Автоматизация бухгалтерского учета расчетов по долгам между предприятиями
Автоматизация бухгалтерского учета расчетов по долгам между предприятиями
4
Автоматизация бухгалтерского учета расчетов по долгам между предприятиями
Содержание
Введение 3
1. Автоматизация учета расчетов с использованием простых векселей 5
1.1.Особенности организации учета и документооборота 5
1.2. Методология учета 6
2. Автоматизация расчетов с дебиторами / кредиторами 8
3. Автоматизация учета расчетов с контрагентами 11
Заключение 15
Список использованной литературы 16
Введение
Актуальность темы данного реферата обусловлена тем, что автоматизация бухгалтерского учета на предприятии и подготовка финансовой отчетности в налоговые органы в условиях переходной экономики России является одной из наиболее важных задач. Ситуация такова, что сам по себе бухгалтерский учет на предприятии может рассматриваться как внутреннее дело предприятия, а основой для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия со стороны государства служит отчетность (бухгалтерский баланс и многочисленные другие отчетные формы), которая должна ежеквартально предоставляться в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия.
Взаимные расчеты - способ осуществления расчетов между предприятиями, организациями, фирмами, каждая из которых должна осуществить платежи другой, так как обладает по отношению к ней задолженностью. Существо способа состоит во взаимном погашении долгов без перечисления денежных средств.
Многие компании автоматизировали учет кредиторской задолженности, исходя из соображений, рассмотренных в предыдущих главах. Большинство систем автоматически отслеживает и сообщает о сроках погашения задолженности и подсчитывает итоговую задолженность по каждому поставщику. В целом, конечно, автоматизированные системы учета сильно облегчают жизнь. Они обеспечивают: - правильное отражение информации в регистрах учета задолженности по каждому поставщику; - перенос итогов из регистра учета кредиторской задолженности в Главную книгу; - открытие специальных регистров, в которых отражаются и группируются определенным образом определенные виды задолженностей и платежей. В автоматизированной системе учета предусмотрено формирование информации по тем же направлениям, что и в регистрах, которые ведутся вручную: дата операции, поставщик, наименование товара, сумма задолженности, условия оплаты. На основании этой информации автоматизированная система перенесет необходимые данные в регистр учета кредиторской задолженности, которые затем будут сгруппированы по дате, и общий итог будет перенесен в Главную книгу.
Цель реферата - выяснить, в чем заключается сущность автоматизации взаиморасчетов и учета расчетов между предприятиями.
Задача - изучить литературу по теме реферата.
1. Автоматизация учета расчетов с использованием простых векселей1.1.Особенности организации учета и документооборотаСистема расчетов с покупателями, поставщиками и подрядчиками на любом достаточно крупном предприятии включает в себя различные виды: безналичные и наличные платежи, зачет взаимных требований, расчеты векселями и др. В основном расчеты производятся в безналичной форме. Тем не менее, операции с векселями, не занимая порой существенного объема в общем денежном обороте предприятия, отличаются значительным разнообразием, что требует создания соответствующей системы их учета и контроля. Операции с векселями довольно разнообразны. Прежде всего, предприятие принимает банковские векселя в оплату за поставленную продукцию. Полученные векселя могут быть предъявлены банку-эмитенту к оплате либо переданы поставщику или подрядчику за полученное сырье или выполненные работы. Кроме того, предприятие может производить выпуск собственных векселей, которые передаются поставщикам и подрядчикам, что позволяет получить определенную отсрочку по обязательствам, увеличивает оборотные средства. При предъявлении векселедержателями векселя данного предприятия оплачиваются денежными средствами или продукцией.За выпуск векселей и регистрацию их приемки-передачи отвечает финансовый отдел предприятия. При этом функции по работе с векселями распределены между несколькими специалистами отдела: они проводят приемку и проверку банковских векселей, оформляют акты приемки-передачи, заполняют бланки для эмиссии собственных векселей и т.д. Бухгалтерский и налоговый учет всех операций по учету расчетов с использованием векселей ведет бухгалтерия. Бухгалтерия проверяет правильность и полноту оформления первичных документов и отражает операции по учету расчетов векселями в регистрах бухгалтерского учета.Развитый документооборот и распределение функций по обработке документов между большим количеством пользователей были учтены при автоматизации. Разработанные электронные документы и справочники обеспечили отражение в программе на базе "1С:Предприятие 7.7" необходимых хозяйственных операций, автоматическое заполнение печатных форм и требуемое разграничение прав доступа.1.2. Методология учетаБухгалтерский учет операций с векселями, применяемыми при расчетах между организациями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги, регламентирован письмом Минфина России от 31.10.1994 № 142.Для учета векселей, полученных от покупателей в счет оплаты поставок продукции, на заводе используется субсчет 58.1 "Долговые ценные бумаги" так же, как и для учета векселей, приобретенных у банков. Сохранятся схема проводок, используемых для учета операций по поступлению векселей (таблица 1).Таблица 1.
