Доклад: Банки и банковские операции

банков – кредитные учреждения, выделяющие ресурсы для выдачи ссуд под

лизинг.

Содержание лизинговой операции состоит в том, что арендодатель ( банк )

покупает соответствующее оборудование и сдает его в аренду пользователю (

арендодателю ), который вносит арендную плату за счет эксплуатации

приобретенных банками машин, механизмов и транспортных средств. Размер и сроки

кредита зависят от условий арендных отношений.

В зависимости от состава участников различают прямой и косвенный лизинг. При

прямом лизинге аренда имущества производится без посредников с

непосредственной передачей ценностей арендополучателю на двусторонней основе.

При косвенном лизинге аренда организуется несколькими сторонами, одна

из которых может выступать грузоотправителем, другая – арендодателем, а третья

– кредитором. По степени коммерческой сложности выделяют необратимый и

возвратный лизинг. Необратимый лизинг

предполагает использование имущества без права продажи или передачи его

другому арендатору. При возвратном лизинге производитель оборудования сначала

продает его своему контрагенту, а затем получает в аренду, что позволяет

мобилизовать дополнительные денежные средства для расширения производства.

Лизинг с полной окупаемостью имущества – финансовый лизинг, который

отличается тем, что в течение действия договора происходит полная выплата

стоимости арендуемого оборудования.

Лизинг с неполной окупаемостью имущества - оперативный или частичный

лизинг, при котором срок договора меньше, чем нормативный срок годности

имущества.

Чистый лизинг – все обслуживание имущества принимает лизингополучатель;

Лизинг с полным набором услуг - при комплексном обслуживании имущества

лизингодателем;

Лизинг с частичным набором услуг – если на лизингодателя приходится

толдько определенная доля работ по обслуживанию имущества.

Документальное оформление лизинговой сделки состоит из двух этапов. На первом

этапе составляются:

- Заявка лизингополучателя на покупку необходимого оборудования;

- Заключение лизингодателя об эффективности технического проекта;

- Заказ-наряд лизингодателя своему поставщику на производство и

отгрузку соответсвующих машин и механизмов.

На втором этапе оформляются:

- Договор лизинга;

- Кредитный договор лизингодателя и банка на ссуду;

- Гарантия третьей стороны на своевременный возврат кредита;

- Акт приемки оборудования лизингополучателем;

- Договор о техническом обслуживании оборудования и его страховании.

Основные условия эксплуатации оборудования предусматриваются в лизинговом

договоре, который заключается между лизингодателем и лизингополучателем на

аренду оборудования.

Как правило, договор лизинга состоит из восьми разделов:

- Предмет договора;

- Условия поставки оборудования;

- Права и обязанности сторон;

- Правовая и материальная ответственность сторон;

- Условия расторжения договора;

- Действия сторон после расторжения договора;

- Дополнительные условия договора;

- Юридические адреса и банковские реквизиты сторон.

Главная проблема стран с хорошо налаженной экономикой состоит в сбыте

произведенной продукции. В связи с этим появились фаркторинговые (

посреднические ) организации, помогающие фирмам и концернам сбывать продукцию и

получать платежи покупателей. Существует два вида факторинга. Первый – это

покупка продукции у товаропроизво- дителей с правом последующей перепродажи по

новым ценам, т.е. ценам спроса и предложения. Второй - покупка у поставщиков

долговых обязательств плательщиков с последующей инкассацией (взысканием)

долга. Эффект факторинговых операций состоит в том, что поставщик освобождается

от риска неплатежа, заранее реализует долговые обязательства, упрощает

структуру дебиторской задолженности и экономит расходы на содержание аппарата

по контролю за платежной дисциплиной покупателей.

При факторинговых операциях осуществляется продажа счет-факторов и платежных

требований, а при форфейтинговых операциях – векселей,

поручительств, гарантий и других обязательств второго порядка.

