Ссудные операции коммерческого банка

(3 ТРАНСАКЦИОНЫЕ ИЗДЕРЖКИ

Природа фирмы, ее внутренние изменения привлекали внимание многих

экономистов. Поэтому вполне закономерно, что в сложившийся в первой трети

20 века в социально-экономических условиях перед экономической наукой

встала задача и появилась необходимость определить и ввести в обиход новое

понятие, которое бы констатировало тот факт, что имеют место положительные

потери и затраты, обусловленные взаимодействием экономических агентов между

собой, и что именно такое взаимодействие происходит не бесплатно и эту

«небесплатность» необходимо учитывать при определении эффективности

деятельности как отдельных фирм, так и экономики в целом. В качестве такого

понятия было признано, введенное Р. Коузом[12] в его работе «Природа

фирмы»[13] понятие трансакционных издержек.

К таким издержкам относят, главным образом, издержки обращения.

Всемирную известность и признание Коузу принесла статья «Проблема

социальных издержек» (1960), посвященная экстернальным (внешним) эффектам -

так называемым побочным результатам любой деятельности.

В статье «Природа фирмы» обращается внимание на то, что появляются

новые издержки, которые он назвал «трансакционными» (от слова сделка -

трансакция). К ним относятся затраты на сбор информации о ценах,

предпочтениях потребителей и намерениях конкурентов; на ведение

переговоров, заключения и юридического обеспече6ния сделок. По признанию

Коуза, его идеи относятся к числу самоочевидных: любая форма социальной

организации (рынок, фирма, организация) требует немало издержек для своего

создания и поддержания.

Две статьи Коуза породили неоинституционализм, ибо они дали начало

новым идеям науки - трансакционной экономике и экономике права. По мнению

К. Эрроу, трансакционные издержки в экономике подобны трению в физике.

Неоинституционалисты считают, что функция рынка заключается в экономии

тансакционных издержек, а главное его преимущество - тенденция к

минимизации затрат на получение информации.

Обычно выделяют 5 форм трансакционных издержек:

1. издержки поиска информации

2. издержки ведения переговоров и заключения контрактов

3. издержки измерения

4. издержки спецификации и защиты прав собственности

5. издержки оппортунистического поведения

В последние годы изучению трансакционных издержек посвятили свои

работы и отечественные экономисты: А. Шеститко, С. Малахов, А. Нестеренко.

Неоинституционалисты в условиях рынка отводят достойное место фирме, при

этом выделяют новый вид издержек, связанных с рыночными отношениями-

трансакционные. Вместе с тем, они считают, что существует система

общественного спроса и предложения институтов. К таким институтам

отечественной экономики относят, например, институт регулирования

коммерческого кредита или институт арбитража. Отсутствие института,

регулирующего коммерческий кредит, ведет к трансакционным издержкам в

форме неплатежей, а арбитражного института - к трансакционным издержкам

неисполнения контрактов.

Из этого можно сделать вывод: чем выше величина трансакционных

издержек, тем большая потребность в институтах. Общественный спрос на

институты выражается величиной трансакционных издержек, а общественное

предложение институтов определено издержками коллективного действия, т.е.

издержек по созданию и функционированию институтов. Если трансакционные

издержки отсутствия институтов равны издержкам коллективного действия,

следовательно, на рынке возникнет состояние равновесия. Понятие

трансакционных издержек для нашей страны ново, но на Западе, еще в эпоху

раннего капитализма, с целью снижения издержек купцы объединялись в

компании, стремясь к минимизации рисков торговых операций. В нашей стране

наступает ситуация, когда предприятия вынуждены объединять свои капиталы и

усилия с целью преодоления несовершенных рыночных отношений.

В настоящее время появился еще один вид издержек - издержки

фрирайдерства (free rider - проблема безбилетника). Государственное

вмешательство в экономические процессы, по мнению представителей теории

трансакционных издержек, способствует росту издержек фрирайдерства.

Например, при уплате налогов. Законопослушные налогоплательзщики - фирмы

оказываются в проигрыше, так как другие пренебрегают своими обязанностями,

но участвуют наравне со всеми в бюджетном распределении. Чтобы избежать

роста издержек фрирайдерства, государство должно не увеличивать, а снижать

налоги. Говоря о трансакционных издержках, нужно учитывать, что в условиях

рынка они являются обычным явлением. Вот почему речь идет не об

исключительных трансакционных издержках, а об их минимизации. «Этот принцип

лежит в основе определения границ роста размеров фирмы или изменения ее

организационной формы при заданной технологии измерения и контроля.»[14]

С. Малахов[15] утверждает, что теория трансакционных издержек

позволяет перейти к анализу несовершенных рынков в целом и развивающихся

российских рынков в частности. Рассмотрев природу возникновения

трансакционных издержек применительно к российской экономики с позиции

неоклассичсекого подхода, он предлагает отделить денежные трансакционные

издержки (T) от неденежных (S) - издержек поиска, информации и ожидания. К

сожалению, на современных предприятиях не ведется анализ трансакционных

издержек в таком разрезе.

