Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.
Таблица 2. Расшифровка к оборотной ведомости ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.
Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ромашка» за декабрь 2007 г.
|
№ п/п | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| | Дебет | Кредит | | |
1. | С/ф №698, ПКО №16 Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика по договорным ценам. НДС Итого: | 10 19 | 60 60 | 510 000 91 800 601 800 | |
2. | С/ф №3956к Предъявлен обществу счет поставщиком на сумму расходов по доставке материалов до станции железной дороги. НДС Итого: | 10ТЗР 19 | 60 60 | 3 900 702 4 602 | |
3. | С/ф №1234 Начислено транспортной организац. За доставку материалов со станции железной дороги на склад организации. НДС Итого: | 10ТЗР - | 60 - | 920 - 920 | |
4. | Расчет бухгалтерии Начислено рабочим предприятия за погрузку и выгрузку материалов ЕСН по ставке 26% | 10ТЗР 10ТЗР | 70 69 | 380 99 | |
5. | РКО Выплачена из кассы заработная плата труда рабочим за погрузку и выгрузку материалов | 70 | 50 | 380 | |
6. | Требования-накладные, лимитно-заборные карты Отпущены со склада материалы в производство, в том числе на: Продукцию «альфа» На продукцию «омега» На управленческие расходы | 201 202 26 | 10 10 10 | 840 000 420 000 2 200 | |
7. | Требования-накладные, лимитно-заборные карты Отпущены со склада вспомогательные материалы в производство, в том числе на: «альфа» «омега» | 201 202 | 10 10 | 3 200 1 500 | |
8. | Расчет бухгалтерии Израсходовано топливо на нужды: 1. цехов 2. офиса Итого | 25 26 | 10-3 10-3 | 32 000 12 000 44 000 | |
9. | Выписка с расчетного счета Оплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке с расчетного счета | 60 | 51 | 606 402 | |
10. | Выписка с расчетного счета Зачислен на расчетный счет ООО «Ромашка» в банке платеж от покупателя в окончательный расчет | 51 | 62 | 340 000 | |
11. | Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета в банке: а) финансовым органам налоги, удержанные ранее из оплаты труда рабочих и служащих б) органам социального страхования задолженность по отчислениям в) транспортной организации за доставку материалов на склад г) разным кредиторам в погашение задолженности Итого | 68 69 60 76 | 51 51 51 51 | 90 800 200 600 920 20 000 312 320 | |
12. | РКО Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 71 | 50 | 2 000 | |
13. | Авансовый отчет Оплачено из подотчетных сумм за приобретенные для организации: материалы канцтовары цветы для торжеств Итого: | 10 26 91 | 71 71 71 | 350 1 500 150 2 000 | |
14. | Выписка с расчетного счета Погашен с расчетного счета ООО «Ромашка» краткосрочный кредит банку | 66 | 51 | 170 000 | |
15. | ПКО Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты оплаты труда рабочим и служащим за вторую половину ноября | 50 | 51 | 20 000 | |
16. | РКО, ведомость по заработной плате Выдана из кассы оплата труда рабочим и служащим за вторую половину ноября | 70 | 50 | 20 000 | |
17. | Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета ООО «Ромашка» в погашение задолженности поставщику | 60 | 51 | 250 000 | |
18. | Расчет бухгалтерии Списываются согласно расчету транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство, для включения в себестоимость готовой продукции «альфа» «омега» на нужды управления Итого | 201 202 26 | 10 ТЗР 10 ТЗР 10 ТЗР | 240 818 120 380 628 361 826 | |
19. | Выписка с расчетного счета На расчетный счет ООО «Ромашка» поступили платежи от дебиторов в погашение их задолженности | 51 | 76 | 7 000 | |
20. | С/ф, расчет бухгалтерии Начислено за телефонные услуги: цехам офису Итого НДС Итого по счету | 25 26 19 | 60 60 60 | 1 100 1 800 2 900 522 3 422 | |
21. | С/ф, расчет бухгалтерии Предъявлен счет предприятию за электроэнергию, использованную для нужд: офиса цехов Итого НДС Итого по счету | 26 25 19 | 60 60 60 | 4 300 12 600 16 900 3042 19 942 | |
22. | Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета в банке счета за: 1.электроэнергию 2.телеф. услуги Итого | 60 60 | 51 51 | 19 942 3 422 23 364 | |
