Доклад: Отчет о производственной практике по предмету «Банковское дело» на примере ОАО «Альфа-Банк»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной

ценой.

Б) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены,

выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы между ранее установленной рыночной ценой и текущей рыночной

ценой.

В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:

4. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные

операции»:

Дт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

на общую сумму договора.

5. В случае заключения сделки на покупку котируемого долгового обязательства

в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость

долговых обязательств, подлежащих списанию с внебалансового учета.

6. Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах

проводкой:

Дт 47408

Кт 47407

на общую сумму договора.

7. Датой перечисления денежных средств за приобретаемые долговые

обязательства, на общую сумму переводимых средств (стоимость приобретения

долговых обязательств и сумма уплаченного НКД), выполняются следующие

проводки:

А) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в

другом банке:

Дт 47407

Кт Сводный счет списаний

Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.

Дт Сводный счет списаний

Кт Корсчет

Проводка выполняется по рублевым денежным средствам Отделом рублевых

переводов Управления расчетов, по валютным средствам – Отделом учета операций

по кор.счетам и счетам клиентов Управления бухгалтерского учета.

Б) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в Банке:

Дт 47407

Кт Счет клиента

Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.

Датой перехода права собственности на приобретенные долговые обязательства

(датой зачисления долговых обязательств на счет депо Банка) выполняются

следующие проводки:

8. Отражение приобретенных долговых обязательств на счетах вложений:

Дт 50104-50110, 50205-50211 (л/с в группах 01-02), 50305-50311 (л/с в группе

01)

Кт 47408

на стоимость приобретения долговых обязательств без учета НКД.

9. Отражение уплаченного НКД по приобретенным долговым обязательствам:

Дт 50406, группа 01-02

Кт 47408

на сумму уплаченного НКД.

3.1.2. Учет сделок продажи долговых обязательств по договорам купли-продажи.

В день заключения сделки выполняются следующие проводки:

1. Отражение требований и обязательств по сделке:

Дт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»

Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на общую сумму договора.

2.Отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной бумаги:

А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.

Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.

В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:

3. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные

операции»:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»

на общую сумму договора.

В случае заключения сделки на продажу котируемого долгового обязательства, в

распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость

долговых обязательств, подлежащих списанию с внебалансового учета.

5. Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах

проводкой:

Дт 47408

Кт 47407

на общую сумму договора.

6. Датой поступления денежных средств в оплату долговых обязательств

выполняются следующие проводки:

А)В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в

другом банке:

Дт Сводный счет зачислений

Кт 47408

на сумму поступивших средств по договору.

Б) В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в

Банке:

Дт Счет клиента

Кт 47408

на сумму поступивших средств по договору.

7. Отражение стоимости долговых обязательств по счету «Реализация (выбытие)

ценных бумаг» по цене продажи, определенной договором (включая НКД):

Дт 47407

Кт 61203 (61204), л/с в группе 01

на общую сумму договора.

8. Списание проданных долговых обязательств с балансового учета. Проводка

выполняется на сумму стоимости «первого» приобретенного лота данного вида

долговых обязательств.

Дт 61203 (61204), л/с в группе 01

Кт 50104-50110, 50205-50211 (л/с в группах 01-02), 50305-50311 (л/с в группе 01)

на балансовую стоимость «первого» лота.

9. Отражение расчетов по накопленному процентному (купонному) доходу по

проданным долговым обязательствам:

Отражение полученного НКД:

Дт 61203 (61204), л/с в группе 01

Кт 50405, группа 01-02

на сумму полученного накопленного процентного (купонного) дохода.

10. Списание НКД, уплаченного при приобретении «первого» лота долговых

обязательств:

Дт 50405, группа 01-02

Кт 50406, группа 01-02

на сумму уплаченного процентного (купонного) дохода.

11. Отнесение итогового сальдо от взаимозачета полученного и уплаченного НКД

по проданным долговым обязательствам на счета доходов Банка:

Дт 50405, группа 01-02

Кт 70102 (ст. 12101-12107), л/с в группах 01-07

на разницу между полученным НКД и уплаченным при приобретении «первого» лота

долговых обязательств.

