Реферат: Безналичные расчеты

совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для

оплаты. В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные

реквизиты:

- наименование «чек», включенное в текст документа;

- поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;

- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть

произведен платеж;

- указание валюты платежа;

- указание даты и места составления чека;

- подпись лица, выписавшего чек (чекодателя).

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юри­дической

силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его

действительность.

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: за счет

средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных

чекодателем на отдельном счете. В отечественной банковской практике

преимущественно используется вариант с пред­варительным депонированием

средств. Депозит создается на основа­нии представленных предприятием в банк

заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его

расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке «Расчетные

чеки». Депонирование средств может производиться также за счет ссуды банка.

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодержатель) при

приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает

расчетный чек и вручает его поставщи­ку. Поставщик (чекодатель) предъявляет

полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодателя

(инкассирующий банк) пересылает указанный чек в банк-плательщик. Банк-

платель­щик обязан удостовериться всеми доступными ему способами в

под­линности чека, а также в том, что предъявитель чека является

уполно­моченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты

подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на банк-плательщик

или на чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

После проверки подлинности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со

счета чекодателя и через свой корреспон­дентский счет в РКЦ пересылает ее в

банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.

Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяются

внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать:

форму чека, перечень его реквизитов, пере­чень участников расчетов данными

чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты чеков, правила

ведения расчетов и операций по чекообороту, бухгалтерское оформление

операций, порядок архи­вирования чеков.

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между

постав­щиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа

(коммерческий кредит) на основе специального документа — векселя,

представляющего из себя ценную бумагу. В настоящее время вексель­ный оборот в

России регламентируется Федеральным законом «О пе­реводном и простом векселе»

от 11.03.97 г. и Постановлением ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения

о переводном и про­стом векселе» от 07.08.37 г.

Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго

установленной законом формы, дающее его владельцу (вексе­ледержателю)

бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной

в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и

переводные. В век­сельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и

юри­дические лица РФ. Векселя в бездокументарной форме запрещены.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный

документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязатель­ство

векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок

и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель

выписывает сам плательщик, и по суще­ству он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий

безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в

векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого, в

переводном векселе участвуют не два, а, как минимум, три лица:

- векселедатель (трассант), выдающий вексель;

- плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по

векселю;

- векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

Переводной вексель обязательно должен быть акцептован платель­щиком

(трассатом), и только после этого он приобретает силу испол­нительного

документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого

векселя, является главным вексельным долж­ником, он несет ответственность за

оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части

лицевой стороны векселя и вы­ражается словами «акцептован», «принят», «заплачу»

и т. п. с обязательным проставлением подписи плательщика. Вексель является

строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов.

Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы. К

обязательным вексельным рек­визитам относятся:

- вексельная метка, т. е. включение слова «вексель» не только в на­звание,

но и в сам текст документа;

- место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

- обещание уплатить определенную денежную сумму;

- указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);

- срок платежа;

- место платежа;

- наименование того, кому или приказу кого должен быть совер­шен платеж;

- подпись векселедателя (проставляется им собственноручно руко­писным путем).

«Положение о переводном и простом векселе» предусматривает, что платеж но

простому векселю либо по акцептованному плательщиком переводному векселю может

быть дополнительно гарантирован по­средством оформления аваля

. Гарантом по оплате векселей в настоя­щее время выступает банк. При этом

банк может гарантировать платеж как за первоначального плательщика, так и за

каждого другого обязан­ного по векселю лица. В случае оплаты векселя авалистом

к нему пере­ходят все права, вытекающие из векселя. Авалирование векселей

повы­шает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Действующее вексельное законодательство предусматривает воз­можность передачи

векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи

— индоссамента. Передача векселя по индоссаменту означает передачу

вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному

векселю. Векселедержа­тель на оборотной стороне векселя либо на добавочном

листе (аллон­же) пишет слова: платите приказу» или платите вместо

меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж. Эти надписи

заве­ряются печатью векселедержателя.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссан­том; лицо,

получающее вексель по индоссаменту. — индоссатом. К ин­доссату

переходят все права и обязательства по векселю. Закон преду­сматривает, что все

зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписан­ными и не имеют юридической силы.

