Реферат: Рефинансирование

счёта по неиспользованным платёжным документам, находящимся в расчётном

подразделении Банка России.

Основанием для предоставления Банком России банку кредита "овернайт" является:

1. Наличие в конце операционного дня неисполненных ПП банка и других

платёжных документов и/или наличие непогашенного внутридневного кредита,

предоставленного банку в соответствии с генеральным кредитным договором.

2. Наличие у банка на момент предоставления кредита государственных

ценных бумаг, учитываемых в разделе "блокировано Банком России" своего счёта

депо, открытом в депозитарии, стоимость которых достаточна для получения

определённой суммы кредита "овернайт" с учётом начисленных процентов по нему.

При этом, предоставление в Банк России заявления банка на получение кредита

"овернайт" не требуется, кредиты предоставляются, если банком выполняются

установленные условия.

Для выдачи кредита "овернайт" является день зачисления суммы кредита на

корреспондентский счёт банка в расчётном подразделении Банка России.

Кредиты "овернайт" предоставляются Банком России на срок, исчисляемый от

начала проведения кредитной операции до её завершения.

Факт предоставления Банком России кредита "овернайт" банку подтверждается

документами:

- выписка по корреспондентскому счёту банка, официально

подтверждающая зачисление средств на корр. счёт банка;

- выписка со ссудному счёту банка;

- извещение о предоставлении кредита Банком России, обеспеченного

залогом государственных ценных бумаг, являющихся неотъемлемой частью

генерального кредитного договора.

Эти документы передаются банку-заёмщику в установленном порядке.

2.5. Депозитивные операции при предоставлении и погашении кредитов Банка

России.

Депозитарные операции - это операции, проводимые кредитной организацией в

рамках осуществления депозитарной деятельности (оказание услуг по хранению

сертификатов ценных бумаг и/или учёту и переходу прав на ценные бумаги).

После заключения банком генерального кредитного договора, банк даёт поручение

"депо" Депозитарию на перевод необходимого количества государственных ценных

бумаг, которые могут выступать обеспечением кредитов Банка России, из

Основного раздела в раздел "блокировано Банком России" открытого на счёте

дето банка в Депозитарии. Государственные ценные бумаги, учитываемые в

разделе "блокировано Банком России" счёта депо банка, является обеспечением

внутридневных кредитов.

Под каждый предоставляемый банком ломбардный кредит, Депозитарий на основании

поручения "депо" Банка России открывает соответствующий залоговый

раздел на счёт депо банка и переводит в залог необходимое количество

государственных ценных бумаг из раздела "блокировано Банком России" в

специально открытый на счёте депо банка залоговый раздел: "блокировано в

залоге под ломбардные кредиты Банком России" при предоставлении ломбардного

кредита.

Выбор кредитных видов, а внутри вида кредитных выпусков, государственных

видов ценных бумаг для их перевода из раздела "Блокировано Бантом России" в

раздел "блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России" счета депо

банка производится уполномоченным учреждением Банка России самостоятельно.

Залоговый портфель государственных ценных бумаг, принимаемых в обеспечение

кредита Банка России формируется по принцип отбора государственных ценных

бумаг, учитываемых в разделе " блокировано Банком России", имеющих

минимальный срок погашения, а в случае равенства сроков до погашения

государственных ценных бумаг принцип отбора основывается на минимальной

рыночной стоимости государственный ценных бумаг.

При своевременном погашении банком задолженности по кредиту Банка России и

уплате процентов по нему не позднее следующего рабочего дня Банк России

подготавливает и направляет Депозитарию поручение "депо" на перевод

государственных ценных бумаг соответственно из раздела " блокировано в залоге

под ломбардные кредиты Банка России" в раздел "блокировано Банком России" или

в Основной раздел счёта депо банка и о закрытии соответствующих залоговых

разделов на счёте депо банка.

При неисполнении банком обязательств перед Банком России по возврату

полученного кредита и/или уплате процентов по нему Банк России даёт поручение

"депо" Депозитарию о переводе всех государственных ценных бумаг, учитываемых

в разделе " блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России" в

"раздел "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под

ломбардные кредиты Банка России" и о закрытии раздела "блокировано в залоге

под ломбардные кредиты Банка России" на счёте депо банка.

Банк России выставляет государственные ценные бумаги, переведённые в раздел "

Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные

кредиты Банка России" на продажу. После реализации залога, раздел "

Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные

кредиты Банка России" счета депо закрываются.

В тот рабочий день, когда в разделе "блокировано Банком России" счетов депо

банков учитываются государственные ценные бумаги, срок погашения которых

наступает ранее, чем через 10 календарных дней, начиная со следующего

рабочего дня, уполномоченное подразделение Банка России направляет в

Депозитарий поручение "депо" на перевод таких бумаг из раздела "блокировано

Банком России " в Основной раздел счетов депо банков.

