Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета
Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета
2 6 Министерство образования и науки Украины Харьковский национальный экономический университет Кафедра учета в бюджетных и финансово-кредитных учреждениях Контрольная работа по курсу: «Бухгалтерский учет» Выполнила: Андриенко В.А. студентка заочного факультета специальности .109-2 1курса 2 группы Проверила: ст. преподаватель Цаюкова С.В. Харьков, 2010 Задание Используя исходные данные о начальных остатках на счетах бухгалтерского учета (табл. 1) и о хозяйственных операциях за январь (табл. 2), выполните следующие задания: 1. Используя метод двойной записи, составить корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям за январь 2010г. Запишите их в журнал регистрации хозяйственных операций, указав тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе (табл. 3). 2. Откройте синтетические счета и запишите в них остатки на 1 января 2010г., используя для этого данные табл.1. Дополнительно откройте счета, по которым не было начальных остатков, но есть обороты за месяц. Запишите в схемах синтетических счетов суммы операций за январь 2010г., указав при этом номера операций согласно журналу регистрации. Подсчитайте и запишите обороты по дебету и кредиту всех счетов, открытых в задании. 3. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь 2010г. по форме, приведенной в табл. 4. Счета бухгалтерского учета запишите в порядке возрастания их номеров. 4. На основании начальных и конечных остатков по счетам бухгалтерского учета составьте баланс по форме № 1, приведенной в табл. 5. Таблица 1 Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.01.2010 г. |
Код счетов | Наименование счетов | Сумма, грн. | | 1 | 2 | 3 | | 10 | Основные средства | 40 000 | | 40 | Уставный капитал | 82 400 | | 131 | Износ основных средств | 8 000 | | 43 | Резервный капитал | 6 000 | | 301 | Касса в национальной валюте | 800 | | 12 | Нематериальные активы | 8 800 | | 601 | Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте | 44 000 | | 39 | Расходы будущих периодов | 840 | | 441 | Прибыль нераспределенная | 16 000 | | 311 | Текущие счета в национальной валюте | 120 800 | | 22 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 1 200 | | 501 | Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте | 40 000 | | 26 | Готовая продукция | 16 000 | | 361 | Расчеты с отечественными покупателями | 35 200 | | 64 | Расчеты по налогам и платежам | 320 | | 631 | Расчеты с отечественными поставщиками | 60 800 | | 132 | Накопленная амортизация нематериальных активов | 400 | | 201 | Сырье и материалы | 12 280 | | 424 | Безвозмездно полученные необоротные активы | 3 200 | | 203 | Топливо | 8 400 | | 661 | Расчеты по заработной плате | 28400 | | 207 | Запасные части | 3200 | | 681 | Расчеты по авансам полученным | 4800 | | 23 | Производство | 51200 | | 651 | Расчеты по пенсионному обеспечению | 2000 | | 48 | Целевое финансирование и целевые поступления | 10000 | | 685 | Расчеты с прочими кредиторами | 12000 | | 377 | Расчеты с прочими дебиторами | 6800 | | 281 | Товары на складе | 12800 | | |
Таблица 2 Перечень хозяйственных операций за январь 2010 г. |
№ п/п | Содержание операций | Сумма, грн. | | 1 | 2 | 3 | | 1 | С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы | 1 800 | | 2 | Отпущены со склада сырье и материалы на производство | 800 | | 3 | Выдано из кассы Петрову П.П. в подотчет | 1800 | | 4 | На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию | 9600 | | 5 | Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков | 4800 | | 6 | Приобретены у поставщиков основные средства | 5400 | | 7 | Начислен износ производственных основных средств | 760 | | 8 | Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды | 480 | | 9 | Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы | 4560 | | 10 | Поступили от поставщиков: топливо; запасные части | 32001360 | | 11 | С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы | 28400 | | 12 | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь | 27600 | | 13 | Депонирована неполученная вовремя заработная плата | 800 | | 14 | Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата | 800 | | 15 | Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка | 120000 | | 16 | Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 400 | | 17 | Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства | 12800 | | 18 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | 480 | | 19 | На текущий счет поступили авансы от покупателей | 4800 | | 20 | Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд | 2 800240 | | 21 | Списаны материалы на ремонт производ. здания | 320 | | 22 | С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту | 40000 | | 23 | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция | 33600 | | 24 | Приняты на учет бланки строгого учета | 60 | | 25 | Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал | 2000 | | |