В период советской плановой экономики государственный контроль цен

препятствует установлению равновесия и денежных, и неденежных

трансакционных издержек, при котором минимальная совокупность

трансакционных издержек (А) обеспечивается равенством:

T = S(A min = S + T = 2T)

Сдерживание роста цен обеспечивало снижение денежных издержек, что

вело к непрапорциональному росту неденежных издержек, т.е росту

совокупности ТИ = А (т.е. трансакционные издержки равны минимальной

совокупности трансакционных издержек). По мнению А. Шеститко, при

исследовании трансакционных издержек необходимо учитывать, что они

существуют в любой хозяйственной системе. При оценке эффективности следует

использовать критерий минимализации издержек производства, а не

трансакционных издержек., что в свою очередь предполагает исследование

зависимости трансакционных издержек не только от деятельности организаций

и институтов, но и от технологии.

Мы предлагаем ввести следующее понятие трансакционных издережек:

Трансакционные издержки - это издержки (денежные и неденежные),

появляющиеся при принятии управленческих решений о реализации

товаров(информационных затрат по поводу рынков сбыта, покупателях,

поставщиках, конкурентах, ценах реализации, затрат по рекламе, по

заключению договоров и т.п). По нашему мнению можно ввести понятие

«маркетинговые издержки», которые в какой-то степени являются синонимом

понятия «трансакционные издержки» В литературе существует много определений

трансакционых издержек:

издержки по обмену права собственности

издержки по осуществлению и защите контрактов

издержки получения выгоды от разделения труда.

В их составе Й. Барцель выделяет «издержки измерения»[16], Дж.

Стиглер[17] - «информационные издержки», О. Уильямсон - «издержки

оппортунисического поведения» и т.п.

Следует отметить, что понятие трансакционных издержек вошло в язык

отечественной экономической литературы совсем недавно. Например, Шаститко и

А. Олейник [18]дают определение трансакционных издержек в рамках

неоинституционализма. С. Малахов пытается ввести понятие трансакционных

издержек в неоклассическую теорию тоже. , а Капелюшников Р.И. рассматривает

их с точки зрения экономической теории прав собственности.

Рассмотрим характеристику трансакционных издержек с позиции теории

прав собственности. Регламентируемые тем или иным способом отношения

собственности и их защита в случае необходимости, снижая уровень

ттрансакционных издержек, был призван институт права. Наряду с понятием

«собственность», используемое в экономике, было адаптировано понятие «право

на собственность», «право собственности». Так появилась взаимосвязь

экономики и права во взгляде на собственность.

Поэтому именно в недостаточной спецификации прав собственности кроется

причина существования и возрастания трансакционых издержек.

А. Оноре дал полное определение права собственности:

1. право владения

2. право пользования

3. право управления

4. право на доход

5. право на капитальную стоимость

6. право на безопасность, т.е. от экспроприации

7. право на переход по наследству и по завещанию

8. право на бессрочность

9. право запрещения вредного пользования

10. право на отвественность в виде взыскания

11. право на остаточный характер

Р.И. Капелюшников выделяет 5 классов издержек трансакции:

1. Издержки поиска информации

представляют собой расположением информации перед совершением сделки или

контракта. Издержи в данном случае получаются из затрат временных, потери,

связанной с неполной/неприобретенной информации.

2. Издержки ведения переговоров - этот вид издержек складывается из-за

неудачно заключенной, плохо оформленной сделки. Основным инструментом

экономи этих затрат нам представляются типовые договоры.

3. Издержки измерения. Измерение - это квантификация информации. Затраты на

измерение техники, на ведение собственного измерения, на осуществление

мер для безопасности стороны от ошибок, те же потери от ошибок.

3. Издержки спецификации и затраты прав собственности

Эти издержки связаны с расходами на содержание суда, арбитража,

государственных органов; затраты, необходимые для восстановления нарушенных

прав, потери от плохой их защиты.

5. Издержки оппортунистического поведения

«Оппортунистическое поведение» - введенное О. Уильямсоном -понятие

недобросовестного поведения., нарушающего условия сделки и приносящие тем

самым ущерб. Это может быть и ложь, и обман.

Такие издержки представляют собой издержки измерения, но относятся не к

результату, а к процессу - не к передаваемому продукту, а к поведению

контрагентов по сделке.

6. Издержки «политизации» - это издержки, сопровождающиеся принятием

решения внутри организации.

25. издержки коллективного принятия решения

26. издержки влияния - централизованное принятие решения

6. Внешние эффекты - появляются при любых трансакционных затратах и

представляют собой интересы третьих лиц, т.е. возникают «внешние

эффекты», которые и являются трансакционными издержками.

