
	Главная \| Карта сайта


	РАЗДЕЛЫ


	ПАРТНЕРЫ


	АЛФАВИТ

... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я


	ПОИСК

Курсовая: Вексель Сбербанка

Iв - сумма процентов; Рн - вексельная сумма (номинал векселя); T – срок с даты, следующей за датой составления векселя , по дату погашения векселя включительно (точное число календарных дней). Т не может превышать срок, допустимый для предъявления векселя к оплате; Р - процентная ставка для начисления процентов на вексельную сумму, указанная в векселе. В связи с тем, что при оформлении процентного векселя не может быть заранее определен точный срок его предъявления к платежу, расчет дохода производится на момент погашения векселя, включая дату погашения (день перечисления средств на счет векселедержателя), с учетом указанной в векселе процентной ставки. По векселю, выданному сроком платежа «по предъявлении, но не ранее» или «по предъявлении», указывается процентная ставка, установленная Комитетом по ставкам. Например, Комитет по ставкам установил процентную ставку равную процентной ставке по вкладу до востребования (2%). Таким образом, по векселю, выданному на 45 дней, с датой составления 29 января 1998 г., начисление процентов определяется следующим образом: «Этот вексель должен быть предъявлен к оплате по предъявлении, но не ранее 15.03.98г. За период со дня, следующего за днем составления, по дату оплаты на вексельную сумму начисляются проценты по ставке 2 (Два) процента годовых. Iв = (Рн * Т дней * 2 %) / (365 * 100), где Т - фактическое количество дней с 30.01.98г. по день оплаты (погашения) векселя включительно. С 16.03.99г. проценты не начисляются. По векселю, выданному сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не позднее» может быть указана предельная процентная ставка, при этом Банк не может: - указывать на векселе процентную ставку, превышающую предельную процентную ставку; - выдавать процентный вексель на срок, меньший или превышающий срок, на который установлена соответствующая предельная процентная ставка. Период срока платежа (количество дней с даты, ранее и позднее которой вексель не оплачивается) составляет три календарных дня. Комитет по ставкам может изменить период срока платежа (количество дней с даты, ранее и позднее которой вексель не оплачивается). Процентный вексель может быть выдан только с процентной ставкой, превышающей ноль процентов. Порядок исчисления дохода по процентным векселям может быть изменен Комитетом по ставкам.

6. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ ДОХОДА ПО ДИСКОНТНЫМ ВЕКСЕЛЯМ

Рис.4 Схема определения дохода по дисконтному векселю Банки выдают простые дисконтные векселя со следующими сроками платежа: 1. «на определенный день»; 2. «по предъявлении, но не ранее определенной даты»; 3. «по предъявлении». Доходы векселедержателя по дисконтному векселю формируются за счет дисконта - разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации векселя.