Таблица 3 Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2010 г. |
№ операции | Содержание хозяйственных операций | Сумма, грн. | Корреспонденция счетов | Тип изменений в балансе | | | | | Дебет | Кредит | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | 1 | С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы | 1800 | 301 | 311 | А | | 2 | Отпущены со склада сырье и материалы на производство | 800 | 23 | 201 | А | | 3 | Выдано из кассы Петрову П.П. в подотчет на командировочные расходы | 1800 | 372 | 301 | П | | 4 | На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию | 9600 | 311 | 361 | АП ^ | | 5 | Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков | 4800 | 201 | 631 | АП ^ | | 6 | Приобретены у поставщиков основные средства | 5400 | 152 | 631 | АП ^ | | 7 | Начислен износ производственных основных средств | 760 | 23 | 131 | АП ^ | | 8 | Выдано из кассы подотчет на хозяйственные нужды | 480 | 372 | 301 | П | | 9 | Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы | 4560 | 631 | 311 | АП v | | 10 | Поступили от поставщиков: топливо; запасные части | 32001360 | 203207 | 631631 | АП ^АП ^ | | 11 | С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы | 28400 | 301 | 311 | А | | 12 | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь | 27600 | 661 | 301 | АП v | | 13 | Депонирована неполученная вовремя заработная плата | 800 | 301 | 661 | АП ^ | | 14 | Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата | 800 | 311 | 301 | А | | 15 | Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка | 120000 | 311 | 601 | АП ^ | | 16 | Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 400 | 22 | 372 | АП ^ | | 17 | Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства | 12800 | 23 | 661 | АП ^ | | 18 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | 480 | 652 | 661 | АП ^ | | 19 | На текущий счет поступили авансы от покупателей | 4800 | 311 | 681 | АП ^ | | 20 | Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд | 2800240 | 661661 | 6411651 | АП vАП v | | 21 | Списаны материалы на ремонт производственного здания | 320 | 23 | 201 | А | | 22 | С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту | 40 000 | 501 | 311 | АП v | | 23 | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция | 33600 | 26 | 23 | А | | 24 | Приняты на учет бланки строгого учета | Не балансовая операция | | 25 | Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал | 2000 | 441 | 43 | П | | | ИТОГО: | 309 600 | | | | | |
Таблица 4Оборотная ведомость по счетам синтетического учета|
Код счета | Название счета | Сальдо на 01.01.2010 г. | Обороты за месяц | Сальдо на 01.02.2010 г. | | | | д-т | к-т | д-т | к-т | д-т | к-т | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | 10 | Основные средства | 40 000 | - | - | - | 40 000 | - | | 12 | Нематериальные активы | 8 800 | - | - | - | 8 800 | - | | 131 | Износ основных средств | - | 8 000 | - | 760 | - | 8 760 | | 132 | Накопленная амортизация нематериальных активов | - | 400 | - | - | - | 400 | | 152 | Приобретение основных средств | - | - | 5 400 | - | 5 400 | - | | 201 | Сырье и материалы | 12280 | - | 4800 | 1120 | 15960 | - | | 203 | Топливо | 8400 | - | 3200 | - | 11600 | - | | 207 | Запасные части | 3200 | - | 1360 | - | 4560 | - | | 22 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 1200 | - | 400 | - | 1 600 | - | | 23 | Производство | 51200 | - | 14680 | 33600 | 32280 | - | | 26 | Готовая продукция | 16 000 | - | 33600 | - | 49600 | - | | 281 | Товары на складе | 12800 | - | - | - | 12800 | - | | 301 | Касса в национальной валюте | 800 | - | 31000 | 30680 | 1120 | - | | 311 | Текущие счета в национальной валюте | 120800 | - | 135200 | 74760 | 181240 | - | | 361 | Расчеты с отечественными покупателями | 35200 | - | - | 9600 | 25600 | - | | 372 | Расчеты с подотчетными лицами | - | - | 2280 | 400 | 1880 | - | | 377 | Расчеты с прочими дебиторами | 6800 | - | - | - | 6800 | - | | 39 | Расходы будущих периодов | 840 | - | - | - | 840 | - | | 40 | Уставный капитал | - | 82400 | - | - | - | 82400 | | 424 | Безвозмездно полученные необоротные активы | - | 3200 | - | - | - | 3200 | | 43 | Резервный капитал | - | 6000 | - | 2000 | - | 8 000 | | 441 | Прибыль нераспределенная | - | 16 000 | 2000 | - | - | 14000 | | 48 | Целевое финансирование и целевые поступления | - | 10000 | - | - | - | 10000 | | 501 | Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте | - | 40 000 | 40 000 | - | - | - | | 601 | Краткосрочные кредиты банков в националь ной валюте | - | 44 000 | - | 120 000 | - | 164 000 | | 631 | Расчеты с отечественными поставщиками | - | 60800 | 4560 | 14760 | - | 71 000 | | 64 | Расчеты по налогам и платежам | - | 320 | - | - | - | 320 | | 6411 | Подоходный налог | - | - | - | 2 800 | - | 2 800 | | 651 | Расчеты по пенсион ному обеспечению | - | 2000 | - | 240 | - | 2240 | | 652 | Расчеты по социальному страхованию | - | - | 480 | - | 480 | - | | 661 | Расчеты по заработной плате | - | 28400 | 30640 | 14080 | - | 11840 | | 681 | Расчеты по авансам по лученным | - | 4800 | - | 4800 | - | 9600 | | 685 | Расчеты с прочими кредитора ми | - | 12 000 | - | - | - | 12 000 | | | ИТОГО: | 318320 | 318320 | 309600 | 309600 | 400560 | 400560 | | |