Содержание проводки
Дебет
Кредит
Поступил вексель от покупателей в счет оплаты за отгруженную продукцию (услуги, ТМЦ)
58.1 "Долговые ценные бумаги"
62.1 "Расчеты с покупателями в рублях"
Поступил вексель от покупателей в счет аванса за продукцию (услуги, ТМЦ)
58.1 "Долговые ценные бумаги"
62.2 "Расчеты по полученным авансам в рублях"
При дальнейшей передаче векселей, полученных от покупателей, в оплату за продукцию (товары, работы, услуги) используется схема проводок (учетная политика "по оплате"), приведенная в таблице 2. Если в приведенных схемах проводок вместо счета 58.1 мы бы использовали счет 62.3 "Векселя полученные", схема проводок получилась бы идентичной рекомендованной Минфином.Таблица 2
Содержание проводки
Дебет
Кредит
Поступил вексель от покупателей в счет оплаты за отгруженную продукцию (услуги, ТМЦ)
58.1 "Долговые ценные бумаги"
62.1 "Расчеты с покупателями в рублях"
Поступил вексель от покупателей в счет аванса за продукцию (услуги, ТМЦ)
58.1 "Долговые ценные бумаги"
62.2 "Расчеты по полученным авансам в рублях"
Содержание проводки
Дебет
Кредит
Вексель, полученный от покупателя, списан с баланса и передан поставщику или подрядчику, в счет оплаты за полученные товары или услуги
91.3 "Прочие расходы"
58.1 "Долговые ценные бумаги"
60.0 "Расчеты с поставщиками за материалы"60.1 "Расчеты с подрядчиками за выполненные работы и услуги"60.2 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по капитальным вложениям"60.3 "Расчеты с поставщиками за СПС"60.5 "Расчеты с поставщиками за энергоресурсы"60.6 "Расчеты с поставщиками за товары для столовой"60.8 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по содержанию объектов непроизводственного назначения"
76.1 "Расчеты с организациями-поставщиками"
91.1 "Прочие доходы"
"Отложенный" НДС по отгруженной продукции начислен к оплате в бюджет
76.2 "НДС на продукцию отгруженную, но неоплаченную покупателями (организациями и сотрудниками)"
68.2 "НДС (расчеты с бюджетом по НДС)"
НДС с аванса начислен к оплате в бюджет
62.2 "Расчеты по полученным авансам в рублях"
68.2 "НДС (расчеты с бюджетом по НДС)"
Принят к зачету НДС по полученным от поставщиков и подрядчиков товаров и услуг
68.2 "НДС (расчеты с бюджетом по НДС)"
19 "НДС по приобретенным ценностям"
В соответствии с письмом Минфина России № 142 бухгалтерский учет векселей при расчетах за поставленные товары, продукцию (работы, услуги) у организаций, выдавших вексель, осуществляется на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Для учета собственных векселей, выдаваемых поставщикам и подрядчикам, на заводе был открыт субсчет 60.7 "Расчеты по векселям выданным". Схема проводок по учету собственных векселей, выданных в оплату за товары и услуги поставщикам и подрядчикам, отражена в таблице 3.Таблица 3
Содержание проводки
Дебет
Кредит
Передан собственный вексель в оплату поставщикам и подрядчикам
60.0 "Расчеты с поставщиками за материалы"
60.1 "Расчеты с подрядчиками за выполненные работы и услуги"
60.2 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по капитальным вложениям"
60.3 "Расчеты с поставщиками за СПС"
60.5 "Расчеты с поставщиками за энергоресурсы"
60.6 "Расчеты с поставщиками за товары для столовой"
60.8 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками по содержанию объектов непроизводственного назначения"
76.1 "Расчеты с организациями-поставщиками"
60.7 "Расчеты по векселям выданным"
Отражение в бухгалтерском учете операций по оплате собственного векселя, предъявленного векселедержателем, приведено в таблице 4.