В любой рабочий день банк вправе обратиться с заявлением в уполномоченное

учреждение Банка России о переводе части или всех государственных ценных

бумаг из раздела " блокировано Банком России" в Основной раздел счёта депо

банка.

Банк ведёт депозитарный учёт заложенных государственных ценных бумаг в

разделе "блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России", либо "

Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные

кредиты Банка России" со своего счёта депо по каждому Извещению.

Банк России является оператором указанных выше разделов, а так же раздела

"блокировано Банком России" счетов депо банка.

Банки получают отчёты о состоянии разделов, оператором которых является Банк

России, своих счетов депо из Депозитария в порядке, определённом депозитарным

договором.

Процедура подготовки и направления Депозитарию поручений "депо" Банка России

определяется Регламентом.

2.8. Санационный кредит

На современном этапе банковская система Российской Федерации находится в

процессе реструктуризации. Банк России осуществляет комплекс мер,

направленных на повышение устойчивости банковской системы. Отзываются

лицензии на осуществление банковских операций у нежизнеспособных кредитных

организаций. Осуществляются мероприятия направленные на ускорение и повышение

эффективности их ликвидности. Особое внимание уделяется вопросам, связанным с

проведением мероприятий по финансовому оздоровлению проблемных кредитных

организаций. Банк России в пределах своей компетенции всё-таки принимает

необходимые меры, стимулирующие инвесторов осуществлять мероприятия по

финансовому оздоровлению проблемных банков. В частности, значительная роль

отводится Положению Банка России от 25.06 1998 г. №38-П "О порядке

предоставления Центральным Банком Российской Федерации кредитов кредитной

организации, осуществляющей мероприятия по санации проблемной кредитной

организации".

Основной задачей данного документа является стимулирование процессов

финансового оздоровления проблемных банков, банкротство которых может

привести к дестабилизации банковской системы. Согласно Положению к данной

категории банков относятся банки имеющие общий размер обязательств не менее 3

млрд. руб. и привлекшие средства от населения в размере не менее 30 млн. руб.

Соответствующим стимулом является и возможность рефинансирования Банком

России банков-санаторов. Так, финансовая помощь, как правило, должна

оказываться в значительных объёмах и на долговременный период, что,

соответственно, может сказаться на ликвидности банка-санатора.

Критериями предоставления кредита банку-санатору является:

- наличие генеральной лицензии;

- функционирование не менее 3-х лет;

- отнесение на протяжении последнего полугодия к категории финансово

стабильных кредитных организаций;

- выполнение обязательных резервных требований;

- проведение мероприятий по финансовому оздоровлению проблемного

банка не должно привести к нарушению пруденциальных норм деятельности;

- банк-санатор должен приобрести более 20% акций проблемного банка, а

также заключать с основными акционерами проблемного банка соглашения о

взаимодействии в ходе проведения санационных мероприятий;

- в банк-санатор и проблемный банк должна быть направлена экспертная

группа Банка России для осуществления контроля за проведением мероприятий по

финансовому оздоровлению.

Необходимо также отметить то, что кредит предоставляется банку-санатору на

покрытие недостатка его ликвидности, обусловленного осуществлением

мероприятий по финансовому оздоровлению, в размере не более 50% от объёма

финансовой помощи, которую планируется оказать проблемному банку на срок до 1

года. В качестве обеспечения такого кредита может выступать залог в виде:

золота и других аффинированных драгоценных металлов в стандартных и мерных

слитках; иностранная валюта; государственных ценных бумаг; долговых ценных

бумаг иностранных государств.

По моему мнению, данный кредит будет пользоваться ограниченным спросом.

Связано это с тем, что для проведения успешной санации банка банк-санатор

должен иметь достаточно квалифицированных специалистов, способных в крайне

сжатые сроки увеличить доходную часть, либо уменьшить расходную часть баланса

проблемного банка.

В то же время, если банк-санатор откажется поддерживать своего банка-

корреспондента, находящегося в тяжёлом финансовом положении, то он может

наложить на себя большие трудности, связанные с расчётами между

платежеспособными клиентами обоих банков.

Глава 3. Зарубежный опыт использования инструмента рефинансирования.

Достаточно специфическая политика рефинансирования применяется в

Великобритании. Так, используя инструмент рефинансирования, Банк Англии

предоставляет коммерческим банкам следующие основные виды кредита:

- дневной кредит;

- кредит рефинансирования;

- суточные операции РЕПО;

- конверсия дневного кредита.

