Определение корреспонденции счетов по операциям
Определение корреспонденции счетов по операциям
Лабораторная работа Вариант 1 ЗАДАНИЕ: Определить корреспонденцию счетов по операциям. Рассчитать недостающие суммы по операциям, используя таблицы приложения. ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ: Остатки видов и источников средств по бухгалтерским счетам: |
№ счета | Наименование счета | Сумма, руб. | | 01 | Основные средства | 480000 | | 02 | Амортизация основных средств | 85700 | | 10 | Материалы | 160000 | | 16 | Отклонения в стоимости материалов | 600 | | 20 | Основное производство, в т.ч. производство изделия А производство изделия В производство изделия С | 66121 23264 30520 12337 | | 51 | Расчетный счет | 247376 | | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 300 | | 80 | Уставный капитал | 60000 | | 83 | Добавочный капитал | 807097 | | 84 | Нераспределенная прибыль | 1000 | | |
Операции за отчетный период |
№ оп. | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Д-т | К-т | | 1. | Отпущены со склада основные материалы для пошива одежды (по плановой себестоимости): A) для изделия А B) для изделия В C) для изделия С | 7900 9200 3900 | 20А 20В 20С | 10 10 10 | | 2. | Отпущено со склада топливо на хоз. нужды предприятия | 1100 | 26 | 10 | | 3. | Отпущено со склада материалов на обслуживание производственного оборудования | 600 | 25 | 10 | | 4. | Начислена заработная плата работникам предприятия: а) рабочим за изготовления изделия А б) рабочим за изготовления изделия В в) рабочим за изготовления изделия С г) рабочим, обслуживающим оборудование д) административно-управленческому персоналу | 5000 4000 6000 1200 2200 | 20А 20В 20С 25 26 | 70 70 70 70 70 | | 5. | Начислен на зарплату социальный налог 26 % а) рабочим за изготовления изделия А б) рабочим за изготовления изделия В в) рабочим за изготовления изделия С г) рабочим, обслуживающим оборудование д) административно-управленческому персоналу | 1300 1040 1560 312 572 | 20А 20В 20С 25 26 | 69 69 69 69 69 | | 6. | Удержан подоходный налог из начисленной заработной платы | 1200 | 70 | 68 | | 7. | Перечислено с расчетного счета органам соц. страхования | 1000 | 69 | 51 | | 8. | Перечислено с расчетного счета за электроэнергию, отопление в том числе: а) энергия для оборудования б) прочие общехозяйственные расходы | 1220 1080 | 25 26 76 | 76 76 51 | | 9. | Начислена амортизация основных средств а) производственного оборудования б) зданий и оборудования заводоуправления | 590 270 | 25 26 | 02 02 | | 10. | Списана доля транспортно-заготовительных расходов на основное пр-во. Сумму распределить между изделиями пропорционально расходу материалов. Расход материалов А 7900 37,6% 30 В 9200 43,8% 34 С 3900 18,6% 15 Всего 21000 100 % 79 | 79 30 34 15 | 20А 20В 20С | 10 10 10 | | 11. | Списаны и распределены между изделиями общепроизводственные расходы (пропорционально основной зарплате рабочих) | 1307 1046 1569 | 20А 20В 20С | 25 25 25 | | 12. | Списаны и распределены общехозяйственные расходы (пропорционально основной зарплате производственных рабочих) | 1740 1393 2089 | 20А 20В 20С | 26 26 26 | | 13. | Приходуется выпущенная из производства готовая продукция (по плановой себестоимости): а) изделие А б) изделие В в) изделие С в задании опечатка? | 36000 43000 24000 | 43А 43В 43С | 20А 20В 20С | | 14. | Рассчитать фактическую себестоимость изделий и списать отклонения фактической себестоимости от плановой (по изделиям) | -1459 -767 -530 | 43А 43В 43С | 20А 20В 20С | | 15. | С расчетного счета оплачены расходы по сбыту продукции а) изделий А б) изделий В в) изделий С | 1700 1000 760 3460 | 44А 44В 44С 76 | 76 76 76 51 | | 16. | Получено на расч. счет от покупателей за отгруженную им продукцию, в том числе: продажная цена изделий НДС (18%) 5310+4500+8100=17910 | 5310 4500 8100 17910 | 62 62 62 51 | 90.1А 90.1В 90.1С 62 | | 17. | Начислен НДС по реализованной продукции (опечатка?) | 3224 | 90.3 | 68 | | 18. | Списана отгруженная покупателям готовая продукция (по плановой себестоимости) а) изделия А б) изделия В в) изделия С | 2000 1000 1000 | 90.2А 90.2В 90.2С | 43А 43В 43С | | 19. | Списываются отклонения (экономия - , перерасход +) по производству изделий в части, относящейся к отгруженной продукции (по изделиям) | -81 -18 -22 | 90.2А 90.2В 90.2С | 43А 43В 43С | | 20. | Коммерческие расходы списываются на продажи | 1700 1000 760 | 90.2А 90.2В 90.2С | 44А 44В 44С | | 21. | Рассчитать и списать финансовый результат от продажи продукции. Незавершенное производство на конец отчетного периода составило соответственно: · изделие А 6000 · изделие В 5000 · изделие С 4000 итого 15000 | -1184 726 3926 3468 | 90.9А 90.9В 90.9С | 99А 99В 99С | | |