В настоящее время форфейтинговые операции развиваются в сфере международной

торговли и представляют собой покупку векселей и других обязательств у фирм-

экспортеров для авансирования их коммерческой деятельности, т.е. поступления

платежей от дебиторов. В качестве покупателей экспортного долга выступают

специализированные фирмы и банки. К преимуществам форфейтинга относятся:

ускорение оборачиваемости капитала вследствие авансирования платежей

покупателей, освобождение экспортеров от валютных рисков неплатежей,

повышение ликвидности предприятий-экспортеров посредством снижения

дебиторской задолженности и повышения уровня денежных средств,

Возможность осуществления новых капитальных вложений.

9. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ И ПРЕДПРИЯТИЙ. БЕЗНАЛИЧНЫЕ

РАСЧЕТЫ.

В народном хозяйстве нашей страны создана система управления денежным

обращением с помощью жирооборота (безналичных расчетов) и поддержания

минимального уровня наличных денег, находящихся в распоряжении предприятий,

организаций и учреждений.

Жирооборот основывается на обязательном хранении денежных средств

предприятий на их счетах в банках. Состояние наличных денег предприятий

характеризуется кассовыми остатками, или фактическими остатками денег в

их оборотных кассах. Лимитом кассы называется минимальная сумма

денежной наличности, ежедневно находящаяся у предприятий для совершения текущих

операций с наличными деньгами. Заработная плата рабочих и служащих в лимит

оборотных касс не включается. Деньги для выплаты заработной платы учитываются

в кассовой книге сверх лимита и в течение трех рабочих дней подлежат выдаче

всем членам коллектива по платежной ведомости.

Обязанность кассиров – получать наличные деньги в банках (приходные операции) и

выдавать их в соответствии с хозяйственными целями (расходные операции) данного

предприятия. Перечень расходов утверждается руководством предприятий. Расход

денег по усмотрению кассиров запрещен. Банкоматы используются для

круглосуточного обслуживания клиентов при получении наличных денег с их счетов

в банках. Все приходные и расходные операции кассиров фиксируются в

бухгалтерском документе, который называется кассовой книгой. Операции

по получению денег оформляются приходными, а по выдаче – расходными

кассовыми ордерами

Для удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах в каждом

коммерческом банке создаются приходные и расходные кассы. В приходных кассах

производится прием денежной выручки клиентов. Расходные кассы предназначены для

обеспечения потребностей банковских клиентов в наличных деньгах. В этих кассах

клиенты банков с помощью чеков получают наличные деньги в пределах сумм,

отраженных в кассовых заявках. Обязательное условие получения наличных

денег – их наличие на счете клиента в банке.

Операции банков с наличными деньгами проводятся в специально оборудованных

помещениях – кассах. Приходные кассы ведут пересчет денежной выручки клиентов,

формируя ее в стандартные пачки по сто купюр одного достоинства бумажных

денежных знаков Центрального банка. Корешок – десять сформированных

пачек. Сформированные блоки денежных средств передаются в расходные кассы для

ведения операций с клиентами или их кассового обслуживания. Сбор денежной

выручки предприятий, организаций и учреждений возложен на банки и называется

инкассацией, или доставкой наличных денег в их кассы.

Перечисление денежных средств по счетам предприятий и организаций в банках

представляет собой функционирование денег банковского оборота, или

безналичный платежный оборот. Платежный оборот приводится в движение с

помощью безналичных расчетов, осуществляемых бухгалтерским аппаратом рыночных

хозяйственных структур, учреждений и банков. Главным бухгалтерским приемом по

организации хранения и расходования денежных средств предприятий является

открытие специальных банковских

учетных документов. Бухгалтерский документ банка, с помощью которого ведется

учет операций по поступлению и расходованию денежных средств предприятий,

называется расчетным счетом. Категория расчетных счетов предназначается

для самостоятельных хозяйственных структур, получивших право на ведение

коммерческой деятельности, имеющих собственный уставный капитал, юридический

адрес и фирменную печать. Распоряжаются денежными средствами первое лицо

предприятия и главный бухгалтер, которые оформляют денежные документы своими

подписями и печатью.

