Бухгалтерский учет
p align="left">Д-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К-т|
Фактически перечисленные во внебюджетные фонды: 3) 980 К-т 51 | С1 - сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980 | | | Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды: 10) 1638 Д-т 20 | | Од = 980 | Ок = 1638 | | | С2= 1638 | | |
Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т |
Выплаченная з/п (удержания): 5) 3350 К-т 50 | С1 - сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350 | | | Начисленная з/п: 9) 6300 Д-т 20 | | Од = 3350 | Ок = 6300 | | | С2= 6300 | | |
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т |
С1 - дебиторская задолженность на начало месяца = 910 | Погашение задолженности: 16) 710 Д-т 51 | | Од = - | Ок = 710 | | С2= 200 | | | |
Д-т сч. 80 «Уставный капитал» К-т |
| С1 - размер уставного капитала на начало месяца = 25000 | | Од = - | Ок = - | | | С2= 25000 | | |
Д-т сч. 83 «Добавочный капитал» К-т |
| С1 - размер добавочного капитала на начало месяца = 10100 | | Од = - | Ок = - | | | С2= 10100 | | |
Д-т сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К-т|
| С1 - сумма нераспределенной прибыли на начало месяца = 1900 | | Од = - | Ок = - | | | С2= 1900 | | |
Д-т сч. 90 «Продажи» К-т|
| Расходы:18) 11800 К-т 4519) 3420 К-т 6820) 7200 К-т 99 | Доходы (выручка): 17) 22420 Д-т 51 | | Од = 22420 | Ок = 22420 | | |
Д-т сч. 98 «Доходы будущих периодов» К-т|
| С1 - сумма доходов будущих периодов на начало месяца = - | | | Поступление: 1) 15300 Д-т 08 | | Од = - | Ок = 15300 | | | С2= 15300 | | |
Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» К-т|
| Прибыль: 20) 7200 Д-т 90/9 | | Од = - | Ок = 7200 | | | С2= 7200 | | |
Оборотная ведомость по синтетическим счетамза _______ месяц 200__г.|
Характеристика счета | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | | № счета | Наименование счета | Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | | 01 | Основные средства | 38300 | - | | | | | | 02 | Амортизация основных средств | - | 9700 | | | | | | 08 | Вложения во внеоборотные активы | - | - | 15300 | - | 15300 | - | | 10 | Материалы | 2170 | - | 1830 | 3500 | 500 | - | | 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 126 | - | 329 | 329 | 126 | - | | 20 | Основное производство | 1340 | - | 11438 | 12000 | 778 | - | | 43 | Готовая продукция | 690 | - | 12000 | 10000 | 2690 | - | | 45 | Товары отгруженные | 3190 | - | 10000 | 11800 | 1390 | - | | 50 | Касса | 1750 | - | 3350 | 3350 | 1750 | - | | 51 | Расчетный счет | 4150 | - | 23130 | 8344 | 18936 | - | | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 826 | 2124 | 2159 | - | 861 | | 66 | Расчеты по краткосрочны кредитам и займам | - | 770 | 220 | - | - | 550 | | 68 | Расчеты с налогам и сборам | - | - | 1999 | 3420 | - | 1421 | | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 980 | 980 | 1638 | - | 1638 | | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 3350 | 3350 | 6300 | - | 6300 | | 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 910 | - | - | 710 | 200 | - | | 80 | Уставный капитал | - | 25000 | - | - | - | 25000 | | 83 | Добавочный капитал | - | 10100 | - | - | - | 10100 | | 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 1900 | - | - | - | 1900 | | 90 | Продажи | - | - | 22420 | 22420 | - | - | | 98 | Доходы будущих периодов | - | - | - | 15300 | - | 15300 | | 99 | Прибыли и убытки | - | - | | 7200 | - | 7200 | | | ИТОГО: | 42926 | 42926 | 108470 | 108470 | 79970 | 79970 | | |
Приложение к приказу Министерства финансов РФ от 22.07.03 № 67н БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСна __________________20___ г. |
| Коды | | Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | | Дата (год, месяц, число) | | | | | Организация _______________________________________________________ по ОКПО | | | Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | | | Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД | | | Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ | | | | ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС | | | | Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | | Местонахождение (адрес) | | | ____________________________________________________________________________ | | | Дата утверждения | | | Дата отправки (принятия) | | | |
|