Дневной кредит предоставляется в основном для обеспечения плавного

движения средств в течении дня, а в конце его предоставленный кредит

возвращается. Этот инструмент является бесплатным (проценты при погашении

данного кредита не взимаются) и направлен главным образом на восстановление

утраченной ликвидности банка. Объём кредитования не ограничен при условии, что

у коммерческих банков имеется залог в размере необходимом для его обеспечения.

Кредит рефинансирования, который является ночным кредитом,

предоставляется на срок от 7 до 10 дней. Поскольку время, на которое выдаётся

данный кредит, не ограничивается одним днём, то за него взимаются проценты (по

ставке рефинансирования).

Для проведения данной операции Банк Англии определяет объём ликвидности в

среднесрочной перспективе, требуемый для банковской системы, и только в

необходимом объёме осуществляет её кредитование.

Суточные операции РЕПО по своей сути имеют сходство с кредитом

рефинансирования. Эти операции позволяют банкам, не имеющим в течении дня

достаточных средств, получить их в конце дня. Поскольку банки кредитуются в

конце дня, то с них Банк Англии берёт надбавку (сверх ставки рефинансирования )

в размере ¼ %. В принципе Банк Англии рассматривает такую операцию как

операцию на открытом рынке и ограничивает сумму предоставления данного кредита.

Конверсия дневного кредита. Банк, не сумевший к концу дня кредит, должен

его погасить в течение одного или нескольких дней. Потенциально конверсия

дневного кредита в суточный не ограничена, однако на практике ограничивается

применением штрафной ставки. Штрафная ставка не зафиксирована, но по мнению

специалистов Банка Англии, оптимальной в таких случаях является удвоенная

ставка (т.е. если обычная кредитная ставка равна 6% в год, то штрафная ставка

составит 12%). Именно штрафной характер ставки должен ограничить стремление

банков к получению таких кредитов рамками чрезвычайных и безвыходных ситуаций.

С точки зрения правового механизма все описанные инструменты работают как

операции РЕПО. В настоящее время в Великобритании используются два основных

вида Генеральных соглашений по РЕПО между Банком Англии и другими финансовыми

учреждениями. Первый вид генерального соглашения применяется для юридического

оформления дневного кредита, второй -для более долгосрочных кредитов

(суточных и кредитов рефинансирования ).

Как только финансовое учреждение подписывает генеральное соглашение, у него

отпадает необходимость заключать соглашение по каждой отдельной сделке. Иначе

говоря, если у Банка Англии имеется генеральное соглашение с каким-либо

банком, то этот банк по телефону может запросить предоставление любого

кредита. однако сделать он это может лишь при условии наличия у него

необходимого залога в виде ценных бумаг для проведения операций РЕПО.

Все условия осуществления сделок РЕПО оговариваются в генеральном соглашении.

Для Банка Англии это удобно, т.к. появляется возможность оперативно управлять

ликвидностью, увеличивая скорость её поступления в экономику страны.

Использование генеральных соглашений упрощает оформление дневного кредита или

кредита. предоставляемого в конце рабочего дня. В то же время без наличия

такого соглашения для оформления подобных сделок требовалось бы большее число

документов, а вся процедура не могла бы быть осуществлённой в течение одного

дня.

Залогом по кредитам, предоставляемым Банком Англии, являются государственные

ценные бумаги, как правило депонированные в фунтах стерлингов, а также

казначейские (и очень редко коммерческие) векселя, переводные векселя. Это

даёт возможность контролировать всю банковскую систему, в том числе

анализировать состав ценных бумаг, присутствующих в каждый данный момент на

рынке.

Как можно заметить, основной целью проведения Банком Англии политики

рефинансирования является управление ликвидностью финансовых учреждений.

Повальное использование механизма РЕПО позволяет Банку Англии прежде всего

упростить и укрепить устойчивость осуществления механизма управления

ликвидности в банковской системе, а также эффективно использовать этот новый

механизм на английском рынке -одном из самых развитых и устойчивых рынков

мира.

Глава 4. Бухгалтерский учёт операций рефинансирования Банком России

4.1. Учёт операций по предоставлению Банком России переучётных кредитов.

При осуществлении переучётных и учётных операций на балансе Банка России

используются следующие счета:

1. № 514 "Векселя банков":

Назначение счёта: учёт покупной стоимости приобретённых

(учтённых/переучтённых) Банком России векселей по срокам их погашения. Счёт

активный.

По дебету счёта проводится покупная стоимость приобретённого векселя в

корреспонденции с корреспондентским счётом или расчётным счётом клиента -на

сумму, уплаченную при покупке векселя.

По кредиту счёта списывается покупная стоимость векселя (вексельная сумма)

при поступлении от плательщика средств в погашении учтённого/переучтённого

Банком России векселя, в корреспонденции с корреспондентским счётом или

расчётным счётом клиента, а также покупная стоимость векселя при перепродаже

приобретённого векселя, в корреспонденции с корреспондентским счётом или

расчётным счётом клиента.