Для открытия расчетного счета в банк представляются заявление, карточка с

образцами подписей, лицензия на деятельность, устав с отметкой

регистрирующего органа и бухгалтерский баланс с отметкой налоговой инспекции

о постановке на учет для уплаты налогов и сборов.

Бюджетные организации открывают в своих банках текущие счета. На эти

счета поступают соответствующие ассигнования из бюджетов, которые используются

в соответствии с утвержденными сметами. Программы расходов указанных

средств являются составной частью местных и федерального бюджетов,

утверждаемых органами государственной власти.

Для учета операций по выдаче и возврату ссуд открываются ссудные счета.

По основной части предприятий валюта ссуд зачисляется на их расчетные счета.

Для перевода денежных средств предприятий-плательщиков предприятиям-поставщикам,

расположенным в разных городах, банки открывают корреспондентские счета.

Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания

организационно-экономических приемов совершения платежей в зависимости от

особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности

поставок товарно-материальных ценностей.

В нашей стране применяются расчеты платежными требованиями; расчеты

аккредитивов. Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов

утверждаются Центральным банком и носят типовой характер. Согласно принципам

организации денежного обращения все формы безналичных расчетов являются

акцептно-инкассовыми. Это значит, что платежи производятся только при

согласии плательщика и через обслуживающие его и поставщика банки.

Расчеты платежными требованиями - классическая форма расчетов,

основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно-материальных

ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес

покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю проверить

комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку исходя из основных

условий заключенного договора.

При этой форме расчетов документооборот начинается у поставщика и его банка.

Отгрузив ценности, поставщик заполняет бланк счета-фактуры и платежного

требования и сдает их в свой банк для совершения платежа. Банк поставщика

проверяет правильность заполнения документов и по служебным каналам связи

пересылает их в адрес покупателя и обслуживающего его банка. Банк плательщика

проверяет правильность заполнения документов и производит списание денежных

средств со счета плательщика для зачисления на счет поставщика. Операция

считается выполненной если в течение трех рабочих дней плательщик не отказался

от совершения платежа (акцепта). Такой порядок оплаты называется

последующим акцептом.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Главной особенностью этой

формы является объединение в одном пакете документов двух бланков денежных

документов – платежного поручения и платежного требования. Объединение бланков

и заполнение их поставщиком создает <технический комфорт > для

плательщика, так как от него требуются только подписи соответствующих

должностных лиц, скрепление фирменной печатью. Такое оформление бланка

платежного поручения производится лишь при соблюдении основных условий

хозяйственного договора и согласии плательщика на совершение платежа.

Расчеты платежными поручениями . В России преобладает предварительная

оплата товарно-материальных ценностей, работ и услуг. Поэтому расчеты

платежными поручениями служат главной формой расчетов по обязательствам

коммерческой деятельности. Это значит, что сначала производится платеж, а затем

происходит отгрузка предусмотренных хозяйственным договором ценностей или

выполнение соответствующих работ и услуг.

Расчет посредством чеков. Подобно другим бланкам денежных документов чек

– это приказ банку списать определенную сумму денежных средств со счета

плательщика и зачислить ее на счет получателя. Юридическое или физическое лицо,

таксирующее чек, называется чекодателем, а предъявитель платежа –

чекодержателем. Срок действия чека установлен в 15 дней. Чеки брошюруются в

чековые книжки и постоянно используются в расчетах по поставкам материальных

ценностей и при выполнении финансовых платежей.

Расчеты посредством аккредитивов производятся путем списания со счета

плательщика необходимой суммы денежных средств и перевода ее в банк поставщика

для зачисления на его расчетный счет. Данное зачисление происходит после

отгрузки товарно-материальных ценностей, предъявления счета-фактуры и

товарно-транспортных документов.

