|
|
|
Диплом: Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»).Основное внимание следует обратить на автоматизацию вычислений кредитного отдела. Данный процесс не отличается сложностью и организуется в виде электронных таблиц автоматического подсчета согласно внесенных формул. На данный момент кредитный отдел в своем распоряжении имеет таблицу расчетов по кредитным договорам представленную в приложении А. В данную таблицу вносятся данные о подписываемых кредитных договорах и сроках, к которым привязываются расчеты по договорам. Эта таблица заполняется для каждого клиента, по каждому конкретному кредитному договору и сама, собственно, входит в договор. В ней описывается график погашения процентов по кредитному договору, согласно которого клиент должен производить зачисления сумм процентов на счет банка, а также регистрируются платежи, и расчитываются суммы по выплате процентов и пени. В приложении Б отражены формулы, по которым производятся расчеты в данной электронной таблице. Причем, следует отметить, что очередная сумма выплаты по процентам корректируется согласно дефицита этих платежей в предыдущих периодах. Для наглядного представления работы электронной таблицы приведем пример расчетов по кредитному договору со следующим условием: Заключен договор о выдаче ссуды КСП “Червоний Жовтень” в размере 24000 грн. под 30% годовых. Зачисление суммы на расчетный счет заемщика происходит по частям ежеквартально, а погашение ссуды происходит единоразово. Погашение процентных платежей производится ежеквартально. Ниже приведен текст кредитного договора, заключенного с КСП “Червоний Жовтень”. Платежи по процентам заемщиком производились нерегулярно, в результате чего на него начислялись пени. В приложении В представлено условие задачи. Расчет по данному договору представлен в приложении Г. Договор №1 пролонгирован до 01.02.01г., после чего задолженность была полностью погашена. 2.3 Анализ кредитных вложений и процентной политики Анализ финансово-экономической деятельности будет включать в себя углубленный анализ кредитных вложений, процентной политики по кредитным операциям и общий анализ доходов и расходов банка, их влияние на прибыль. Анализ деятельности коммерческого банка включает: оценку состояния и результатов деятельности банка за отчетный период; сравнение финансового состояния и показателей деятельности с показателями других банков либо с прошлым периодом; обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучше ние деятельности банка. Информационной базой для анализа являются: данные синтетического учета (оборотные ведомости, бухгалтерские книги), аналитического учета (лицевые счета, журналы, картотеки), банковский баланс и другие формы статистической отчетности, банковские договора. Основным инструментом анализа является баланс банка, который состоит из активной и пасси вной частей. Активы включают в себя все имущество, которым владеет банк, движимое и недвижимое, в том числе денежную наличность, ценные бумаги, оборудование и так далее. Кредиты, выданные банком, являются одной из основных статей актива. Пассивы состоят из всех обязательств банка: остатки на расчетных счетах, вклады физических лиц, депозиты юридических применяться такие методы как метод сравнения, группировки коэффициентов. Метод сравнения дает возможность определить причины и уровень динамических изменений по статьям, их влияние на ликвидность банка и прибыльность операций. Также будут определены резервы повышения доходности операций банка. Метод группировки дает возможность понять суть основных процессов, происходящих в банке. Метод коэффициентов дает возможность определить качественную взаимосвязь между статьями, разделами или группами статей. Определяется удельный вес статей в общем об ъеме пассива или актива, рассчитываются темпы роста, коэффициенты ликвидности. Углубленный анализ кредитных операций и ценовой политики банка будет включать в себя следующие виды анализа: функциональный, структурный, операционно- стоимостной. Функциональный анализ позволит определить специализ ацию деятельности коммерческого банка, его роль в обслуживании рыночных сегментов, формы и перспективы деятельности на других рынках, дать оценку эффективности и целесообразности кредитной политики. Анализ будет осуществляться на основе данных о структуре и динамике кредитных вложений в разрезе отраслевых сегментов. Удельные веса сегментов будут характери ти для банка. Систему приоритетов дополнит рассмотрение ценовой стратегии в динамике по отраслевым сегментам. Структурный анализ осуществляется, например, при анализе кредитного портфеля банка в целом и по группам риска в частности. Операционно-стоимостной анализ углубляет определение доходности банка и дает представление о стоимости рентабельности конкретных операций. На основе анализа определяется значение каждого фактора на формирование прибыли и разрабатываются на его основе мероприятия по максимизации дохода. С целью общего анализа динамических и структурных сдв игов в активных операциях банка произведем сравнение статей актива за 1998-1999 года (табл. 2.1). Таблица 2.1 Структура активов банка за 1997-1998 гг. (тыс. грн.)
