Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в табл. 1.
Таблица 1.
Проверка согласованности показателей, отраженных
в бухгалтерской отчетности (по данным формы №1-5)
Показатель
Проверяемая форма
Согласуемая форма
№ формы
№(код) строки, графы
Сумма, тыс. руб.
№ формы
№(код) строки, графы
Сумма, тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
7
Основные средства:
Форма №1
120
Форма №5
120-140
на начало года
графа 3
1 299 892
графа 3
1 299 892
на конец года
графа 4
1 782 110
графа 6
1 782 110
Денежные средства:
Форма №1
260
Форма №4
графа 3
на начало года
графа 3
15 230
010
15 230
на конец года
графа 4
22 036
060
22 036
Уставный капитал:
Форма №1
410
Форма №3
графа 3
на начало года
графа 3
100
100
100
на конец года
графа 4
100
140
100
Дебиторская задолженность:
Форма №1
230 + 240
Форма №5
600
на начало года
графа 3
449 200
графа 2
449 200
на конец года
графа 4
518 100
графа 3
518 100
Долгосрочные займы и кредиты:
Форма №1
510
Форма №5
на начало года
графа 3
624 262
графа 3
624 262
на конец года
графа 4
799 426
графа 4
799 426
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток):
Форма №1
470
Форма №3
графа 6
на начало года
графа 3
425 951
100
425 951
на конец года
графа 4
768 843
140
768 843
Краткосрочные финансовые вложения:
Форма №1
250
Форма №5
540
на начало года
графа 3
52 150
графа 5
52 150
на конец года
графа 4
47 044
графа 6
47 044
Нематериальные активы:
Форма №1
110
Форма №5
010-050
на начало года
графа 3
14 294
графа 3
14 294
на конец года
графа 4
22 960
графа 6
22 960
Добавочный капитал:
Форма №1
420
Форма №3
графа 4
на начало года
графа 3
564 783
100
564 783
на конец года
графа 4
564 783
140
564 783
Кредиторская задолженность:
Форма №1
620
Форма №5
630
на начало года
графа 3
448 833
графа 3
448 833
на конец года
графа 4
431 354
графа 4
431 354
Долгосрочные финансовые вложения:
Форма №1
140
Форма №5
540
на начало года
графа 3
-
графа 3
-
на конец года
графа 4
-
графа 4
-
Краткосрочные кредиты и займы:
Форма №1
610
Форма №5
631
на начало года
графа 3
-
графа 3
-
на конец года
графа 4
-
графа 4
-
После счетной проверки показателей бухгалтерской отчетности по формам №1-5 можно сделать следующие выводы:
Основные средства, нематериальные активы, дебиторская и кредиторская задолженность, финансовые вложения, кредиты и займы, отражаемые в форме №1 и форме №5, показаны в данной финансовой отчетности с одинаковыми значениями.
Уставный и добавочный капиталы, отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одно и тоже значение показателя.
Денежные средства показаны в формах №1 №4 в одинаковых суммах.
Исходя из вышесказанного, можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность сведена математически верно, является качественной, скорее всего достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.
Задание 2.
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.
Таблица 2
Горизонтальный и вертикальный анализ активов
и пассивов организации (по данным формы №1)
Показатели
Остатки по балансу, тыс. руб.
Темп роста (снижения), %
Структура активов и пассивов, %
на начало года
на конец года
изменение (+,-)
на начало года
на конец года
изменение (+,-)
1
2
3
4
5
6
7
8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы всего В том числе:
1 314 186
1 805 070
490 884
137,35
63,66
70,37
6,71
1.1. Нематериальные активы
14 294
22 960
8 666
160,63
0,69
0,90
0,20
1.2. Основные средства
1 299 892
1 782 110
482 218
137,10
62,97
69,48
6,51
1.3. Незавершенное строительство
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные финансовые вложения
1.6. Отложенные налоговые активы
1.7. Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы - всего В том числе:
750 164
759 880
9 716
101,30
36,34
29,63
-6,71
2.1. Запасы
233 457
172 594
-60 863
73,93
11,31
6,73
-4,58
2.2. НДС по приобретенным ценностям
127
106
-21
83,46
0,01
0,00
0,00
2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев)
238 076
233 145
-4 931
97,93
11,53
9,09
-2,44
2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)
211 124
284 955
73 831
134,97
10,23
11,11
0,88
2.5. Краткосрочные финансовые вложения
52 150
47 044
-5 106
90,21
2,53
1,83
-0,69
2.6. Денежные средства
15 230
22 036
6 806
144,69
0,74
0,86
0,12
2.7. Прочие оборотные активы
Итого активов
2 064 350
2 564 950
500 600
124,25
100,00
100,00
Х
ПАСИВЫ
1. Капитал и резервы - всего В том числе:
990 888
1 333 774
342 886
134,60
48,00
52,00
4,00
1.1. Уставный капитал
100
100
0
100,00
0,00
0,00
0,00
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал
564 783
564 783
0
100,00
27,36
22,02
-5,34
1.4. Резервный капитал
54
48
-6
88,89
0,00
0,00
0,00
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
425 951
768 843
342 892
180,50
20,63
29,97
9,34
2. Обязательства - всего В том числе:
1 073 462
1 231 176
157 714
114,69
52,00
48,00
-4,00
2.1. Долгосрочные обязательства
624 262
799 426
175 164
128,06
30,24
31,17
0,93
2.2.Краткосрочные обязательства
449 200
431 750
-17 450
96,12
21,76
16,83
-4,93
2.2.1. Займы и кредиты
0,00
0,00
0,00
2.2.2. Кредиторская задолженность
448 833
431 354
-17 479
96,11
21,74
16,82
-4,92
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