По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица

несут солидар­ную ответственность за платежи. Возможность индоссирования

вексе­лей расширяет границы их использования, превращает вексель из про­стого

орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения,

обслуживающее реализацию товаров и услуг.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформ­ляются в

пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является

обязательным реквизитом, и сто отсутствие делает вексель недействительным.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ее организации

банковских учреждений. В частности, вексельное законо­дательство

предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений

векселедержателей по получению плате­жей по векселям в срок. Векселя,

передаваемые в банк для инкассиро­вания, снабжаются векселедержателем

препоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для

получения платежа» или «на ин­кассо». Инкассируя вексель,

банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и

по получению причита­ющегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк

обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и

поставить в известность плательщика повесткой о поступлении доку­мента на

инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает

ему об исполнении поручения. В случае неоплаты вексель должен быть предъявлен к

протесту. Протест векселя является публичным актом нотариальной

конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Протест

векселя должен быть совершен в один из двух рабочих дней, которые следуют за

днем, в который вексель подлежит оплате. Банк, который выполняет поручение

клиента по инкассированию векселей, несет от­ветственность за своевременное их

опротестование. Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется

но­тариальной конторе с описью.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъяв­ляет его

плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок

сделает платеж по векселю, то этот вексель воз­вращается плательщику с

надписью о получении платежа. Если на тре­бование нотариальной конторы

произвести платеж по векселю пла­тельщик отвечает отказом, то нотариусом

составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в

специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному

векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово

«опротестовано», дату, подпись, печать).

После совершения процедуры протеста вексель через банк возвра­щается

векселедержателю, который получает право на взыскание сум­мы платежа по

векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны

индоссаменты, то последний векселедержатель, кото­рый не получил платеж,

может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем

иска установлены сроки век­сельной давности, которые различны в зависимости

от характера от­ветственности каждого участника векселя: к акцептанту

переводного векселя — три года, к векселедателю простого векселя или

индоссанту переводного векселя — один год, для исковых требований индоссантов

друг к другу — шесть месяцев.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и

для самого банка. Так, клиент освобождается от необхо­димости следить за

сроками предъявления векселей к платежу, а сам про­цесс получения платежа

становится для него более быстрым, дешевым, надежным. Для банка это один из

источников получения прибыли. Кро­ме того, в процессе совершения инкассовых

операций на корреспондент­ском счете коммерческого банка сосредоточиваются

значительные сред­ства, которые он может пустить в свой оборот.

В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, ин­кассирующего

векселя, может участвовать и банк плательщика в каче­стве домицилянта

, т. е. выполнять поручение своего клиента-платель­щика по своевременному

совершению платежа по векселю. Домициляция векселей осуществляется

банком на основе заключенного им договора с клиентом. Внешним признаком

домицилированного векселя служат слова «платеж в... банке», помещенные

под подписью плательщика. Для банка эта операция является прибыльной, так как

за домициляцию векселей он получает комиссионное вознаграждение, и в то же

время, выступая в качестве домицилянта, банк не несет никакой ответ­ственности,

если платеж не состоится. Клиент-плательщик сам обязан к сроку платежа по

векселю либо обеспечить поступление необходи­мых денежных средств на свой счет

в банке, либо заранее заброниро­вать сумму платежа на отдельном счете. В

противном случае банк от­казывает в платеже, и вексель протестуется в обычном

порядке против векселедателя.

Расширению использования вексельной формы расчетов в хозяй­ственном обороте

страны способствуют также такие вексельные опе­рации банков, как учет

векселей и выдача ссуд под залог векселей, свя­занные с краткосрочным

кредитованием хозяйства.