12. Отражение затрат, связанных с приобретением «первого» лота долговых

обязательств инвестиционного портфеля:

Дт 61203 (61204), л/с в группе 01

Кт 50905, л/с в группе 02

на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.

13. Положительный финансовый результат отражается проводкой:

Дт 61203 (61204), л/с в группе 01

Кт 70102 (симв.12401-12407), л/с в группах 24-30

на сумму дохода от продажи долговых обязательств.

14. Отрицательный финансовый результат отражается проводкой:

Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11

Кт 61203 (61204), л/с в группе 01

на сумму расхода от продажи долговых обязательств.

3.2. Порядок бухгалтерского учета внебиржевых операций банка с акциями.

3.2.1. Учет сделок покупки акций по договорам купли-продажи.

В день заключения сделки выполняются проводки:

1. Отражение требований и обязательств по сделке:

Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

Кт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»

на общую сумму договора.

2. В случае заключения сделки на покупку котируемых акций, автоматически

отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной

бумаги:

А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:

Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.

Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.

3. В случае заключения сделки на покупку котируемых акций по мере изменения

рыночной цены автоматически осуществляется переоценка требования по поставке

котируемых акций:

А) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены,

выполняется проводка:

Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной

ценой.

Б) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены,

выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы между ранее установленной рыночной ценой и текущей рыночной

ценой.

В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:

4. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные

операции»:

Дт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

на общую сумму договора.

5. В случае заключения сделки на покупку котируемых акций, в распоряжении

бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость акций, подлежащих

списанию с внебалансового учета.

6. Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах

проводкой:

Дт 47408

Кт 47407

на общую сумму договора.

7. Датой перечисления денежных средств за приобретаемые акции, на общую

сумму переводимых средств, выполняются следующие проводки:

А) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в

другом банке:

Дт 47407

Кт Сводный счет списаний

Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.

Дт Сводный счет списаний

Кт Корсчет

Проводка выполняется по рублевым денежным средствам Отделом рублевых

переводов Управления расчетов, по валютным средствам – Отделом учета операций

по кор.счетам и счетам клиентов Управления бухгалтерского учета.

Б) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в Банке:

Дт 47407

Кт Счет клиента

Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.

Датой перехода права собственности на приобретенные акции (датой зачисления

акций на счет депо Банка) выполняются следующие проводки:

8. Отражение приобретенных акций на счетах вложений:

Дт 50605-50608, 50705-50708 (л/с в группах 01-02), 50805-50808 (л/с в группе

01)

Кт 47408

на стоимость приобретения акций.

3.2.2. Учет сделок продажи акций по договорам купли-продажи.

В день заключения сделки выполняются следующие проводки:

1. Отражение требований и обязательств по сделке:

Дт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»

Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на общую сумму договора.

2. В случае заключения сделки на продажу котируемых акций, автоматически

отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной

бумаги:

А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.

Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.

3. В случае заключения сделки на продажу котируемых акций по мере изменения

рыночной цены автоматически осуществляется переоценка требования по поставке

котируемых акций:

А) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены,

выполняется проводка:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы между ранее установленной рыночной ценой и текущей рыночной

ценой.

Б) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены,

выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной

ценой.

В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:

4. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные

операции»:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»

на общую сумму договора.

5. В случае заключения сделки на продажу котируемых акций, в распоряжении

бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость акций, подлежащих

списанию с внебалансового учета. При этом курсовая разница от переоценки

ценных бумаг по рыночной цене списывается автоматически:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Или

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на сумму курсовой разницы.

6. Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах

проводкой:

Дт 47408

Кт 47407

на общую сумму договора.

7. Датой поступления денежных средств в оплату акций выполняются следующие

проводки:

А) В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в

другом банке:

Дт Сводный счет зачислений

Кт 47408

на сумму поступивших средств по договору.

Б) В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в

Банке:

Дт Счет клиента

Кт 47408

на сумму поступивших средств по договору.

Датой перехода права собственности на проданные акций (датой списания акций

со счета депо Банка) выполняются следующие проводки.

8. Отражение стоимости акций по счету «Реализация (выбытие) ценных бумаг» по

цене продажи, определенной договором:

Дт 47407

Кт 61203 (61204)

на общую сумму договора.

