. Создаваемый архив полностью интегрирован с базами знаний, поставляемыми разработчиком системы, в нем реализованы функциональные возможности экспертной системы. Синтез новых знаний силами самого пользователя и включение этих знаний в общую базу - уникальная возможность экспертной системы «ДЕЛЬТА».

Документ - базовая единица хранения информации в системе. Документ обязательно содержит Карту, в которую включены все параметры документа. Текст документа может содержать гипертекстовые связи с другими объектами, таблицы, графику, анимацию и вложенные файлы.

Информационный модуль (ИМ) - подборка документов по определенной тематике, имеющих одинаковый набор полей и единый стиль оформления. Система поддерживает работу с информационными модулями, которые формируются разработчиком системы (компанией «Референт») и региональными представителями компании.

Информационный модуль «Аудитор» включает множество ответов на вопросы аудиторов от известных аудиторских и консалтинговых компаний г. Москвы, а также информация разъяснительного характера из официальных источников. Новые материалы добавляются в модуль еженедельно. Экспертные мнения, предоставленные специалистами ведущих аудиторских и консалтинговых компаний г. Москвы, являющихся партнерами компании «Референт», еженедельно публикуются в модуле «Аудитор».

Информационный модуль «Россия» является базовым модулем системы «Референт 2000», включающим в себя документы по самым разным отраслям законодательства РФ. Содержащиеся в нем документы полностью обеспечат правовой информацией руководителя предприятия, бухгалтера, юриста, начальника отдела кадров.

Информационный модуль «Россия» содержит в себе нормативные правовые акты Российской Федерации, разъясняющие и правоприменительные документы. База данных включает документы, начиная с 1919 года. В модуль входят все редакции документов, что позволяет познакомиться с ретроспективой изменений того или иного нормативного акта и получить действующую редакцию на любой момент времени. Это самый большой по количеству вошедших в него документов модуль системы «Референт 2000». ИМ «Россия» не содержит в себе узкоспециализированных и малоупотребительных документов. Документы такого типа включаются в Архивы «Референта» и бесплатно предоставляются пользователям системы по запросу в течение трех дней. Документы Архива, пользующиеся спросом пользователей, включаются в основную базу.

Кроме вышеперечисленных документов, ИМ «Россия» содержит в себе документы арбитражного суда РФ, и большое количество отраслевых документов. ИМ «Россия» пополняется новыми документами ежедневно (более 5 новых документов в день) и отражает изменения во всех отраслях законодательства РФ. Оперативное поступление новых документов обеспечивается прямыми договорами с основными органами государственной власти. Именно эти договора гарантируют Вам получение достоверной информации. Пользователи получают пополнение модуля у себя в офисе с курьером, либо через Интернет (e-mail: info@referent.ru).

База знаний - совокупность информационных модулей, ориентированная на определенного пользователя. Базы знаний системы содержат исчерпывающий массив информации, необходимой для принятия решений в подразделениях разного уровня.

Информационное поле - совокупность всех информационных модулей, включенных в систему «ДЕЛЬТА». Информационное поле системы включает в себя три сектора:

Законодательство - нормативные правовые акты федерального законодательства, нормативные правовые акты регионального законодательства.

Практика - практика применения законодательства, консультации специалистов.

Аналитика - комментарии к нормативно-правовым актам, научно-практические статьи и материалы профильных СМИ.

Объединение трех секторов информационного поля создает полноценное корпоративное решение, обеспечивающее необходимой информацией аудитора. В секторах информационного поля располагаются информационные модули (табл. 1.):

Таблица 1.

Сектора информационного поля экспертной системы «ДЕЛЬТА»

Экспертная система «ДЕЛЬТА» обеспечивают весь цикл обработки информации - поиск, анализ и синтез. Этап работы с информацией поиск включает:

Поиск цитат. Цитатой называется выбранный из текста документа блок, содержащий фразу, введенною пользователем в запросе. При вводе запроса система проверяет корректность ввода, обозначая ошибки красным цветом. Список найденных цитат позволяет перейти непосредственно к разделу документа, в котором была найдена введенная в запросе фраза.

Поиск документов с построением списка, отсортированного по степени релевантности запросу. Список найденных документов сортируется по степени соответствия документов введенному запросу. При оценке релевантности используются данные семантического анализа, а также различные параметры документа, например, дата - для определения актуальности. Нумерация списка отражает степень релевантности - чем меньше номер документа в списке (т. е. чем он выше в списке), тем в большей степени документ удовлетворяет введенным параметрам поиска. При необходимости по уже построенному списку документов можно провести поиск цитат.

Расширенный поиск документов. Расширенный поиск позволяет пользователю найти интересующие его документы по их реквизитам. Для обеспечения высокой скорости поиска и для избежания ошибок все документы, включенные в базу знаний, проиндексированы. При использовании расширенного поиска достаточно выбрать значение реквизита из списка.

Технология актуализации данных в базах знаний позволяет организовать автоматическое обновление информации через Интернет. Система поставляется в файл-серверном и клиент-серверном вариантах. Клиент-серверный вариант системы имеет специализированную программу клиент. Серверные программы созданы для всех популярных платформ: Windows, Linux, SCO UNIX.

