База рефератов со всего рунета - Актив баланса ООО "Белый замок" - скачать рефераты, рефераты на тему, бесплатно рефераты


	Главная \| Карта сайта


	РАЗДЕЛЫ


	ПАРТНЕРЫ


	АЛФАВИТ

... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я


	ПОИСК

Актив баланса ООО "Белый замок"

ри этом должен осуществляться контроль за тем, чтобы в архив сдавались только обработанные документы. Обработкой в данном случае является: сшивание документов; прослеживания факта полного и достоверного отражения информации, содержащейся в документах; проверка наличия подписи главного бухгалтера; составление реестра, в котором указываются номера сгруппированных документов, их количество и период составления.

В организации ООО "Белый замок" должна быть разработана процедура надлежащей обработки первичных документов и учетных регистров. Так, первичные документы, относящиеся к отчетному году, должны быть отделены от документов, относящихся к следующим периодам. Также необходимо фиксировать последние номера документов отчетного периода. Регистрация последних номеров первичных документов имеет две задачи: проконтролировать, что вес документы были сброшюрованы и на их основе сделаны записи по счетам бухгалтерского учета; исключить возможность бесконтрольного изъятия документов.

При обработке учетных регистров, внесение в них корректировок, главный бухгалтер должен следить за тем, чтобы в регистры вносились только санкционированные исправления. Поэтому записи, вносимые в учетные регистры в конце отчетного года, должны быть проверены. Целесообразно также обязать бухгалтеров оформлять корректирующие записи специальными справками, которые должны подписываться главным бухгалтером.

В организации ООО "Белый замок" перед составлением отчетности необходимо проводить полную инвентаризацию имущества и финансовых обязательств. Так как выборочная инвентаризация, проводимая организацией, не дает информацию о соответствии фактического наличия имущества данным бухгалтерского учета.

Таким образом, составлению отчетности должна предшествовать значительная подготовительная работа, осуществляемая по заранее составленному специальному графику. Важным этапом подготовительной работы coставления отчетности является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов: калькуляционных, собирательно-распределительных, сопоставляющих, финансово-результативных. До начала этой работы должны быть осуществлены все бухгалтерские записи на синтетических и аналитических счетах (включая результаты инвентаризации), проверена правильность этих записей.

Рекомендованные руководству ООО "Белый замок" процедуры закрытия отчетного периода и их проведение обеспечат полноту и своевременность учетной информации, обеспечат достоверность данных бухгалтерского баланса.

Заключение
Итак, бухгалтерский баланс необходим для внутреннего пользования и помогает руководству предприятия оценить деятельность работы за отчетный год и принимать верные управленческие решения, совершенствовать методы воздействия на производственные процессы, обеспечив гибкое и быстрое реагирование на изменение финансовой политики. Актив баланса содержит в себе информацию и имуществе предприятия.

В первой главе работы были освещены вопросы сущности бухгалтерского баланса и порядок составления, состав и оценку статей актива баланса. В ходе исследования было выявлено, что основные средства и нематериальные активы отражаются в балансе по остаточной стоимости, материально - производственные запасы по фактической стоимости, товары в организациях торговли - по стоимости их приобретения, готовая и отгруженная продукция по полной или неполной фактической или нормативной себестоимости.

В качестве объекта исследования было выбрана организация ООО "Белый замок". В ходе исследования организации ООО "Белый замок" были раскрыты основные положения учетной политики организации. По результатам исследования был сделан вывод о том, что в ООО "Белый замок" рационально организован учетный процесс. Но при этом не все вопросы закрытия отчетного периода раскрыты в учетной политики.

При изучении формирования актива бухгалтерского баланса ООО "Белый замок" была рассмотрена реформация бухгалтерского баланса на конец отчетного периода. Наибольшее внимание было уделено раскрытию особенностей формирования каждой из статей актива бухгалтерского баланса предприятия ООО "Белый замок" на конец 2007 года.