23. | Разработочная Начислена амортизация по основным средствам: цехов офиса Итого: | 25 26 | 02.1 02.1 | 9 421,50 3 617,50 13 039 | |
24. | Расчетная ведомость Начислена оплата труда: а) производственным Рабочим за продукцию: «альфа» «омега» Итого б) персоналу цехов в) работникам аппарата управления Всего | 201 202 25 26 | 70 70 70 70 | 20 200 9 500 29 700 9 200 29 000 67 900 | |
25. | Расчет бухгалтерии Удержаны налоги из начисленной оплаты труда рабочим и служащим Удержаны выплаты по исполнительным листам (алименты) | 70 70 | 68-1 76 | 6 209 774 | |
26. | Расчет бухгалтерии Начислено органам социального страхования и пенсионного обеспечения в размере 26% суммы начисленной оплаты труда рабочим и служащим общества | 201 202 25 26 | 69 69 69 69 | 5 252 2 470 2 392 7 540 | |
27. | Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета расходы по подписке на газеты и журналы, относящиеся на: 1.декабрь (за счет общехозяйственных расходов) 2.январь-февраль Итого | 26 97 | 51 51 | 330 2970 3300 | |
28. | Акт на списание основного средства №5 Списывается полностью износившееся основное средство: 1. Списывается первоначальная стоимость и износ ОС; 2. Оприходованы запасные части 3. Начислена з/плата за демонтаж ОС; 4. Начислено по социальному страхованию и обеспечению 26% 5. Результат: | 01 02 10 91 91 91 | 01 01 91 70 69 99 | 57 000 57 000 6 500 600 156 5 744 | |
29. | РКО Выдано из кассы под отчет Иванову А.И. | 71 | 50 | 5 800 | |
30. | Авансовый отчет Получен авансовый отчет работника предприятия главного инженера Иванова А.И. о командировке, срок 5 суток, приложены: 2 ж/д билета 1000 руб. каждый; с/ф гостиницы с приложенным кассовым чеком об оплате 2000 руб. в том числе НДС 305,08 суточные из расчета 100 руб. сутки) Итого: | 26 26 19 26 | 71 71 71 71 | 2 000 1 694,92 305,08 500 4 500 | |
31. | ПКО Внесен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Ивановым А.И. | 50 | 71 | 1 300 | |
31а. | Инвентаризационная ведомость, приказ директора Проведена инвентаризация: 1. Выявлена недостача у материально-ответственного Лоскутова Р.И. мастера, материалов на сумму: 2. Рассчитывается% ТЗР относящийся к недостающим материалам; 3. Недостача списывается на материально ответственное лицо в сумме: 4. Сумма недостачи удержана из заработной платы; 5. Оставшаяся сумма отнесена на прочие расходы. | 94 94 73-2 70 91 | 10 10 ТЗР 94 73-2 94 | 1 150 328 500 500 978 | |
32 | С/ф №150/05 Приобретен объект основных средств согласно счет-фактуре поставщика. Стоимость объекта НДС | 08 19 | 60 60 | 58 000 10 440 | |
33. | С/ф №375 Акцептован счет по доставке объекта Стоимость услуги НДС | 08 19 | 60 60 | 1 560 281 | |
34. | Обязательная государственная регистрация объекта | 08 | 60 | 5 000 | |
35. | Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета №№150/05 и 375, затраты на госрегистрацию | 60 | 51 | 75 281 | |
36. | Расчет бухгалтерии Принят к зачету НДС уплаченный поставщикам | 68 | 19 | 106 787 | |
37. | Акт ввода в эксплуатацию Объект введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости | 01 | 08 | 64 560 | |
38. | С/ф №79а Начислено арендодателям ОАО «Василек» за аренду помещения общехозяйственного назначения за: декабрь январь-февраль Итого НДС Итого по счет фактуре | 26 97 19 | 76 76 76 | 3 060 4 140 7 200 1 296 8 496 | |
39. | Договор купли продажи Продается автомобиль ВАЗ 2110, договорная цена 180000 руб., НДС 32400 руб. 1. Списывается первоначальная стоимость автомобиля 2. Списывается начисленный износ за время эксплуатации 3. Списывается остаточная стоимость объекта 4. Предъявлен счет покупателю 5. Выделен НДС 6. Определяется финансовый результат от продажи ВАЗ 2110 | 01В 02 91 62 91 91 | 01 01В 01В 91 68 99 | 120 000 36 970 83 030 212 400 32 400 96 970 | |
40. | Расчет бухгалтерии Распределены в конце месяца общепроизводственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость продукции «альфа» «омега» Итого: | 201 202 | 25 25 | 45 365,18 21 348,32 66 713,50 | |