Т * Р

Рн = Рпр * (1 + -----------------------------------------), где

365 (366 – в високосном году) * 100

При расчете номинала дисконтного векселя используется следующая формула: Рн - вексельная сумма (номинал векселя); Рпр - цена реализации векселя (сумма, которую векселеприобретатель перечислил в Банк на покупку векселя); Т - срок с даты, следующей за датой составления векселя, по дату начала наступления срока платежа (точное число календарных дней); Р - процентная ставка привлечения ресурсов под векселя на сумму С и срок Т (в процентах годовых). При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «на определенный день» или «по предъявлении, но не ранее», может применяться предельная процентная ставка, при этом Банк не может: - применять для расчета номинала дисконтного векселя, процентную ставку, превышающую предельную процентную ставку; - выдавать дисконтный (не с нулевым дисконтом) вексель на срок, меньший или превышающий срок, на который установлена соответствующая предельная процентная ставка. Например, векселеприобретатель перечислил в Банк 180 000 рублей для покупки дисконтного векселя сроком на 75 дней. Предельная процентная ставка на этот срок и сумму составляет 26 % годовых. Банк, исходя из финансовой ситуации, сложившейся в регионе, установил процентную ставку 24 % годовых, после чего номинальная сумма дисконтного векселя составит: Рн = 180 000 * [1 + (75 * 24) / (365 * 100)] = 188 876 рублей 71 коп. При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «по предъявлении», применяется только процентная ставка, не превышающая процентную ставку, установленную Комитетом по ставкам. При этом срок с даты, следующей за датой составления векселя, по дату начала наступления срока платежа равен одному дню. Например, Комитет по ставкам установил процентную ставку, равную процентной ставке по вкладу до востребования (2%). Векселеприобретатель перечислил в Банк 180 000 рублей для покупки дисконтного векселя сроком платежа «по предъявлении». Банк, исходя из финансовой ситуации, сложившейся в регионе, и договоренности с клиентом, установил для расчета номинала дисконтного векселя процентную ставку 0 % годовых, после чего номинальная сумма дисконтного векселя (с нулевым дисконтом) составит: Рн = 180 000 * [1 + (1 * 0) / (365 * 100)] = 180 000 рублей. Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям может быть изменен Комитетом по ставкам. Если дисконтный вексель предъявлен к оплате в срок платежа, указанный на бланке векселя, или после этого срока (в пределах срока давности), по векселю выплачивается только вексельная сумма (номинал векселя).

II. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ

7. ВЫДАЧА (РЕАЛИЗАЦИЯ) ВЕКСЕЛЯ

Дата составления векселя совпадает (определяется) с датой зачисления денежных средств, перечисленных на покупку векселя, на счет Банка (далее – счет Банка). Комитет по ставкам устанавливает максимальный и минимальный размер вексельной суммы (номинала) выдаваемого Банком векселя. Комитет банка в пределах установленных Комитетом по ставкам размеров номинала векселя самостоятельно определяет максимальный и минимальный размер вексельной суммы (номинала) для подчиненных Банков. Для выдачи векселя, номинал которого не соответствует (меньше или превышает) установленным Комитетом по ставкам границам, следует получить разрешение Комитета по ставкам в соответствии с порядком, изложенным в Приложении № 3.1. Комитет по ставкам может устанавливать минимальный и максимальный объем средств, привлекаемых под векселя на соответствующий срок, в пределах которого Комитет банка имеет право устанавливать для подчиненных Банков минимальный и максимальный объем средств, привлекаемых под векселя на соответствующий срок . Основанием для выдачи (реализации) векселя является Договор купли-продажи простого векселя Сбербанка России (вместе с Приложениями и Дополнениями, не противоречащими самому договору, а также не отменяющими пункты типового договора), именуемый далее – Договор. Договор составляется в двух экземплярах, один из которых остается в Банке, а второй передается первому владельцу векселя. Вексель составляется на основании договора, подготовленного в соответствии с типовой формой (Приложение № 4), заключенного между Банком и первым владельцем векселя. Договор подготавливается уполномоченным работником и визируется юридической службой Банка. Оригинал договора передается в бухгалтерию. После зачисления средств на счет Банка оригинал договора с поставленными на нем визами главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающими факт поступления средств на счет Банка, передается в уполномоченную службу Банка. Реализация векселя производится: 1. юридическим лицам, в том числе филиалам - резидентам Российской Федерации; 2. физическим лицам - гражданам Российской Федерации; 3. нерезидентам - с разрешения Комитета по ставкам и в соответствии с порядком, изложенным в Приложении № 3.2. Вексель выдается: 1. юридическому лицу (филиалу), перечислившему на счет Банка денежные средства со своего счета, который может находиться: - в Банке; - в другой кредитной организации. Наличные деньги в уплату за вексель от юридических лиц (филиалов) не принимаются. 2. физическому лицу, перечислившему на счет Банка денежные средства со своего счета или внесшему наличные денежные средства. Комитет по ставкам или Кредитный комитет может изменить порядок применения счетов, использующихся при выдаче векселей. Вексель выдается векселеприобретателю только после поступления на счет Банка полного объема денежных средств, оговоренного в договоре. Векселеприобретателю по одному договору может быть выдано несколько векселей. Сумма номиналов всех процентных векселей или цен реализации всех дисконтных векселей должна быть равна сумме средств, перечисленных по договору на покупку векселя (векселей) на счет Банка. Для определения размера дохода по дисконтному векселю или процентной ставки, указываемой в процентном векселе, по каждому из выданных, применяются процентные ставки, определенные на основе предельных процентных ставок, для фактически перечисленной на счет Банка суммы средств. Все реквизиты векселей, определяемые договором и вносимые в бланк векселя, в том числе срок платежа, наименование первого векселедержателя, дата составления, процентные ставки выданных таким образом векселей, должны быть одинаковы.

