Принципы учета кассовых операций и ведения бухгалтерской отчетности

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

61022

-

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

247

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

432

-

-

Целевое финансирование

450

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2470

-

ИТОГО по разделу III

490

63739

-

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

21060

-

Кредиторская задолженность

620

32201

-

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

11193

-

задолженность перед персоналом организации

622

7982

-

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

6175

-

задолженность по налогам и сборам

624

6851

-

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

53261

-

БАЛАНС

700

117000

-

№ п/п

Содержание операций

Сумма руб.

Бухгалтерские проводки

Д-т

К-т

1

Из кассы выдано под отчет: - Котову А.К. на командировочные расходы -Грекову П.А. на канцелярские принадлежности

832 117

71 71

50 50

2

Поступили материалы от поставщиков

936

10

60

3

За счет краткосрочного кредита банка оплачено поставщикам за поступившие материалы

936

60

66

4

Утверждены авансовые отчеты: - Семенова В.И. за приобретенные материалы - Бокова А.П. за приобретенные товары

651 280

10 41

71 71

5

Начислена заработная плата персоналу предприятия

14820

20

70

6

Начислен единый социальный налог

3853

20

69

7

Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы: - Семенов В.И. - Боков А.П.

26 10

50 50

71 71

8

От поставщиков поступили товары, стоимость которых пока не оплачена

4095

41

60

9

С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи заработной платы

14950

50

51

10

Выдана из кассы заработная плата

13390

70

50

11

Утвержден авансовый отчет Грекова П.А. за приобретенные канцелярские принадлежности (затраты отнесены на основное производство)

78

20

71

12

Остаток подотчетных сумм Грекова П.А. возвращен в кассу

39

50

71

13

Удержаны из заработной платы Лариной Т.И. невозвращенные подотчетные суммы

792

70

71

14

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца нет)

18252

43

20

Сд.н 37700

Од. -

Ок. -

Ск. 37700

Сд.н 3055

Од. -

Ок. -

Сд.к. 3055

Сд.н 1924

2) 936

4.1) 651

Од. 1587

Ок. -

Ск. 3511

Сд.н - 18252

5) 14820

14) 18252

6) 3853

11) 78

Од. 18751

Ок. 18252

Ск. 18751

Сд.н 13312

14) 18252

Од. 18252

Ок. -

Ск. 31564

Сд.н 1469

7.1) 26

832

7.2) 10

1.2) 117

9) 14950

10) 13390

12) 39

Од. 15025

Ок. 14339

Ск. 2155

Сд.н 44980

9) 14950

Од. -

Ок. 14950

Ск. 30030

Сд.н 11193

3) 936

2) 936

8) 4095

Од. 936

Ок. 5031

Сд.к. 15288

Сд.н 21060

3) 936

Од. -

Ок. 936

Сд.к. 21996

Сд.н -

4.2) 280

8) 4095

Од. 4375

Ок. -

Ск. 4375

Сд.н 6851

Од. -

Ок. -

Сд.к. 6851

Сд.н 6175

6) 3853

Од. -

Ок. 3853

Сд.к. 10028

Сд.н 7982

10) 13390

5) 14820

13) 792

Од. 14182

Ок. 14820

Сд.к. 8620

Сд.н 2041

832

4.1) 651

1.2) 117

4.2) 280

7.1) 26

7.2) 10

11) 78

12) 39

13) 792

Од. 949

Ок. 1876

Ск. 1114

Сд.н 377

Од. -

Ок. -

Ск. 377

Сд.н 61022

Од. -

Ок. -

Ск. 61022

Сд.н 247

Од. -

Ок. -

Ск. 247

Сд.н 2470

Од. -

Ок. -

Ск. 2470

№

Наименование аналитических счетов

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1

Семенов В.И.

677

-

-

677

-

-

2

Петров А.К.

282

-

-

-

282

-

3

Ларина Т.И.

792

-

-

792

-

-

4

Боков А.П.

290

-

-

290

-

-

5

Котов А.К.

-

-

832

-

832

-

6

греков П.А.

-

-

117

117

-

-

ИТОГО:

2041

-

949

1876

1114

-

№

Наименование счетов

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

01

Основные средства

37700

37700

02

Амортизация основных средств

3055

3055

10

Материалы

1924

1587

3511

20

Основное производство

18252

18751

18252

18751

41

Товары

4375

4375

43

Готовая продукция

13312

18252

31564

50

Касса

1469

15025

14339

2155

51

Расчетный счет

44980

14950

30030

60

Расчеты с поставщиками

11193

936

5031

15288

66

Расчеты с краткосрочными займами

21060

936

21996

68

Расчеты по налогам и сборам

6851

6851

69

Расчеты по социальному страхованию

6175

3853

10028

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

7982

14182

14820

8620

71

Расчеты с подотчетными лицами

2041

949

1876

1114

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

377

377

80

Уставный капитал

61022

61022

96

Резервы предстоящих расходов

247

247

99

Прибыли и убытки

2470

2470

ИТОГО:

120055

120055

74057

74057

129577

129577

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

34645

34645

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные финансовые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

34645

34645

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

33488

58201

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1924

3511

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

18252

18751

готовая продукция и товары для перепродажи

214

13312

31564

товары отгруженные

215

-

4375

расходы будущих периодов

216

-

-

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2418

1491

в том числе покупатели и заказчики

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

46449

32185

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

82355

91877

БАЛАНС

300

117000

126522

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

61022

-61022-

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

247

-247

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

Целевое финансирование

450

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

2470

2470

ИТОГО по разделу III

490

63739

63739

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

21060

21996

Кредиторская задолженность

620

32201

40787

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

11193

15288

задолженность перед персоналом организации

622

7982

8620

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

6175

10028

задолженность по налогам и сборам

624

6851

6851

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

53261

62783

БАЛАНС

700

117000

126522