По результатам проверки правильности формирования всех статей бухгалтерского баланса, существенных искажений статей бухгалтерского баланса не было найдено. Были отмечены ошибки, которые были выявлены в ходе проверки соответствия актива бухгалтерского баланса требованиям действующего законодательства. Ошибки в формировании актива бухгалтерского баланса организации ООО "Белый замок" являются не существенными и не могут повлиять на результаты анализа бухгалтерского баланса.

По результатам исследования формирования актива бухгалтерского баланса были разработаны предложения по совершенствованию порядка составления актива бухгалтерского баланса.

Список использованной литературы
О бухгалтерском учете: федеральный закон от 21.11.96 г. №129-ФЗ, принят Госдумой 23.02.96г. (в ред. Федерального закона от 23.07.98 №123 -ФЗ) // Справочно-правовая система (СПС)"Референт".
Об обществах с ограниченной ответственностью: федеральный закон РФ от 08.02.98г. (в ред. ФЗ от 31.12.98г. №193-ФЗ) // Справочно-правовая система (СПС)"Референт".
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина РФ от 24 августа 1998 г. № 34н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н, от 24.03.2000 № 31н, от 18.09.2006 № 116н, от 26.03.2007 №26н)
Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99). Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43 н. (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н)
Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98). Приказ Минфина РФ от 30.12.1999г. // Сборник положений по бухгалтерскому учету. - М.: Деловой мир, 2007. - 183 с.
О формах бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина от 22.07.2003 г. №67н.
Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденные приказом Минфина РФ от 28.06.2000 №60н.
Баканов А.С. Годовая отчетность коммерческой организации // Бухгалтерский учет, 2007. - №24. -С.36-41
Волошин Д.А. Основные средства по-новому // Главный бухгалтер. Приложения бухгалтерские издания, 2006. - 42с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 717 с.
Краснова Л.П., Шаламова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: учебник: 3-е изд. - М.: Юрист, 2006. - 542с.
Палий В.Ф. Актуальные вопросы теории бухгалтерского учета // Бухгалтерский учет. - 2005. - № 3. - С.45-48
Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб пособие. - М: ИДФБК-ПРЕСС, 2004. - 272с.
Пронина Е.А. Производственные запасы // Бухгалтерский учет. - 2005. - №24. - С.26-30.
Семенова М.В. Процедуры закрытия отчетного периода. // Бухгалтерский учет. - 2003. - №2. - С.52 - 58.
Приложение 1
ООО "Белый замок". Сводная сальдо - оборотная ведомость за отчетный 2007 год
№
Счет
Сальдо на начало
2006 года
Обороты
за год
Сальдо на конец 2006 года
Д-т
К-т
Д-т
К-т
Д-т
К-т
01
Основные средства
1026
0
0
99
927
0
02
Амортизация основных средств
0
256
16
83
0
323
10
Материалы
1901
0
2400
3757
544
0
15
Заготовление и приобретение материальных ценностей
0
0
2400
2400
0
0
16
Отклонение в стоимости материальных ценностей
406
0
0
279
127
0
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
0
0
405
350
55
0
20
Основное производство
231
0
4123
4235
119
0
26
Общехозяйственные расходы
0
0
52
52
0
0
43
Готовая продукция
1052
0
4235
5009
278
0
44
Расходы на продажу
0
0
22
22
0
0
50
Касса
0
0
325
325
0
0
51
Расчетный счет
50
0
6383
5991
442
0
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
0
2888
4196
2657
0
1349
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
661
0
6740
6339
1062
0
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
0
1553
540
0
0
1013
68
Расчеты по налогам и сборам
0
36
1050
1210
0
196
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
0
44
87
57
0
14
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
0
204
345
182
0
41
71
Расчеты с подотчетными лицами
0
0
3
3
0
0
73-3
Расчеты с персоналом по прочим операциям
0
0
40
40
0
0
75
Расчеты с учредителями
0
0
200
200
0
0
76
Расчеты с разными кредиторами
0
2
24
35
0
13
80
Уставный капитал
0
300
0
0
0
300
82
Резервный капитал
0
0
0
180
0
180
83
Добавочный капитал
0
15
0
0
0
15
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
0
83
180
460
0
363
90
Продажи
0
0
6630
6630
0
0
91
Прочие доходы и расходы
0
0
114
114
0
0
94
Недостачи и потери от порчи ценностей
0
0
35
35
0
0
96
Резервы предстоящих расходов
0
6
19
15
0
2
98