8. ОПЕРАЦИОННАЯ РАБОТА, ПРОИЗВОДИМАЯ ПРИ ВЫДАЧЕ ВЕКСЕЛЯ

Работу по оформлению и выдаче векселей производит уполномоченный работник. Чистые бланки векселей уполномоченный работник получает из кладовой Банка и хранит их в течение дня в металлическом ящике (сейфе, несгораемом шкафу), специально выделенном для этого. Оформление и выдача векселя производится на основании оригинала договора, заключенного с векселеприобретателем, при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления денежных средств на счет Банка. Вексель может быть выписан в отсутствии векселеприобретателя или его представителя (далее - первый векселедержатель). Вексель выписывается в день получения уполномоченным работником экземпляра договора, заключенного с векселеприобретателем и при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления средств на счет Банка. Получив экземпляр договора, заключенного с векселе-приобретателем и при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления средств на счет Банка, уполномоченный работник Банка совершает следующие действия: 1. истребует у первого векселедержателя паспорт или заменяющий его документ (далее - паспорт); 2. истребует у первого векселедержателя доверенность. Доверенность на получение векселей первым векселедержателем необходимо составлять по форме Приложения № 5. Доверенность не требуется, если первым векселедержателем является: - лицо, которое действует в соответствии с законодательством Российской Федерации или/и уставом от имени юридического лица без доверенности. При этом первый векселедержатель представляет: устав, нотариально заверенную карточку с образцами подписей распорядителей финансов и оттиска печати организации (векселеприобретателя), паспорт, документы, подтверждающие пребывание этого лица в должности; - физическое лицо - приобретатель векселя. При этом физическое лицо должно представить оригинал договора. 3. производит сверку: 1) оттиска печати, заверяющего доверенность, с оттиском печати, заверяющим договор; 2) подписи, заверяющей доверенность, с подписью на договоре; 3) подписи поверенного по доверенности с подписью этого лица на договоре, подтверждающей получение векселя; 4) паспортных данных физического лица (серия, номер, кем и когда выдан паспорт) - приобретателя векселя с паспортными данными, указанными в договоре. 4. заполняет бланк векселя на основании договора и действующим образцом заполнения бланка векселя (Приложение № 11); 5. получает на векселе подписи руководителя и главного бухгалтера Банка, после чего обращается к сотруднику, ответственному за хранение и использование печати Банка, который, убедившись в наличии и подлинности договора, соответствующих виз и подписей руководителей Банка на бланке векселя, заверяет их оттиском печати; 6. снимает с векселя ксерокопию, которая хранится вместе с договором в выдавшем данный вексель Банке; 7. предлагает первому векселедержателю написать на экземпляре договора, который хранится в Банке: «Вексель серии ХХ, № ххххххх получен по доверенности № __ от «___» ________ 199__г.», расписаться и проставить дату получения векселя. По договоренности с первым векселедержателем передача векселя может быть осуществлена с помощью Акта приема-передачи (Приложение № 6); 8. выдает первому векселедержателю вексель, возвращает ему паспорт. Доверенность остается в Банке. В случае если первый векселедержатель предъявил в Банк доверенность (нотариально заверенная доверенность, генеральная доверенность и т.д.), несоответствующую приведенной в Приложении № 5, но которая безусловно разрешает первому векселедержателю совершать действия по получению векселя в Банке, уполномоченный работник совершает следующие действия: - истребует у первого векселедержателя оригинал доверенности; - снимает с доверенности ксерокопию, расписывается на ксерокопии доверенности, заверяет ее печатью (штампом) Банка, подписывает ксерокопию доверенности у первого векселедержателя и возвращает оригинал доверенности первому векселедержателю. Ксерокопия доверенности остается в Банке. Если при выписке векселя была допущена какая-либо ошибка, исправления не допускаются, уполномоченный работник погашает бланк вырезкой не менее двух букв из слова «Вексель», делает на лицевой стороне бланка векселя надпись от руки «Испорчен», ставит дату и расписывается. Вексельная сумма (номинал) векселя, выписанного в отсутствии первого векселедержателя, отражается по операционному дневнику в графе «Ценности - приход» (выписывается кассовый ордер ф. 54). В конце операционного дня вексель, выписанный в отсутствии первого векселедержателя и неполученный им, вместе с оригиналом договора передается в кладовую, операция отражается по операционному дневнику в графе «Ценности - расход». Вексель может быть принят от векселеприобретателя на ответственное хранение. Вексель, выписанный в отсутствии первого векселедержателя, хранится в выдавшем его Банке. Впоследствии первый векселедержатель может по доверенности получить выписанный и принятый на хранение вексель в течение двух рабочих дней, считая с даты обращения в Банк. Физическое лицо - приобретатель векселя при получении векселя с хранения предоставляет паспорт и договор. Операция по выдаче векселя отражается в операционном дневнике. Количество израсходованных и испорченных бланков векселей отражается в ордере ф. № 78. Погашенный испорченный бланк векселя прилагается к ордеру. В конце операционного дня неиспользованные бланки векселей возвращаются в кладовую. После выдачи выписанного векселя первому векселедержателю оригинал договора, доверенность, копия векселя и другие документы (приложение к договору, акт приема-передачи) передаются в бухгалтерию и хранятся в несгораемом шкафу. Реквизиты выписанного векселя и договора вводятся в ИС «Вексель» в соответствии с «Порядком ведения информационной системы «Вексель».