По существующим оценкам трансакционный сектор занимает очень большое (более

50 %) место в национальной экономике, что, с одной стороны, вынуждает

экономистов заниматься проблемами трансакционных издержек, а с другой

стороны, разработкой методов и путей снижения операционных издержек.

Но все трансакционный издержки можно разделить на две группы по степени

возможности определения для фирмы их реальной стоимости, выраженной в

денежном эквиваленте:

1. Явные трансакционые издержки: все трансакционные издержки, которые имеют

определенную рыночную цену в денежном выражении и могут быть отражены в

бухгалтерских документах, например, затраты на рекламу, услуги адвоката.

2. Неявные трансакционные издержки: не выраженные в денежной форме

трансакционные издержки, которые не могут быть зафиксированы в

бухгалтерских документах, например, затраты, складывающиеся от потерь

свободного времени. Они могут быть покрыты (как и вмененные) за чсет

экономической прибыли от производства и реализации.

В начале XXI века в сфере экономического производства происходят

глобальные изменения. Трансакционные издержки являются не только

«двигателем» эволюции общественных институтов, стремление к их минимизации

способствует, по нашему мнению, научному техническому прогрессу.

Областью применения трансакционных издержек является, наряду с экономикой,

политика и социология, т.е. те виды человеческой деятельности, которые

обусловлены взаимодействием между отдельными индивидами или их

объединениями.

Таким образом, трансакция понимается как активное экономическое

взаимодействие хозяйствующих субъектов, охватывающих материальные,

контрактные аспекты обмена и используются для обозначения как обмена

товаров, так и обмена различными видами деятельности.

Характеристика трансакционных издержек варьируется от узких определений,

связывающих трансакционные издержки с отдельными видами деятельности и

затратами, возникающими в ходе заключения сделки, до широких.

А вот разнообразие подходов к анализу трансакционных издержек и

значительное расхождение по поводу не только сферы их образования, но и

содержания, свидетельствуют о том, что развитие теории трансакционных

издержек находится на стадии описания их видовых характеристик и

формирования подходов к раскрытию закономерностей их образования.

ГЛАВА 2. РЕГУЛИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА В УСЛОВИЯХ ПЕРЕХОДНОЙ

ЭКОНОМИКИ

( 1. РОЛЬ И МЕСТО ИЗДЕРЖЕК ФИРМЫ В ПРОЦЕССЕ ПЕРЕХОДА

К РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

Общественное производство - это сложная система, включающая в себя

различные организационно-правовые структурные звенья. Основной единицей

предпринимательской деятельности в рамках общественного производства

выступает фирма. Это производство складывается на основе различных форм

собственности: частной, государственной и т.п. , и в реальной

действительности выступает в виде фирмы, концерна, хозяйства. Предприятие

(фирма) является распространенной единицей организационной деятельности на

микроуровне, выступая, в зависимости от объема производства, как малое,

среднее /крупное предприятие.

В условиях плановой экономики экономические отношения между

предприятиями опосредствовались государственными органами (Госпланом,

Госснабом, Госбанком, отраслевыми министерствами и т.д.). несмотря на

элементы хозрасчетной самостоятельности, преимущественное значение имела

плановая реализация продукции, плановое ценообразование, мягкие бюджетные

ограничения и т.п. переход к рыночной экономике ознавчает кардинальное

изменение характера взаимоотношений предприятий. Это находит свое выражение

в образовании экономически самостоятельных субъектов хозяйств, в развитии

рыночно-конкурентного механизма экономики.

Но переход от плановой экономики к рыночной оказывается весьма

болезненным. Наряду с новыми рыночными методами сохранились старые методы,

в числе которых элементы мягких бюджетных ограничений (дотации, льготное

кредитование, списание или заем долгов.); использование прежних контактов

во властных органах (лоббирование интересов, подключение к госзаказам). В

адаптации к новым условиям предприятия используют возможные методы и их

комбинации, поэтому происходит интенсивное освоение рыночного стиля

поведения. В дорыночный период, в условиях рыночной экономики главным

субъектом хозяйства выступало государство, которое обладало монополией на

собственность, управление хозяйством, финансовые потоки,

внешнеэкономическую деятельность. Основной формой предприятия в плановой

экономике являлось государственное предприятие., функционирующее как

хозрасчетное предприятие. Это означало, что оно было одним из звеньев

народно-хозяйственного комплекса и было частично окупаемым, имело право

использовать часть полученной прибыли на свои нужды. Но это было формально

по двум причинам:

1. монополия государства в экономической сфере

2. патернализм в отношении к предприятиям

Патернализм находит свое выражение в мягких бюджетных ограничениях,

означает недопущение государством банкротства предприятий. По окончании

отчетного года государство часто «списывало» долги, производило

взаимозачеты.

