Используя данные таблиц №1 и №2, выполните следующие операции:
а) составьте начальный баланс;
б) установите корреспонденцию счетов;
в) откройте в них хозяйственные операции, выведите обороты и сальдо;
д) составьте оборотную ведомость и конечный баланс.
Таблица 1
Остатки по счетам на начало отчетного периода
Номера счетов
Наименование счетов
Сумма (руб.)
01
Основные средства
595010
80
Уставный капитал
560300
02
Амортизация основных средств
87210
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
8750
66
Краткосрочные кредиты банка
34010
10/1
Сырье и материалы
87410
10/6
Прочие материалы
5110
45
Товары отгруженные
25910
50
Касса
210
51
Расчетные счета
55710
10/3
Топливо
3260
10/5
Запасные части
6410
20
Основное производство
6660
23
Вспомогательное производство
1310
43
Готовая продукция
18010
82
Резервный капитал
6610
83
Добавочный капитал
78730
55/1
Аккредитивы
6610
99
Прибыли и убытки
36010
Баланс на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода.
Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода
АКТИВ
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (сч.01- сч.02)
507800
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, всего
154080
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6)
102190
затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23)
7970
готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43)
18010
товары отгруженные (сч.45)
25910
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1)
62530
Баланс
724410
ПАССИВ
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (сч.80)
560300
Добавочный капитал (сч.83)
78730
Резервный капитал (сч.82)
6610
Нераспределенная прибыль (сч.99)
36010
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (сч.66)
34010
Кредиторская задолженность, всего
8750
в том числе:
поставщики и подрядчики (сч.60)
8750
задолженность перед персоналом организации (сч.70)
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Резервы предстоящих расходов
БАЛАНС
724410
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за отчетный период
№ п/п
Содержание операции
Отражение на счетах бухгалтерского учета
Сумма (руб.)
Дебет
Кредит
1.
Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате.
10/1
60
75300
2.
Получено от поставщика и принято на склад топливо. Счет оплачен.
10/3
60
60
51
270
270
3.
Переданы со склада в основное производство материалы
20
10/1
72600
4.
Переданы со склада в основное производство прочие материалы
20
10/6
420
5.
Отпущено со склада вспомогательному производству топливо
23
10/3
900
6.
На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка
51
66
60000
7.
С р/с перечислена задолженность поставщикам
60
51
37500
8.
Начислена з/плата за месяц, в том числе:
а) рабочему основного производства
б) рабочему вспомогательного производства
в) технологу фирмы
20
23
26
70
70
70
5200
8400
7800
9.
Начисление единого социального налога (взноса) на з/плату (26%) = всего 5564 руб.
а) в Пенсионный фонд (20%)
- рабочему основного производства
- рабочему вспомогательного производства
- технологу фирмы
б) в Фонд социального страхования (2,9%)
- рабочему основного производства
- рабочему вспомогательного производства
- технологу фирмы
в) в Фонды обязательного страхования (3,1%)
- рабочему основного производства
- рабочему вспомогательного производства
- технологу фирмы
20
23
26
20
23
26
20
23
26
69/2
69/2
69/2
69/1
69/1
69/1
69/3
69/3
69/3
1040
1680
1560
150,8
243,6
226,2
161,2
260,4
241,8
10.
Начислен резерв на оплату отпусков (з/плата + ЕСН)*10%
а) рабочему основного производства
б) рабочему вспомогательного производства
20
23
96/1
96/1
551,2
890,4
11.
Начислена амортизация оборудования
а) цехов
б) вспомогательного производства
в) общехозяйственного назначения
20
23
26
02
02
02
1100
300
50
12.
Списываются затраты вспомогательных производств для включения в себестоимость продукции
20
23
12674,4
13.
Закрывается в конце месяца счет «Общехозяйственные расходы»
20
26
9878
14.
Выпущена продукция на склад по фактической себестоимости
43
20
107215
Счет 96/1 «Резервы на оплату отпусков»
Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда (с учетом ЕСН):
Сумма ежемесячных отчислений в резерв отпусков = З/плата + ЕСН (за вычетом пенсионных взносов)*процент отчислений
Отчисление на оплату отпусков рабочему основного производства = (5200+(0,26-0,20*5200))*0,1 = 551,2 руб.
Отчисление на оплату отпусков рабочему вспомогательного производства = (8400+(0,26-0,2)*8400)*0,1 = 890,4 руб.
Закрытие счета 26 может осуществляться списанием расходов с кредита счета 26 в дебет либо счета 90 «Продажи» при системе «директ-костинг», либо в дебет счета 20 «Основное производство». В нашем случае эти расходы списываются в счет 20, т.к. нет данных о продаже продукции.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
