МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
Институт международного туризма и менеджмента
Кафедра «Управление предпринимательской деятельностью»
Контрольная работа
По дисциплине «Бухгалтерский учет»
На тему «анализ финансового состояния»
Выполнила студентка 3 курса з/о
Специальность 061100
Пархачева Л.А.
Шифр у.о. 06-133
Сыктывкар 2005г
Анализ финансового состояния.
1. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности
Форма№1
- общее снижение активов, в т. ч. за счет снижения объемов незавершенного строительства; снижения запасов;
- снижение незавершенного строительства означает, что предприятие не развивается, не расширяет свое производство;
- снижение запасов произошло за счет уменьшения затрат в незавершенном производстве, уменьшения объемов готовой продукции и товаров для перепродажи;
- по сравнению с другими статьями баланса возросла доля основных средств. Почти в 2 раза уменьшился НДС по приобретенным ценностям.
- в 2 раза выросла дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.)
- денежные средства уменьшились в 9,7 раз. Это в свою очередь означает, что деньги не находятся в обороте, т.е. предприятие мало вкладывает, инвестирует денежные средства в развитие предприятия и пр.
Таким образом, внеоборотные активы возросли к концу года более, чем на 7%, а оборотные активы сократились на 8,2%.
В целом активы снизились на 1,48%.
Пассивы предприятия аналогично снизились на 1,48%.
В целом, это было вызвано:
- снижением объемов нераспределенной прибыли прошлых лет;
- снижением займов и кредитов на 10%;
Займы и кредиты, в свою очередь, уменьшились за счет:
- снижения кредитов банков, подлежащих погашению в течение 12 мес. после отчетной даты.
Кредиторская задолженность снизилась в 2 раза за счет:
- снижения задолженности предприятия перед поставщиками и подрядчиками в 3 раза;
- уменьшения задолженности предприятия перед бюджетом в 2 раза.
В то же время почти на 94% выросла задолженность перед государственными внебюджетными фондами, уменьшилась задолженность перед прочими кредиторами в 1,3 раза.
Форма №2
В отчетном периоде была получена чистая прибыль в размере 11634486 р.
В течение финансового года произошло увеличение выручки от продаж на 12,8%, а себестоимость проданных товаров выросла на 40%. В итоге валовая прибыль (прибыль от продаж) увеличилась в 1,9 раза и составила 27773814 рублей.
Проценты к получению снизились. Прочие операционные доходы возросли в 1,6 раза, прочие операционные расходы увеличились на 41%.
Внереализационные доходы снизились в 1,8 раза, внереализационные расходы снизились в 1,7 раз. Таким образом, прибыль до налогообложения возросла по сравнению с предыдущим годом в 49 раз.
2. Анализ структуры баланса
Таблица 1
Анализ структуры баланса по разделам
Наименование показателей
В тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменения
н. г.
к.г .
н. г.
к.г .
руб.
%
АКТИВ:
Внеоборотные активы
21516156
23065341
43,8
47,8
1549185
7,2
Оборотные активы
27581943
25304423
56,2
52,2
-2277520
-8,3
баланс
49098099
48369764
100
100
-728335
-1,48
ПАССИВ:
Капитал и резервы
19184070
34094686
39
70
14910616
77,7
Долгосрочные обязательства
-
-
-
-
-
-
Краткосрочные обязательства
29914029
14275078
61
30
-15638951
-52,3
баланс
49098099
48369764
100
100
-728335
-1,48
Таблица 2Анализ структуры баланса по группам статей раздела I
Внеоборотные активы
В тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменения
н. г.
к.г .
н. г.
к. г.
тыс. руб.
%
Нематериальные активы
37948
145514
0,18
0,6
107566
3,8 р
Основные средства
16190551
22364843
75,2
96,9
6174292
1,4 р
Незавершенное строительство
5107272
374599
23,7
1,62
-4732673
-92,7
Доходные вложения в материальные ценности
155685
155685
0,72
0,67
-
-
Долгоср. финанс. вложения
24700
24700
0,2
0,2
-
-
ИТОГО
21516156
23065341
100
100
1549185
7,2
Таблица 3Анализ структуры баланса по группам статей раздела II
Оборотные активы
В тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменения
н. г.