В аналитическом учёте ведутся отдельные лицевые счета:

· №1 "Учтённые/переучтённые Банком

России векселя, отосланные на инкассо" -учитываются простые и переводные

векселя, приобретённые Банком России, которые отосланы им на инкассо в другие

банки для предъявления к платежу;

· №2 "Учтённые/переучтённые Банком

России векселя, не акцептованные плательщиком" - учитываются переводные

векселя, приобретённые Банком России, не акцептованные плательщиком;

· №3 "Учтённые/переучтённые Банком

России векселя, отосланные для получения акцепта" - учитываются переводные

векселя, приобретённые Банком России, не акцептованные плательщиком, которые

отосланы Банком России для получения акцепта в другие банки;

· №4 "Учтённые/переучтённые Банком

России векселя" - учитываются простые и акцептованные переводные векселя,

находящиеся в портфеле Банка России, не отосланные на инкассо.

2. № 91903 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам":

Назначение счёта: учёт полученного обеспечения выданных кредитов. Счёт активный.

По дебету счёта отражаются суммы ценных бумаг (включая векселя) полученных в

обеспечение кредитов в корреспонденции со счётом № 99999. Указанные ценности

учитываются в сумме принятого обеспечения.

По кредиту этого счёта списывается сумма использованного обеспечения, а также

после погашения кредита, возврата суммы обеспечения, в корреспонденции со

счётом № 99999.

В аналитическом учёте открываются счета на каждый вид обеспечения.

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ:

1. Покупка (учёт, переучёт) векселе Банком России у коммерческих банков:

Д-т счёта № 514 "Векселя банков" - на вексельную сумму, л/сч №4;

К-т счёта № 30101 "Корреспондентский счёт" -на фактическую сумму векселя

( номинала векселя за вычетом суммы учтённого процента (дисконта));

К-т счёта № 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам" -на сумму

дисконта;

Одновременно номинал приобретённого векселя отражается по внебалансовому счёту:

Д-т счёта № 91903 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам";

К-т счёта № 99999;

2. За два дня до наступления срока платежа по векселю коммерческий банк

должен выкупить его у Банка России обратно:

Д-т счёта № 30101 "Корреспондентский счёт" -на вексельную сумму;

Д-т счёта № 514 "векселя банков" -л/сч. № 4;

К-т счёта № 514 "Векселя банков" - на фактическую сумму векселя (сумму

номинала векселя за вычетом суммы учтённого процента (дисконта)), л/сч. № 1;

Одновременно номинал приобретённого векселя списывается с внебалансового счёта:

Д-т счёта № 99999;

К-т счёта № 91903 " Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам";

3. Одновременно с записями об обратной продаже векселя делается проводка

о зачислении суммы дисконта (учётного процента) на доходы Банка России:

Д-т счёта № 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам";

К-т счёта № 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" -

сумма разницы между дисконтом продажи и дисконтом покупки.

4. В случае не выкупа коммерческим банком у Банк России по причине

отсутствия достаточных средств на его корреспондентском счёте, задолженность

по вексельному кредиту относится в день наступления срока оговорённой сделки

об обратной продаже векселя на счёт просроченных ссуд, после чего вексель

возвращается коммерческому банку.

Д-т счёта № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам,

предоставленным банкам" (отдельный лицевой счёт "Просроченная задолженность по

вексельному кредиту");

К-т счёта № 514 "Векселя банков" -л/сч. № 1;

Возврат векселя:

Д-т счёта № 99999;

К-т счёта № 91903 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам";

В связи с отсрочкой обратного выкупа Банк России устанавливает пеню в размере

0,3% учётной ставки процента.

5. Зачёт просроченной задолженности по вексельному кредиту у пени

отражается следующими проводками:

Д-т счёта № 30101 "Корреспондентский счёт" -на вексельную сумму;

Д-т счёта № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам,

предоставленным банкам" (отдельный лицевой счёт "Просроченная задолженность по

вексельному кредиту");

К-т счёта № 70106 "Штрафы, пени, неустойки полученные";

и соответственно зачисление суммы дисконт на доходы:

Д-т счёта № 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам";

К-т счёта № 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами".

