Особенности расчетов с подотчетными лицами
p align="left">02 «Амортизация основных средств»|
Дебет | Кредит | | | Сальдо на 01.02. 4000000 | | | | | Оборот: - | Оборот: - | | | Сальдо на 01.03. 4000000 | | |
04 «Нематериальные активы» |
Дебет | Кредит | | Сальдо на 01.02. 3000000 | | | | | | Оборот: - | Оборот: - | | Сальдо на 01.03. 3000000 | | | |
05 «Амортизация нематериальных активов» |
Дебет | Кредит | | | Сальдо на 01.02. 1000000 | | | | | Оборот: - | Оборот: - | | | Сальдо на 01.03. 1000000 | | |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
Дебет | Кредит | | | Сальдо на 01.02. 1850000 | | 915000 | | | 815000 | | | Оборот: 1730000 | Оборот: - | | | Сальдо на 01.03. 120000 | | |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
Дебет | Кредит | | Сальдо на 01.02. 70000 | Сальдо на 01.02. 20000 | | 215000 | 75000 | | 115000 | | | Оборот: 330000 | Оборот: 75000 | | Сальдо на 01.03. 305000 | Сальдо на 01.03. - | | |
43 «Готовая продукция» |
Дебет | Кредит | | Сальдо на 01.02. 6500000 | | | 16015000 | | | Оборот: 16015000 | Оборот: - | | Сальдо на 01.03. 22515000 | | | |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
Дебет | Кредит | | | Сальдо на 01.02. 20000000 | | 17015000 | 25715000 | | 3015000 | | | Оборот: 20030000 | Оборот: 25715000 | | | Сальдо на 01.03. 25685000 | | |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
Дебет | Кредит | | | Сальдо на 01.02. 2500000 | | 1815000 | | | Оборот: 1815000 | Оборот: - | | | Сальдо на 01.03. 685000 | | |
50 «Касса» |
Дебет | Кредит | | Сальдо на 01.02. 300000 | | | 20315000 | 17015000 | | 45000 | 3015000 | | 75000 | 215000 | | | 115000 | | | 25000 | | Оборот: 20435000 | Оборот: 20385000 | | Сальдо на 01.03. 335000 | | | |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
Дебет | Кредит | | | Сальдо на 01.02. 1500000 | | 1215000 | | | Оборот: 1215000 | Оборот: - | | | Сальдо на 01.03. 285000 | | |
51 «Расчетный счет» |
Дебет | Кредит | | Сальдо на 01.02. 30000000 | | | 1415000 | 1815000 | | 3015000 | 1215000 | | 25000 | 915000 | | | 615000 | | | 20315000 | | | 155000 | | Оборот: 4455000 | Оборот: 25030000 | | Сальдо на 01.03. 9425000 | | | |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
Дебет | Кредит | | | Сальдо на 01.02. 1500000 | | 1215000 | | | Оборот: 1215000 | Оборот: - | | | Сальдо на 01.03. 285000 | | |
66/2 «Краткосрочные займы» |
Дебет | Кредит | | | Сальдо на 01.02. 1000000 | | 615000 | | | 155000 | | | Оборот: 770000 | Оборот: - | | | Сальдо на 01.03. 230000 | | |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
Дебет | Кредит | | Сальдо на 01.02. 130000 | | | | 45000 | | Оборот: - | Оборот: 45000 | | Сальдо на 01.03. 85000 | | | |
84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» |
Дебет | Кредит | | Сальдо на 01.02. - | Сальдо на 01.02. 4600000 | | | | | Оборот: - | Оборот: - | | | Сальдо на 01.03. 4600000 | | |
99 «Прибыли и убытки» |
Дебет | Кредит | | Сальдо на 01.02 - | Сальдо на 01.02. 1400000 | | | | | Оборот: - | Оборот: - | | | Сальдо на 01.03. 1400000 | | |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
Дебет | Кредит | | Сальдо на 01.02. 2000000 | Сальдо на 01.02. - | | | 1415000 | | Оборот: - | Оборот: 1415000 | | Сальдо на 01.03. 585000 | | | |
80 «Уставный фонд» |
Дебет | Кредит | | | Сальдо на 01.02. 35000000 | | | | | Оборот: | Оборот: | | | Сальдо на 01.03. 35000000 | | |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Дебет | Кредит | | Сальдо на 01.02. - | Сальдо на 01.02. 1230000 | | 1015000 | | | Оборот: 1015000 | Оборот: - | | | Сальдо на 01.03. 215000 | | |
10 «Материалы» |
Дебет | Кредит | | Сальдо на 01.02. 6000000 | | | 245000 | 2615000 | | Оборот: 245000 | Оборот: 2615000 | | Сальдо на 01.03. 3630000 | | | |
82 «Резервный фонд» |
Дебет | Кредит | | | Сальдо на 01.02. 1200000 | | | | | Оборот: - | Оборот: - | | | Сальдо на 01.03. 1200000 | | |
20 «Основное производство» |