Таблица 5Баланс на 01. 02. 2010 г. Форма № 1|
Актив | Код ряда | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | | 1 | 2 | 3 | 4 | | І. Необоротные активы | | | | | Нематериальные активы: | | | | | остаточная стоимость | 010 | 8400 | 8 400 | | первоначальная стоимость | 011 | 8800 | 8800 | | накопительная амортизация | 012 | 400 | 400 | | Незаконченное строительство | 020 | - | - | | Основные средства: | | | | | остаточная стоимость | 030 | 32 000 | 31240 | | первоначальная стоимость | 031 | 40 000 | 40 000 | | Износ | 032 | 8 000 | 8760 | | Долгосрочные биологические активы: | | | | | справедливая (остаточная) стоимость | 035 | - | - | | первоначальная стоимость | 036 | - | - | | накопительная амортизация | 037 | | | | Долгосрочные финансовые инвестиции: | | | | | которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий | 040 | - | - | | другие финансовые инвестиции | 045 | - | - | | Долгосрочная дебиторская задолженность | 050 | - | - | | Отсроченные налоговые активы | 060 | - | - | | Другие необоротные активы | 070 | - | 5400 | | Всего по разделу I | 080 | 40 400 | 45 040 | | ІІ. Оборотные активы | | | | | Запасы: | | | | | производственные запасы | 100 | 25080 | 33720 | | животные на выращивание и откорм | 110 | - | - | | незавершенное строительство | 120 | 51200 | 32280 | | готовая продукция | 130 | 16 000 | 49600 | | товары | 140 | 12800 | 12800 | | Векселя полученные | 150 | - | - | | Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги: | | | | | чистая реализационная стоимость | 160 | 35200 | 25600 | | первоначальная стоимость | 161 | - | - | | резерв сомнительных долгов | 162 | - | - | | Дебиторская задолженность по расчетам: | | | | | с бюджетом | 170 | - | - | | по выданным авансам | 180 | - | - | | из начисленных доходов | 190 | - | - | | из внутренних расчетов | 200 | - | - | | Другая текущая дебиторская задолженность | 210 | 6800 | 8680 | | Текущие финансовые инвестиции | 220 | - | - | | Денежные средства и их эквиваленты: | | | | | в национальной валюте | 230 | 121600 | 182360 | | в иностранной валюте | 240 | - | - | | Другие оборотные активы | 250 | - | - | | Всего по разделу ІІ | 260 | 268680 | 345040 | | ІІІ. Затраты будущих периодов | 270 | 840 | 840 | | IV. Необоротные активы и группы выбытия | 275 | - | - | | Баланс | 280 | 309920 | 390920 | | Пассив | Код ряда | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | | І. Собственный капитал | | | | | Уставный капитал | 300 | 82400 | 82400 | | Паевой капитал | 310 | - | - | | Дополнительный вложенный капитал | 320 | - | - | | Другой дополнительный капитал | 330 | 3200 | 3200 | | Резервный капитал | 340 | 6000 | 8000 | | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 350 | 16000 | 14000 | | Неоплаченный капитал | 360 | - | - | | Изъятый капитал | 370 | - | - | | Всего по разделу І | 380 | 107600 | 107600 | | ІІ. Обеспечение таких затрат и платежей | | | | | Обеспечение выплат персоналу | 400 | - | - | | Другие обеспечения | 410 | - | - | | Целевое финансирование | 420 | 10000 | 10000 | | Всего по разделу ІІ | 430 | 10000 | 10000 | | ІІІ. Долгосрочные обязательства | | | | | Долгосрочные кредиты банков | 440 | 40 000 | - | | Другие долгосрочные финансовые обязательства | 450 | - | - | | Отсроченные налоговые обязательства | 460 | - | - | | Другие долгосрочные обязательства | 470 | - | - | | Всего по разделу ІІІ | 480 | 40 000 | - | | IV. Текущие обязательства | | | | | Краткосрочные кредиты банков | 500 | 44 000 | 164000 | | Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | 510 | - | - | | Выданные векселя | 520 | - | - | | Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 530 | 60800 | 71000 | | Текущие обязательства по расчетам: | | | | | по полученным авансам | 540 | 4800 | 9600 | | с бюджетом | 550 | 320 | 3120 | | по внебюджетным платежам | 560 | 2000 | 1760 | | по страхованию | 570 | - | - | | по оплате труда | 580 | 28400 | 11840 | | с участниками | 590 | - | - | | по внутренним расчетам | 600 | - | - | | Другие текущие обязательства | 610 | 12000 | 12000 | | Всего по разделу ІV | 620 | 152 320 | 273 320 | | V. Доходы будущих периодов | 630 | - | - | | Баланс | 640 | 309 920 | 390 920 | | |
|
