Международные расчеты и валютные операции

Контракт по сделке рассматриваемой в задании может иметь следующий вид

: см. Приложение №1.

При рассмотрении сделки в данном задании, мы обнаружили что экспортеру

не требуется получения специальной лицензии на вывоз данной продукции. Этот

товар согласно приказу ГТК от 19 марта 1996 г. №149 не подходит под

определение :

продукция особого порядка экспорта;

товары, экспорт которых регламентируется в соответствии с

международными обязательствами России [А2].

Оплата продукции покупателем производится по принципу полной

предоплаты посредством банковского перевода за 3 месяца до поставки

продукции, что полностью отвечает требованиям закона РФ «О валютном

регулировании и валютном контроле» [Б1][А4].

5. Составление документов валютного контроля.

Впервые прямой валютный контроль во внешней торговле был введен с 1994

г. на основе совместной инструкции Центрального банка и ГТК России от 12

октября 1993 г. №№ 19 и 01-20/10283 соответственно в отношении вывозимых

товаров. В результате в одну цепочку взаимоотношений, предполагающую

определение прав и обязанностей участников ВТД и контролирующих органов,

увязываются три субъекта сделок: экспортеры— уполномоченные банки —

таможня. Для целей это контроля контрагент обязан заполнить и предоставить

ряд документов.

5.1 Заполнение грузовой таможенной декларации.

Заполненная таможенная декларация представлена в Приложении №2

5.1.1. Какими нормативными документами необходимо руководствоваться

при заполнении грузовой таможенной декларации (ГТД)?

Основной документ которым следует руководствоваться при заполнении

грузовой таможенной декларации это Инструкция ГТК «О порядке заполнения

грузовой таможенной декларации» от 25 апреля 1994 г. N 162. В этой

инструкции подробнейшим образом описывается порядок заполнения ГТД, с

ссылкой на многочисленные приложения.

5.1.2. Какие графы ГТД используются Банком при осуществлении валютного

контроля?

Графа 2. "Отправитель"

В графе указываются сведения об отправителе товаров:

наименование и адрес предприятия, организации, учреждения (далее -

предприятие) либо Ф.И.О., адрес и сведения о документе, удостоверяющем

личность, физического лица.

Графа 6. "Количество мест"

В графе указывается общее количество мест в декларируемой партии

товаров.

При перемещении через таможенную границу насыпных, наливных грузов,

товаров, перемещаемых трубопроводным транспортом, по линиям электропередач,

а также навалом, в графе указывается - "0". Для товаров, перевозимых в

контейнерах, ящиках или на поддонах, соответственно указывается количество

контейнеров, ящиков, поддонов.

Графа 8. "Получатель"

В графе указываются сведения о получателе товаров:

наименование и адрес иностранного предприятия либо Ф.И.О. и адрес

физического лица.

Графа 9. "Лицо, ответственное за финансовое урегулирование"

В графе указываются наименование и адрес предприятия или Ф.И.О., адрес

и сведения о документе, удостоверяющем личность, лица, ответственного за

финансовое урегулирование. В случае, если лицо, ответственное за финансовое

урегулирование, совпадает с отправителем товаров, делается отсылка к графе

2 (см. графу 2).

Графа 11. "Торгующая страна"

В графе указывается цифровой код торгующей страны в соответствии с

Классификатором стран мира, приведенным в Приложении 3.

Графа 12. "Общая таможенная стоимость"

В графе проставляется общая таможенная стоимость декларируемых

товаров, полученная как сумма таможенных стоимостей товаров, указанных в

графах 45 основного и добавочных листов.

Графа А

В графе указываются сведения о счетах декларанта, начиная каждый из

реквизитов с новой строки и проставляя перед каждым из них порядковый

номер:

1 - номер расчетного счета в рублях, наименование и адрес банка, в

котором открыт расчетный счет декларанта;

2 - номер текущего валютного счета, наименование и адрес банка, в

котором открыт валютный счет декларанта.

Графа 17. "Страна назначения"

В графе указывается краткое наименование страны назначения в

соответствии с Классификатором стран мира, приведенным в Приложении 3.

