Организация и управление риском в банковской деятельности

|Расчетный и другие счета |51,4 |68,2 |47,7 |19,9 |- |- |- |187,2 |

|Депозиты юридических лиц |0,7 |1,0 |- |2,1 |1,1 |- |- |4,9 |

|Вклады граждан |12,3 |53,4 |1,2 |48,7 |0,2 |- |- |115,8 |

|Кредиты, полученные |- |- |- |0,3 |- |0,9 |- |1,2 |

|Бюджетные счета |3,1 |8,3 |- |4,6 |- |- |- |16,0 |

|Ресурсы, купленные в совей системе |327,7 |- |- |- |- |- |- |327,7 |

|Прочие пассивы |- |- |30,6 |8,8 |- |- |- |39,4 |

|Прибыль |- |- |- |- |- |25,9 |- |25,9 |

|Всего пассивов |395,2 |130,9 |79,5 |84,4 |161,3 |57,4 |323,1 |1231,8 |

|Дисбаланс |-244,2 |-70,3 |-35,6 |+116,8 |+36,4 |+39,9 |+157,0 |х |

|Чувствительность банка |По |по |по |по |по |по |По |х |

| |пассивам |пассивам |пассивам |активам |активам |активам |активам | |

|Чистый процентный доход банка будет|Процентные|Процентные|Процентны|Процентн|Процентны|Процентн|Процентн| |

|сокращаться если: | | |е ставки |ые |е ставки |ые |ые |х |

| |ставки |ставки | |ставки |Падают |ставки |ставки | |

| |растут |растут |растут |Падают | |падают |Падают | |

изменениями процентных ставок. Так, например, если специалисты банка

предвидят повышение уровня процентных ставок в течение следующей недели,

одного и двух месяцев (когда банк чувствителен по пассивам), то ожидается

снижение чистого дохода в виде процентов, так как по банк выплатит более

высокую процентную ставку по всем переоцениваемым пассивам и получит

больший доход по всем переоцениваемым активам.

Если все ставки одновременно поднимаются на одну и ту же величину,

затраты по выплате процентов растут выше, чем доход в виде процентов,

поскольку пропорционально больше пассивов переоцениваются. Спад между

средним доходом банка по «работающим» активам и средней стоимостью

пассивов, по которым выплачиваются проценты, уменьшается.

Таким образом, падает чистый доход в виде процентов. Если в данный

период процентные ставки падают, то больше пассивов, чем активов

переоценивается по более низким ставкам, средний спад вырастает и чистый

доход в виде процентов увеличивается.

Следовательно, в случае ожидания роста процентных ставок, менеджерам

банка следует принять решение по сокращению объемов пассивов и увеличению

активов. Однако, это не всегда возможно, особенно в такие краткие сроки.

Поэтому целесообразно практиковать иные методы хеджирования процентных

рисков.

В течение нескольких последующих периодов ожидается ситуация, когда

данное отделение станет чувствительным по активам. И, если процентная

ставка будет расти, то доход в виде процентов поднимется выше, чем затраты

по выплате процентов, поскольку пропорционально больше активов

переоценивается. Аналогичным образом увеличиваются спрэд и чистый доход в

виде процентов.

Снижение процентных ставок дает противоположный эффект. Доход в виде

процентов падает ниже, чем затраты по выплате процентов, так, что спрэд

банка и чистый доход в виде процентов падают.

Абсолютно точный прогноз процентных ставок невозможен, поэтому

управляющий банком должен полагаться не на прогноз, а на хеджирование от

непредсказуемых изменений процентных ставок. Движение процентных ставок в

направлении, отличном от предсказанного, будет наращивать потери банка.

Для облегчения процедуры принятия эффективных решений менеджеров

Джанкойского отделения банка «Украина» целесообразно сгруппировать методы

управления дисбалансом (в зависимости от чувствительности ) в таблицу 11.