В современной отечественной банковской практике используется и банковский

вексель. Банковский вексель представляет собой одно­стороннее, ничем не

обусловленное обязательство банка-эмитента векселя — об уплате обозначенному

в нем лицу или его приказу опре­деленной денежной суммы в установленный срок.

Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица, прежде

всего, с целью извлечения дохода. Однако, в отличие от сертификатов,

банковский вексель может быть использован его вла­дельцем не только в

качестве средства накопления, но и в качестве по­купательного и платежного

средства. Держатель векселя может рас­платиться им за товары и услуги,

передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по

закону переходят все права по векселю. Вместе с тем индоссамент по

банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по

векселю между юридическими и физическими лицами. Индоссамент, в котором

участвуют физические лица, заверяется органами государственного нота­риата

или банком.

Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми

вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким

инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота

хозяйства.

ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ КАРТ

Банковская карта — это средство для составления расчетных и иных

документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помо­щью можно оплатить

покупку в торговой сети и снять наличные деньги со счета.

Основные правила выпуска и применения банковских карт в Рос­сийской Федерации

регулируются «Положением о порядке эмиссии кредитными организациями

банковских карт и осуществления расче­тов по операциям, совершаемым с их

использованием» от 09.04.98 г. № 23-П.

Как правило, участниками платежной системы на основе банков­ских карт являются:

- организация-эмитент карточек;

- держатели карточек;

- торговые организации, обслуживающие карты;

- кредитная организация — эквайрер;

- процессинговый центр;

- расчетный агент.

Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие кар­точных

счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совер­шении операций с

использованием ими банковских карт. Могут выпу­скаться два типа карт: расчетные

— по ним операции можно совершать в пределах остатка средств на счете; и

кредитные, по которым эмитент предоставляет кредит. Наименование и логотип

эмитента обязательно должны присутствовать на банковской карте. В качестве

эмитента карт для физических и юридических лиц в РФ может выступать кредитная

организация-резидент, имеющая регистрационное свидетельство Цент­рального

банка.

В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, вы­ступают

предприятия торговли или сферы услуг, которые на основе договора, заключенного

с эквайрером, принимают к оплате за свои то­вары банковские карты. Одна

организация может принимать карты разных эмитентов.

Банк-эквайрер — это кредитная организация, которая обслуживает

предприятия торговли и сферы услуг, переводя деньги в оплату произве­денных

покупок на их счета, а также проводит выдачу наличных денег держателям

карт, эмитированных другими кредитными организациями.

Процессинговый центр — компания, обеспечивающая

информацион­ное и технологическое взаимодействие между участниками платежной

системы. Она располагает информацией о состоянии карточных сче­тов участников

системы и соответственно осуществляет авторизацию всех операций по банковским

картам. В функции процессингового центра также включают сбор, обработку и

рассылку участникам систе­мы данных по операциям с банковскими картами.

Расчетный агент — кредитная организация, осуществляющая

взаи­морасчеты между банками — членами платежной системы на основе данных,

полученных из процессингового центра. Для этого между бан­ками устанавливаются

корреспондентские отношения. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства

на корреспондентские счета банков-эквайреров и списывает средства со счетов

банков-эмитентов карт.

В зависимости от используемой технологии карты делятся на карты с магнитной

полосой и микропроцессорные (чиповые).

Наибольшее распространение получили карты с магнитной полосой, на которой

выделяются три дорожки. Одна из них предназначена для перезаписи данных во

время каждой операции по карте, а две другие используются для

идентификационных целей. Перед выдачей клиенту такой карты на ее поверхности

производится тиснение некоторых ха­рактеристик для идентификации держателя.

Такая карта используется лишь в идентификационных целях и не несет информации

о текущем состоянии карточного счета и применяемых по нему ограничениях.

Смарт-карта хранит в памяти информацию о состоянии карточно­го

счета и о нескольких последних сделках с картой. Такая карта

мно­гофункциональна, обладает высокой защищенностью от несанкцио­нированного

доступа и позволяет проводить авторизацию в режиме «off-line». В этом случае

непосредственной связи торговой точки с процессинговым центром не требуется.