Если в момент исполнения договора страна назначения неизвестна, то

указывается краткое наименование торгующей страны.

Графа 20. "Условия поставки"

В первом подразделе графы указывается двузначный цифровой код

условия поставки в соответствии с Классификатором условий поставки,

приведенным в Приложении 4.

В левой части второго подраздела указывается краткое буквенное

наименование условия поставки с указанием географического пункта.

В правой части второго подраздела указывается двузначный

цифровой код срока поступления экспортной выручки или срока встречной

поставки товара при товарообменных операциях в соответствии с

Классификатором сроков поступления экспортной выручки и встречных

поставок, приведенным в Приложении 5.

В третьем подразделе графы указывается двузначный цифровой код

применяемой формы расчетов за экспортируемый товар в соответствии с

условиями договора купли - продажи:

"10" - аккредитив;

"20" - инкассо;

"30" - перевод;

"40" - аккредитив/инкассо;

"50" - аккредитив/перевод;

"60" - инкассо/перевод;

"70" - аккредитив/инкассо/перевод.

В случае вывоза товаров по договору, отличному от договора купли -

продажи или мены, или отсутствия договора или иного документа,

подтверждающего намерения сторон, графа не заполняется.

Графа 22. "Валюта и общая фактурная стоимость товаров"

В левом подразделе графы указывается цифровой код валюты договора в

соответствии с Классификатором валют, приведенным в Приложении 6.

В случае перемещения товаров по договору, отличному от договора купли

- продажи или мены, или отсутствия договора или иного документа,

подтверждающего намерения сторон, указывается код валюты Российской

Федерации.

В правом подразделе графы для товаров, перемещаемых по договору купли

- продажи или мены, указывается общая фактурная стоимость товаров,

полученная как сумма стоимостей, указанных в графах 42 основного и

добавочных листов ГТД. В иных случаях правый подраздел графы не

заполняется.

Графа 23. "Курс валюты"

В графе проставляется курс валюты к валюте Российской Федерации,

указанной в левом подразделе графы 22, установленный Центральным банком

Российской Федерации на дату принятия ГТД к таможенному оформлению.

Графа 24. "Характер сделки"

В графе указывается код характера сделки в соответствии с

Классификатором характера сделки, приведенным в Приложении 7.

Графа 28. "Финансовые и банковские сведения"

В соответствии с подтверждением банка, ведущего расчеты по сделке

купли - продажи, в соответствии с которой вывозятся товары, в графе

указывается, начиная каждый из реквизитов с новой строки и проставляя перед

каждым из них порядковый номер:

А. При вывозе товаров в соответствии с договором, предусматривающим

расчеты в иностранной валюте:

1 - номер паспорта сделки;

2 - краткое наименование банка;

3 - адрес банка (почтовый индекс и город);

4 - номер транзитного валютного счета экспортера.

Б. При вывозе товаров в соответствии с договором, предусматривающим

расчеты в валюте Российской Федерации:

1 - код ОКПО банка;

2 - краткое наименование банка;

3 - адрес банка (почтовый индекс и город);

4 - номер расчетного рублевого счета экспортера.

В. При бартерных и иных видах сделок графа не заполняется.

Графа 29. "Таможня на границе"

В графе указывается таможенный орган, расположенный в пункте пропуска

на таможенной границе Российской Федерации, в правом верхнем углу его код в

соответствии с Классификатором таможенных органов России и их структурных

подразделений, производящих таможенное оформление, приведенным в Приложении

9.

Графа 42. "Фактурная стоимость товара"

В графе указывается фактурная стоимость декларируемой партии товаров в

валюте договора (контракта).

Если фактурная стоимость имеет дробные единицы, она округляется до

целой величины по правилам округления.

В случае вывоза товаров по договору, отличному от договора купли -

продажи или мены, или отсутствия договора или иного документа,

подтверждающего намерения сторон, графа не заполняется.

Графа 45. "Таможенная стоимость"

В графе указывается в валюте договора, заявленной в Графа 44.