к.г .
н. г.
к. г.
тыс. руб.
%
Запасы
16385913
5075036
59,4
20
-21460850
-69
НДС по приобретенным ценностям
2851425
1216383
10,3
4,8
-1635042
-57
Дебит. задолж-ть (м. 12 мес.)
7773746
15587708
28
61,6
7813962
2 р
Краткоср. финансовые вложения
10000
-
0,04
-
-10000
-100
Денежные средства
323613
3193674
1,2
12,6
2870061
9,8 р
Прочие оборотные активы
237246
231622
1,06
1
-5624
-2
ИТОГО
27581943
25304423
100
100
-1277520
-8,3
Таблица 4Анализ структуры баланса по группам статей раздела III
Капитал и резервы
В тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменения
к.г .
н. г.
к. г.
н.г .
тыс. руб.
%
Уставный капитал
50000
50000
0,3
0,15
-
-
Добавочный капитал
-3452
14920789
-
43,8
14917337
-
Фонд социальной сферы
12952792
3778566
67,5
11
-9174226
-70,8
Нераспределенная прибыль прошлых лет
6184730
-
32,2
-
-6184730
-100
Нераспределенная прибыль отчетного года
-
15345331
-
45,05
15345331
100
ИТОГО
19184070
34094686
100
100
14910616
77,7
Таблица 5Анализ структуры баланса по группам статей раздела V
Краткосрочные обязательства
В тыс. руб.
Уд. вес, %
Изменения
к.г .
н. г.
к. г.
н.г .
тыс. руб.
%
Займы и кредиты
6512000
5906000
21,8
41,4
-606000
-9,3
Кредиторская задолженность
23402029
8369077
78,18
55,1
-15032952
-64
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
6658
502524
0,02
3,5
495866
75 р.
ИТОГО
29914029
14275078
100
100
-15638951
-52,3
Выводы по таблицам следующие:
АКТИВ
Валюта баланса за анализируемый период снизилась на 728335 руб. или на 1,48%, что косвенно может свидетельствовать о снижении хозяйственного оборота.
На изменение структуры актива баланса повлиял рост суммы долгосрочных активов на 1549185 руб. или на 7,2% и уменьшение текущих активов на 2277520 руб. или на 8,3%. Сокращение доли оборотных активов делает имущество предприятия менее мобильным.
На изменение структуры актива баланса, главным образом повлияло, изменение суммы долгосрочных активов.
Изменение в составе долгосрочных активов в анализируемом периоде связаны с изменением следующих составляющих:
сумма основных средств в анализируемом периоде увеличилась на 6174292 руб. или в 1,4 раза;
величина незавершенного строительства снизилась на 4732673 руб или на 92,7%;
величина нематериальных активов увеличилась на 107566 руб. или в 3,8 раз.
Увеличение величины нематериальных активов за этот период говорит о присутствии инновационной направленности деятельности предпрития.
В составе текущих активов произошли следующие изменение:
- величина товарно-материальных запасов уменьшилась на 21460850 руб. или на 69%;
- величина НДС по приобретенным ценностям снизилась на 1635042 руб. или на 57%;
- сумма краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась в 2 раза;
- сумма денежных средств увеличилась в 9,8 раз или на 2870061руб.
- сумма прочих оборотных активов снизилась на 2%.
Уменьшение суммы краткосрочных инвестиций в структуре имущества говорит оснижении деловой активности предприятия.
ПАССИВФормирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов увеличилась и составила 14910616 руб. или на 77,7%.
На структуру собственного капитала повлияли следующие составляющие:
- добавочный капитал увеличился на 14917337 руб.;
- нераспределенная прибыль прошлых лет снизилась на 6184730 руб.;
- нераспределенная прибыль отчетного года увеличилась на 15345331 руб.
Сумма краткосрочных обязательств уменьшилась на 15638951 руб или на 52,3% и составила на конец анализируемого периода 14275078 руб.