Карта обменивается инфор­мацией с электронным терминалом, и происходит

«распознавание», после чего остаток средств по карте уменьшается на сумму

покупки. В результате время для получения авторизации сокращается в не­сколько

раз.

Расчет с помощью банковских карт имеет несомненные преимуще­ства для клиента

банка. Привлекательность банковских карт опреде­ляется удобством их

использования, значительным уровнем защищен­ности средств, хранящихся на

карточном счете в банке (особенно смарт-карты), возможностью проверить каждую

операцию, обратив­шись в банк, а также другими достоинствами: возможность

получения скидок, кредита банка и т. д.

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

Организация налично-денежного оборота на территории РФ регла­ментируется

следующими нормативными документами ЦБ РФ:

1. Порядком ведения кассовых операций в РФ (утвержден решени­ем Совета

директоров ЦБ РФ 22.09.93 г. № 40).

2. Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредит­ных

организациях на территории РФ» от 25.03.97 г. № 56.

3. Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на

территории РФ» от 05.01.98 г. № 14-П.

4. Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16.11.95 г.№31.

В соответствии с указанными документами, все организации, пред­приятия,

учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить

свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на

договорных условиях.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных

организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также

предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и

информации (т. е. почтовым отде­лениям) для перевода на соответствующие счета

в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через

инкассатор­ские службы банков пли специализированные инкассаторские служ­бы,

имеющие лицензию Банка России на осуществление соответству­ющих операций по

инкассации денежных средств и других ценно­стей. Каждому предприятию по

согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи

наличных денег, исходя из необ­ходимости ускорения оборачиваемости денег и

своевременного по­ступления их в кассы в дни работы банка. При этом могут

устанавли­ваться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных

средств:

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где име­ются

учреждения банков или предприятия Госкомсвязи Рос­сии, — ежедневно в день

поступления наличных денег в кассы

предприятий;

- для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима

работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке

не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в

учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — на следующий день;

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений

банков или предприятий Госкомсвязи России, а так­ же находящихся от них на

отдаленном расстоянии, — 1 раз в не­сколько дней.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных де­нег в банк их

остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит ос­татка наличных денег в

кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой

максимально допустимый оста­ток наличных денег, который может оставаться в

кассе на конец рабо­чего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны

полностью сдаваться в банк (на почту). Для установления лимита остатка

налич­ных денег в кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме

специальный расчет лимита остатка кассы. Банк определяет лимит остатка кассы

для предприятия индивиду­ально, исходя из объемов его налично-денежного

оборота, особенно­стей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи

наличных денег в банк. По предприятию, в состав которого входят

подразделения, не имею­щие самостоятельного баланса и счета в банке,

устанавливается еди­ный лимит остатка кассы с учетом этих структурных

подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится

прика­зом руководителя предприятия. По представительствам, филиалам и другим

обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его

нахождения, составляющим отдельный баланс и имею­щим свои счета в учреждениях

банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими

банками но месту откры­тия соответствующих счетов структурных подразделений.

Лимит ос­татка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной

просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий

сдачи выручки и др.).

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреж­дениях банков

предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его

банков с расчетом на установление лимита ос­татка наличных денег в кассе.

После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет

уведомления об опреде­ленном ему лимите остатка кассы в другие учреждения

банков, в кото­рых открыты ему соответствующие счета.

По предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслужи­вающих

учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в банк

денежная наличность — сверхлимитной.

Известно, что выплата заработной платы, стипендий, премий и т. п.