Как правило, расчеты аккредитивами производятся только при

иногородних связях продавцов и покупателей. Применение данной формы

расчетов предусматривается в хозяйственных договорах сторон.

Экономическая эффективность отдельных форм безналичных расчетов связана с

сокращением времени на совершение платежа, ускорением оборачиваемости

оборотного капитала в расчетах и приближением движения товарно-материальных

ценностей к денежным средствам. Предприятия заинтересованы в использовании

расчетов, которые наиболее плотно отражают их коммерческие интересы, не

приводят к длительной иммобилизации средств и способствуют внедрению реальных

графиков платежей по отгруженным товарно-материальным ценностям. Выбор формы

расчетов зависит от местонахождения предприятий, материально-технической базы

таксировки расчетов документов, способов отгрузки ценностей, вида

транспортных услуг, маршрутов доставки грузов, способов их оплаты, времени

пересылки платежа и других факторов.

10. ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ

Главная категория современной рыночной экономики – труд, являющийся основой

развития общественного производства. В ходе развития товарного производства

появился товар, выполняющий функции измерения затрат труда и пропорций обмена

одних товаров на другие. Этот товар получил название денег и выделился на

роль всеобщего эквивалента товарного мира.

Электронные деньги также выполняют функции всеобщего эквивалента товаров.

Феномен электронных денег состоит в качественном изменении материально-

технической базы или счетной среды обитания денег. Прогресс этой среды

позволяет заменить ручной труд работников хозяйства и банков на

автоматизированное ведение денежных операций с помощью новых счетно-

информационных систем.

Главная особенность ЭВМ и компьютеров состоит в том, что они открывают

возможность совместить во времени учет и движение денег по счетам банковских

клиентов. Это совмещение происходит на основе вытеснения золота из платежного

оборота предприятий и банков посредством замены его другими орудиями платежа.

В первых кредитных органах Европы для открытия расчетного счета клиентам

полагалось внести определенное количество золота. Современные банковские

операции ведутся без его участия. Отделение денег от физической массы золота

началось вслед за появлением платежных билетов банков и переходом к их

самостоятельному движению в рамках национального денежного обращения на

основе фидуциарной эмиссии. В процессе отделения денег от золота большое

значение принадлежало дистанционным системам управления деятельностью банков.

Создание таких систем позволяет полностью исключить из обращения не только

золото, но и его заменитель – бумажные деньги.

Классическая схема движения электронных денег состоит из нескольких этапов:

- На первом этапе предприятие-поставщик таксирует счет-фактуру и

платежное требование и инкассирует их в обслуживающий банк для взыскания

платежа.

- На втором этапе банк поставщика проверяет правильность заполнения

расчетных документов и пересылает их в банк плательщика.

- На третьем этапе банк плательщика списывает со счета плательщика

необходимую сумму денег и переводит ее в банк поставщика.

- На четвертом этапе банк поставщика зачисляет на счет последнего

полученные средства, после чего операция считается завершенной.

В современных условиях приведенная схема движения электронных денег широко

распространена в странах «семерки» и РФ. Компьютерная обработка информации в

банках поставщиков и плательщиков основывается на представлении реальных

бумажных документов, являющихся основой проведения соответствующих расчетно-

денежных операций.

Автоматизированная система расчетов предполагает замену расчетных бланков

денежных документов и их доставку с помощью дистанционной служебной связи

между клиентами и банками. Такая система позволяет полностью отказаться от

бумажного потока денежных документов и ввести дистанционную передачу

платежной информации как внутри отдельной страны, так и в межгосударственных

расчетах. В 80-е годы началась массовая компьютери-зация коммерческих банков,

позволившая создать межбанковскую систему безналичных расчетов. На базе

компьютеров были учреждены первые автоматизированные расчетные палаты (АРП),

где бумажные носители расчетной информации заменялись дискетами компьютеров и

магнитными лентами ЭВМ.