Таблица 4
Содержание проводки
Дебет
Кредит
Оплачен собственный вексель, предъявленный векселедержателем
60.7 "Расчеты по векселям выданным"
51 "Расчетные счета"
Принят к зачету НДС по полученным от поставщиков и подрядчиков товарам и услугам
68.2 "НДС (расчеты с бюджетом по НДС)"
19 "НДС по приобретенным ценностям"
2. Автоматизация расчетов с дебиторами / кредиторамиВ процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия или организации возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с получением или продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг, с расчетами по налогам и сборам, с банками по кредитам, а также с другими юридическими и физическими лицами.Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любого предприятия. Довольно большая ее часть в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую стойкость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании. Необходимость автоматизации расчетов с дебиторами и кредиторами - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы расчетов между юридическими и физическими лицами. Модуль « Расчеты с дебиторами и кредиторами» ERP системы Виртуозтм предназначен для автоматизации процессов учета расчетов с дебиторами и кредиторами. Функциональность модуля « Расчеты с дебиторами/кредиторами » характеризуется такими свойствами:- Расчеты с дебиторами и кредиторами в различных валютах; - Расчеты с дебиторами и кредиторами в разрезе договоров, адресов, конкретных счетов или платежей; - Контроль сроков платежей. Скидки за досрочный платеж. Штрафы за задержки платежей; - Контроль за превышением лимита кредита; - Письма-напоминания о просроченных платежах; - Структуризация расчетов в разрезе открытых позиций; - Контроль оплаты по счету для поставок в кредит; - Контроль поставок по авансовым платежам; - Связь с кассовыми и банковскими книгами; - Контроль взаиморасчетов (в т.ч. бартер); - Гибкая система скидок; - Аналитическая статистика и отчетность. Бизнес-процессы: расчеты с дебиторами, расчеты с кредиторами.Для структурирования расчетных отношений с дебитором/ кредитором используется специальный регистр - Открытая позиция (ОП). ОП служит для классификации документов одного дебитора/ кредитора.Форма позволяет получать оперативную информацию о текущем состоянии расчетов с клиентами и кредиторами предприятия.С помощью формы можно получить информацию о непогашенной дебиторской и/или кредиторской задолженности в разрезе открытых позиций.С помощью Журнала производят контроль взаиморасчетов. 3. Автоматизация учета расчетов с контрагентамиБухгалтерский учет расчетов с контрагентом зависит от методики взаиморасчетов, определяемой в договоре. Сведения о договоре с контрагентом и условия расчетов должны быть введены в информационную базу. Причем с одним контрагентом может быть заключено несколько договоров с разными условиями расчетов.В договоре может быть выбран один из следующих вариантов измерения взаимной задолженности между предприятием и контрагентом: - в рублях, - в условных единицах, - в иностранной валюте. Последний вариант подходит для расчетов с иностранным партнером, а первые два могут использоваться для расчетов с отечественными партнерами. Причем вариант расчетов в условных единицах означает следующее: взаимные задолженности по договору фиксируются в иностранной валюте, выбранной в качестве условной единицы договора, но платежи выполняются в рублях. Для регистрации изменения состояния взаиморасчетов суммы платежей пересчитываются в условные единицы по курсу иностранной валюты на день платежа. Расчеты с контрагентами могут учитываться с разной степенью детализации: - по договору в целом, - по каждому расчетному документу (отгрузки, оплаты и т.п.). Во взаимоотношениях с контрагентами распространена практика, когда конкретная оплата привязывается к конкретной поставке: либо сначала регистрируется оплата поставки (по предварительно выписанному счету), а затем регистрируется сама поставка -- поставка по предоплате, либо сначала регистрируется поставка, а затем регистрируется оплата -- последующая поставка. Подобной практике деловых взаимоотношений больше подойдет детализация расчетов по каждому расчетному документу.Но при долгосрочных взаимоотношениях с надежными деловыми партнерами может быть установлено, что платежи не привязываются к конкретным поставкам. Например, по условиям договора контрагент может поставлять предприятию товары в течение месяца по разовым заявкам подразделений предприятия, а по завершении месяца финансовая служба предприятия будет оплачивать контрагенту все выполненные поставки и перечислять частичную предоплату на очередной месяц. Для подобной практики взаимоотношений подойдет вариант детализации расчетов с контрагентом по договору в целом, хотя можно выбрать и вариант детализации по каждому расчетному документу.