4.2 Учёт операций по предоставлению Банком России кредитов банкам,

обеспеченных залогом государственных ценных бумаг

1.1 Предоставленные Банком России кредиты коммерческим банкам учитываются на

активном балансовом счёте -№ 320 "Кредиты, предоставленные банкам":

· Кредиты овернайт учитываются по счёту второго порядка: № 32002

"Кредиты, предоставленные банкам на срок 1 день" по лицевому счёту

"Предоставленные Банком России однодневные расчётные кредиты";

· Ломбардные кредиты учитываются в зависимости от срока полученного

кредита по счетам второго порядка: № 32003 "Кредиты, предоставленные банкам

на срок от2 до 7 дней" по лицевому счёту "Предоставленные Банком России

ломбардные кредиты на срок от 2 до 7 дней"; № 32004 "Кредиты, предоставленные

банкам на срок от 8 до 30 дней" по лицевому счёту "Предоставленные Банком

России ломбардные кредиты на срок от 8 до 14 дней" и по лицевому счёту

"Предоставленные Банком России ломбардные кредиты на срок от 15 до 30 дней";

Назначение счёт № 320 "Кредиты, предоставленные банкам": учёт по получателям

средств, предоставленных на договорных началах кредитов. На счетах второго

порядка кредиты учитываются по срокам.

По дебету счета отражаются выдаваемые, отсроченные кредиты в корреспонденции

с корреспондентскими счетами банков, а также со счетами учёта расчётов между

учреждениями Банка России.

По кредиту счёта отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с

корреспондентскими счетами банков, а также суммы кредитов, отнесённых на

счета учёта просроченных кредитов. Аналитический учёт ведётся по лицевым

счетам, открываемым по каждому договору.

При предоставлении внутридневных кредитов открытие ссудных счетов не требуется.

Взысканная с корреспондентского счёта банка сумма платы за право пользования

внутридневным кредитом учитывается в Банке России на балансовом счёте № 70101

"Проценты, полученные за предоставленные кредиты" (по статье "Проценты,

полученные за предоставленные кредиты (срочные) банкам" по отдельному

лицевому счёту).

1.2 Аналитический учёт кредитов, включая проценты, ведётся Банком России в

разрезе отдельных лицевых счетов, открываемых в соответствии с заключенным

генеральным кредитным договором по каждому полученному кредиту, оформленному

Извещением.

1.3 У Банка России просроченные проценты по кредитам отражаются по балансовым

счетам № 325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским

кредитам". По счёту второго порядка № 32501 "Просроченные проценты по

кредитам, предоставленным банкам" (отдельными лицевыми счетами "Просроченные

проценты по ломбардному кредиту" и /или "Просроченные проценты по

однодневному расчётному кредиту") в корреспонденции со счётом № 61301

"Доходы будущих периодов по кредитным операциям."

Аналитический учёт просроченных процентов ведётся в разрезе каждого

Извещения/заявления.

1.4 Просроченная задолженность по кредитам Банка России учитывается:

· в сумме просроченного основного долга -на активном балансовом

счёте № 324 "Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским

кредитам" по счёту второго порядка № 32401 "Просроченная задолженность по

кредитам, предоставленным банкам" (отдельные лицевые счета "Просроченная

задолженность по ломбардным кредитам" и/или " Просроченная задолженность по

однодневным расчётным кредитам") -в разрезе каждого неисполненного

Извещения/заявления;

· в сумме просроченных процентов -на активном балансовом счёте №

325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам". По

счёту второго порядка № 32501 "Просроченные проценты по кредитам,

предоставленным банкам" (отдельные лицевые счета "Просроченные проценты по

ломбардному кредиту" и/или "Просроченные проценты по однодневному расчётному

кредиту").

1.5 Аналитический учёт просроченной задолженности по кредитам, включая

проценты, ведётся в разрезе отдельных лицевых счетов, открываемых по каждому

неисполненному (не полностью исполненному) Извещению/заявлению в соответствии

с заключённым генеральным кредитным договором.

1.6 Ценные бумаги, предварительно заблокированные в целях получения

кредита Банка России (учитываемые в разделах "Блокировано Банком России",

"Блокировано под кредитный аукцион Банка России " счета депо банка), а также

заложенные ценные бумаги (учитываемые соответственно в разделах: "Блокировано

в залоге под ломбардные кредиты Банка России ", "Блокировано в залоге под

кредиты овернайт Банка России ", "Блокировано для торгов по реализации ценных

бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России", "Блокировано для

торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт" счета

депо банка) учитываются в порядке, предусмотренном для балансового учёта

данных ценных бумаг на балансовом счёте № 501 "Долговые обязательства

Российской Федерации".

Заложенные под кредит Банка России ценные бумаги (учитываемые соответственно

в разделах: "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России ",

"Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России ", "Блокировано для

торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка

России", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по

кредитам овернайт" счета депо банка), учитываются на внебалансовом счёте №

91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам" (в сумме

переданного обеспечения).