9. Списание проданных акций с балансового учета. Проводка выполняется на

сумму стоимости «первого» приобретенного лота данного вида акций.

Дт 61203 (61204)

Кт 50605-50608, 50705-50708 (л/с в группах 01-02), 50805-50808 (л/с в группе 01)

на балансовую стоимость «первого» лота.

10. Отражение затрат, связанных с приобретением «первого» лота акций

инвестиционного портфеля:

Дт 61203 (61204)

Кт 50905, л/с в группе 05

на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.

11. Положительный финансовый результат отражается проводкой:

Дт 61203 (61204)

Кт 70102 (симв. 12403, 12404, 12406, 12407), л/с в группах 26, 27, 29, 30

на сумму дохода от продажи акций.

12. Отрицательный финансовый результат отражается проводкой:

Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11

Кт 61203 (61204)

на сумму расхода от продажи акций.

13. В случае полного выбытия котируемых акций торгового портфеля,

учитываемых на счетах №№ 50605-50608, с отдельного лицевого счета по их

учету, осуществляется перенос остатка счета по учету переоценки выбывших

ценных бумаг на счета по учету доходов/ расходов Банка.

3.3. Порядок бухгалтерского учета биржевых операций с эмиссионными ценными

бумагами

3.3.1. Учет операций с долговыми обязательствами.

3.3.1.1. Покупка долговых обязательств.

1. Отражение приобретенных долговых обязательств на счетах вложений:

Дт 50104-50107, л/с лота, 50305-50308, л/с лота в группе 01

Кт 47403 (47404)

на стоимость приобретения долговых обязательств, без учета НКД.

2. Отражение уплаченного НКД:

Дт 50406, л/с лота в группах 01-02

Кт 47403 (47404)

на сумму уплаченного НКД.

3.3.1.2. Продажа (погашение) долговых обязательств.

1. Отнесение на Счет реализации (выбытия) стоимости проданных (погашенных)

долговых обязательств:

Дт 47403 (47404)

Кт 61203 (61204), л/с лота группе 01

на цену реализации долговых обязательств, включая НКД.

2. Списание балансовой стоимости реализованных (погашенных) долговых

обязательств со счетов вложений:

Дт 61203 (61204), л/с лота группе 01

Кт 50104-50107, л/с «первого» лота

50305-50308, л/с «первого» лота в группе 01

на балансовую стоимость «первых» лотов долговых обязательств.

3. Отражение полученного НКД:

Дт 61203 (61204), л/с в группе 01

Кт 50405, л/с лота в группах 01-02

на сумму полученного НКД.

4. Закрытие счета по учету уплаченного НКД по всем сделкам на реализацию

долговых обязательств:

Дт 50405, л/с лота в группах 01-02

Кт 50406, л/с «первого» лота в группах 01-02

на сумму уплаченного НКД по проданным долговым обязательствам.

5. Отнесение итогового сальдо от зачета полученного/ уплаченного НКД на

доходы Банка:

Дт 50405, л/с лота в группах 01-02

Кт 70102 (ст. 12101-12104), л/с в группах 01-04

на разницу между полученным НКД и уплаченным при приобретении «первого» лота

долговых обязательств.

6. В случае реализации долговых обязательств из инвестиционного портфеля,

затраты по их приобретению относятся на Счет выбытия (реализации):

Дт 61203 (61204), л/с лота группе 01

Кт 50905, л/с лота в группах 02

на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.

7. Положительный финансовый результат отражается проводкой:

Дт 61203 (61204), л/с в группе 01

Кт 70102 (симв.12401-12404), л/с в группах 24-27

на сумму дохода от продажи долговых обязательств.

8. Отрицательный финансовый отражается проводкой:

Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11

Кт 61203 (61204)

на сумму расхода от продажи долговых обязательств.

3.3.2. Учет операций с акциями.

3.3.2.1. Покупка акций.

Отражение приобретенных акций на счетах вложений:

Дт 50605-50606, л/с лота

50805-50806, л/с лота в группе 01

Кт 47403 (47404)

на стоимость приобретения акций.