Современные электронные деньги представляют собой магнитные носители платежной

информации, которые заменяют бумажные деньги, чеки и бланки денежных документов

при безналичных расчетах. Значение подобной замены состоит в том, что она

позволяет осуществить переход к безбумажным или полностью автоматизированным

денежным операциям в народном хозяйстве и банках. В современных коммерческих

банках разработаны основные пути внедрения автоматизированной системы

безналичных расчетов. Важнейший из них – прекращение движения бланков денежных

документов на начальном этапе их бухгалтерской обработки в банковских органах.

Прекращение движения бланков денежных документов в низовых органах банковских

систем получило название транкации. В зависимости от особенностей

платежного оборота транкация бумажных носителей информации применяется

к чекам, переводным векселям, платежным требованиям, платежным поручениям,

аккредитивам и другим бланкам денежных документов.

11. ЭМИССИЯ ДЕНЕГ И ОКОЛОБАНКОВСКОЕ РЫНОЧНОЕ ПРОСТРАНСТВО.

Современный кредит представляет собой форму денежного авансирования

воспроизводственного процесса посредством эмиссии новых и перераспределения

старых денежных средств в целях стимулирования непрерывности старых денежных

средств в целях стимулирования непрерывности производства и реализации

совокупного общественного продукта.

Эмиссия новых денег осуществляется Центральным банком для реализации вновь

созданного продукта (национального дохода), включая прибавочную стоимость.

Вновь созданная стоимость - важнейший критерий экономики, характеризующий

расширенное воспроизводство и темпы его развития.

Перераспределение старых, т.е. ранее выпущенных в обращение денежных средств,

производится коммерческими банками и связано с реализацией остаточной

стоимости общественного продукта. Перераспределение старых денежных средств –

параметр, свойственный простому воспроизводству, или повторению

производства в прежнем масштабе без создания нового продукта.

Наряду с перераспределением старых денежных средств коммерческие банки

прибегают к эмиссионным ресурсам Центрального банка, создавая условия для

реализации вновь созданного продукта и расширенного воспроизводства.

Эмиссия новых денег происходит в двух формах:

1) В форме наличных средств, обслуживающих образование денежных доходов

общесва;

2) В форме рефинансирования, или восстановления портфеля собственных и

почерпнутых из хозяйства ресурсов коммерческих банков.

Эмиссия денег позволяет регулярно выплачивать заработную плату, премии и

совершать другие налично-денежные платежи. Рефинансирование компенсирует

средства банков, предоставляемые в порядке кредитования общества, и

обслуживает движение денег по счетам предприятий и населения.

Наибольший эффект эмиссии достигается при целевом выпуске денег для

выполнения государственных программ развития отдельных отраслей и всего

хозяйства. Современное государство располагает всеми возможностями для

регулирования пропорций воспроизводства общественного продукта. Одним из

инструментов такого регулирования является Центральный банк страны. Подобное

регулирование производится путем установления массы денежных средств,

обеспечивающих непрерывность кругооборота капитала, функционирующих

предпринимателей. Чем больше масса денежных средств в обращении, тем

интенсивнее платежеспособный спрос и его влияние на производство. Чем меньше

масса денежных средств, тем слабее платежеспособный спрос и его воздействие

на предпринимательскую деятельность рыночных хозяйственных структур.

Необходимое условие поддержания оптимального соотношения рыночного спроса и

предложения – эмиссия денег в строгом соответствии с темпами роста производства

и реализации общественного продукта. Соблюдение этого условия ограничивает рост

цен и инфляционный процесс умеренными темпами прироста денежной массы в

обращении. Управление рыночной конъюктурой и пропорциями воспроизводства

общественного продукта с помощью количества денег, находящихся в обращении,

получило название монетаризма.

