Анализ ликвидности баланса предприятия

Анализ ликвидности баланса предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВЯТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФАКУЛЬТЕТ ПЕРЕПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ

Пояснительная записка курсовой работы по дисциплине

«Комплексный экономический анализ»

ТПЖА.0605.02.602-01 ПЗ

Разработала студентка

группы 06-ЭКБ-2

Грачева О.А

Руководитель

Васюра Т.Ф.

Работа ______________________________к защите.

(допущена или не допущена)

Работа защищена с оценкой______________________

Киров 2008

СОДЕРЖАНИЕ

• Введение
• 1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «УПРАВДОМ-СЕРВИС»
• 1.1 Общие сведения об ООО «Управдом-Сервис»
• 1.2 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Управдом-Сервис» за 1 и 2 полугодия 2007 года и 1 полугодие 2008 года.
• 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
• 2.1 Оценка финансовой устойчивости предприятия как основы его платежеспособности
• 2.2 Анализ имущества и источников его формирования
• 2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
• 2.4 Прогнозирование платежеспособности и пути ее улучшения.
• 2.5 Рейтинговая оценка предприятия по системе ранжирования предприятий Донцовой и Никифоровой
• Список литературы
• Введение
• Потребность в анализе ликвидности предприятия возникает в результате необходимости оценки его платежеспособности и кредитоспособности.
• Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Положение предприятия зависит от результатов его деятельности. Если все намеченные планы выполняются, то это положительно влияет на платежеспособность предприятия и его все остальные показатели. И наоборот, при невыполнении планов снижаются показатели, ухудшается состояние предприятия и его платежеспособность.
• Цель анализа состоит не только в том, чтобы оценить платежеспособность или кредитоспособность, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на их улучшение. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции, своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения его платежеспособности.
• Цель курсовой работы состоит в том, чтобы оценить платежеспособность, кредитоспособность предприятия с помощью показателей, которые их характеризуют.
• В процессе работы были использованы реальные данные из баланса (ф.№1), отчета о прибылях и убытках (ф.№2) (приложение 1), а также другая информация о деятельности ООО «Управдом-Сервис».
• 1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Управдом-сервис»
• 1.1 Общие сведения об ООО «Управдом-Сервис»
• Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировано 17 февраля 2005 года распоряжением Регистрационно-лицензионной палаты г. Кирова № 472.
• Общество является юридическим лицом, правовое положение которого определяется Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом предприятия. Общество учреждено в соответствии с Учредительным договором участников общества.
• Уставный капитал общества составляет 15000 рублей.
• Учредителями общества являются физические лица, граждане РФ, их 3 человека, уставный капитал распределен между ними равными долями по 33,33%.
• Высшим органом управления обществом является общее собрание Участников.
• Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом - директором.
• Юридический адрес общества: РФ, 612730, Кировская область, Омутнинский район, Песковское городское поселение, ул. Новая, 10.
• Основной вид деятельности общества - оказание жилищно-коммунальных услуг.
• Жилищные услуги оказываются населению п. Песковка и п. Котчиха Омутнинского района Кировской области. Это ремонт и содержание мест общего пользования многоквартирных домов. Места общего пользования (МОП) - это крыши, подъезды, подвалы, придомовая территория.
• Согласно договорам, заключенным Обществом с собственниками жилых помещений в многоквартирных домах, Общество обязано провести обусловленный договорами объем работ по ремонту МОП, а так же содержать их в порядке, установленном нормативными актами. То есть производить профилактические и необходимые текущие ремонты инженерного оборудования в МОП - электрооборудования, тепло-, водо-, канализационных сетей, своевременно производить вывоз мусора от многоквартирных домов, проводить дезинсекцию и дератизацию, противопожарную обработку чердачных перекрытий и другие работы.
• Коммунальные услуги оказываются населению и сторонним организациям п. Котчиха. Это теплоснабжение, водоснабжение, канализация, очистка выгребных ям.
• Таблица 1 - Основные характеристики жилищно-коммунальных услуг, оказываемых потребителям ООО «Управдом-Сервис»

Наименование жилищно-коммунальных услуг и работ	Потребители услуг и работ	Объем выручки от оказания услуг за 2007г., тыс. руб.	Доля услуг в общем объеме выручки от реализации, %
Ремонт и содержание жилищного фонда	собственники и наниматели жилых помещений	2941	35,3
Коммунальная услуга: теплоснабжение	собственники и наниматели жилых помещений, бюджетные и коммерческие организации	3619	43,4
Коммунальная услуга: водоснабжение	собственники и наниматели жилых помещений, бюджетные и коммерческие организации	574	6,9
Коммунальная услуга: водоотведение	собственники и наниматели жилых помещений, бюджетные и коммерческие организации	475	5,7
Сантехнические, ремонтные и прочие платные услуги и работы	собственники и наниматели жилых помещений, бюджетные и коммерческие организации, прочие физические и юридические лица	722	8,7