К операциям 11 и 12. Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов производим пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, заполнив таблицу: |
Изделия | Основная зарплата производственных рабочих | Общепроизводственные расходы | Общехозяйственные расходы | | Изделие А | 5000 | 1307 | 1740 | | Изделие В | 4000 | 1046 | 1393 | | Изделие С | 6000 | 1569 | 2089 | | Итого | 15000 | 3922 | 5222 | | |
|
Изделия | Основная зарплата производственных рабочих | % | | Изделие А | 5000 | 33,3 | | Изделие В | 4000 | 26,7 | | Изделие С | 6000 | 40 | | Итого | 15000 | 100% | | |
К операции 14 Расчет фактической себестоимости готовой продукции |
Изделия | Незавершенное производство на начало | Затраты за период | Незавершенное производство на конец | Фактическая производственная себестоимость Гр.1+гр.2-гр.3 | | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Изделие А | 23264 | 17277 | 6000 | 34541 | | Изделие В | 30520 | 16713 | 5000 | 42233 | | Изделие С | 12337 | 15133 | 4000 | 23470 | | Итого | 66121 | 49123 | 15000 | 100244 | | |
Расчет отклонений фактической себестоимости готовой продукции от плановой себестоимости |
Изделия | Плановая себестоимость | Фактическая себестоимость | Отклонения: перерасход (+), экономия (-) гр.2-гр.1 | | | 1 | 2 | 3 | | Изделие А | 36000 | 34541 | -1459 | | Изделие В | 43000 | 42233 | -767 | | Изделие С | 24000 | 23470 | -530 | | Итого | 103000 | 100244 | -2756 | | |
К операции 19 Средний процент отклонений рассчитывается по формуле: (Отклонение по входящему остатку на складе + Отклонение по выпущенной продукции) : (Остаток продукции на складе по плановой себестоимости + Выпущено из производства продукции по плановой себестоимости) х 100 Так как по условиям задачи у нас нет входящего остатка готовой продукции, то формула упрощается и средний процент отклонений мы рассчитываем без учета входящего остатка и отклонений по входящему остатку. Средний процент отклонений равен: -1459 : 36000 х 100 = -4,05% и т.д. Стоимость отгруженной по фактической себестоимости продукции определяется по формуле: Отгруженная продукция по плановой себестоимости х (100 + средний процент отклонений) : 100 По продукции А: фактическая себестоимость отгруженной продукции равна: 2000 х (100 - 4,05) : 100 = 2000 х 95,95% = 1919 руб. и т.д. Отклонение (экономия) по отгруженной продукции равно: 1919 - 2000 = -81 руб. и т.д. Расчет фактической себестоимости и ее отклонений от плановой по отгруженной продукции |
Показатель | Плановая с/с изделий | Отклонения (+), (-) | Средний процент отклонений | Фактическая с/с изделий | | | А | В | С | А | В | С | А | В | С | А | В | С | | Выпущено из производства | 36000 | 43000 | 24000 | -1459 | -767 | -530 | -4,05 | -1,78 | -2,21 | 34541 | 42233 | 23470 | | Отгружено покупателям | 2000 | 1000 | 1000 | -81 | -18 | -22 | -4,05 | -1,78 | -2,21 | 1919 | 982 | 978 | | Конечный остаток | 34000 | 42000 | 23000 | -1378 | -749 | -508 | -4,05 | -1,78 | -2,21 | 32622 | 41251 | 22492 | | |
|
Показатель | Плановая с/с изделий | Отклонения (+), (-) | Средний процент отклонений | Фактическая с/с изделий | | | А | В | С | А | В | С | А | В | С | А | В | С | | Выпущено из производства | 103000 | -2756 | -2,68 | 100244 | | Отгружено покупателям | 4000 | -121 | -3,025 | 3879 | | Конечный остаток | 99000 | -2635 | -2,67 | 96365 | | |
К операции 21 Расчет полной фактической себестоимости: 1. Плановая производственная себестоимость проданной продукции 2. Отклонение (+), (-) 3. Фактическая производственная себестоимость проданной продукции 4. Расходы на продажу 5. Полная фактическая себестоимость проданной продукции Расчет полной фактической себестоимости |
| А | В | С | Сумма | | Плановая производственная себестоимость проданной продукции | 2000 | 1000 | 1000 | 4000 | | Отклонение (+), (-) | -81 | -18 | -22 | -121 | | Фактическая производственная себестоимость проданной продукции | 1919 | 982 | 978 | 3879 | | Расходы на продажу | 1700 | 1000 | 760 | 3460 | | Полная фактическая себестоимость проданной продукции | 5538 | 2964 | 2716 | 11218 | | |
Финансовый результат от продаж продукции рассчитать по следующей схеме: 1. Полная фактическая себестоимость проданной продукции 2. НДС 3. Итого по дебету счета 90 4. Выручка от продажи продукции 5. Финансовый результат : Прибыль (+) Убыток (-) Расчёт финансового результата от продаж продукции |
| А | В | С | Сумма | | Полная фактическая себестоимость проданной продукции | 5538 | 2964 | 2716 | 11218 | | НДС 18% | 956 | 810 | 1458 | 3224 | | Итого по дебету счета 90 | 6494 | 3774 | 4174 | 14442 | | Выручка от продажи продукции | 5310 | 4500 | 8100 | 17910 | | Финансовый результат | -1184 | 726 | 3926 | 3468 | | |
|