9. ОПЛАТА ВЕКСЕЛЯ

Местом платежа по векселю является Банк, выдавший вексель. Помимо указанного места платежа вексель оплачивается в любом уполномоченном Банке. Оплата векселя производится только после получения из ЦБД ИС «Вексель» подтверждения реквизитов векселя по установленной ИС «Вексель» форме. Банк осуществляет оплату векселя только при его предъявлении. Комитет по ставкам может установить максимальную сумму, выплачиваемую Банком по одному векселю. Эта сумма не должна быть меньше максимального размера вексельной суммы (номинала векселя), установленной для Банка Комитетом по ставкам. Вексель может быть оплачен любому юридическому или физическому лицу - законному владельцу векселя. При оплате векселя платеж производится: 1. если векселедержатель – резидент (юридическое лицо, в том числе филиал или предприниматель): - на расчетный счет; - на текущий валютный счет 2. если векселедержатель – нерезидент (юридическое лицо, в том числе филиал): - на счет нерезидента в порядке, определенным действующим валютным законодательством (раздел 14). 3. если векселедержатель - физическое лицо: - на лицевой счет по вкладу. Если у физического лица отсутствует лицевой счет, Банк, оплачивающий вексель, открывает ему лицевой счет по вкладу до востребования; - на банковский счет с использованием пластиковой карты. Банк может принять к оплате вексель сроком платежа «на определенный день» за один день до наступления даты срока платежа или вексель сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не позднее» («по предъявлении, но не ранее») за один рабочий день до наступления первого дня срока платежа, указанного в векселе. При наличии в реестре векселей (Приложение № 7) письменного указания векселедержателя произвести оплату в указанный на векселе срок, при наступлении срока платежа векселедержателю выплачивается вексельная сумма с причитающимися процентами по процентному векселю или номинал дисконтного векселя, с учетом удержанного налога в порядке. При предъявлении в Банк векселя к оплате в первой половине операционного дня оплата должна производиться в течение текущего операционного дня, при предъявлении векселя во второй половине операционного дня оплата векселя должна производиться не позднее следующего операционного дня. Территориальный банк и подразделение центрального аппарата Сбербанка России имеет право самостоятельно, с учетом временных рамок, определять время, в течение которого принимаются векселя для оплаты в день предъявления. При приеме векселя к оплате уполномоченный работник, занимающийся принятием к оплате векселей, должен поставить в известность службу Банка, занимающуюся планированием денежных платежей (контролирующую ликвидность и состояние корреспондентского счета Банка), о предстоящем платеже по векселю с указанием суммы, подлежащей перечислению векселедержателю. Порядок взаимодействия уполномоченного работника и службы, занимающейся планированием денежных платежей, устанавливается Банком самостоятельно.