3. Общая характеристика государственных информационно-правовых систем ИПС «ЗАКОН» и НТЦ «Система»

Информационно-правовая система ИПС «ЗАКОН» содержит правовые акты не только действующие законодательные акты Российской Федерации, но и правоприменительные акты, правовые акты распорядительного и локального действия, документы, утратившие силу, необходимые в законопроектной работе для изучения истории развития конкретной нормы, в том числе:

- законодательные акты РСФСР, Российской Федерации и СССР;

- постановления Верховного Советов РСФСР и Российской Федерации;

- постановления и распоряжения Правительств РСФСР, Российской Федерации и СССР;

- указы и распоряжения Президентов РСФСР, Российской Федерации и СССР;

- ведомственные нормативные правовые акты Российской Федерации, прошедшие регистрацию в Министерстве юстиции России;

- правовые акты Центральной избирательной комиссии и Центрального банка России.

 Особо следует отметить, что в ИПС «ЗАКОН» содержится значительный раздел по международным правовым актам, например:

- федеральные законы о ратификации международных договоров и соглашений Российской Федерации;

- международные договоры и соглашения Российской Федерации;

- резюме и доклады к международным договорам и соглашениям;

- неофициальные переводы международных конвенций Совета Европы, сделанные Правовым управлением.

Информационно-правовая система «ЗАКОН» дает возможность пользователям:

- формировать запрос и осуществлять поиск правовых актов;

- формировать подборки документов на основе результатов поиска;

- вставлять закладки внутри документов и работать с ними;

- работать с документами, в том числе с использованием междокументных связей, а также актуальных версий документов;

- вести комментарии к документам.

Представленные тексты правовых актов не являются официальными и предназначены для информирования пользователей об их наличии. Официальные акты на бумажных носителях, а также оригиналы переводов нератифицированных Российской Федерацией конвенций находятся в Отделе учета и систематизации законодательства Правового управления Аппарата Государственной Думы (http://ntc.duma.gov.ru).

Научно-технический центр правовой информации «Система» Федеральной службы охраны Российской Федерации (далее именуется НТЦ «Система») создан в 1993 году в целях информационно - правового обеспечения деятельности федеральных органов государственной власти. Актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации на НТЦ «Система» возложено выполнение целого ряда задач в сфере правовой информатизации России, в том числе функции головной организации по реализации правовой информатизации России. Информационный фонд НТЦ «Система» составляет более 90000 документов, без учета международных договоров, актов органов исполнительной власти, арбитражной практики. В полном объеме представлены правовые акты с 1990 г. Кроме того, в машиночитаемый вид переведен полный вариант последнего издания «Свода законов Российской империи» в 16 томах. Пользователями информационного фонда НТЦ «Система» являются органы государственной власти России, силовые ведомства, научные учреждения, коммерческие организации, средства массовой информации. Различные информационно-правовые продукты НТЦ «Система» установлены в органах исполнительной и законодательной власти 88 субъектов Российской Федерации.

Одной из главных задач НТЦ «Система» является создание и ведение эталонного банка данных правовых актов высших органов государственной власти Российской Федерации. Эталонный банк данных содержит официальные тексты правовых актов федеральных органов государственной власти в машиночитаемом виде. Тексты правовых актов НТЦ «Система» получает непосредственно из Администрации Президента Российской Федерации, Аппарата Правительства Российской Федерации, Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, Конституционного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.

Важнейшим направлением деятельности НТЦ «Система» является издание и распространение официальных машиночитаемых сборников, являющихся электронными копиями официальных периодических изданий «Собрание законодательства Российской Федерации» и «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», выпускаемых издательством «Юридическая литература» Администрации Президента Российской Федерации. В целях реализации государственной политики в сфере информатизации НТЦ «Система» осуществляет государственный учет и регистрацию баз данных и учет банков данных правовой информации в Российской Федерации.

НТЦ «Система» является центральным узлом правовой информации Российской Федерации, обеспечивающим свободный, оперативный доступ к информационно-правовым ресурсам со стороны органов государственной власти Российской Федерации, а также информационный обмен с региональными узлами правовой информации и субъектами Российской Федерации. НТЦ «Система» занимается созданием и сопровождением следующих программных продуктов:

ИПС «Законодательство России» - информационно-поисковая система, содержащая более 80000 правовых актов высших органов государственной власти Российской Федерации и более 8000 нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти Российской Федерации, изданных после 1989 года и зарегистрированных в Министерстве юстиции Российской Федерации. Информационный фонд базы правовых актов постоянно пополняется. Реализован контекстный поиск по заголовку и тексту правового акта. Правовые акты имеют междокументные связи (гипертекстовые ссылки), по которым возможен переход между ними. Отдельные документы имеют актульные версии.

ИПС «Официальные и периодические издания» включает в себя одно или несколько изданий правовой информации в машиночитаемом виде:

«Собрание законодательства Российской Федерации»;

«Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти»;

«Бюллетень международных договоров»;

«Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации»;

«Собрание актов президента и правительства Российской Федерации»;

«Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации».

При выборе аудитором конкретной программы для обеспечения аудиторской проверки клиента необходимо учитывать все характеристики и гибкие возможности представленных выше справочных, экспертных и информационно-правовых систем по следующим рекомендуемым критериям: форма собственности и специфика ведения хозяйственной деятельности экономического субъекта, связанные стороны аудируемого лица и их характер, возможности программного обеспечения функционировать в on-line режиме, способы обновления базы данных СПС и т.д.