Таблица 11

Методы устранения дисбаланса чувствительности к изменениям процентных

ставок

| |В чем заключается риск |Возможные варианты |

| | |реакции менеджеров |

|Положительный | | |

|разрыв | | |

|Чувствительные |Возможны потери в |1.Не делать ничего |

|активы больше |случае снижения |(возможно, ставки будут |

|чувствительных |процентных ставок, так |расти или останутся на |

|обязательств |как чистый процентный |прежнем уровне) |

|(чувствительность |доход банка уменьшается|2.Увеличить объем |

|по активам) | |долгосрочных активов |

| | |3.Увеличить объем |

| | |краткосрочных |

| | |чувствительных пассивов |

| | |4.Перейти в такое |

| | |состояние, когда |

| | |средневзвешенный срок |

| | |погашения активов равен |

| | |средневзвешенному сроку |

| | |погашения пассивов |

|Отрицательный | | |

|разрыв |Возможны потери в |1.Не делать ничего |

|Чувствительные |случае роста ставок, |(возможно ставки снизятся |

|активы меньше |так как чистый |или останутся на прежнем |

|чувствительных |процентный доход |уровне) |

|обязательств |уменьшается |2.Уменьшить объем |

|(чувствительность | |долгосрочных активов |

|по пассивам) | |3.Уменьшить объем |

| | |краткосрочных |

| | |чувствительных пассивов |

| | |4.Перейти в такое |

| | |состояние, когда |

| | |средневзвешенный срок |

| | |погашения активов равен |

| | |средневзвешенному сроку |

| | |погашения обязательств |

Однако техника управления дисбалансом прекрасно работает только в

теории. Практически же способы ее реализации всегда имеют определенную долю

риска процентных ставок. Например, процентные ставки, выплачиваемые по

пассивам (которые обычно являются краткосрочными), имеют тенденцию

изменяться быстрее, чем процентные ставки по активам (многие из которых

являются долгосрочными). Более того, не так просто определить момент, в

который конкретные банковские активы или пассивы могут быть переоценены. К

тому же выбор плановых периодов, в течение которых производится

балансировка чувствительных активов и пассивов, в значительной степени

произволен. Отдельные статьи баланса всегда попадают в промежутки между

плановыми периодами и приводят к большим неприятностям, если ставки

изменяются в неблагоприятном для банка направлении.

4. Управление кредитным риском

Одним из наиболее эффективных методов защиты от кредитного риска

является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск

ухудшения качества кредита и как крайний случай риск невозврата кредита и

процентов по нему. С целью снижения влияния таких непредвиденных ситуаций

на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.

Положением НБУ «О порядке формирования и использования резерва для

возмещения возможных потерь по кредитам коммерческих банков» от 27.3.98г.

№122 был введен в действие новый метод формирования страхового резерва.

Согласно этому положению, кредиты делят на пять видов по степени

кредитного риска: стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные,

безнадежные. По каждому из этих видов определены размеры отчислений на

создание резерва (стандартные - 2%, под контролем - 5%, субстандартные -

20%, сомнительные - 50%, безнадежные - 100%).

Вид кредита по степени кредитного риска определяется на основе двух

критериев:класса кредитоспособности и характера кредитной истории заемщика.

Кредитная история показывает как заемщик соблюдал требования

кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли

просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок. По кредитной истории

ссуды делят на три группы:

. хорошая - задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки,

пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;

. слабая - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему

составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту,

пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате

процентов;

. неудовлетворительная - просроченная задолженность по кредиту и процентам

по нему составляет более 90 дней или задолженность по пролонгированному

кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.

Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде,

является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов делят на

пять групп:

«А» - финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность

погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать

вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на

таком высоком уровне;

«Б» - финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако нет

возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;

«В» - финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается

тенденция к ухудшению;

«Г» - финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая

цикличность на протяжении короткого периода времени;

«Д» - финансовая деятельность свидетельствует об убытках, и, очевидно,

ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.

Финансовое состояние заемщика определяется рядом объективных и

субъективных факторов.

К объективным факторам относят экономические показатели развития

предприятия:

-объем реализации;

-размер прибылей и убытков;

-рентабельность;

-ликвидность;

-движение средств на счетах заемщика;

-структура и динамика кредиторской задолженности;

-себестоимость продукции.

Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика

можно выделить: профессионализм руководства, эффективность управления,

рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных

изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение

кредиторской задолженности в прошлом.

В Джанкойском отделении банка «Украина» для анализа кредитоспособности

заемщика используют приведенную методику, которая основана на исчислении

ряда коэффициентов.

Для расчета отчислений в резервный фонд воспользуемся данными,

предоставленными агрофирмой «Россия», которой был выдан кредит в сумме 8

тыс. грн. сроком на 4 месяца.

На основе данных баланса исчисляют коэффициенты кредитоспособности,

которые делятся на три группы: показатели платежеспособности; показатели

финансовой стабильности; другие показатели финансового состояния.

Первая группа показателей позволяет дать оценку способности заемщика

вовремя погасить долг, вторая группа дает представление об устойчивости

предприятия (в какой степени заемщик функционирует за счет собственных

средств), третья группа уточняет и дополняет данные первых двух групп.

