Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии
Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии
23
Содержание
1. Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии
1.1 Анализ дебиторской задолженности
1.2 Анализ движения денежных средств
2. Рекомендации по совершенствованию анализа расчетов с покупателями и заказчиками
3. Оценка предполагаемой экономической эффективности предлагаемых мероприятий
Список используемой литературы
1. Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии1.1 Анализ дебиторской задолженностиДебиторская задолженность - это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков. Естественно, что предприятия заинтересованы продавать продукцию покупателям и заказчикам, которые способны оплатить счета при наступлении срока платежа.Данные для анализа состава и движения дебиторской задолженности можно систематизировать в таблице.Приведенные данные по ОАО "Центролит" позволяют сделать вывод, что за рассматриваемые три года общая сумма дебиторской задолженности по предприятию увеличилась. Удельный вес дебиторской задолженности в общей структуре оборотных активов изменился на 5,04% и составил 22,08% (2005 г. - 27,12%). Отчасти это вызвано уменьшением в дебиторской задолженности расчетов с покупателями и заказчиками на 7,19%, что составляет 9,12% (2005 г - 16,31%). Анализ движения дебиторской задолженности по составу позволил установить, что произошло ее увеличение на 5156 тыс. руб. (47,5%) по сравнению с 2005 г. Большую часть дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками. Сумма данных расчетов за 3 года увеличилась на 1054 тыс. руб. Произошло снижение удельного веса в общей структуре задолженности на 18,86%. Также увеличилась дебиторская задолженность по расчетам с покупателями в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 1054 тыс. руб., или на 23,52%. Однако произошло значительное снижение доли расчетов с покупателями в общей структуре дебиторской задолженности по сравнению с 2005г. на 18,86%, что свидетельствует об увеличении количества покупателей, своевременно оплачивающих счета. ТаблицаОценка состояния дебиторской задолженности предприятия
Показатели
2005 г
2006
2007
Изменение (+, -)
тыс. руб.
%
к итогу
тыс. руб.
%
к итогу
тыс. руб.
%
к итогу
тыс. руб.
%
Дебиторская задолженность
краткосрочная - всего
5698
100
7837
-
10854
-
5156
47,50
в том числе
расчеты с покупателями и заказчиками
3427
60,14
3282
41,88
4481
41,28
1054
23,52
авансы выданные
1427
25,04
1921
24,51
3233
29,79
1806
55,86
прочая
844
14,81
2634
33,61
3410
31,42
2566
75,25
Итого
5698
7837
10854
Дебиторская задолженность в структуре оборотных средств
Показатели
2005 г
2006
2007
Изменение (+, -)
тыс. руб.
%
к итогу
тыс. руб.
%
к итогу
тыс. руб.
%
к итогу
тыс. руб.
%
Запасы
13355
63,57
21921
68,72
28516
58,02
15161
53,17
НДС
1512
7, 20
1163
3,65
2161
4,40
649
30,03
Дебиторская задолженность - всего
5698
27,12
7837
24,57
10854
22,08
5156
47,50
? расчеты с покупателями и заказчиками
3427
16,31
3282
10,29
4481
9,12
1054
23,52
Денежные средства
428
2,04
963
3,02
7602
15,47
7174
94,37
Прочие оборотные активы
14
0,07
14
0,04
14
0,03
0
0,00
Итого
21007
100
31898
100
49147
100
Наиболее крупными дебиторами на конец рассматриваемого периода являются ООО "Завод "Алькор" г. Тула, ОАО Гаврилов-Ямский машиностроительный завод "Агат" Ярославская обл., ОАО "Строймаш" г. Лебедянь.
1.2 Анализ движения денежных средствВ отечественной практике учета и отчетности большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезные. Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение.Данные о движении денежных средств предприятия отражают в отчете о движении денежных средств (ф. № 4). Цель этого отчета - раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделить и проанализировать все направления поступления и выбытия денежных средств. Направления движения денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой.Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с получением выручки от реализации товаров, продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков, расходование - с уплатой по счетам поставщиков и других контрагентов, выплатой заработной платы, отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом. В процессе текущей деятельности предприятия могут выплачивать проценты по полученным кредитам и займам.Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с капитальными вложениями предприятия в связи с приобретением земельных участков, зданий, оборудования, нематериальных активов и иного имущества, а также их продажей, с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг.Финансовая деятельность предприятий связана с поступлением средств вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, бюджетных ассигнований и расходованием средств в виде погашения задолженности по полученным ранее кредитам и займам, выплаты дивидендов, процентов.Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методами. Для целей анализа, кроме форм № 1 "Бухгалтерский баланс" и № 4 "Отчет о движении денежных средств", привлекаются данные формы № 5 "Приложение к балансу предприятия" и Главной книги. С помощью этих источников определяется движение денежных средств в рамках текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Движение денежных средств представлено в следующей таблице. Остаток денежных средств на начало года увеличился на 623 тыс. руб. (64,7%), движение денежных средств возросло на 149813 тыс. руб. (51,4%), в том числе увеличилась сумма средств, полученная от покупателей на 77642 тыс. руб. (42,32%). Однако доля средств, полученных от покупателей, сократилась на 11,8%.Данные табл. позволяют судить о том, что полученные денежные средства от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия, составившие 149133 тыс. руб. Наибольшие суммы денег в отчетном периоде направлены на оплату счетов поставщиков (52,39%), на оплату труда с соответствующими перечислениям в государственные внебюджетные фонды (13,54%), на расчеты по налогам и сборам (4,95%). Чистый приток денежных средств за рассматриваемый период составил увеличился на 6551 тыс. руб. (98,67%). В связи с этим остаток денежных средств на конец года увеличился по сравнению с началом года и составил 7602 тыс. руб. ТаблицаДвижение денежных средств (прямой метод)
Показатели
2005 г
2006
2007
Изменение (+, -)
тыс. руб.
%
к итогу
тыс. руб.
%
к итогу
%
к итогу
тыс. руб.
%
Остаток денежных средств на начало отчетного года
340
-
428
-
963
-
623
64,69
Движение денежных средств по текущей деятельности
141511
100
184816
100
291324
100
149813
51,42
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
105825
74,78
138895
75,15
183467
62,98
77642
42,32
Прочие доходы
35686
25,22
45921
24,85
107857
37,02
72171
66,91
Денежные средства, направленные:
141463
100
184281
100
284685
100
143222
50,31
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
73266
51,79
90822
49,28
149133
52,39
75867
50,87
на оплату труда
21135
14,94
29651
16,09
38544
13,54
17409
45,17
на расчеты по налогам и сборам
15536
10,98
18027
9,78
14094
4,95
-1442
-10,23
на прочие расходы
31526
22,29
45781
24,84
82914
29,12
51388
61,98
Чистые денежные средства от текущей деятельности
88
-
535
-
6639
-
6551
98,67
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
-
-
-
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
88
-
535
-
6639
-
6551
98,67
Остаток денежных средств на конец отчетного года
428
-
963
-
7602
-
7174
94,37
Сравнение сумм дебиторской задолженности покупателей и заказчиков с анализом движения денежных средств позволяет сделать выводы, что деятельность ОАО "Центролит" является прибыльной. Денежных средств, полученных в основном от покупателей достаточно, чтобы приобрести материальные ресурсы, выплатить зарплату и налоги. После совершения всех необходимых платежей на предприятии имеется остаток денежных средств, доля неоплаченных счетов за продукцию в общей дебиторской задолженности сокращается.
Анализ выполнения договорных обязательств (в количественном выражении и в качественном).
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