10. ОПЕРАЦИОННАЯ РАБОТА, ПРОИЗВОДИМАЯ ПРИ ОПЛАТЕ ВЕКСЕЛЯ

При оплате векселя уполномоченный работник совершает следующие действия: 1. истребует у предъявителя векселя: 1) паспорт; 2) реестр векселей (Приложение № 7) в двух экземплярах; 3) акт приема-передачи в двух экземплярах (Приложение № 6); 4) доверенность векселедержателя (доверенность, выданная в порядке передоверия, должна быть заверена нотариально) (Приложение № 8), выданную предъявителю на предъявление и погашение векселя. Доверенность не требуется, если предъявителем векселя является: - лицо, которое действует в соответствии с законодательством Российской Федерации или/и уставом от имени юридического лица без доверенности. При этом предъявитель векселя представляет: устав, нотариально заверенную карточку с образцами подписей распорядителей финансов и оттиска печати организации (векселедержателя), паспорт, документы, подтверждающие пребывание этого лица в должности; - физическое лицо - владелец векселя. 2. истребует у предъявителя вексель. Предъявитель векселя предварительно должен на оборотной стороне векселя в верхней части бланка над рамкой сделать надпись следующего содержания: «Вексель предъявлен к оплате. Подпись и дата». После этого уполномоченный работник убеждается в тождественности этой подписи и подписи в доверенности, реестре и/или паспорте предъявителя. 3. проверяет реквизиты векселя, сверяет бланк векселя с образцом бланка векселя, проверяет вексель в соответствии с «Методическими указаниями по определению подлинности ценных бумаг Сберегательного банка Российской Федерации» № 01-4980 от 02.12.96г. Если вексель вызывает сомнение в подлинности, уполномоченный работник действует согласно п. 17.1. «Положения»; 4. проверяет, соответствует ли срок платежа, обозначенный на векселе, фактической дате его предъявления; 5. если имел место индоссамент, проверяет правильность его оформления, а также убеждается в последовательности всех совершенных индоссаментов; 6. в правом верхнем углу оборотной стороны векселя записывает свою должность и Ф.И.О., ставит дату и расписывается. Если векселедержатель - физическое лицо, то на оборотной стороне реестра на основании предъявленного им паспорта указываются его паспортные данные - серия, номер, кем и когда выдан паспорт, место прописки (регистрации); 7. возвращает представителю векселедержателя паспорт, один экземпляр реестра векселей с отметкой о его принятии и печатью (штампом) Банка и акт приема- передачи; 8 отражает операцию по операционному дневнику в графе «Ценности - приход»; 9. формирует запрос на оплату векселя в ЦБД ИС «Вексель» и передает его службе Банка, занимающейся отправкой электронных документов; 10. вексель до получения ответа на запрос из ЦБД ИС «Вексель» хранится в специально выделенном для этого сейфе. Если ответ из ЦБД ИС «Вексель» не получен, в конце рабочего дня вексель передается в кладовую. Операция передачи векселя в кладовую отражается по операционному дневнику в графе «Ценности - расход»; 11. после получения положительного ответа на запрос из ЦБД ИС «Вексель» в виде предусмотренной ИС «Вексель» формы Справки (далее - Справка): - получает из кладовой ранее сданный туда вексель. Операция по получению векселя из кладовой отражается по операционному дневнику в графе «Ценности - приход»; - проверяет соответствие реквизитов векселя с данными Справки, полученной из ЦБД ИС «Вексель»; - отражает номинал векселя в операционном дневнике в графе «Ценности - расход». 