Доходы будущих периодов
0
0
0
5
0
5
99
Прибыли и убытки
0
0
915
915
0
0
Итого
5327
5327
41679
41679
3554
3554
Главный бухгалтер ________________ Иванова Л.Д.
12.01.2008г.
Приложение 2
Приложение
К приказу Минфина РФ
От 22 июля 2003 г. №67н
Бухгалтерский баланс на 1 января 2008 года
Коды
071001
2008
03
28
220501912
65
16
384/385
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ___ООО "Белый замок"______по ОКПО
Идентификационный номер плательщика ИНН
Вид деятельности: производство кисломолочной продукции _____ по ОКВЕД
Организационно - правовая форма / форма собственности
______________/частная ________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес) 643,,659100,, Заринск, ул. Революции. .35_
28.03.2008
28.03.2008
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив
Код по-
казателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
-
-
Основные средства
120
770
604
Незавершенное строительство
130
-
-
Доходные вложения в материальные ценности
135
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
140
-
-
Отложенные налоговые активы
145
-
-
Прочие внеоборотные активы
150
-
-
Итого по разделу 1
190
770
604
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
3590
1068
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
2307
671
животные на выращивании и откорме
212
-
-
затраты в незавершенном производстве
213
231
119
готовая продукция и товары для перепродажи
214
1052
278
товары отгруженные
215
-
-
расходы будущих периодов
216
-
-
прочие запасы и затраты
217
-
-
218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
-
55
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
231
-
-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
240
661
1062
в том числе покупатели и заказчики
241
-
-
Краткосрочные финансовые вложения
250
-
-
Денежные средства
260
50
442
Прочие оборотные активы
270
-
-
Итого по разделу 2
290
4301
2627
БАЛАНС
300
5071
3231
Форма 071001с.2
Пассив
Код по
казателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
300
300
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
-
-
Добавочный капитал
420
15
15
Резервный капитал
430
-
180
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с
законодательством
431
-
-
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
432
-
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
83
363
Итого по разделу 3
490
398
858
4. ДОГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
Отложенные налоговые обязательства
515
-
-
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
Итого по разделу 4
590
-
-
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
1493
753
Кредиторская задолженность
620
3174
1613
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
2888
1349
задолженность перед персоналом организации
622
204
41
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
44
14
задолженность по налогам и сборам
624
36
196
прочие кредиторы
625
2
13
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
-
-
Доходы будущих периодов
640
-
5
Резервы предстоящих расходов
650
6
2
Прочие краткосрочные обязательства
660
-
-
661
Итого по разделу 5
690
4667
2373
БАЛАНС
700
5071
3231
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
910
-
-
в том числе по лизингу
911
-
-
Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920
-
-
Товары, принятые на комиссию
930
-
-
Списана в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
940
-
-
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
-
-
Обеспечения обязательства и платежей выданные
960
-
-
Износ жилищного фонда
970
-
-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980
-
-
Нематериальные активы, полученные в пользование
990
-
-
Итого
995
-
-
Руководитель__________ Захаров Н.В. Главный бухгалтер _________ Иванова Л.Д.
"28" марта 2008 года
Приложение 3
Приложение
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003г. №67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. №475/102н)
Отчет о прибылях и убытках за 2007 год
Коды
071002
2008
03
28
220501912
65
16
384/385
Форма №2по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ___ООО "Белый замок" ___________ по ОКПО
Идентификационный номер плательщика ИНН
Вид деятельности _производство кисломолочной продукции__________ по ОКВЕД
Организационно - правовая форма / форма собственности
______________/частная ________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
наименование