Денежный рынок представляет собой экономические отношения, связанные с

перераспределением временно свободных денежных средств общества для

авансирования расширенного воспроизводства. В качестве системы экономических

отношений создается хозяйственными и банковскими структурами в целях

удовлетворения общественных потребностей в денежных средствах.

Как система денежных отношений, регулирующих предпринимательскую

деятельность, рынок денежных средств основывается на соответствующих

функциях хозяйственных структур и банков. Это наглядно подтверждается

практикой целевых товарных рынков, где главная функция – реализация цены

товаров в деньгах – выполняются продавцами этих товаров. Наряду с этим

денежный рынок выступает в роли главного регулятора расширенного

воспроизводства и выполняет ряд внутренне присущих ему функций.

Первая функция этого рынка – организация свободной конкуренции

производителей и продавцов товаров. Ее выполнение основывается на свободном

удовлетворении спроса на денежный товар рыночных хозяйственных структур, в

результате чего создается возможность для технического обновления производства,

расширения номенклатуры вырабатываемых изделий и масштабов

хозяйственно-финансовой деятельности.

Вторая функция рынка - образование ниш и сегментов предпринимательской

наполнению соответствующих рынков товарами и услугами на основе конкуренции.

Третья функция рынка – регулирование пропорций воспроизводства

общественного продукта на основе спроса и предложения на денежные средства.

Выполнение этой функции обусловлено тем, что деньги являются высшей формой

выражения стоимости товаров и реализация цены товарных масс осуществляется в

денежной форме.

Современные денежные рынки индустриальных стран состоят из двух органически

связанных между собой сфер:

- рынка ссудных капиталов для функционирующих предпринимателей;

- рынка денежных средств для населения.

По линии предложения денежных средств решающая роль принадлежит такому

субъекту рынка, как денежно-кредитная система. В России создана двухуровневая

денежно-кредитная система, состоящая из Центрального и коммерческих банков.

Банки занимают монопольное положение в организации денежного рынка, так как

только им предоставлено право обеспечивать его всеми видами современных денег

и привлекать временно свободные денежные средства на свои счета.

Главная особенность денежного рынка России – начальная стадия его развития.

Это выражается в вялом спросе на бизнес-кредиты, низком профессиональном

уровне ведения банковского дела и отсутствием государственного регулирования

денежных отношений. Следствием этого является наводнение рынка финансовыми

структурами пирамидального характера, которые искусственно поддерживают курс

своих акций за счет произвольного установления разниц в ценах их продаж и

покупок. Существование таких структур объясняется слабым состоянием

рекламного дела и информированностью населения о реальных источниках

денежных доходов. Пирамидальные структуры подрывают доверие населения к

рыночной экономике, снижают ресурсы банков и препятствуют развитию частного

предпринимательства. Одним из путей ограничения их спекулятивных операций с

ценными бумагами – выпуск облигаций государственных займов для населения.

Первый такой займ выпущен на 1995 – 1996 гг. в размере 10 трл. руб. Облигации

этого займа свободно продаются и покупаются всеми коммерческими банками на

территории нашей страны.

ЛИТЕРАТУРА

1. Банковское дело; Под редакцией О.И. Лаврушина.- М., Экономика, 1993.

2. Денежное обращение и кредит капиталистических стран: Учебник для вузов;

Под редакцией Л.Н. Красовской.- М.; Финансы и статистика, 1983.

3. Банковские операции; Под редакцией В.А.Челнокова – М.; Высшая школа, 1998.

4. Кредиты и инвестиции; Под редакцией А.Г. Куликова.- М.; Приор, 1994.

5. Ценные бумаги и фондовые рынки. Под редакцией Жукова Е.Ф.- М.; ЮНИТИ, 1995.

6. Кредитная политика коммерческого банка; Панова Г.С. – М.; ИКЦ «ДИС», 1997.

Страницы: 1, 2, 3