2. При получении кредита Банка России в Территориальном учреждении

Центральный Банк Российской Федерации делаются следующие бухгалтерские

проводки:

2.1 на сумму полученного кредита Банка России:

Д-т счёта № 320 "Кредиты, предоставленные банкам" по соответствующему

лицевому счёту;

К-т корреспондентского счёта банка;

2.2 переданные банком в залог под кредиты Банка России ценные бумаги

учитываются по внебалансовым счетам (с сумме переданного обеспечения):

Д-т счёта № 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам"

К-т счёта № 99999.

2.3На следующий рабочий день после подписания генерального кредитного

договора и в дальнейшем ежемесячно -в первый рабочий день текущего месяца за

текущий месяц, уполномоченное учреждение Банка России взыскивает плату за

право пользования внутридневным кредитом с корреспондентского счёта банка.

При этом осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т корреспондентского счёта банка -на сумму взысканной платы.

К-т счёта № 60322 "Расчёты с прочими кредиторами" -л/сч "Плата,

уплаченная клиентами ТУ (НБ) Центрального Банка Российской Федерации по

внутридневному кредиту".

2.4 ТУ (НБ) ЦБ РФ посылает кредитовое авизо на сумму взысканной платы за

пользование внутридневным кредитом в Департамент учёта и отчётности:

Д-т счёта № 60322 "Расчёты с прочими кредиторами" -л/сч "Плата,

уплаченная клиентами ТУ (НБ) ЦБ РФ";

К-т счёта № 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года";

2.5 После получения кредитового авизо, в Департамент учёта и отчётности общая

сумма платы за пользование внутридневным кредитом по всем ТУ ЦБ РФ

зачисляется на доходы Банка России:

Д-т счёта № 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо";

К-т счёта № 70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты", по

статье ("Проценты, полученные за предоставленные кредиты (срочные) банкам" по

отдельному лицевому счёту).

3. При погашении кредита Банка России делаются следующие

бухгалтерские проводки в ТУ ЦБ РФ:

3.1 на сумму основного долга:

Д-т корреспондентского счёта банка;

К-т счёта № 320 "Кредиты, предоставленные банкам " по соответствующему

лицевому счёту; -на сумму основного долга.

3.2 фактическая уплата банком процентов в ТУ (НБ) ЦБ РФ ;

Д-т корреспондентского счёта банка -на сумму взысканной платы.

К-т счёта № 60322 "Расчёты с прочими кредиторами" - л/сч "проценты,

уплаченные клиентами ТУ (НБ) ЦБ РФ за предоставленные кредиты";

3.3 ТУ (НБ) ЦБ РФ посылает опять же кредитовое авизо на сумму взысканной

платы за пользование внутридневным кредитом в Департамент учёта и отчётности:

Д-т счёта № 60322 "Расчёты с прочими кредиторами" - л/сч "плата,

уплаченная клиентами ТУ (НБ) ЦБ РФ";

К-т счёта № 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года ";

3.4 После получения кредитового авизо в Департамент учёта и отчётности общая

сумма процентной платы за пользование предоставленными кредитами по всем ТУ

ЦБ РФ зачисляется на доходы Банка России:

Д-т счёта № 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо";

К-т счёта № 70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты" (по

статье "Проценты, полученные за предоставленные кредиты (срочные) банкам" ;

3.5 по внебалансовым счетам в ТУ (НБ) ЦБ РФ также списывается ранее

заложенные государственные ценные бумаги банка:

Д-т счёта № 99999 .

К-т счёта № 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам".

4. При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счёте

банка в день наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты

процентов по нему (в конце операционного дня) делаются следующие

бухгалтерские проводки:

осуществляется перенос непогашенной ссудной задолженности на счета по учёту

просроченной ссудной задолженности по основному долгу:

Д-т счёта № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам,

предоставленным банкам" (отдельные лицевые счёта "Просроченная задолженность по

ломбардным кредитам" и/или "Просроченная задолженность по однодневным расчётным

кредитам");

К-т счёта № 320 "Кредиты, предоставленные банкам " по соответствующему

лицевому счёту;

просроченных процентов:

Д-т счёта № 32501 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным

банкам" ( отдельные лицевые счета "Просроченные проценты по ломбардному

кредиту" и/или " Просроченные проценты по однодневному расчётному кредиту").

К-т счёта № 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям".

5. Для погашения просроченной задолженности по кредиту Банка России

(включая просроченные проценты )и пеней за несвоевременное погашение кредита

Банк России производит реализацию ценных бумаг, находящихся в залоге,

согласно генеральному кредитному договору и Извещению/заявлению.

Выручка, получаемая Банком России от реализации этих бумаг, направляется на

удовлетворение требований Банка России, включающих возмещение издержек Банка

России, связанных с реализацией государственных ценных бумаг, погашение

просроченной задолженности банка по кредиту Банка России, просроченных

процентов и суммы пеней, взыскиваемых с банка за неисполнение (ненадлежащее

исполнение) обязательств по генеральному кредитному договору в срок,

установленный Извещением/заявлением.