Табл.11. Показатели кредитоспособности агрофирмы «Россия».

|Показатели | Расчет |Норма |на |на конец|

| | | |начало |года |

| | | |года | |

|1.Показатели платежеспособности: |

|Коэффициент общей |(А2+А3)/(П2+П3|>2,0-2,5|1,36 |1,38 |

|ликвидности |) | | | |

|Коэффициент текущей |А3/П3 |>0,7-0,8|0,54 |0,50 |

|ликвидности | | | | |

|Коэффициент абсолютной | | | | |

|Ликвидности |(ДС+КФВ)/П3 |>0,2-0,2|0,10 |0,04 |

| | |5 | | |

|Коэффициент покрытия | | | | |

|Краткосрочных | | | | |

|обязательств собственными|(П1-А1)/П3 |>0,25 |0,56 |0,54 |

|оборотными средствами | | | | |

|2. Показатели финансового состояния |

|Коэффициент соотношения | | | | |

|привлеченных и |(П2+П3)/П1 |< 1,0 |0,12 |0,07 |

|собственных средств | | | | |

|Коэффициент финансовой | | | | |

|Независимости |П1/(П2+П3) |>0,2 |8,39 |12,45 |

|Коэффициент автономии | П1/ВБ |>0,5 |0,89 |0,98 |

|3. Другие показатели финансового состояния |

|Коэффициент покрытия | | | | |

|баланса |(А2+А3)/П3 |>1,0 |2,12 |2,45 |

|Коэффициент | П1/А1 |>1,0 |1,04 |1,0 |

|инвестирования | | | | |

Условные обозначения:

А1- первый раздел актива ; П1- первый раздел пассива;

А2- второй раздел актива ; П2- второй раздел пассива;

А3- третий раздел актива ; П3- третий раздел пассива;

ДС- денежные средства; КФВ- краткосрочные фин. вложения;

ВБ- валюта баланса.

В ходе анализа проверяют не только соответствие коэффициентов

нормативам, но и изучают их динамику, то есть их рост или снижение за

определенный период.

Все коэффициенты платежеспособности не соответствуют нормативам,

кроме коэффициента покрытия. Это свидетельствует о том, что заемщик не в

состоянии быстро реализовать активы для погашения задолженности. Следует

иметь в виду, что чаще всего именно эта причина приводит заемщиков в банк.

Однако показатели финансового состояния фирмы «Россия» свидетельствуют

об устойчивом положении предприятия с четкой тенденцией к ее улучшению.

Дальнейшие коэффициенты соответствуют норме.. Кроме того за

рассматриваемый год проявился рост отрицательной тенденции. Это плохо

сказывается на оценке финансовой деятельности предприятия.

Таким образом, кредитоспособность заемщика можно классифицировать

классом «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и наблюдается

тенденция к ухудшению на протяжении короткого периода времени.

Кредитную историю заемщика, которая является вторым фактором,

определяющим вид кредита, можно считать хорошей, так как пролонгаций

кредита не проводилось, просрочки по ссуде не допускались.

Для определения вида ссуды воспользуемся методикой, предложенной

Национальным банком Украины, которая отражена в инструкции № 10.

Табл.12.Методика определения вида кредита в зависимости от кредитной

истории и класса кредитоспособности заемщика.

|Класс | Кредитная история |

|Кредитоспособности | |

| | хорошая | слабая |неудовлетворит. |

|А |стандартный |под контролем |субстандартный |

|Б |под контролем |субстандартный |сомнительный |

|В |субстандартный |сомнительный |безнадежный |

|Г |сомнительный |безнадежный |безнадежный |

|Д |безнадежный |безнадежный |безнадежный |

Согласно таблице, кредит, выданный фирме «Россия», является

сомнительным.

Для начисления резерва используют формулу:

РФ=(С[pic](К-М(З(Ц),

где РФ - резервный фонд;

С - процент отчислений в резерв;

К - сумма кредита;

М - сумма межфилиального кредита;

З - 50% залога товарно-материальных ценностей (ТМЦ);

Ц - сумма залога под ценные бумаги.

Зная ,что ссуда была выдана под залог ТМЦ в размере 135% от суммы

кредита, можем вычислить размер резервного фонда:

РФ=(0,2[pic](8000-1,35[pic]8000(0,5)=520 грн.

Аналогично определяют суммы резерва по всем ссудам, выданным банком.

В банке формируются два вида резервов: общий и специальный. Общий

резерв формируют по стандартным ссудам, специальный - по кредитам под

контролем, субстандартным, сомнительным, безнадежным. Резерв должен

формироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года.

Для определения общей суммы резерва воспользуемся данными качества

кредитного портфеля Красногвардейского отделения АК АПБ «Украина» на

1.01.00г.

