База рефератов со всего рунета - Аналіз фінансової діяльності підприємства - скачать рефераты, рефераты на тему, бесплатно рефераты


	Главная \| Карта сайта


	РАЗДЕЛЫ


	ПАРТНЕРЫ


	АЛФАВИТ

... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я


	ПОИСК

Аналіз фінансової діяльності підприємства

p align="left">Проаналізувати фактичні затрати за 2011 р. При цьому розподілити їх на:

1) затрати на продукт і затрати періоду (таблиця 18);

2) постійні та змінні (табл..19,20).

Таблиця 18

Приватне підприємство «Маяк»

Аналіз фактичних витрат підприємства з метою поділу на затрати

на продукт і витрати періоду ( за даними роботи підприємства у 2011 р.) За період:

№	Статті витрат	Фактична сума	Прямі затрати	Загально виробничі	Аміні-стративні	Витрати на збут	Інші операційні
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Основні матеріали	59600	59600
2.	Допоміжні матеріали	4500	4500
3.	Осн. Зарплата прац.осн. вир-ва з нарахуваннями	34863	34863
4.	Зарплата наладникам з нарахув.	2480		2480
5.	Зарплата адмінперсон. з нарахув.	15847			15847
6.	Зарплата продавцям з нарахув.	3721				3721
7.	Амортизація обладнан., виробнич., і складськ. приміщ.	9000	9000
8.	Амортизація адмінприміщень	6110			6110
9.	Амортизація збтових транспорт.засобів	900				900
	Всього	137021,4	107963	2480	21957	4621	0

Таблиця 19

Приватне підприємство «Маяк»

Аналіз фактичних витрат підприємства з метою поділу на постійні та змінні ( за даними роботи підприємства у 2011 р.) За період

№	Статті витрат(фактичні)	Фактична сума витрат	Постійні	Змінні
1	2	3	4	5
1. 2. 3. 4. 5.	Прямі затрати всього В т.ч. у розрізі основних видів: - матеріали - зарплата основних робітників з нарахуваннями - амортизація виробничого обладнання, виробнич. і складських приміщень Загально виробничі витрати, всього: В т.ч. у розрізі основних видів: - зарплата наладникам з нарахуван. Адміністративні витрати Витрати на збут Інші операційні витрати Всього	107963 64100 34863 9000 2480 2480 21957 4621 137021	9000 21957 900 31857	64100 34863 2480 3271 105164

Таблиця 20

Приватне підприємство «Маяк»

Аналіз фактичних витрат підприємства з метою поділу на постійні та змінні у розрізі видів продукції ( за даними роботи підприємства у 2011 р.)

За період:

№	Статті витрат	Фактична сума витрат, грн	Постійні	Змінні
			01	02	01	02
1	2	3	4	5	6	7
1.	Прямі затрати: - матеріали - зарплата робітн. з нарахув. - амортизац. обладнання	64100 34863 9000	5300	3700	44570 2480	22519 10059
2.	Загальновиробничі витрати - зарплата наладникам з нарахув.	2480			1756	716
3.	Разом виробничих витрат	113424	5300	3700	71139	33285

Таблиця 21

Приватне підприємство «Маяк»

Аналіз загальновиробничих витрат з метою поділу на загальновирбничі витрати підрозділів підприємства та загальновиробничі витрати підприємства в цілому ( за даними роботи підприємства у 2011 р.)

За період:

№ з/п	Статті загальновиробничих витрат	Сума всього	Групування фактичних загальновиробничих витрат
			Загальновиробничі витрати підрозділів підпрємства	Загальновиробничі витрати в підприємства в цілому
			Підрозділи основного виробництва	Допоміжні підрозділи
			№1	№2	№3	№1	№2
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Змінні
1.	зарплата наладник.	2480	1765	716
2.
3.
4.
Всього:	2480	1765	716	0	0	0	0
Постійні
1.
2.
3.
4.
Всього:	0	0	0	0	0	0	0

6. Скласти звіт про прибутки і збитки за системою калькулювання змінних витрат. Заповнити таблицю 22. Розрахувати точку беззбитковості та запас міцності у натуральному і грошовому вираженні

Таблиця 22

Приватне підприємство «Маяк»

Звіт про прибутки і збитки за системою калькулювання змінних витрат

( за даними роботи підприємства у 2011 р.)