"Дополнительная информация/представляемые документы"

В графе указываются, начиная каждый из реквизитов с новой строки и

проставляя перед каждым из них порядковый номер:

1 - номер и дата выдачи лицензии, а также срок ее действия;

2 - номер транспортного документа;

3 - номер и дата договора (соглашения), отличного от договора купли -

продажи или мены;

4 - номер и дата договора (контракта) купли - продажи или мены,

дополнения к договору.

При перемещении товаров в соответствии с договором купли - продажи,

предусматривающим расчеты в рублях для иностранного контрагента через счет

типа "Т", открытый в уполномоченном банке, или через рублевый

корреспондентский счет иностранного банка, после номера и даты договора

указывается специальный символ "*" и код ОКПО уполномоченного банка,

ведущего рублевые расчеты иностранного лица.

5 - номер и дата выдачи лицензии на переработку товаров вне

таможенной территории Российской Федерации, а также срок ее действия;

6 - номера и даты выдачи разрешений иных государственных органов

Российской Федерации (с указанием их наименований) в случае, если товары

подлежат контролю этих органов;

7 - под цифрами:

7А - номера и даты выдачи других разрешений, включая наименования,

номера и даты решений Правительства Российской Федерации об освобождении от

взимания таможенных платежей;

7В - данные о сертификатах происхождения товаров;

7С - лицензий Банка России на открытие счета за рубежом; разрешений

Банка России, если срок платежа или встречной поставки по договору

превышает 180 дней с даты принятия ГТД к таможенному оформлению.

Правила заполнения пункта 7 приведены в графе 22, таможенная стоимость

декларируемых в графе 31 товаров.

В случае вывоза товаров по договору, отличному от договора купли -

продажи или мены, или отсутствия договора или иного документа,

подтверждающего намерения сторон, таможенная стоимость указывается в валюте

Российской Федерации (рублях). Если таможенная стоимость содержит дробные

единицы, она округляется до целой величины по правилам округления.

Графа 46. "Статистическая стоимость"

В графе указывается статистическая стоимость декларируемых товаров,

приведенная по фактурной стоимости к базе цен ФОБ - российский порт или ДАФ

- граница Российской Федерации, пересчитанная в доллары США по курсу,

установленному Центральным банком Российской Федерации на дату принятия ГТД

к таможенному оформлению.

При этом, если товары проданы на условиях, в соответствии с которыми

пункт поставки (отгрузки) находится на таможенной территории Российской

Федерации (например, ЕХВ - Рязань, ФСА - Новосибирск), то к фактурной

стоимости добавляются дополнительные невключенные расходы по доставке

товаров до места вывоза с таможенной территории Российской Федерации.

Для случаев, когда условиями поставки предусмотрен пункт поставки

(назначения), находящийся за пределами таможенной территории Российской

Федерации (например, СИФ - Стамбул, ДАФ - польско - германская граница), из

фактурной стоимости исключаются расходы по доставке товаров после вывоза с

таможенной территории Российской Федерации.

При вывозе товаров в соответствии с договором, отличным от договора

купли - продажи или мены, в графе указывается таможенная стоимость товаров,

пересчитанная также в доллары США.

Если статистическая стоимость содержит дробные единицы, она

округляется до целой величины по правилам округления.

Графа 47. "Исчисление таможенных пошлин и сборов"

Заполнение графы в части сборов за таможенное оформление

Исчисление таможенных сборов за таможенное оформление производится с

общей таможенной стоимости, приведенной в графе 12 основного листа ГТД.

Исчисление таможенных сборов за таможенное оформление производится

раздельно для валюты Российской Федерации и иностранной валюты.

В первой колонке графы "Вид" указывается код платежа в соответствии с

Классификатором таможенных платежей, приведенным в Приложении 12.

Вторая колонка графы "Основа начисления" не заполняется.

В третьей колонке графы "Ставка" указывается установленный размер

ставки таможенных сборов за таможенное оформление.

В четвертой колонке графы "Сумма" указывается причитающаяся к

уплате сумма платежа, полученная как произведение величины таможенной

стоимости, приведенной в графе 12, на установленный размер ставки.