Табл.13. Расчет фонда страхования кредитного риска в Джанкойском

отделении АК АПБ «Украина»

| |Сумма |Сумма |Сумма, на| % |Расчетна|Факт. |

|Виды ссуд |кредитов|залога |которую |отчис–|я |сумма |

| | |ТМЦ |начисляют|лений |сумма |резерва|

| | | | | |резерва | |

| | | |резерв | | | |

|Стандартные |527,2 |659,0 |197,7 | 2|4,0 |х |

|под контролем |12,2 |15,3 |4,6 | 5|0,2 |х |

|субстандартные |8,3 |10,4 |3,1 | 20|0,6 |х |

|сомнительные |2,5 |3,4 |0,8 | 50|0,4 |х |

|безнадежные |–– |–– |–– | 100|–– |х |

| Итого | х | х | х | х |5,2 |3,5 |

На основании расчета можно сделать вывод, что фактически

сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Это

может негативно отразиться на деятельности банка. Теоретически рассчитанная

сумма резерва составляет 5,2 тыс. грн., из которой 4 тыс. грн. приходится

на общий резерв, а 1,2 тыс. грн. - в специальный. По состоянию на 1.01.98

г. было фактически зарезервировано 3,5 тыс. грн. Таким образом, необходимо

дополнительно зарезервировать 1,7 тыс. грн.

Заключение

Акционерный коммерческий агропрмышленный банк «Украина» - один из

самых крупных банков по разветвленности и по количеству акционеров. АК АПБ

«Украина» имеет 27 дирекций, 554 отделений 200 из которых являются

безбалансовыми структурными подразделениями, которые обслуживают все

регионы Украины.

Джанкойское отделение расположено в районном центре. Основными

клиентами банка являются сельскохозяйственные предприятия. Численность

клиентов Джанкойского отделения постоянно возрастает и на начало 2000 года

составила 300 юридических и 1357 физических лиц (по сравнению со 140 и 1200

лиц соответственно на начало 1999 года). Валюта баланса увеличилась с 750

тыс. грн. на начало 1996 года до 1215,7 тыс. грн. в начале 2000 года, что

говорит об активной деятельности банка.

В ходе анализа ликвидности Джанкойского отделения установлено, что

норматив общей ликвидности выполняется с более, чем трехкратным

преувеличением, что достигается за счет преобладания собственных средств в

пассиве. Это подчеркивает “осторожную” политику банка и его относительную

независимость от средств вкладчиков.

Норматив краткосрочной ликвидности в период с начала 1999 года по

второй квартал 2000 года не нарушался. Руководству банка можно вложить

часть высоколиквидных средств в более доходные активы.

Показатели соотношения высоколиквидных активов к рабочим активам

Джанкойского отделения не достигают нормативных значений, установленных

НБУ. Доведение показателя соотношения до требований НБУ приведет к снижению

прибыли. Таким образом, ограничения, устанавливаемые НБУ, приводят к

снижению доходности банков, уменьшая при этом уровень рискованности

активов.

Анализ чувствительности отделения к изменениям процентных ставок на

1.04.00г. показал, что в течение недели, одного и двух последующих месяцев

отделение будет чувствительно по пассивам, и в случае понижения процентной

ставки, доходы банка будут увеличиваться. Далее, когда отделение

становиться чувствительным по активам, увеличение процентного дохода банка

бедет возможно в случае повышения процентных ставок. Менеджерам банка

следует тщательно проанализировать изменение прцентных ставок, в противном

случае управление дисбалансом будет малоэффективным.

Анализ фонда страхования кредитного риска позволил сделать вывод, что

фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного

риска. Это может негативно отразить на деятельноси банка. Теоретически

рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 тыс. грн., из которой 4 тыс. грн.

приходиться на общий резерв, а 1,2 тыс. грн. – в специальный. По состоянию

на 1.01.00г. было фактически зарезервировано 3,5 тыс. грн. Таким образом,

необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 тыс. грн.

На основании анализа управления рисками в Джанкойском отделении АК

АПБ «Украина» рекомендуется:

1. В виду того, что банк имеет высокий коэффициент ликвидности, с целью

привлечения дополнительных средств увеличить обязательства банка. Это

позволит привлечь дополнительные средства для вложения их в различные

доходные операции, что в свою очередь увеличит прибыль банка.

2. Для более эффективного управления процентным риском целесообразно

применять метод управления дисбалансом, что позволит банку избежать

негативного влияния изменения процнтных ставок, как в сторону их

повышения, так и понижения.

3. С целью страхования кредитного риска следует увеличить размер фонда

страхования. Данная мера приведет к отвлечению дкнежных средств в

недоходные активы, однако это позволит выполнить нормативные

требования НБУ и в случае невозврата кредита возместить часть убытков.

Данные меры по совершенствованию управления рисками помогут отделению

банка повысить доходность своих операций и достичь разумного соотношения

доходов с рисками в банковской деятельности.

Страницы: 1, 2, 3, 4