За період:

№	Показники	Всього	В розрізі видів готової продукції
			Продукт1	Продукт2	Продукт3
1	2	3	4	5	6
1.	Обсяг реалізації(одиниць)	8200	4400	4100
2.	Відсоток в загальній сумі реалізації одиниць	100,00%	50,00%	50,00%
3.	Виручка від реалізації готової продукції за мінусом вираху	1948191	1010031	938160
4.	Виручка в розрахунку на одиницю продукції	237,58	246,3490244	228,8195122
5.	Змінні виробничі витрати на одиницю (грн..)	13	17,35	8,12
6.	Виробничий маржинальний дохід (грн./од)	224,85	229,00	220,7011815
7.	Змінні операційні витрати
8.	Загальний мержинальний дохід (ряд1 х ряд6)	1843767	938892,3577	904874,8443
9.	Відсоток маржинального доходу (ряд8/ряд3 х 100%)	94,64%	92,96%	96,45%

Таблиця 23.1

Приватне підприємство «Маяк»

Бюджет продажів ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.)За період:

№ з/п	Показник	Квартал	Всього за рік
		1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7
1.	Обсяг реалізації(одиниць): 1 продукція 01 2 продукція 02	927 935	1158 1169	1158 1169	1390 1402	4633 4674
2.	Ціна за одиницю, грн: 1 продукція 01 2 продукція 02					278,23 252
3.	Дохід від реалізації,грн.(р.1 х р.2): 1 продукція 01 2 продукція 02	230009,9 235569,6	287512,4 294462	287512,4 294462	345014,9 353354,4	1150050 1177848
	Разом	465579,5	581974,4	581974,4	698369,3	2327898

На основі бюджету продаж і прогнозного рівня розрахунків клієнтів з підприємством скласти графік очікуваних надходжень (табл.23.2)

Таблиця 23.2

Приватне підприємство «Маяк»

Графік очікуваних грошових надходжень, грн. ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:

№ з/п	Показник	Квартал	Всього за рік
		1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7
1.	Дебіторська заборгованість за станом на початок періоду
2.	Реалізація в 1 кварталі
3.	Реалізація в 1 кварталі
4.	Реалізація в 1 кварталі
5.	Реалізація в 1 кварталі
6.	Всього грошових надходжень(сума рядків1-5)

При заповненні таблиць 23.1, 23.2 врахувати наступні аспекти:

1. Передбачають зростання обсягів реалізації у 2012р.

Відсотки зростання наведенні в табл.24

Таблиця 24

Обсяги зростання обсягів реалізації, %

Продукція 01 13

Продукція 02 14

2. Цінова політика передбачає зростання цін на продукцію. Показники зростання наведені в таблиці 25.

Прогнозне зростання цін, %

Продукція 01 3

Продукція 02 5

3. За результатами господарської діяльності підприємства в минулому періоді передбачають, що у 1-у кварталі 2012 р. буде реалізовано 20% продукції, 2-у, 3-у - 25%, 4-у - 30%

4. Очікують, що у першому кварталі 2012 р. надійдуть грошові кошти за продукцію, відвантажену в 2011 р.

5. За результатами аналізу господарської діяльності підприємства і розрахунків клієнтів за продукцію очікуються надходження грошових коштів у такій послідовності (за продукцію, відвантажену у відповідному кварталі): 25% - у поточному кварталі, 40% - у кварталі, наступному за кварталом відвантаження, 30% - через квартал після квартал відвантаження, 5% - взагалі не надійдуть.

За прогнозним бюджетом реалізації скласти бюджет виробництва (див. пункт 8 вихідних даних). Заповнити таблицю 26.