В пятой колонке графы "СП" (способ платежа) указывается:

"бн" - безналичный расчет через банк;

"кт" - оплата суммы таможенных платежей наличными.

Примечание. Исчисление таможенных сборов за таможенное оформление

указывается только на основном листе ГТД.

Графа 48. "Отсрочка платежей"

В графе указывается окончательный срок уплаты таможенных платежей при

предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате таких платежей в шести

арабских цифрах, каждая пара из которых разделяется точками и означает

соответственно день, месяц и год.

Графа 54. "Место и дата"

В графе указываются место и дата заполнения ГТД: фамилия и инициалы

лица, уполномоченного на декларирование товаров организацией, указанной в

графе 14; занимаемая им должность; его личная подпись; номер телефона и

телекса организации - декларанта. Сведения, указанные в ГТД, заверяются

официальной печатью организации.

5.1.3. Какие данные указываются в графе 1 “Тип декларации”?

Графа 1. "Тип декларации"

В первом подразделе графы указывается - "ЭК".

Во втором подразделе графы указывается двузначный код

таможенного режима в соответствии с Классификатором процедуры

перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации,

приведенным в Приложении 1.

5.1.4. Какие таможенные режимы подлежат банковскому валютному

контролю?

Согласно Приложению № 1 к Инструкции о порядке заполнения ГТД и

Классификатору процедуры перемещения товаров через таможенную границу

Российской Федерации, банковскому валютному контролю подлежат режимы:

экспорт, реэкспорт, реимпорт, импорт и т.д.

5.1.5. Какие лица указываются в гр.8 и в гр.9 ГТД? Могут ли они не

совпадать? В соответствии с какими документами они должны определяться?

Графа 8. "Получатель"

В графе указываются сведения о получателе товаров:

наименование и адрес иностранного предприятия либо Ф.И.О. и адрес

физического лица.

Графа 9. "Лицо, ответственное за финансовое урегулирование"

В графе указываются наименование и адрес предприятия или Ф.И.О., адрес

и сведения о документе, удостоверяющем личность, лица, ответственного за

финансовое урегулирование.

В случае, если лицо, ответственное за финансовое урегулирование,

совпадает с отправителем товаров, делается отсылка к графе 2 (см. графу 2).

Лица указанные в данных графах должны определятся на основании

заключенного контракта.

5.1.6. Какая стоимость товара используется для целей валютного

контроля?

Для целей валютного контроля используется фактурная стоимость.

5.1.7. Какие сведения указываются в графе “Финансовые и

банковские сведения”?

Графа 28. "Финансовые и банковские сведения"

В соответствии с подтверждением банка, ведущего расчеты по сделке

купли - продажи, в соответствии с которой вывозятся товары, в графе

указывается, начиная каждый из реквизитов с новой строки и проставляя перед

каждым из них порядковый номер:

А. При вывозе товаров в соответствии с договором, предусматривающим

расчеты в иностранной валюте:

1 - номер паспорта сделки;

2 - краткое наименование банка;

3 - адрес банка (почтовый индекс и город);

4 - номер транзитного валютного счета экспортера.

Б. При вывозе товаров в соответствии с договором, предусматривающим

расчеты в валюте Российской Федерации:

1 - код ОКПО банка;

2 - краткое наименование банка;

3 - адрес банка (почтовый индекс и город);

4 - номер расчетного рублевого счета экспортера.

В. При бартерных и иных видах сделок графа не заполняется.

5.2 Заполнение паспорта сделки.

Заполненный паспорт сделки представлен в Приложении № 3

5.2.1 Какими нормативными документами регулируется таможенно -

банковский контроль при экспорте товаров?

С выходом совместных Инструкций ЦБ России и ГТК от 12.10.93 № 19 и №

01-20/10283 (соответственно) и от 26.07.95 № 30 и № 01-20/10538

(соответственно) создана система таможенно - банковского контроля за

совершением экспортно - импортных операций.