12. производит расчет причитающейся к выплате по векселю суммы; 13. в верхней правой части лицевой стороны векселя записывает «Принят к оплате». Погашает бланк векселя вырезкой не менее трех букв из слова «Вексель». Отражает операцию погашения бланка векселя по операционному дневнику в графе «Ценности - приход» по номиналу векселя; 14. вводит информацию об оплаченном векселе в ИС «Вексель»; 15. для выписки платежного документа на перечисление суммы по векселю на счет векселедержателя передает в бухгалтерию: 1) вексель; 2) Справку, полученную из ЦБД ИС «Вексель»; 3) доверенность векселедержателя; 4) реестр векселей; 5) акт приема-передачи. 16. отражает операцию по передаче векселя в бухгалтерию по операционному дневнику в графе «Ценности - расход». Если реквизиты векселя, указанные в Справке, расходятся с реквизитами самого векселя, уполномоченный работник действует в соответствии с пунктом 11.5. «Положения». Контроль за правильностью произведенного уполномоченным работником расчета и своевременностью перечисления средств возлагается на работника бухгалтерии, в чьи функциональные обязанности это входит. Если оплаченный вексель был выдан другим Банком, работник бухгалтерии Банка, оплатившего вексель, на основании произведенного письменного расчета суммы, выплаченной по векселю, сверенного с ценовыми условиями взаиморасчетов, установленными Комитетом по ставкам, формирует требование на Банк, выдавший вексель, на сумму, выплаченную по векселю и плату в размере, установленным Комитетом по ставкам. Платежный документ после проверки главным бухгалтером или его заместителем на предмет правильности расчета суммы и оформления выставляется через расчетную систему Сбербанка России для возмещения средств, выплаченных по векселю, на Банк, выдавший вексель. Если из ЦБД ИС «Вексель» получен отрицательный ответ, запрещающий оплату векселя, или реквизиты векселя, указанные на бланке, расходятся с реквизитами векселя, указанными в Справке, то вексель не оплачивается до получения положительного ответа из ЦБД ИС «Вексель». Банк выясняет причину запрета или расхождений и, в зависимости от результата, действует в соответствии с разделом 10. В случае, если запрет на оплату векселя установлен по следующим причинам: 1) несвоевременный ввод в ИС «Вексель» информации; 2) несвоевременное снятие блокировки с векселя; 3) ошибка при вводе реквизитов векселя в ИС «Вексель»; 4) ошибка при заполнении бланка векселя; Банк после получения положительного ответа из ЦБД ИС «Вексель» оплачивает вексель, при этом уведомляет вышестоящий Банк о факте выявленного нарушения. Территориальный банк о всех выявленных нарушениях уведомляет УЦБ. Банк, по вине которого из ЦБД ИС «Вексель» получен отрицательный ответ на оплату векселя, должен: 1) исправить допущенную ошибку; 2) компенсировать издержки Банка, оплатившего вексель после получения положительного ответа из ЦБД ИС «Вексель». Издержками Банка признаются: 1) издержки, возникшие вследствие совершения предъявителем векселя протеста в неплатеже; 2) задержка в платеже на срок, превышающий срок, оговоренный в разделе 9. Размер платы за издержки на срок, определяется Комитетом по ставкам. Оплаченный вексель хранится в бухгалтерии Банка. В дальнейшем оплаченные и испорченные векселя вместе с другими бухгалтерскими документами передаются в архив в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 года № 61 со всеми изменениями и дополнениями, решением Центральной экспертно-проверочной комиссии при Росархиве и Центральной экспертной комиссии Госналогслужбы Российской Федерации от 27 июня 1996 года «Об изменении сроков хранения документов бухгалтерского учета» и «Перечнем документов со сроками хранения, образующимися в деятельности Сбербанка России и учреждений его системы» (утвержден 04 мая 1995г.), для дальнейшего хранения и последующего уничтожения.