Код
1
2
3
4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и обязательных платежей)
010
6190
5678
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
5409
5490
Валовая прибыль
029
781
188
Коммерческие расходы
030
22
19
Управленческие расходы
040
52
59
Прибыль (убыток) от продаж
050
707
110
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060
Проценты к уплате
070
16
21
Доходы от участия в других организациях
080
-
-
Прочие операционные доходы
090
-
12
Прочие операционные расходы
100
4
2
Внереализационные доходы
120
-
-
Внереализационные расходы
130
8
-
131
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
679
99
Отложенные налоговые активы
141
-
-
Отложенные налоговые обязательства
412
-
-
Текущий налог на прибыль
150
219
26
180
Чистая прибыль (убыток)
отчетного года
190
460
73
Справочно
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
-
-
Базовая прибыль (убыток) на акцию
201
-
-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
202
-
-
Форма 071002 с.2
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
код
прибыль
убыток
прибыль
убыток
1
2
3
4
5
6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об и
210
-
-
-
-
Прибыль (убыток) прошлых лет
220
-
-
-
-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
230
-
-
-
-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
240
-
-
-
-
Отчисления в оценочные резервы
250
х
-
х
-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
260
-
-
-
-
270
-
-
-
-
Главный бухгалтер _________ Иванова Л.Д.
Руководитель __________ Захаров Н.В.
"28" марта 2008 года
Приложение 4
Таблица 2.2. Элементы учетной политики организации ООО "Белый замок" "Процедуры закрытия отчетного периода"
Процедуры закрытия отчетного периода
Перечень проводимых мероприятий
Ответственные исполнители
Сроки проведения
Документальное оформление
Внутренний контроль
1
2
3
4
5
6
УЧЕТНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ
1. Реформация баланса
Проверка правильности формирования показателя прибыли отчетного года (на финансовый результат списаны все суммы, отражены результаты инвентаризации, по результативным счетам не имеется сальдо на конец года). Проверка правильности и правомерности распределения прибыли прошлых лет.
- // -
Не позднее 4 числа месяца, следующего за отчетным годом
Справка бухгалтерии
Осуществляется руководителем организации
2. Уточнение начисленных расходов и доходов
Расчет доходов (расходов), относящихся к отчетному периоду; отражение суммы начислений заключительными бухгалтерскими записями отчетного года. Сравнение сумм начисления и фактического дохода (расхода) и отражение по счетам бух. Учета корректировки начисления на сумму отклонения от фактической величины. Изменение способа расчета величины при наличии существенных отклонений.
- // -
- // -
Справка о расчете начисления, справка о корректировке суммы начисления, методики расчета начислений по видам доходов
(расходов)
Утверждается документы руководителем организации
ПРОЦЕДУРЫ КОНТРОЛЯ
1. Обработка первичных документов
Отделение документов, относящихся к отчетному периоду от документов, относящихся к следующим периодам. Регистрация последних номеров документов. Обработка документов перед сдачей в архив.
Бухгалтера
Не позднее 1 числа месяца, следующего за отчетным годом
Реестр первичных документов
Контроль со стороны главного бухгалтера за сдачей в архив только обработанных документов
2. Обработка учетных реестров
Внесение санкционированных исправлений. Утверждение регистров главным бухгалтером. Перенос данных в Главную книгу.
Главный бухгалтер
Не позднее 4 числа месяца, следующего за отчетным годом
Специальные справки бухгалтерии
Проверка правильности вносимых исправлений руководителем организации, визирование справок бухгалтерии
3. Инвентаризация
Проверка наличия и состояния первичных учетных документов. Сверка фактического наличия имущества и финансовых обязательств с записями на счетах бухгалтерского учета.
Инвентаризационная комиссия в составе 3 человек, включая гл. бухгалтера
Не позднее последнего месяца отчетного года
Акты инвентаризации
Осуществляется руководителем организации

Страницы: 1, 2, 3


	НОВОСТИ


	ВХОД


	ТЕГИ

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
Copyright © 2012 г. При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.