Таблиця 26

Приватне підприємство «Маяк»

Бюджет виробництва ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:

№	Показник	Квартал	Всього за рік
		1	2	3	4
	1	2	3	4	5	6
1.	Бюджетний обсяг реалізації (одиниць) 1 продукція 01 2 продукція 02	926,6 934,8	1158,25 1168,5	1158,25 1168,5	1389,9 1402,2	4633 4674
2.	Необхідні залишки готової продукції на кінець періоду(одиниць) 1 продукція 01 2 продукція 02					1185 1276
3.	Всього потреба в готовій продукції (од.) (ряд1 + ряд2) 1 продукція 01 2 продукція 02	927 935	1158 1169	1158 1169	1390 1402	5818 5950
4.	Запас готової продукції на початок періоду(одиниць) 1 продукція 01 2 продукція 02					1209 1302
5.	Необхідний обсяг виробництва (од.) (ряд3 - ряд4) 1 продукція 01 2 продукція 02	922 930	1152 1162	1152 1162	1383 1394	4609 4648

Заплановано зменшити кількість залишків готової продукції на кінець 2012р. на 2% рівня залишків цього ж періоду 2011 р.

Розподіл за кварталами: 20%, 25%, 25%, 30%.

Для дотримання бюджету виробництва потрібна відповідна кількість матеріальних ресурсів. Скласти бюджет прямих матеріалів.

Заповнити таблицю 27.

Ціни на сировину, норми витрат на одиницю продукції у 2012р. залишаться на рівні 2011р.

Таблиця 28

Приватне підприємство «Маяк»

Бюджет прямих витрат на оплату праці ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:

№	Показники	Квартал	Всього за рік
		1	2	3	4
1. 2. 3.	Обсяг виробництва , одиниць готової продукції 1 продукція 01 2 продукція 02 Прямі витрати на оплату праці на одиницю продукції (тарифна ставка), грн. 1 продукція 01 2 продукція 02 Загальні прямі витрати на оплату праці, грн. 1 продукція 01 2 продукція 02	922 930 6,05 2,45 5576,4 2280,8	1152 1162 6,05 2,45 6970,6 2851,0	1152 1162 6,05 2,45 3970,6 2851,0	1383 1394 6,05 2,45 8364,7 3421,1	4609 4648 6,05 2,45 27882,2 11403,8

Прямі затрати на оплату праці у розрахунку на одиницю продукції в 2012 р. залишаються на рівні 2011р.

Розподіл прямих затрат за кварталами: 20%,25%,25%,30.

Скласти бюджет загальновиробничих витрат. Заповнити таблицю 29.

Заплановані змінні загальновиробничі витрати на одиницю продукції у грошовому вираженні й структурно залишатимуться на рівні 2011р. Постійні витрати повністю відповідатимуть витратам 2011р.

Розподіл загальновиробничих витрат за кварталами планового року аналогічний до розподілу всіх інших витрат. Скласти бюджет адміністративних витрат і витрат на збут. Заповнити таблицю 30.

Планові адміністративні та збутові витрати заплановані на рівні 2011р. У 2012 р. передбачено витрати на рекламу на загальну суму 20000грн. Розподіл витрат по кварталах: 20%, 25%, 25%, 30%.

Скласти бюджет грошових коштів за даними попередніх бюджетів. Заповнити таблиці 31. Зробити висновки.

Таблиця 31

Приватне підприємство «Маяк»

Бюджет адміністративних витрат і витрат на збут ( за прогнозними даними роботи підприємства у 2012 р.) За період:

№

Показник

Сума

Залишок грошових коштів на початок періоду

Надходження грошових коштів у вигляді виручки

Всього грошових коштів (р.1 + р.2)

Виплати грошових коштів

- витрати на придбання матеріалів

- прямі витрати на оплату праці

- загальновиробничі витрати

- адміністративні витрати та витрати на збут

Надлишок (нестача) грошових коштів (р.3 - р.4)

66300

1769344

1835644

1394562

1307801

39286,1

2795,1

44679,9

441082,4

Висновки

Діяльність підприємства є досить ефективною. Так, у звітному періоді підприємство отримало прибуток у розмірі -43909грн., що забезпечувало рентабельність на рівні -2,20%.

В умовах діяльності підприємства ефективним є виробництво продукції лише 01. Таким чином, підприємству доцільно виробляти продукцію лише 01.

В прогнозному періоді підприємство матиме надлишок грошових коштів.

Страницы: 1, 2


	НОВОСТИ


	ВХОД


	ТЕГИ

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
Copyright © 2012 г. При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.