5.2.2 Из каких частей состоит номер паспорта сделки? Что означает его

первая часть? Сколько знаков в коде Банка по ОКПО? Каким органом и в каком

документе он фиксируется? Какая дата указывается под графой "Паспорт сделки

N"?

"Паспорт сделки N " - указывается сложный код ПС, состоящий из четырех

частей, разделенных наклонной чертой:

- первая часть состоит из одной арабской цифры "1", означающей, что

данный ПС предназначен для валютного контроля за поступлением выручки от

экспорта товаров;

- вторая часть состоит из восьми цифр, составляющих код Банка по ОКПО;

- третья часть состоит из трех цифр, составляющих номер, присвоенный

филиалу Банка Банком России. При ведении счета в головной конторе Банка

или отсутствии филиалов в этой части проставляется "000";

- четвертая часть представляет из себя порядковый номер данного ПС

согласно Журналу.

Под графой "Паспорт сделки N" указывается дата его регистрации в

Журнале.

5.2.3. Раздел "Реквизиты Банка".

А. Наименование какого Банка указывается в графе "Наименование"?

Раздел "Реквизиты Банка" заполняется следующим образом.

В графе "Наименование" - указывается полное наименование Банка, от

имени которого подписан данный ПС.

5.2.4. Раздел "Реквизиты Экспортера".

А. Какие лица могут выступать в качестве “экспортеров”?

В качестве «экспортеров» могут выступать любые юридические и

физические лица.

Б. Наименование какого предприятия указывается в графе "Наименование"?

В графе "Наименование" - указывается полное официальное наименование

предприятия (организации) - экспортера, подписавшего ПС.

В. Сколько знаков в коде предприятия по ОКПО?

Г. Каким органом и в каком документе он фиксируется?

В графе "Код ОКПО" - указывается восьмизначный код предприятия

(организации) - экспортера, подписавшего ПС, присвоенный ему органами

государственной статистики.

Д. Какой адрес и какого предприятия указывается в графе "Адрес"?

В графе "Адрес" - указывается полный юридический адрес предприятия

(организации) - экспортера, подписавшего ПС.

Е. Номер какого счета указывается в графе "Номер счета"?

Ж. В каком документе он должен быть зафиксирован?

В графе "Номер счета" - указывается номер транзитного валютного счета

предприятия (организации) - экспортера в Банке (филиале), подписавшем ПС,

на который должна поступить валютная выручка по указанному в настоящем ПС

контракту.

5.2.5. Раздел "Реквизиты иностранного покупателя"

А. Наименование какого покупателя указывается в графе "Наименование"?

В каком виде он должен быть указан?

В графе "Наименование" - указывается наименование иностранного

покупателя экспортируемого товара в том виде, в котором он указан в

контракте, на основе которого составлен настоящий ПС.

Б. В соответствии с условиями какого документа должен быть указан

адрес в графе “Адрес”?

В графе "Адрес" - указывается юридический адрес иностранного

покупателя в соответствии с условиями контракта, на основе которого

составлен настоящий ПС.

5.2.6. Раздел "Реквизиты и условия контракта"

А. Какая стоимость и в соответствии с каким документом указывается в

графе "Сумма контракта"?

В графе "Сумма контракта" - указывается общая стоимость

экспортируемого товара в соответствии с данным контрактом.

Б. Наименование какой валюты и в соответствии с какими документами

указывается в графе "Валюта цены"?

В. Согласно какого классификатора указывается код валюты цены?

В графе "Валюта цены" - указывается наименование валюты, в которой

определена Сумма контракта, согласно Общесоюзного классификатора валют,

утвержденного постановлением Госкомстандарта СССР от 22 марта 1984 года N

158, и с учетом дополнений, внесенных Банком России.

С 1 июля 1997 года в банковской системе Российской Федерации введен в

действие Общероссийский классификатор валют ОК 014-94. (Распоряжение ЦБ РФ

от 18.06.97 № Р-164). Телеграммой ЦБ РФ от 07.07.97 № 62-97 установлено,

что до особых указаний при заполнении документов валютного контроля,

Страницы: 1, 2, 3, 4