В условиях рыночной экономики предприятия, напротив, находятся в системе

жестких бюджетных ограничений: работа в режиме самоокупаемости и

самофинансирования. Переход к рыночной экономике вызвал существенные

изменения в функционировании хозяйствующих субъектов:

1. разгосударствление экономики: сокращение вмешательства экономики

2. разгосударствление собственности: cокращение доли государственной

собственности, увеличение доли частной собственности

2. изменения в структуре экономики: возрождается ролт торговли, сферы услуг

(банковских, страховых)

3. усиливается демонополизация экономики

4. увеличивается степень открытости в экономике

5. вводится механизм банкротства несостоятельных предприятий

Затраты в области рыночной экономики являются важнейшим фактором

эффективности производства. В условиях рынка колебание спроса влияет на

объем производства, следовательно, изучение поведения издержек в

зависимости от объема производства играет важную роль. Для предпринимателя

же важной является информация не о том, каковы его издержки, а каковы его

издержки по выпуску единицы продукции, т.е средние издержки, приходящиеся

на единицу выпускаемой продукции. Это означает, что при малом объеме

производства процесс будет неэффективном и дорогостоящим, т.к. оборудование

будет недогруженным, а разделение труда - неглубоким. Объем производства,

при котором средние валовые издержки минимальны, называется оптимумом по

издержкам.

Возможны 3 варианта положения фирмы на рынке.

a .м

.м

.м

а) фирма за счет реализации может лишь покрыть свои минимальные

средние издержки. Учитывая, что прибыль - это разница между выручкой от

реализации и издержками, поэтому прибыль равна нулю. Такая фирма

называется предельной.

б) состояние равновесия фирмы, когда она получает сверхприбыль

(квазирентабельная фирма)

в) ситуация, когда фирма терпит убытки.

Таким образом, изменение средних издержек может быть отрицательным и

положительным как правило в долгосрочном периоде. Издержки, по мере

расширения предприятия, вначале падают, а затем снова растут. Если при

увеличении объема производства средние издержки уменьшаются, следовательно

это положительный эффект масштаба, отрицательный же эффект возникает при

росте долговременных средних издержках по мере увеличения объема

выпускаемой продукции. В рыночных условиях надо учитывать не только средние

издержки, но и предельные (МС), т.е. дополнительные издержки необходимые

для производства дополнительной единицы продукции:

ТС

МС = -------

Q

Если дополнительная единица продукции обходится фирме дешевле, чем ее

продажная цена, то она рассматривает производство до тех пор, пока

предельные издержки не сравняются с ценой продукции. Издержки на

организацию производства носят альтернативный характер. Использование формы

производства на данном предприятии будет выгодно, пока издержки на

организацию еще одной дополнительной сделки не будут равны издержкам

осуществления этой сделки на рынке, поэтому важны именно предельные

издержки организации производства. В качестве важных предпосылок для

работоспособности и принятия на себя функции управления, руководство должно

иметь целевые установки, стандарты контроля для определения степени

достижения цели. Эти процессы, например, в США и Германии определяются

терминами «контроллинг» и «управленческий учет».

Мы не можем не затронуть этот момент, хотя не так подробно, как другие

аспекты теории. Понятие «контроллинга» впервые наиболее полно было описано

в США. В западной экономике преобладала иная интерпретация - как

управление и регулирование процессов. В американской экономике контроллинг-

это измерение, соответствие событий стандарту планов и коррекция отклонений

для обеспечения цели в соответствии с планом, поэтому контроль, с точки

зрения американской экономики, является основным результатом контроллинга.

Что же касается немецкой экономики, то здесь контроллинг определяется как

подсистема руководства предприятия, поэтому его цели, задачи определяются

функциями и задачами руководства фирмы. Это может быть планирование,

принятие решений, координирование, мотивация, информирование и контроль. В

работах немецких ученых нет единого понятия контроллинга, а способы его

классификации представлены следующими концепциями:

1. концепция, ориентированная на систему учета. В данном случае сфера

деятельности контроллинга - это система учета на предприятии, поэтому его

задачи-централизация всей системы учета + ориентация на прошлые отчетные

периоды.

2. концепция, ориентированная на информационную систему базируется на

предыдущей информации и основывается на всей системе целей предприятия.

Российская школа представляется В.Б. Ивашкевичем, который трактует

понятие контроллинга: контроллинг может определяться как система

управлнения процессом движения конечных целей и результатов деятельности

фирмы, т.е. в экономическом отношении, как систему управления прибылью

предприятия». Таким образом, система контроллинга вызывает определенный

интерес у многих авторов, но трактовка этого понятия у всех различна. При

разных определениях контроллинга у всех них присутствуют элементы

управленческого учета или управления учетом. Считается, что русская школа

Страницы: 1, 2, 3, 4