3.3.2.2. Продажа акций.

1. Отнесение на Счет реализации (выбытия) стоимости проданных акций:

Дт 47403 (47404)

Кт 61203 (61204), л/с лота группе 02

на цену реализации акций.

2. Списание балансовой стоимости реализованных акций:

Дт 61203 (61204), л/с лота группе 02

Кт 50605-50606, л/с «первого» лота

50805-50806, л/с «первого» лота в группе 01

на балансовую стоимость «первых» лотов проданных акций.

3. В случае реализации акций из инвестиционного портфеля, затраты по их

приобретению относятся на Счет выбытия (реализации):

Дт 61203 (61204), л/с лота группе 02

Кт 50905, л/с лота в группе 05

на сумму затрат по «первому» приобретенному лоту.

4. Положительный финансовый результат отражается проводкой:

Дт 61203 (61204), л/с в группе 02

Кт 70102 (симв. 12403-12404), л/с в группах 26-27

на сумму дохода от продажи акций.

5. Отрицательный финансовый результат отражается проводкой:

Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11

Кт 61203 (61204), л/с в группе 02

на сумму расхода от продажи акций.

4. Деятельность казначейства

Казначейство занимает одну из ключевых позиций в управлении ликвидностью Банка.

Аналитическим подразделением организован постоянный мониторинг базовых

финансовых показателей, что дает возможность выявления основных тенденций,

сопоставления их с общерыночными настроениями и оперативного управления

ресурсами в соответствии со стратегическими направлениями развития Банка.

Сопоставление с аналогичными показателями прошлых лет и бюджетными

показателями на 2001 год позволяет судить о наличии определенных тенденций и

анализировать причины, их вызывающие.

О динамичном развитии Альфа-Банка и расширении масштабов его деятельности

позволяет судить увеличение валюты баланса. За период с 1998 по 2000 год

валюта баланса увеличена более чем в 3 раза. До конца текущего года

планируется дальнейшее увеличение до 2’168 млн долларов.

Рост валюты баланса сопровождается увеличением доли привлеченных средств от

клиентов (1998 г. – 47%, 1999 г. – 45%, 2000 г. – 72%, 2001 г. (план) – 79%).

Изменение открытой валютной позиции, рассчитанной по внутренней банковской

отчетности, в 1999 году с 20 млн долларов до 152 млн было связано с высоким

темпом роста курса доллара (31% годовых). В 2000 году открытая валютная

позиция снизилась со 152 млн долларов до 118 млн (темп роста курса доллара –

4,3%). Запланированное на 2001 год увеличение размера позиции связано с

ожидаемым более высоким темпом девальвации рубля.

Об эффективности работы Банка позволяет судить анализ доходной маржи (средняя

ставка размещения активов минус средняя ставка привлечения пассивов). Начиная

от отрицательной маржи кризисного 1998 года, до 2000 года наблюдается рост

доходной маржи. Необходимо отметить, что рост доходной маржи Банка в 2000

году происходил на фоне ее снижения в целом на рынке финансовых услуг,

связанного с падением ставок привлечения и кредитования. При этом обострение

конкуренции в банковском секторе ведет к повышению ставок привлечения и

снижению ставок кредитования, то есть к уменьшению маржи. Тем не менее,

благодаря гибкому управлению ресурсами Банк сумел преодолеть данную

тенденцию. Однако в 2001 году прогнозируется некоторое снижение этого

показателя.

Ликвидность банка характеризует срочностная структура активов/пассивов (GAP-

анализ). Активы/пассивы в конце 2000 года лучше сбалансированы по срокам.

Прежде всего, это вызвано «удлинением» пассивов: в 2000 году доля депозитов

на срок свыше 1 месяца увеличилась в 2,44 раза – 31,7% против 13% в 1999

году. Кроме того, сократилась доля кредитов клиентам сроком свыше 6 месяцев –

с 23,8% от общего объема кредитов в 1999 году до 14%.

