Анализ ликвидности баланса и структуры активов предприятия

Анализ ликвидности баланса и структуры активов предприятия

3

Федеральное агентство по образованию

Ульяновский государственный технический университет

Кафедра «Информационные системы»

Выполнила

Студентка группы ИСЭд-51

Андреевичева А.В.

Научный руководитель:

Шанченко Н. И.

г. Ульяновск 2006

• Введение
• 1. Описание предметной области
• 1.1 Цели и задачи анализа
• 1.2 Методика анализа
• 2. Постановка задачи
• 2.1 Постановка задачи
• 2.2 Требования к программному продукту
• 3. Описание программного продукта
• 3.1 Назначение и функции программного продукта
• 3.2 Состав входной информации
• 3.3 Состав выходной информации
• 3.4 Структура и состав баз данных
• 3.5 Структура и состав комплекса программных модулей
• 3.6 Требования к вычислительной среде
• 3.7 Руководство по установке программного продукта
• 4. Руководство пользователя
• 4.1 Общее описание
• 4.2 Ввод нового документа
• 4.3 Вертикальный анализ
• 4.4 Горизонтальный анализ
• 4.5 Трендовый анализ
• Список литературы

Показатели ликвидности предприятия

Наиболее важными показателями внешнего финансового анализа являются: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) и общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности). Коэффициент абсолютной ликвидности КЛА показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями:

3

где ДС - денежные средства и их эквиваленты (стр. 260); КП- краткосрочные пассивы (стр. 690).

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,03 - 0,08. Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточного покрытия) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов:

где ДБ - расчеты с дебиторами.

Нормальный уровень коэффициента промежуточного покрытия должен быть не менее 0,7.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) Кло показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства:

3

где II А - итог второго раздела актива баланса.

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента общего покрытия должен быть равен 1,5 - 3 и не должен опускаться ниже 1.

Чем выше коэффициент общего покрытия, тем больше доверия вызывает предприятие у кредиторов. Если данный коэффициент меньше 1, то такое предприятие неплатежеспособно.

Требования к составу выходной информации:

Выходная информация включает

? численные значения рассчитанных показателей;

? исходные данные;

? результаты расчетов показателей за последовательные периоды в виде таблиц и динамических диаграмм;

? текстовое заключение о результатах анализа - стандартная текстовая часть и меняющиеся численные значения показателей.

По результатам анализа формируются и выводятся на печать соответствующие отчеты.

В качестве входной информации используются данные стандартных форм бухгалтерской отчетности с привязкой к отчетному периоду - Форма №1. В базе данных накапливаются и хранятся данные за различные отчетные периоды.

Выходная информация включает:

? численные значения рассчитанных показателей;

? изменение значений показателей за отчетный период;

? статистические характеристики выборки значений показателей за выбранный интервал времени;

? результаты расчетов тенденции показателей за последовательные периоды в виде таблиц и динамических диаграмм;

? текстовое заключение о результатах анализа.

3.4 Структура и состав баз данных

Журнал Ввода Данных содержит документы ВводДанных, структура которых такова:

Регистр.Показатели

Программа состоит из следующих программных модулей:

? Модуль документа «ВводДанных»;

? Модуль формы документа «ВводДанных»;

? Модуль отчета «ВертикальныйАнализ»;

? Модуль отчета «ГоризонтальныйАнализ»;

? Модуль отчета «ТрендовыйАнализ»;

Модуль документа «ВводДанных» включает процедуры:

1. ОбработкаПроведения() - заносит данные из документа в регистр;

Модуль формы документа «ВводДанных» включает процедуры:

1. ПриВыборе МетодВвода () - определяет вид формы в зависимости от типа ввода данных;

2. ВыбратьФорма() - выбирает файл для считывания информации;

3. Заполнить() - заполняет реквизиты документа данными из файла;

4. Сформировать() - формирует отчет по введенным данным.

Модуль отчета «ВертикальныйАнализ» включает процедуры:

1. Сформировать() - формирует отчет;

2. ПриОткрытии() - начальные установки формы отчета;

3. ПриВыбореПериода() - устанавливает даты в зависимости от периода;

4. ГрафикКон() и ГрафикНач() - определяют параметры диаграмм.

Модуль отчета «ГоризонтальныйАнализ» включает процедуры:

1. Сформировать() - формирует отчет;

2. ПриОткрытии() - начальные установки формы отчета;

3. ВсеОтменить() - отменяет выбор показателей для анализа;

4. ВсеВыбрать() - выбирает все показатели для анализа.

Модуль отчета «ТрендовыйАнализ» включает процедуры:

1. Сформировать() - формирует отчет;

2. ПриОткрытии() - начальные установки формы отчета;

3. ВсеОтменить() - отменяет выбор показателей для анализа;

4. ВсеВыбрать() - выбирает все показатели для анализа;

5. График() - делает настройки для построения линии тренда.

Для ввода нового документа необходимо выбрать соответствующий пункт меню или нажать на кнопку на панели инструментов. Появится форма:

На появившейся форме мы указываем дату документа, номер, а также метод ввода данных: ручной или из файла. Если выбрать параметр из файла, то появится следующая форма, в которой нужно выбрать файл с данными и нажать кнопку Заполнить:

Для получения финансовых показателей по введенным данным необходимо нажать на кнопку «Показатели по документу», и появится отчет о показателях.

Для сохранения документа необходимо нажать на кнопку «ОК».

Для проведения анализа необходимо выбрать соответствующий пункт меню или нажать на соответствующую кнопку на панели инструментов. Появится форма:

В текущем окне необходимо выбрать начало периода и конец периода формирования отчета, длительность периода (год, квартал, месяц) и вид вывода (таблица или диаграмма). При нажатии кнопки «Сформировать» на экран выведется отчет в форме, указанной вами в его параметрах.

Для проведения анализа необходимо выбрать соответствующий пункт меню или нажать на соответствующую кнопку на панели инструментов. Появится форма:

Здесь выбираются начальная и конечная даты, длительность периода (год, квартал, месяц), вид анализа (абсолютный прирост, коэффициент роста), на начало или на конец периода выбирать данные. Можно указывать необходимые показатели для анализа. Для получения отчета нажать кнопку «Сформировать».

Для проведения анализа необходимо выбрать соответствующий пункт меню или нажать на соответствующую кнопку на панели инструментов. Появится форма:

Здесь выбираются начальная и конечная даты, длительность периода (год, квартал, месяц), на начало или на конец периода выбирать данные, вид отчета (таблица или график). Можно указывать необходимые показатели для анализа. Для получения отчета нажать кнопку «Сформировать».

Все отчеты можно сохранять в файлы на диске. Для этого необходимо выбрать пункт меню Файл->Сохранить как и указать имя файла для сохранения.

1. 1С:Предприятие. Версия 7.7. Руководство пользователя.

2. Шанченко Николай Иванович. Технико-экономический анализ деятельности предприятия. Методические указания по курсовому проектированию/ Методические указания для студентов специальностей 071900, 351400.

3. Ярушкина Н.Г., Шишкин В.В., Меркулова Т.А. Экономический анализ предприятия на персональном компьютере. - Ульяновск: УлГТУ, 1996.