Актив | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | | 1 | 2 | 3 | 4 | | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | Нематериальные активы | 110 | | | | Основные средства | 120 | 28600 | 28600 | | Незавершенное строительство | 130 | | 15300 | | Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | | | Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | | | Отложенные налоговые активы | 145 | | | | Прочие внеоборотные активы | 150 | | | | ИТОГО по разделу I | 190 | 28600 | 43900 | | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | Запасы в том числе: | 210 | 7390 | 5358 | | сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 2170 | 500 | | животные на выращивании и откорме | 212 | | | | затраты в незавершенном производстве | 213 | 1340 | 778 | | готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 690 | 2690 | | товары отгруженные | 215 | 3190 | 1390 | | расходы будущих периодов | 216 | | | | прочие запасы и затраты | 217 | | | | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 126 | 126 | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | | | | в том числе покупатели и заказчики | 231 | | | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 910 | 200 | | в том числе: покупатели и заказчики | 241 | | | | Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | | | | Денежные средства | 260 | 5900 | 20686 | | Прочие оборотные активы | 270 | | | | ИТОГО по разделу II | 290 | 14326 | 26370 | | БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 42926 | 70270 | | |
Форма 0710001 с. 2 |
Пассив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | | 1 | 2 | 3 | 4 | | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | | Уставный капитал | 410 | 25000 | 25000 | | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | () | () | | Добавочный капитал | 420 | 10100 | 10100 | | Резервный капитал в том числе: | 430 | | | | резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | | | | резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | | | | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) | 470 | 1900 | 9100 | | ИТОГО по разделу III | 490 | 37000 | 44200 | | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | Займы и кредиты | 510 | | | | Отложенные налоговые обязательства | 515 | | | | Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | | | ИТОГО по разделу IV | 590 | | | | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | Займы и кредиты | 610 | 770 | 550 | | Кредиторская задолженность в том числе: | 620 | 5156 | 10220 | | поставщики и подрядчики | 621 | 826 | 861 | | задолженность перед персоналом организации | 622 | 3350 | 6300 | | задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 980 | 1638 | | задолженность по налогам и сборам | 624 | | 1421 | | прочие кредиторы | 625 | | | | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | | | | Доходы будущих периодов | 640 | | 15300 | | Резервы предстоящих расходов | 650 | | | | Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | | | ИТОГО по разделу V | 690 | 5926 | 26070 | | БАЛАНС | 700 | 42926 | 70270 | | Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | | | | | Арендованные основные средства | 910 | | | | в том числе по лизингу | 911 | | | | Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | | | | Товары, принятые на комиссию | 930 | | | | Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | | | | Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | | | | Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | | | | Износ жилищного фонда | 970 | | | | Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | | | | Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | | | | | | | | | |
Руководитель ___________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи) «___» _________________ ________г. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 1. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации: утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34-н, с изменениями и дополнениями 2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н 3. Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебно-методическое пособие. - Москва: Гелиос АРВ, 2003 г. 4. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. - Санкт-Петербург: Питер, 2002 г. 5. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов/ под ред. проф. Ю.А.Бабаева. - Москва: Вузовский учебник, 2003 г. 6. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. - Москва: Издательство «Экзамен», 2004 г. 7. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Я.В.Соколова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007 г. 8. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: учебник, 2-е изд. с изменениями. - Москва: Юристъ, 2002 г. 9. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. П.С.Безруких. 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Бухгалтерский учет, 2003 г. 10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие, 4-е изд., перераб и доп. - Москва: ИНФРА-М, 2002 г.
Страницы: 1, 2
|