Оставшаяся после погашения задолженности Банку России сумма выручки

перечисляется на корреспондентский счёт банка-залогодателя.

6. Ежедневно после получения из Банка России сообщения о реализации

заложенных ценных бумаг уполномоченное учреждение Банка России направляет

банку-должнику сообщение о продаже указанных ценных бумаг с указанием суммы

выручки от реализации, расходов, связанных с их реализацией

В Банке России после реализации ценных бумаг на ОРЦБ делают следующие

бухгалтерские проводки:

6.1. Д-т счёта № 30506 "Расчёты Банка России по итогам операций на ОРЦБ" -на

сумму балансовой стоимости реализованных бумаг;

К-т счёта № 70107 "Другие доходы" -на сумму возмещения расходов

связанных с реализацией ценных бумаг, находившихся в залоге по предоставленному

кредиту Банком России в соответствии с генеральным кредитным договором и

Извещением/заявлением;

К-т счёта № 70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты" (по

статье "Проценты, полученные за предоставленные кредиты (срочные) банкам";

6.2 После погашения процентов и пени по кредитам, Департамент бух.учёта и

отчётности отправляет кредитовое авизо в ТУ ЦБ РФ :

Д-т счёта № 30506 "Расчёты Банка России по итогам операций на ОРЦБ";

К-т счёта № 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года";

6.3 ТУ (НБ) ЦБ РФ списывает просроченную задолженность по процентам и

основному долгу:

Д-т счёта № 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года";

К-т счёта № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным

банкам" (отдельные лицевые счета) "Просроченная задолженность по ломбардным

кредитам" и/или "Просроченная задолженность по однодневным расчётным

кредитам") -на сумму просроченного основного долга по кредиту.

Д-т счёта № 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям".

К-т счёта № 32501 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным банкам

" (отдельные лицевые счета "Просроченные проценты по ломбардному кредиту"

и/или "Просроченные проценты по однодневному расчётном кредиту") -на сумму

просроченных процентов.

К-т корреспондентского счёта банка-заёмщика -на сумму выручки от реализации

бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России.

По внебалансовым счетам списываем заложенные гос.цен. бумаги:

Д-т счёта № 99999.

К-т счёта № 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам".

Глава 5. Предоставление кредитов рефинансирования при наступлении

экономического кризиса

До середины июня 1998г. Банк России предоставлял банкам выполняющим его

требования два вида кредитов:

- ломбардный -под залог государственных ценных бумаг, входящих в ломбардный

список на 30 календарных дней включительно, с 1 июля -сроки до 20 дней по

фиксированной ставке и до 30 дней на аукционной основе;

- однодневные расчётные кредиты "овернайт" для банков являющихся первичными

дилерами на рынке государственных ценных бумаг в жёстком лимите (до 50 млн.

руб.).

С 19 июня 1998г. Банк России не практикует однодневные не обеспеченные

кредиты и вводит новый порядок рефинансирования для крупных банков

Московского региона и Санкт-Петербурга, предоставляет возможность пользования

внутридневными кредитами и кредитами "овернайт" под залог (блокировку)

государственных ценных бумаг. Новый порядок предоставления обеспеченных

кредитов банкам упростил и ускорил процедуру оформления.

С 8 июля 1998г. принято решение Банка России о сокращении сроков

предоставления ломбардных кредитов до 7 дней и выдаются они на аукционной

основе.

После событий 17 августа 1998 года Совет директоров Банка России принял

решение о внесении изменений в действующий механизм кредитования банков.

Начиная с 27 августа банки имеющие возможность получения кредитов "овернайт"

не допускались к участию в ломбардных кредитных аукционах Банка России. В

связи с выпуском облигаций Банка России, начиная с 7 сентября 1998г. эти

ценные бумаги стали приниматься в обеспечение кредитов Банка России,

предоставляемых по результатам ломбардных кредитов и кредитов "овернайт".

В сентябре 1998г. Банк России принимает решение об использовании в качестве

обеспечения гос.ценных бумаг, не попавших под реконструктуризацию в связи с

постановлением Правительства Российской Федерации от 25.08.98 № 1007 "О

погашении государственных краткосрочных бескупонных облигаций федерального

займа с переменным купонным доходом со сроком погашения до 31 декабря 1998

года"

§ Кредит банку-санатору осуществляющему мероприятия по санации

проблемной кредитной организации. Процентная ставка устанавливается

Центральным Банком и изменяется пропорционально изменениям ставки

рефинансирования Банка России. Выдаётся сроком до 1 года.

§ Кредит в поддержку мер по погашению обязательств перед вкладчиками.