производится периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких

платежей неизбежно создают большие колебания ос­татка наличных денег в

кассах. Поэтому предприятиям предоставле­но право хранить в своих кассах

полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение

трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера,

— до пяти дней), включая день получения денег в банке. В целях устране­ния

встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную

выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные

мероприятия и т. д.), по согласова­нию с обслуживающими учреждениями банков

могут часть ее расхо­довать непосредственно на месте без сдачи в банк. В

настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной

кассовой выручки на следующие цели:

- заработную плату и выплаты социального характера;

- закупку сельхозпродукции у населения;

- скупку тары и вещей у населения;

- командировочные расходы, покупку канцелярских принадлеж­ностей и

хозяйственного инвентаря;

- оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материа­лов;

- выплаты возмещения убытков по договорам страхования физи­ческих лиц.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и вы­полнения

расходных операций каждое учреждение банка имеет опера­ционную кассу. В ее

состав могут входить: приходные кассы, расход­ные кассы, приходно-расходные

кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной

наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности

перечис­ленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа мо­жет

осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка

самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности

кассовых работников.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот

рационально, т. е. в максимальной степени удовле­творять потребности по

выдаче денег клиентам банка за счет собствен­ных кассовых поступлений, не

обращаясь в Банк России за подкрепле­нием. Выполнение этой задачи

осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых

оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы

банковской си­стемы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на осно­вании динамических

рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а так­же на основе полученных

обслуживаемой клиентуры кассовых зая­вок. Кассовая заявка предприятия1

в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег

поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой — в каком размере

потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два

раз­дела. В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в

кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по от­дельным статьям

кассового прогноза банка (торговая выручка, выруч­ка пассажирского транспорта,

выручка зрелищных предприятий и др.), а также указывается, какие суммы из этой

выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента

приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат

социально­го характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

Кроме собственно кассовых заявок, предприятия должны подать в банк

дополнительные расчеты к ним: так, например, торговые органи­зации — сведения

о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные,

коммунальные, предприятия бытового об­служивания — сведения о поступлении

денежной выручки от соответ­ствующих услуг; финансовые органы — сведения о

поступлении нало­гов и сборов и т. д.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов со­общается

банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский

счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры

составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному

результату в целом по обслужи­ваемым кредитным организациям на основе анализа

оборотов налич­ных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от

кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты

осуществляются ежеквартально с распределением по меся­цам и за 7 дней до

начала прогнозируемого квартала сообщаются тер­риториальному учреждению Банка

России.

ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном

при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приход­ной кассы

организована таким образом, что клиенты банка имеют воз­можность сдать выручку

в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя

касса).

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на

взнос наличными, представляющее собой комплект доку­ментов, состоящий из трех

частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент

передает его операционному работ­нику, ведущему лицевой счет данного клиента.

Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает

сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер

документа, символ кассовых оборотов, и передает подписанное им объявление в

при­ходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет

наличие и тождественность подписи операционного работ­ника по имеющемуся у

него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег

и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет

сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически

получившейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает

объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее

вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению

пере­дает соответствующему операционному работнику для проведения

бухгалтерской проводки но счету клиента. В дальнейшем ордер выда­ется клиенту

вместе с выпиской по его лицевому счету.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхожде­ние между

суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, а

также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление

на взнос наличными пере­оформляется на фактически принимаемую сумму денег.

Первоначаль­ный документ старший кассир перечеркивает и на обороте квитанции

к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег, а так­же

достоинства, серии, номера и сумму сомнительных денежных знаков, принятых на

экспертизу, ставит свою подпись и возвращает операцион­ному работнику. Вновь

заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет,

вносит исправления в кассовый журнал по приходу, а на сомнительные денежные

знаки, подлежащие экспертизе, оформляет специальную квитанцию, на оборотной

стороне которой указывает достоинства, серии, номера сомнительных денежных

знаков и общую сумму. Объявления на взнос наличными и спецквитанцию

операционный работник передает в кассу. Спецквитанция о при­нятых на

экспертизу сомнительных денежных знаках и квитанция в объявлении на взнос

наличными на фактически принятую сумму де­нег, подписанные кассовым

работником и скрепленные печатью кас­сы, выдаются клиенту. Первоначально

оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.