• Поскольку по новому жилищному кодексу РФ выполнять услуги по содержанию и ремонту, согласно договоров, заключенных с собственниками, может любая организация или частный предприниматель, потенциальных конкурентов у Общества может быть сколько угодно, но в настоящее время ни одна из организаций Песковского городского поселения не вышла на рынок этих услуг.
• Количество работающих в организации значительно колеблется в течении года. Зимой работают только работники постоянного состава, это 27 человек. Летом, в ремонтный сезон организация принимает на работу по договорам подряда большое количество подсобных рабочих, которые увеличиваю среднесписочную численность по организации в целом. Количество инженерно-технических работников составляет 11 человек, остальные - рабочие.
• Итак, основными покупателями услуг ООО «Управдом-Сервис» являются население и организации: МОУ СОШ п. Котчиха, ООО «Песковский торг», ООО «Вита-Сервис», Котчихинская библиотека, ФАП МУЗ «Песковская городская больница», гостиница ФБУ ЖКУ ИК-1 УФСИН России по Кировской области и некоторые другие организации.
• Основными поставщиками для ООО «Управдом-Сервис» являются:
• - ФБУ ЖКУ УФСИН России по Кировской области - поставщик теплоэнергии в поселке Котчиха;
• - ФБУ ИК-1 УФСИН России по Кировской области - поставщик воды питьевой и приемщик стоков в поселке Котчиха;
• - Дирекция по тепловодоснабжению Горьковской железной дороги - филиала ОАО «Российские железные дороги» - поставщик питьевой воды в микрорайоне «Шлаковая» п.Песковка.
• ООО «БМС» и ООО «Алтай-Сервис» являются основными поставщиками материалов.
• 1.2 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Управдом-Сервис» за 1 и 2 полугодия 2007 года и 1 полугодие 2008 года
• Таблица 2 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Управдом-Сервис» за 1 и 2 полугодия 2007 года и 1 полугодие 2008 года.

Наименование показателя	Периоды	Темп роста к предыдущему периоду
	1 полугодие 2007 года	2 полугодие 2007 года	1 полугодие 2008 года	2 полугодие 2007 года	1 полугодие 2008 года
1.Показатели объема производства и продаж
1.1.Товарная продукция в фактических ценах, тыс. руб.
1.2.Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.
1.3 Выручка от продаж, тыс. руб.	4159	4172	4183	1,0031	1,0026
2.Показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат
2.1.Материальные затраты на производство и реализацию товаров, тыс.руб.	233,7	327,7	320,2	1,4022	0,9771
2.2.Годовой ФОТ персонала, тыс. руб.	1356,3	1394,4	1430,0	1,0281	1,0255
2.3.Среднесписочная численность персонала, человек	26,0	30,4	32,6	1,1692	1,0724
2.4.Средняя величина внеоборотных активов, тыс.руб.	152,5	221,2	265,2	1,4505	1,1989
2.5.Средняя величина основных средств, тыс.руб.	152,5	221,2	265,2	1,4505	1,1989
2.6.Средняя величина оборотных активов, тыс.руб.	2079,5	2428,7	2410,7	1,1679	0,9926
2.7.Сумма чистых активов на конец периода, тыс.руб.	915	1593	1161	1,7410	0,7288
2.8.Полная себестоимость реализованных услуг, тыс.руб.	3848	3515	4523	0,9135	1,2868
3.Показатели характеризующие финансовый результат
3.1.Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	311	657	-340	2,1125	-0,5175
3.2. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.	597	710	-132	1,1893	-0,1859
3.3. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	515	678	-132	1,3165	-0,1947
4.Показатели эффективности использования ресурсов, капитала и затрат
4.1.Среднемесячная зарплата на одного работника, руб.	8694	7645	7311	0,8793	0,9563
4.2.Производительность труда (полугодовая выработка), руб/чел.	159962	137237	128313	0,8579	0,9350
4.3.Фондоотдача	32	23,6	21,9	0,7375	0,9280
4.4.Материалоемкость продукции	0,056	0,079	0,077	1,4107	0,9747
4.5.Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала	2,0	1,72	1,74	0,86	1,0116
4.6.Затратоемкость проданных товаров	0,925	0,843	1,081	0,9113	1,2823
4.7.Рентабельность продаж, %	7,48	15,75	-8,13	2,1056	-0,5162
4.8.Рентабельность активов по чистой прибыли, %	21,5	25,4	-5,1	1,1814	-0,2008
5.Показатели финансовой устойчивости и ликвидности (на конец периода)
5.1.Коэффициент автономии	38,3	59,7	45,3	1,5587	0,7588
5.2.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2054	0,4614	0,0855	2,2463	0,1853
5.3.Коэффициент текущей ликвидности	1,793	2,368	2,103	1,4987	0,7435
5.4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,344	0,562	0,411	1,6337	0,7313

• Как видно из таблицы 2, при общем, хотя и незначительном росте выручки от продаж, показатели объема используемых ресурсов, капитала и затрат в целом растут, а эффективность их использования неуклонно снижается.
• Финансовые результаты первого и второго квартала 2007 года - прибыль, а результат первого квартала 2008 года - убыток.
• Соответственно показатели финансовой устойчивости и ликвидности в первом квартале 2008 года резко упали по сравнению с 2007 годом.

Исследуем финансовую устойчивость и ликвидность предприятия более подробно и попытаемся определить, какова рейтинговая оценка ООО «Управдом-Сервис» по системе ранжирования предприятий Донцовой и Никифоровой.

2. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Таблица 3 - укрупненный бухгалтерский баланс ООО «Управдом-Сервис» по состоянию на 30 июня 2008 года.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	174	180
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	38
ИТОГО по разделу I	190	212	180
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	251	406
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1709	1859
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0
Денежные средства	260	496	120
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	2456	2385
БАЛАНС	300	2668	2565
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	15	15
Собственные акции, выкупленные у акционеров		(0)	(0)
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1578	1146
ИТОГО по разделу III	490	1593	1161
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	1037	1043
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630		91
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	38	270
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	1075	1404
БАЛАНС	700	2668	2565

Страницы: 1, 2