Основание предоставления кредита -условия утверждённые решением Совета

директоров Банка России от 07.09.98г. Ставка -60% может изменяться в

соответствии с изменением величины ставки рефинансирования Банка России.

Выдаётся сроком до 6 месяцев.

§ Кредит на поддержание ликвидности. Условия предоставления и

погашения утверждены решением Совета директоров Банка России от 24.10.98г.

Процентная ставка устанавливается Советом директоров Банка России и может

изменяться в зависимости от величины ставки рефинансирования Банка России.

Выдаётся сроком от 1,2 месяца до 1 года.

§ Кредит в поддержку по повышению финансовой устойчивости банка.

Условия предоставления и погашения утверждены решением Совета директоров

Банка России от 20.10.98г. Процентная ставка устанавливается Советом

директоров Банка России и может изменяться в зависимости от изменения

величины ставки рефинансирования Банка России. Выдаётся сроком до 1 года.

§ Санационный кредит. Условия предоставления и погашения

стабилизационного кредита Банка России, одобренные решением Совета директоров

Банка России от 29.10.98г. Процентная ставка устанавливается Советом

директоров Банка России и может изменяться в зависимости от изменения

величины ставки рефинансирования Банка России. Выдаётся сроком до 1 года.

В целом за истекший год Банк России выдал ломбардные кредиты 160 банкам 44

регионов на сумму 62,1 млрд.руб.

Внутридневные кредиты получили 34 банка на сумму 70 млрд.руб.

По обязательствам перед вкладчиками в сентябре-октябре были выданы кредиты

банкам на сумму 9,3 млрд.руб. сроком до 6 месяцев.

Для повышения финансовой устойчивости и поддержания ликвидности Банк России

принимал решения о предоставлении кредитов банкам 9 регионов России, а также

отдельно значимым банкам на сумму 0,8 млрд.руб. сроком до 1 года.

Банк России до конца 1998г.ограничил кредитование банков предоставлением им

обеспеченных кредитов "овернайт" и внутридневных кредитов.

Заключение

Несмотря на сложнейшую экономическую ситуацию в стране, основным инструментом

предоставления дополнительной ликвидности банковской системы в 1999 году

будет являться рефинансирование банков.

Наряду с использованием рыночных механизмов в рамках проводимой

реструктуризации банковской системы будут предоставляться кредиты на

поддержание ликвидности, повышение финансовой устойчивости, а также

стабилизационные кредиты на срок до 1 года. По мере нормализации ситуации в

стране и банковском секторе, Банк России предполагает крепить предоставление

указанных кредитов. Будет проводиться работа по совершенствованию действующей

системы кредитования и централизации этого процесса посредством создания

единого программного комплекса кредитных операций, что способствует

бесперебойному функционированию системы безналичных расчётов и эффективному

управлению банками своей ликвидностью.

Предполагается распространить процедуру обеспеченных кредитов Банка России на

банки для регионов (Новосибирской, Свердловской, Ростовской и других областей

России) по мере технической готовности региональных расчётных подразделений

Банка России.

Банк России предусматривает разработку перспективной программы ипотечного

кредитования и системы потребительских кредитов для населения.

Банком России была проведена титаническая работа по созданию функциональной

(по международным критериям) системы, позволяющей использование таких форм

рефинансирования, как "овернайт" внутридневных расчётных кредитов и др.

Однако надо помнить, что банковская система вторична и полностью зависит от

эффективности функционирования страны.

Список литературы

1. Лаврушин О.И., Банковское дело -М.: Финансы и статистика, 1998 г.

2. Поляков В. П., Московина Л. М., Структура и функции Центральных

банков: зарубежный опыт -М.: Инфра-М, 1996г.

3. Колесников В.И. Банковское дело -М.: Финансы и статистика, 1997г.

4. Маневич В.Е. Национальный кризис ликвидности. Вексельный кредит:

Бизнес и банки от 28.07.1998г. №28

5. Временное положение "О кредитных аукционах Банка России" от

15.02.1994г. №13-1/191

6. Временное основное положение "О переучёте векселей предприятий Банком

России" от 04.10.1994г. №183-94

7. Положение "О предоставлении Банком России ломбардного кредита" от

13.03.1996г. №02-63

8. Положение "О порядке предоставления Банком России кредитов банкам,

обеспеченных залогом государственных ценных бумаг" от 06.03.1998г. №1917

9. Положение "О порядке предоставления Центральным Банком Российской

Федерации кредитов кредитной организации, осуществляющей мероприятия по

санации проблемной кредитной организации" от 25.06.1998г. №38-П

10. Журнал "Деньги и кредит" №12 за 1998г.

Отзывы и благодарности слать к

Страницы: 1, 2