Рассматривая коммерческое кредитование как важнейшее направление работы

Банка, Казначейство предприняло ряд мер по развитию данного вида операций и

повышения их эффективности:

• введен новый вид кредитов – с платой за право досрочного погашения, что

позволило увеличить доходы Банка в условиях многочисленных случаев досрочного

погашения кредитов клиентами в прошедшем году;

• разработаны условия долгосрочного кредитования на срок до 2 лет, в том

числе для целей проектного финансирования;

• учитывая расширение географии операций Банка, и идя навстречу потребностям

клиентов, были разработаны и введены процентные ставки кредитования в

казахских тенге, украинских гривнах, евро;

• утвержден порядок установления процентных ставок по вексельному кредитованию.

В целях совершенствования работы с ресурсами и повышения эффективности

управления ликвидностью Казначейство:

• разработало и ввело в действие новый порядок предоставления краткосрочных

ресурсов Управлению валютно-финансовых операций и Управлению ценных бумаг с

фиксированной доходностью, позволяющий гибко реагировать на изменение

рыночной ситуации и максимально эффективно использовать временно свободные

ресурсы Банка. Результатом явилось, в частности, увеличение вложений в ценные

бумаги с фиксированной доходностью;

• внедрило порядок контроля за структурой балансов филиалов и дочерних банков

по срочности, что позволило централизовать управление ресурсами в масштабах

всего Банка и снизить риск ликвидности, одновременно повысив эффективность

размещения ресурсов. При этом для ДБ «Альфа-Банк-Казахстан» были уставлены

индивидуальные нормативы ликвидности, с учетом региональных особенностей его

бизнеса.

В целях предоставления конкурентных условий обслуживания клиентам и банкам-

корреспондентам был обеспечен переход на режим проведения рублевых платежей

клиентов «день в день» и продление операционного дня для банков-

корреспондентов до 21.00 для платежей в иностранной валюте.

Казначейство постоянно уделяет большое внимание развитию процедур и

методологии внутреннего учета Банка, рассматривая его в качестве важнейшего

инструмента повышения общей эффективности функционирования организации. В

рамках данного направления Казначейство достигло следующих результатов:

• создана Система управленческой информации (Management Information System),

позволяющая собирать и анализировать учетную информацию о балансовых позициях

и доходах/расходах в масштабах всего субхолдинга «Альфа-Банк»;

• разработана и внедрена (совместно с Управлением планирования и отчетности)

методология расчета открытой валютной позиции в соответствии с требованиями

международных стандартов бухгалтерского учета;

• внесен ряд доработок в методику расчетов по системе профит-центров,

например, определен порядок фондирования долгосрочных привлечений по

плавающей ставке.

5. Управление рисками

Рост бизнеса часто создает иллюзию процветания, при этом компании порой не

замечают, что вместо создания стоимости они разрушают бизнес. Развитие

событий по такому кризисному сценарию является следствием потери контроля над

операциями и рисками, а также над расходами. Альфа-Банк планомерно

совершенствует систему управления рисками. В частности, в 2001 году была

систематизирована вся система контрольных лимитов банка и разработана, как

составная часть системы OMEGA, модель построения новой, более совершенной

системы управления рисками, интегрирующей риски по всем продуктам, клиентам и

территориальным подразделениям в оперативном режиме. Банк планирует со

временем дополнить систему рисковых лимитов оценкой рискового капитала,

связанного с конкретным бизнесом, продуктом или клиентом. Совершенствование

систем внутреннего контроля расширяется за счет более детального и

формализованного контроля за операционными рисками, а также расширением роли

и функций контрольных подразделений Банка.

5.1. Оценка кредитного риска

Отдел по управлению кредитными рисками оценивает кредитный риск при операциях

на межбанковском рынке (с банками и инвестиционными фондами и компаниями) и

при предоставлениикредитных продуктов корпорациям. Запуск программы

розничного кредитования потребует механизмов оценки рисков при предоставлении

кредитных продуктов предприятиям малого бизнеса и населению.

Разработан подход к портфельному управлению оценки кредитного риска (портфель

МБК). Портфельное управление теперь осуществляется на основе подготовленной

Методики оценки эффективности использования установленных лимитов и оценки

кредитных рисков ОАО «Альфа-Банк» по операциям на денежном рынке.