Как свидетельствуют приведенные данные, касса и корсчет в НБУ несколько снизились по сравнению с 1.01.9 7г. и зафиксировались на уровне 10% от общей суммы активов. Корсчета в других банках и ценные бумаги в структуре активов играют незначительную роль и составляют 0,3% и 0,5% соответственно . Основной удельный вес в активе баланса занимают три статьи: выданные кредиты, основные средства и капиталовложения, прочие активы. Выданные кредиты в течение 1997 года выросли в 2,6 раз а и составили на 1.01.98 г. 13604,9 тыс. грн., что обеспечило рост удельного веса в структуре активов с 17.6% на 1.01.97г. до 34,7% на 1.01.98г. В течение 1998 года общая сумма кредитных вложений выросла до 14400.7 тыс. грн. или на 6% Однако удельный вес в структуре активов снизился на 8.4 пункта и составил 26,3% от общей суммы актива. В общей сумме задолженности по кредитам основной частью являются краткосрочные кредиты. Так, по состоянию на 1.01.99г. из 26.3% активов на долю кратких приходится 21.8%, а долгих – 4.5%. Долгосрочное кредитование значительной роли не играет ввиду нестабильности экономической ситуации, уровня инфляции, ссудной политики НБУ и других факторов. Наибольшими темпами увеличивались основные средства и капиталовложения. Так, за 1997 год они выросли с 1594,3 тыс. грн. до 5555,7 тыс. грн., темп роста составил 348%, что обеспечи ло увеличение доли в активах банка с 5,4% до 14,0%. На протяжении 1998 года данная статья активов продолжала увеличиваться и составила на 1.01.99г. 20936.8 тыс. грн. или 38,3% от общей суммы активов. Годовой темп роста составил 377%. В результате, если на 1.01.98г. доля кредитов была больше доли основных средств в 2.4 раза, то на 1.01.99г. уже последние превышали кредитные вложения в 1.5 раза. Такой рост основных средств и капиталовложений банка вызван прежде всего затратами на расширение сети банка и переоборудование филиалов новой вычислительной техникой, открытием и оборудованием агентств по обслуживанию населения. С одной стороны, это о значает увеличение надежности банка и его вложения в будущее. Однако, с другой стороны, произошло увеличение недоходных активов, что приводит к снижению рентабельности банковских активов в целом. росли фонды банка. Так, на 1.01.97 г. они составляли 9.4% всех пассивов, на 1 32.4%, или 17749,6 тыс. грн. Очень ва жными статьями для понимания деятельности банка явл яются расчетные и текущие счета, депозиты, вклады. На протяжении 1997г. са мые дешевые ресурсы составляли около 3 8% всех пассивов, тогда как на 1.01.99г. они составили 20% или 10942,5 тыс. грн., что о значает потерю ресурсов и в абсолютной сумме – 4241.8 тыс. грн. Вместе с этим доля дорогих ресурсов постоянно увеличивается. Депозиты выросли за 1998 год в 86 раз и составили на пассивов, тогда как на 1.01.98г. они составляли всего 0,1%. Вклады граждан выросли с 931 тыс. грн. до 3617.6 тыс. грн., что приве ло к увеличению доли в пассивах в 2,75 раза (6.8 % по состоянию на 1.01.99г.). Все это говорит о снижении предложения денег, удорожанию ресурсов и приводит, как следствие, к снижению прибыльности банковских операций. Этот факт подтверждается снижением в течении 1997 года прибыли банка как в абсолютной сумме с 8173.7 тыс. грн. до 3150.4 тыс. грн., так и в удельном весе. Доля прибыли на 1.01.99г. составила 5.8% всех пассивов или в 3.6 раза меньше, чем в 1997г. Более наглядно информация о структуре активов банка представлена в виде диаграмм и графика в приложениях Д и Е. Однозначным и бесспорным является тот факт, что на уровень доходов банка самое непосредственное влияние оказывает величина активов, приносящих доход, а им енно кредитных вложений, как главной составляющей. В связи с этим проанализируем структуру краткосрочных кредитных вложений банка за 1998-1999 Таблица 2.2 Структура краткосрочных кредитных вложений, тыс. грн.
Приведенные данные говорят о том, что ситуация с кредитными вложениями в анализируемом периоде подвергалась изменению. За 1-е полугодие 1998 года общий объем кредитов вырос |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое. |
||
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна. |
||