Дебет | Кредит | | Сальдо на 01.02. 12000000 | | | 2615000 | 16015000 | | 25715000 | 245000 | | Оборот: 28330000 | Оборот: 16260000 | | Сальдо на 01.03. 24070000 | | | |
83 «Добавочный фонд» |
Дебет | Кредит | | | Сальдо на 01.02. 800000 | | | | | Оборот: | Оборот: | | | Сальдо на 01.03. 800000 | | |
66/1 «Краткосрочные кредиты банков» |
Дебет | Кредит | | | Сальдо на 01.02. | | | 815000 | | | 1015000 | | Оборот: - | Оборот: 1830000 | | | Сальдо на 01.03. 1830000 | | |
67/1 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка» |
Дебет | Кредит | | | Сальдо на 01.02. | | | 3015000 | | Оборот: - | Оборот: 3015000 | | | Сальдо на 01.03. 3015000 | | |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам: |
№ счета | Наименование счета | Остаток на 1 февраля | Оборот за февраль | Остаток на 1 марта | | | | Д | К | Д | К | Д | К | | 01 | Основные средства | 16100000 | 0 | 0 | 0 | 16100000 | 0 | | 02 | Амортизация основных средств | 0 | 4000000 | 0 | 0 | 0 | 4000000 | | 04 | Нематериальные активы | 3000000 | 0 | 0 | 0 | 3000000 | 0 | | 05 | Амортизация нематериальных активов | 0 | 1000000 | 0 | 0 | 0 | 1000000 | | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 0 | 1850000 | 1730000 | 0 | 0 | 120000 | | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 70000 | 20000 | 330000 | 75000 | 305000 | 0 | | 43 | Готовая продукция | 6500000 | 0 | 16015000 | 0 | 22515000 | 0 | | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 0 | 20000000 | 20030000 | 25715000 | 0 | 25685000 | | 68 | Расчеты по налогам и сборам | 0 | 2500000 | 1815000 | 0 | 0 | 685000 | | 50 | Касса | 300000 | 0 | 20435000 | 20385000 | 350000 | 0 | | 51 | Расчетный счет | 30000000 | 0 | 4455000 | 25030000 | 9425000 | 0 | | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 0 | 1500000 | 1215000 | 0 | 0 | 285000 | | 66/2 | Краткосрочные займы | 0 | 1000000 | 770000 | 0 | 0 | 230000 | | 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 130000 | 0 | 0 | 45000 | 85000 | 0 | | 84 | Нераспределенная прибыль / непокрытый убыток | 0 | 4600000 | 0 | 0 | 0 | 4600000 | | 99 | Прибыли и убытки | 0 | 1400000 | 0 | 0 | 0 | 1400000 | | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2000000 | 0 | 0 | 1415000 | 585000 | 0 | | 80 | Уставный фонд | 0 | 35000000 | 0 | 0 | 0 | 35000000 | | 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 0 | 1230000 | 1015000 | 0 | 0 | 215000 | | 10 | Материалы | 6000000 | 0 | 245000 | 2615000 | 3630000 | 0 | | 82 | Резервный фонд | 0 | 1200000 | 0 | 0 | 0 | 1200000 | | 20 | Основное производство | 12000000 | 0 | 28330000 | 16260000 | 24070000 | 0 | | 83 | Добавочный фонд | 0 | 800000 | 0 | 0 | 0 | 800000 | | 66/1 | Краткосрочные кредиты банков | 0 | 0 | 0 | 1830000 | 0 | 1830000 | | 67/1 | Долгосрочные кредиты банков | 0 | 0 | 0 | 3015000 | 0 | 3015000 | | Итого | 76100000 | 76100000 | 96385000 | 96385000 | 80065000 | 80065000 | | |
Список использованной литературы Типовой план счетов бухгалтерского учета, утвержденный постановлением Министерства Финансов Республики Беларусь 30.05.2003 г. № 89. Инструкция по применению типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденный постановлением Министерства Финансов Республики Беларусь 30.05.2003 г. № 89. Бухгалтерский учет в торговле: Учеб. / Под общей редакцией В.В. Кожарского. - Мн.: Новое знание, 2004. Дробышевский Н.П. Бухгалтерский учет в строительстве: Учеб.-практическое пособие / Н.П. Дробышевский. - Мн.: ООО «ФУА-информ». - 2004. Ладутько Н.И. Бухгалтерский учет в промышленности: Учеб. пособие / Н.И. Ладутько. -Мн.: Книжный дом, 2005. Левкович О.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп./ О.А. Левкович, И.Н. Бурцева. - Мн.: Амалфея, 2005. Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет: Учебно-методическое пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. - 10-е издание, перераб. и доп. - Мн.: Книжный Дом, 2004.
Страницы: 1, 2
|