41. | Расчет бухгалтерии Распределены в конце месяца общехозяйственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость «альфа» «омега» Итого: | 201 202 | 26 26 | 47 715,89 22 454,53 70 170,42 | |
42. | Расчет бухгалтерии Выпущена из производства и оприходована на склад фабрики готовая продукция по плановой стоимости: 1. «альфа» 2. «омега» Итого: | 43 43 | 20 20 | 2 000 000 900 000 2 900 000 | |
43. | Расчет бухгалтерии Определить производственную фактическую себестоимость готовой продукции, зная, что остатки незавершенного производства на 1 декабря составляют: «альфа» - 89600 «омега» - 50000 Итого - 139600 | | | 1 202 951,07 586 274,85 1 789 225,92 | |
44. | Расчет бухгалтерии Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости «альфа» «омега» Итого: | 43 43 | 201 202 | -797 048,93 -313 725,15 -1 110 774,08 | |
45. | Договор купли-продажи, с/ф №356 Предъявлены расчетные документы покупателям не отгруженную в их адрес продукцию по договорным ценам «альфа» в т.ч. НДС «омега» в т.ч. НДС | 62 90-1 62 90-1 | 90-1 68 90-1 68 | 2 500 000 450 000 640 000 115 200 | |
46. | Выписка с расчетного счета Зачислены на расчетный счет платежи от покупателей за отгруженную им ранее продукцию (счета оплачены полностью) «альфа» «омега» Итого: | 51 51 | 62 62 | 2 500 000 640 000 3 140 000 | |
47. | Расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость Реализованной покупателям готовой продукции «альфа» «омега» Итого Учетная стоимость реализованной готовой продукции «альфа» «омега» | 90 90 | 43 43 | 1 305 393,43 653 976,16 1 959 369,59 2 035 860 964 140 | |
48. | С/ф №275 Начислено транспортной организац. За доставку готовой продукции со склада общества до станции железной дороги для отправки покупателям НДС Итого по счету | 44 19 | 60 60 | 6 950 1 415 8 365 | |
49. | Расчет бухгалтерии 1. Начислена оплата труда рабочим за погрузку и выгрузку готовой продукции в вагоны 2. ЕСН с отчислениями 26% | 44 44 | 70 69 | 2 380 619 | |
50. | Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета транспортной конторе за оказанные услуги | 60 | 51 | 8 365 | |
51. | Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета в банке: а) бюджету - налог на добавленную стоимость б) финансовым органам - НДФЛ в) на социальное страхование и обеспечение 26% от начисленной з/платы Итого | 68 68 69 | 51 51 51 | 420 000 6 209 17 654 443 863 | |
52. | Расчет бухгалтерии Списывается доля расходов по продаже, относящаяся к реализованной покупателям продукции: «альфа» «омега» Итого: | 902 902 | 44 44 | 3 000 2 000 5 000 | |
53. | Расчет бухгалтерии Начислено пособие по временной не трудоспособности за предыдущий месяц: Работник ООО «Ромашка» мастер А.П. Сидоров болел с 25 по 29 ноября 2006 г. Непрерывный трудовой стаж Сидорова составляет 3 года | 69 | 70 | 275 | |
54. | ПКО Получены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги для выдачи оплаты труда рабочим и служащим | 50 | 51 | 60 875 | |
55. | РКО, ведомость по з/плате Выдана из кассы рабочим и служащим причитающаяся оплата труда | 70 | 50 | 60 875 | |
56. | Выписка с расчетного счета Перечислено с р/счета общества в погашение задолженности банку по: 1. Обслуживание счета ООО «Ромашка» 2. Краткосрочному кредиту 3. Проценты за кредиты Итого: | 91 66 91 | 51 51 51 | 500 200 000 17 000 217 500 | |
57. | Выписка с расчетного счета Зачислен на р/счет штраф от поставщика за несоблюдение договора поставки сырья и материалов | 51 | 911 | 90 000 | |
58. | Акт приемки передачи, акт ввода в эксплуатацию Получен безвозмездно ОС На сумму: | 08 01 | 98-2 08 | 620 000 620 000 | |
59. | Расчет бухгалтерии Определить финансовый результат от реализации готовой продукции «альфа» «омега» Итого | 90 99 | 99 90 | 741 606,57 131 176,16 | |
60. | Расчет бухгалтерии Определить результат от прочей деятельности | 91 | 99 | 71 372 | |
61. | Расчет бухгалтерии Налог на прибыль (ставка налога на прибыль 24%, текущий налог совпадает с условным расходом по налогу на прибыль) | 99 | 68 | 163 632,58 | |
62. | Реформация баланса счет 99 закрывается на счет 84 | 99 | 84 | 1 221 431,83 | |
|