Уменьшение текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:
- сумма кредиторской задолженности составила 8369077 руб. и снизилась в 2 раза;
- сумма займов и кредитов снизилась на 606000 руб. или на 9,3%;
- задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов увеличилась на 495866 руб. или в 75 раз и составила 502524 руб.
3. Анализ ликвидности баланса
Таблица 6
Актив, руб.
Н.г.
К.г.
Пассив, руб.
Н.г.
К.г.
Платежный излишек (недостаток)
Н.г.
К.г.
А1
333613
3193674
П1
23402029
8369077
-23068416
-5175403
А2
7773746
15587708
П2
6518658
6408524
1255088
9179184
А3
19474584
6523041
П3
-
-
19474584
6523041
А4
21516156
23065341
П4
19184070
144849
2332086
22920492
Выводами является следующее:А1 < П1А2 > П2А3 > П3А4 > П4 В целом наблюдается хорошая ситуация, предприятие имеет ликвидный баланс. Для комплексной оценки ликвидности воспользуемся коэффициентом:А1+0,5А2+0,3А3/П1+0,5П2+0,3П3=12944440,3/11573339=1,12 (при рекомендуемом значении >1) 4. Анализ платежеспособности предприятия.Таблица 7
Наименование показателей
Н.г.,р.
К.г.,р.
Изменение
Текущие активы:
- запасы
16385913
5075036
-11310877
- дебиторская задолженность
7773746
15587708
-62149738
- краткосрочные финансовые вложения и денежные средства
333613
3193674
2860061
ИТОГО
24493272
23857418
-635854
Внешние обязательства:
- долгосрочные обязательства
-
-
-
- краткосрочные обязательства
29914029
14275078
-15638951
ИТОГО
29914029
14275078
-15638951
Текущие активы на начало не превышали внешние обязательства, значит предприятие не являлось платежеспособным, но на конец года текущие активы превышают внешние обязательства, поэтому предприятие является платежеспособным.Оценим платежеспособность через коэффициенты ликвидности:Таблица 8
Коэффициент
Н.г.
К.г.
Изменение
Норматив
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,011
0,22
0,212
0,2-0,25
Коэффициент критической ликвидности
0,26
1,09
0,83
0,7-0,8
Коэффициент общей ликвидности
0,82
1,67
0,85
2,0-2,5
Выводы:Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, увеличился в анализируемом периоде с 0,011 до 0,22 (при рекомендуемом значении 0,2-0,25). Таким образом, за анализируемый период предприятие имеет способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.Коэффициент критической ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, увеличился в анализируемом периоде с 0,26 до 1,09 (при рекомендуемом значении 0,7-0,8).Высокое значение коэффициента является показателем низкого финансового риска и хороших возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за отсутствия затруднений с погашением текущих задолженностей. Коэффициент общей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, увеличился с 0,82 до 1,67 (при рекомендуемом значении 2,0-2,5).5. Анализ финансовой устойчивостиТаблица 9
Наименование коэффициента
На н.г.
На к.г.
Изменение
1. Коэффициент общей финансовой независимости
0,39
2,29
1,99
2.Коэффициент финансовой независимости в части формирования текущих активов
-0,08
12,5
12,42
3.Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов
-0,14
2,17
2,03
Коэффициент общей финансовой независимости, определяющий степень независимости предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе, увеличился в анализируемом периоде с 0,39 до 2,29 (при рекомендуемом значении 0,5-0,8). Превышение коэффициентом рекомендуемого интервала значений может свидетельствовать о неспособности эффективно привлекать кредитные ресурсы. Рост коэффициента говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия.Коэффициент финансовой независимости в части формирования текущих активов увеличился с -0,08 до 12,5. Нормативное значение должно быть больше 0,1, т.е. текущие активы должны быть обеспечены собственными источниками не менее, чем на 10%. В нашем случае собственные источники полностью покрывают первый и второй раздел баланса. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов показал, что предприятие за счет собственных источников полностью обеспечивает свои запасы. Анализ финансовой устойчивости по 3-х компонентному показателюТаблица 10
Наименование показателей
На н.г,руб.