11. ПОРЯДОК СПИСАНИЯ С БАЛАНСА БАНКА

НЕ ПРЕДЪЯВЛЕННОГО В СРОК ВЕКСЕЛЯ

Банк не оплачивает вексель, предъявленный к оплате со дня истечения сроков (срок давности). Ответственность за своевременную подготовку документов, необходимых для списания векселя, возлагается на службу ценных бумаг и бухгалтерскую службу Банка (в центральном аппарате Сбербанка России на Операционное управление). По истечении срока давности, не позднее 30-го числа месяца, следующего за тем, в котором истёк срок предъявления исковых требований, служба ценных бумаг совместно с бухгалтерской службой Банка (в центральном аппарате Сбербанка России Операционное управление) готовит и выносит на утверждение Комитета банка (в центральном аппарате Сбербанка России на Комитет по ставкам ) представление о списании векселей с баланса. Представление согласовывается с юридической, экономической службами и службой безопасности Банка. Списание векселя производится по Акту списания векселей (Приложение № 9) только после принятия Комитетом банка или Комитетом по ставкам решения о списании векселя с баланса. Копия Акта списания в трёхдневный срок направляется в УЦБ. Оператор ИС "Вексель" направляет "запрос на оплату" и, после получения "положительного ответа" из ЦБД ИС "Вексель", подтверждает списание данного векселя по ИС «Вексель». После этого вексель приобретает статус "списан". Копия решения Комитета банка или Комитета по ставкам и Акт списания хранятся вместе с бухгалтерскими документами, оформляющими операцию списания.

12. ДОСРОЧНАЯ ОПЛАТА ВЕКСЕЛЯ

Банк может принять вексель к досрочной оплате - до наступления срока платежа по векселю. При досрочной оплате векселя Банку следует исходить из экономической целесообразности проведения данной операции. Условия досрочной оплаты векселей Банками определяет Комитет по ставкам. В случае если Банк, выдавший вексель, не желает досрочно его оплачивать, то при передаче реквизитов выданного векселя в ИС «Вексель» в поле «Примечание» необходимо указать, что возмещение средств по досрочно оплаченному векселю не производится раньше срока, указанного на векселе. Отсутствие данной оговорки означает, что Банк, выдавший вексель, обязан возместить средства по досрочно оплаченному другим Банком векселю на момент совершения платежа. Банк, досрочно оплативший вексель, выданный другим Банком, в случае если в соответствии с раздела 12 возмещение средств по оплаченному векселю: 1. возможно производить раньше срока платежа, указанного на векселе, - должен сразу осуществить взаиморасчет с выдавшим вексель Банком; 2. невозможно производить раньше срока платежа, указанного на векселе, - должен произвести взаиморасчеты с выдавшим вексель Банком в день наступления срока платежа по векселю. Одновременно с оплатой векселя Банк, оплативший вексель, и Банк, выдавший вексель, должны совершить действия, изложенные в разделе 13. Если вексель предъявлен к оплате досрочно, то при расчете выплачиваемой денежной суммы, определяемой в соответствии с условиями досрочного погашения векселей, которые установлены Комитетом по ставкам в расчет принимаются: - все дни, начиная с даты, следующей за днем составления векселя, по день погашения векселя (день перечисления суммы на счет векселедержателя); - все дни, начиная с даты, следующей за днем предъявления векселя к досрочной оплате (только для векселей, досрочная оплата которых производится с помощью дисконтных множителей), по день погашения векселя (срок платежа, указанный на векселе).