При регистрации расчетного документа в информационной базе бухгалтерские проводки формируются автоматически. При этом в целях аналитического учета контрагент будет указан в проводке в качестве субконто дебета или кредита. В качестве второго субконто проводки может быть указан договор, в качестве третьего -- расчетный документ.Конфигурация может вести аналитический учет по расчетным документам даже в случае, когда пользователям это непосредственно не требуется, то есть в описании договора указана детализация расчетов по договору в целом. Если для договора выбран вариант учета расчетов в условных единицах, то для корректного определения курсовых разниц при регистрации каждого изменения состояния взаиморасчетов потребуется привязка к конкретному расчетному документу, при этом расчетный документ будет подбираться из информационной базы автоматически по методу ФИФО. Суммы документов автоматически разделяются на погашения задолженностей и авансы, поскольку по правилам бухгалтерского учета эти суммы должны отражаться раздельно.Бухгалтерские счета для учета расчетов с контрагентами, используемые в проводках, указываются в расчетном документе.Но пользователю вряд ли потребуется самостоятельно указывать бухгалтерские счета в документе, поскольку они подставятся автоматически сразу после того, как он укажет контрагента и договор. Для подстановки счетов по умолчанию автоматически подберется наиболее подходящая запись из специального списка, хранящегося в информационной базе.Благодаря автоматической подстановке бухгалтерских счетов ввод расчетных документов можно поручить пользователям, не являющимся бухгалтерами. А бухгалтеры могут оставить за собой лишь функцию контроля за состоянием списка, используемого для автоматической подстановки бухгалтерских счетов в расчетные документы."1С:Бухгалтерия 8" предоставляет средства для автоматизации сверки взаиморасчетов с контрагентами и их корректировки. Одним из таких средств является документ "Корректировка задолженности".С помощью представленного документа можно провести взаимный зачет дебиторской и кредиторской задолженностей, образовавшихся по разным договорам с одним контрагентом. Можно перенести задолженность с одного контрагента на другого контрагента (например, при их реорганизации), можно зарегистрировать списание безнадежного долга. ЗаключениеТаким образом, в ходе подготовки данного реферата мы пришли к следующим выводам:- В целом, конечно, автоматизированные системы учета сильно облегчают жизнь. Они обеспечивают: - правильное отражение информации в регистрах учета задолженности по каждому поставщику; - перенос итогов из регистра учета кредиторской задолженности в Главную книгу; - открытие специальных регистров, в которых отражаются и группируются определенным образом определенные виды задолженностей и платежей. В автоматизированной системе учета предусмотрено формирование информации по тем же направлениям, что и в регистрах, которые ведутся вручную: дата операции, поставщик, наименование товара, сумма задолженности, условия оплаты.- Система расчетов с покупателями, поставщиками и подрядчиками на любом достаточно крупном предприятии включает в себя различные виды: безналичные и наличные платежи, зачет взаимных требований, расчеты векселями и др. В основном расчеты производятся в безналичной форме.- Развитый документооборот и распределение функций по обработке документов между большим количеством пользователей были учтены при автоматизации. Разработанные электронные документы и справочники обеспечили отражение в программе на базе "1С:Предприятие 7.7" необходимых хозяйственных операций, автоматическое заполнение печатных форм и требуемое разграничение прав доступа.- Необходимость автоматизации расчетов с дебиторами и кредиторами - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы расчетов между юридическими и физическими лицами. Список использованной литературы1. Арапов А. М. Автоматизация учета расчетов с использованием простых векселей.- Уфа, 20042. Мишин В.С. Расчеты с дебиторами / кредиторами.- Пермь, 20073. Комплект вопросов сертификационного экзамена по программе "1С:Торговля и Склад" версия 7.7 с примерами решений.- М., 2007 4. О выходе новых редакций типовых конфигураций "Бухгалтерский учет" и "Торговля+Склад" системы программ "1С:Предприятие 7.7" - М., 2005
НОВОСТИ
ВХОД
ТЕГИ
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