На к.г, руб
Изменения, руб
1. Собственный капитал
19184070
34094686
14910616
2. Внеоборотные активы
21516156
23065341
1549185
3.Наличие собственных оборотных средств
-2332086
11029345
8697259
4.Долгосрочные обязательства
-
-
-
5.Собственные оборотные средства и долгосрочные обязательства
-2332086
11029345
8697259
6. Краткосрочные кредиты и займы
6512000
5906000
-606000
7. Собственные оборотные средства и долгосрочные обязательства, краткосрочные кредиты и займы
4179914
16935345
12755431
8. Общая величина запасов
16385913
5075036
-11310877
9. Излишек (недостаток) оборотных средств
-18717999
5954309
-12763690
10. Излишек (недостаток)собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств
-18717999
5954309
-12763690
11. Излишек (недостаток) основных источников формирования запасов
-12205999
10981036
-1224963
Таким образом, по данной методике предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии.6. Анализ кредитоспособности предприятия по методике Сбербанка РФ
Определение категории заемщика
Таблица 11
Наименование показателя
1-ая категория
2-ая категория
3-я категория
Н. г.
К. г.
Н. г.
К. г.
Н. г.
К. г.
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,22
0,011
Коэффициент промежуточного покрытия
0,68
0,7
Коэффициент общей ликвидности
1,67
0,82
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
2,9
5,7
Коэффициент рентабельности
0,14
0,7
Теперь рассчитаем сумму баллов, исходя из значимости каждого показателя:Sн. г. = 0,011*3+0,68*2+0,82*3+2,9*1+0,14*2=7,043 - это означает, что на начало года предприятие относилось к третьему классу заемщиков, т. е. Предприятие имеет повышенный риск на предмет определения кредитоспособности.Sк. г. = 0,22*1+0,7*2+1,67*2+5,7*1+0,7*2=9,54 - это означает, что на конец года предприятие относится к третьему классу заемщиков, т. е. существует повышенный риск при предоставлении кредитов; предприятие является некредитоспособным. 7. Анализ рентабельностиТаблица 12
Наименование показателей
Пред.год
Отч. год
Отклонения
I Рентабельность
1. Рентабельность продукции в т.ч.:
- к себестоимости
0,017
0,087
0,07
- к выручке
0,015
0,07
0,055
2. Рентабельность производства
0,006
0,38
0,374
3. Рентабельность активов
-0,027
0,13
0,103
4. Рентабельность капитала
- собственного
-0,07
0,19
0,12
- заемного
-0,04
0,42
0,38
II Оборачиваемость оборотных средств
1. Общий
- в днях
66,9
59,38
-7,52
- в разах
5,4
6,06
0,66
2. В запасах
- в днях
41,5
11,4
-30,1
- в разах
8,7
31,6
22,9
3. В дебиторской задолженности
- в днях
19,7
35
15,3
- в разах
18,3
10,3
-8
Показатели рентабельности:1. Активов показывают, что каждый рубль активов приносил в конце года 0,103 руб. прибыли.2. Продукции показывает, что каждый рубль продукции принес в конце года 0,06 рубля прибыли.8. Анализ потенциального банкротстваОпределяется на основе следующих показателей:1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. По нормативу коэффициент должен быть > или =0,1. Кн.г. = - 0,08 Кк.г. = 2,17 - за счет собственных источников может быть покрыто 21,7% оборотных активов.2. Коэффициент текущей ликвидности. По нормативу коэффициент должен быть > или =2,0.Кн.г. = 0,92; Кк.г. = 1,77 - в связи с тем, что из этих двух коэффициентов, коэффициент текущей ликвидности находится в границах ниже нормативного уровня, то структуру баланса можно оценить как неудовлетворительную, а само предприятие - как неплатежеспособное.3. Коэффициент восстановления платежеспособности.К=0,673. он показывает, что у предприятия нет возможности восстановить свою платежеспособность за 6 месяцев после отчетной даты.
НОВОСТИ
ВХОД
ТЕГИ
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