Кредитный риск при предоставлении кредитных продуктов корпорациям оценивается

на основе Формализованной оценки показателей финансового состояния клиента. В

настоящее время разрабатываются следующие методики:

• Методика оценки кредитоспособности клиента и определения рейтинга кредита

при кредитовании до одного года;

• Методика оценки кредитоспособности клиента и определения рейтинга кредита

при кредитовании свыше одного года;

• Методика проведения мониторинга кредитных сделок и признания их проблемными;

• Методика надежности страховых компаний;

• Методика оценки финансового состояния в целях кредитования банковского

счета (овердрафт);

• Скоринговая модель финансового состояния малого бизнеса;

• Упрощенная оценка финансового состояния при кредитовании под залог векселей

ОАО «Альфа-Банк»;

• Методика оценки рисков в целях создания резервов на возможные потери по

Инструкции ЦБР № 137–П.

Эти методики, внедрение которых запланировано на 2002 год, позволят

существенно повысить оперативность и точность рискового планирования и

значительно снизить операционные издержки.

5.2. Оценка рыночного риска

Отдел по управлению рыночными рисками оценивает и управляет рыночными рисками

как по отдельным банковским операциям, так и по целым направлениям банковской

деятельности.

Управление рыночными рисками включает управление ценовым риском, риском

изменения процентных ставок, валютным риском, а также кредитным риском,

связанным с рыночной переоценкой.

Основными методами управления рыночными рисками в Альфа-Банке являются:

• мониторинг риска, включающий расчет риска, изучение его динамики во времени

и анализ причин его изменения;

• лимитирование риска, включающее установление лимита на различные показатели

риска и последующий оперативный пересмотр таких лимитов;

• диверсификация вложений в ценные бумаги с целью снижения зависимости от

одного источника риска;

• анализ неблагоприятных сценариев (стресс-тестинг), проводимый в целях

выявления слабых мест банка и планов действий в экстремальных условиях;

• установление дисконтов на рыночную стоимость ценных бумаг, используемых в

качестве залогового обеспечения, а также переоценка рыночной стоимости

обеспечения с целью снижения кредитного риска, связанного с рыночной

переоценкой.

Количественная оценка рыночного риска производится с помощью статистических

методов, включающих расчет волатильности рыночных показателей и рисковой

стоимости позиций, открытых на финансовых рынках. При расчете этих

показателей риска используются параметрические и непараметрические

вероятностные модели, различные уровни доверительной вероятности и различные

временные горизонты.

Количественные методы используются наряду с качественными способами оценки

рыночных рисков, которые подразумевают экспертную оценку рискованности

рыночных инструментов.

5.3. Оценка операционного риска

Отдел по управлению операционными рисками осуществляет риск-аудит с оценкой

операционных рисков и дает рекомендации по их снижению. Методика проведения

риск-аудита основывается на:

• определении объемов необходимой информации, последовательности и

правильности ее обмена;

• определении ключевых риск-индикаторов, количественной оценки вероятности их

наступления и их последующей приоритизации;

• определении единственных источников поражения (single point of failure),

присутствующих в технологических цепочках и системах, предложение способов по

их устранению и повышению устойчивости систем в целом.

В сферу компетенции отдела входит также экспертный анализ операционных рисков

при анализе новых продуктов, внутрибанковских регламентов, заявок от бизнес-

подразделений, платежных и расчетных процедур. Кроме того, отдел собирает,

анализирует информацию и проводит расследования в отношении:

• технологических сбоев;

• нарушений лимитов;

• операционных ошибок;

• задержек в расчетах.

В целом научный подход к оценки рисков, основанный на мировых стандартах

банковской теории в этой области, позволяет существенно минимизировать

издержки и способствует эффективности всей организации бизнеса.

6. Анализ баланса банка

Деятельность Дирекции ОАО «Альфа-Банк», как и других коммерческих

банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством

которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по

использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Информация о наличии и движении источников банковских ресурсов, состоянии

банковских операций формируется в процессе бухгалтерского учета. Завершающим

этапом учетного процесса является общая характеристика состояния

банковских счетов, т.е. составление итогового баланса и других форм

отчетности банка, таких как «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет об

изменениях в собственном капитале», «Отчет о движении денежных средств». При

этом баланс является главной частью банковской отчетности.