Все посту­пившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть

оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета

клиентов в тот же рабочий день.

Прием банком денежной наличности в послеоперационное время произ­водится

вечерними кассами. Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на

соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня. При

приеме денежной наличности непосред­ственно от организации вноситель сдает

деньги в вечернюю кассу так­же по объявлению на взнос наличными. Оформление

объявления и прием денег от клиентов осуществляются аналогично порядку

осуще­ствления этих операций в операционное время банка. По окончании приема

денег вечерней кассой кассир и операционный работник производят сверку их

фактического наличия с данными приходных докумен­тов и кассового журнала но

приходу и подписывают кассовый журнал. Наличные деньги, приходные кассовые

документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы

хранятся в сейфе, кото­рый сдается под охрану. Утром следующего дня работники

вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные доку­менты

заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.

Другой канал поступления наличных денег в банк — через аппарат инкассации.

Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и

ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и

средствами либо на договорных ус­ловиях через специализированные службы

инкассации, имеющие ли­цензию Банка России на проведение операций по

инкассации.

Большинство банков, которые не имеют своей службы инкасса­ции, пользуются

услугами служб Российского объединения инкас­сации. Российское объединение

инкассации (РОСИНКАС) — акци­онерное общество, созданное в 1988 г. и имеющее

статус хозрасчет­ного государственного объединения, одним из акционеров

которого является Центральный банк РФ. Структура территориальной орга­низации

РОСПНКАС совпадает с соответствующей структурой Банка России.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производит­ся по

денежным чекам.

Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются

клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки реги­стрируется

операционным работником банка в регистрационной кар­точке клиента с указанием

даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего. Заполненный денежный чек

клиент предъявляет операци­онному работнику. Тот проверяет правильность

заполнения чека и све­ряет соответствие печати и подписей должностных лиц

предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки

чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись

чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные

строки прочеркиваются, а на оборотной стороне де­нежного чека клиент обязан

указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на

обороте денежных чеков также за­веряются подписями чекодателя.

Проверив правильность заполнения чека, операционный работник записывает сумму

чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и

передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в

расходную кассу.

Получив денежный чек, кассир:

- проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной орга­низации,

оформивших и проверивших денежный чек, и тожде­ственность этих подписей

имеющимся у кассира образцам;

- сличает сумму, поставленную в денежном чеке цифрами, с сум­мой,

указанной прописью;

- проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получе­нии

денег, сведений о предъявлении паспорта пли другого доку­мента,

удостоверяющего личность получателя денег;

- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

- вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму

получаемых денег;

- сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеи­вает

контрольную марку к чеку;

- повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в

присутствии клиента;

- выдает деньги получателю и подписывает чек.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявля­ет

одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается. Клиент

имеет право по своему желанию пересчитать в банке полу­ченные деньги

полистно. Доставка денег в помещение для их пересчета клиентами и пересчет

осуществляются в присутствии одного из работ­ников кассового подразделения

банка. Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе

банка. Работа банка с денежной наличностью но обслуживанию клиен­тов —

физических лиц, а также сотрудников самого банка производит­ся по приходным и

расходным кассовым ордерам. Приходный кассо­вый ордер используется прежде

всего для приема наличных денег от населения, а также для внутренних операций

самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под

отчет работни­кам банка, погашением ими банковских ссуд и др. Выдача денег по

расходным кассовым ордерам используется при погашении ценных бумаг банка,

выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных,

при оплате представи­тельских расходов и т. д.

ЛИТЕРАТУРА

1. Учебник «Банковское дело» под ред.

   Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой 2004г.

2. Учебник «Финансы Кредит

   Банки» М.А. Абрамова 2003г.

3. Банки и банковские операции. Под

   ред. Е.Ф. Жукова 2001г.

4. Учебник «Банковское дело» О.И.

   Лаврушина 2002г.

Страницы: 1, 2, 3