Баланс коммерческого банка - это сводная итоговая таблица, в которой

отражены обобщенные статьи, характеризующие активные и пассивные

операции на определенную дату. Баланс состоит из двух разделов: актива

и пассива, между которыми должно существовать равенство.

Балансы банка подразделяются на годовые и промежуточные, которые в свою

очередь делятся на: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Оперативность

банковского баланса реализуется при его ежедневном составлении.

Рассмотрим и проанализируем консолидированный баланс ОАО «Альфа-Банк»

состоянием на 01.01.2001 год.

Норматив достаточности капитала:

Нд.к. = (капитал/ общие активы) * 100%

Нд.к. = (22316688/71293343) * 100% =31,30% (на 01.01.2001)

Норматив общей ликвидности:

Но.л. = (общие активы /обязательства) *100%

Но.л. = (71293343/48976655) *100% = 145,57% (на 01.01.2001)

Норматив высоколиквидных активов:

Нв.л.а. =(высоколиквидные активы/ общие активы) * 100%

Нв.л.а. = (31666209/71293343) * 100% = 44,42% (на 01.01.2001)

В соответствии с выше рассчитанными нормативами банк является хорошо

капитализированный: коэффициенты превышают нормативные значения (Нд.к. должен

быть более 5%, Но.л. – не меньше 100%, Нв.л.а. – более 20%).

Рассчитаем на основании баланса и отчета «О прибылях и убытках» прибыльность

активов и прибыльность капитала:

1.Прибыльность активов =( прибыль/ активы) *100%

П1= (1350003/71293343) *100% = 1,89%

2.Прибыльность капитала = (прибыль/ капитал) *100%

П2 = (1350003/22316688)* 100% =6,05%

Эти показатели свидетельствуют о стабильности работы банка благодаря

эффективному управлению активами и пассивами.

7. Вывод о деятельности ОАО «Альфа-Банк»

Делая вывод об особенностях ОАО "Альфа-Банк, можно отметить высокий уровень

рисков, присущий всей российской экономике и ее банковскому сектору, а также

высокую степень концентрации бизнеса банка на отдельных контрагентах и

повышенную долю заемных средств в капитализации. В числе положительных

характеристик Альфа-Банка - наличие опытного менеджмента, благодаря которому

банк занял позиции, позволяющие ему развивать свой бизнес в условиях роста

национальной экономики.

Следует ожидать, что рост российской экономики и прогнозируемое улучшение

макроэкономической стабильности благоприятным образом повлияют на

деятельность Альфа-Банка. За последние два года банк расширил свою

коммерческую сеть, увеличил спектр предлагаемых финансовых услуг и нанял

новый персонал для работы на таких ключевых направлениях, как обслуживание

физических лиц и инвестиционная деятельность, информационные технологии и

управление рисками.

Альфа-Банк входит в пятерку крупнейших российских банков. В то же время,

подобно другим банкам частного сектора, он контролирует относительно

небольшую (менее 5 %) рыночную долю совокупных банковских активов в системе,

где доминируют государственные банки, в частности Сбербанк. Активы и депозиты

банка отличаются высокой степенью концентрации как в рамках родственной

финансово-промышленной группы - консорциума "Альфа-Групп" (КАГ), так и за ее

пределами.

В 2001 г. произошло укрепление баланса банка, прибыльность основных видов

деятельности повысилась благодаря увеличению объемов ссудных операций по

более выгодным ставкам, росту комиссионных доходов, а также благоприятным

внешним условиям деятельности. Вместе с тем сдерживающее влияние на

прибыльность оказывали высокие расходы на расширение филиальной сети банка и

вложения в развитие информационных технологий.

Агрессивная стратегия расширения Альфа-Банка, может негативно повлиять на его

показатели. Банк, скорее всего, будет преуспевать при условии сохранения

положительной динамики российской экономики и благоприятной политической

среды. Если же в экономике произойдет сбой, Альфа-Банк может оказаться в

более рискованном положении, чем многие банки одной с ним категории, учитывая

высокие операционные издержки и большую долю заимствованных средств в его

финансовой структуре.

Страницы: 1, 2, 3