13. ПОРЯДОК ВЗАИМОРАСЧЕТОВ МЕЖДУ БАНКАМИ

Взаиморасчеты между Банками, выдавшими векселя и оплатившими их, производятся через расчетную систему Сбербанка России в соответствии с «Положением», «Порядком осуществления расчетов между учреждениями Сбербанка России по расчетным чекам, простым векселям, сберегательным сертификатам и переводам вкладов населения» № 74-р от 22 декабря 1994 года и другими документами (Приложение № 1). Сумма возмещения средств по оплате векселя, выданного другим Банком, состоит из фактически выплаченной векселедержателю суммы и платы. При этом размер, вид и порядок взимания платы устанавливается Комитетом по ставкам. При осуществлении взаиморасчетов в срок, Банки совершают следующие действия: 1. Банк, оплативший вексель, в день оплаты векселя составляет документальное сообщение по форме Приложения № 10.1, заверяет его у руководства Банка и передает оператору ИС «Вексель» для отправки в Банк, выдавший вексель. 2. Уполномоченный работник Банка, выдавшего вексель, распечатывает данное сообщение и справку по векселю с реквизитами оплаты, полученную из ЦБД ИС «Вексель», заверяет своей подписью и передает документы на подпись руководству Банка. После подписания сообщения руководством Банка, сообщение (Приложения № 10.2) передается в бухгалтерию и оператору ИС «Вексель» для отправки в Банк, оплативший вексель; 3. Бухгалтерия Банка, выдавшего вексель, на основании полученного и подписанного руководством Банка сообщения и справки по векселю из ЦБД ИС «Вексель», производит списание данного векселя. 4. При наступлении срока платежа Банки производят взаиморасчет по оплаченному векселю на основании документального сообщения и раздела 13. 5. Документальные сообщения, направляются по электронной почте ИС «Вексель». При отсутствии электронной почты ИС «Вексель» или при невозможности ее использования документальные сообщения могут, по указанию Сбербанка России, направляться по другим каналам связи. Территориальный банк имеет право для подчиненных ему Банков самостоятельно устанавливать размер платы (или отменить эту плату), взимаемой за оплату векселя, выданного, а в последствии оплаченного Банками, подчиненным этому территориальному банку. Установленная территориальным банком плата не может превышать размер платы, установленный Комитетом по ставкам. В случае задержки возмещения средств по оплате векселя Банк, оплативший вексель, взимает с Банка, выдавшего вексель, плату за задержку за весь срок задержки в размере, установленном Комитетом по ставкам. Плата за задержку начисляется на всю сумму возмещения по оплате векселя. Плата за задержку начисляется со дня, следующего за днем выставления в Расчетный центр Сбербанка России платежного документа о возмещении суммы на Банк, выдавший вексель. При этом последним днем начисления платы за задержку считается день возмещения суммы по векселю и платы. Плата за задержку возмещения суммы по векселю взимается с Банка, выдавшего вексель, платежным требованием после возмещения им суммы по векселю и платы. Порядок взаиморасчетов по выданным и оплаченным векселям между Банками, подчиненными одному территориальному банку, устанавливается самим территориальным банком. Порядок и условия взаиморасчетов между Банками могут быть изменены Комитетом по ставкам.

14. ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ С ВАЛЮТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

Операции по выдаче валютных векселей совершают: 1. территориальные банки, уполномоченные Комитетом по ставкам. Территориальный банк (неуполномоченный), желающий выдавать валютные векселя, направляет в УЦБ Заявку (Приложение № 3.3) на получение соответствующего разрешения; 2. отделения территориальных банков, (подчиненные уполномоченному на выдачу валютных векселей территориальному банку), уполномоченные Комитетом банка на выдачу валютных векселей. Для этого отделение уполномоченного территориального банка, желающее выдавать валютные векселя, направляет на рассмотрение территориального банка Заявку на получение соответствующего разрешения. Заявка направляется по форме аналогичной приведенной в Приложении № 3.3. Комитет банка рассматривает Заявку, после чего принимает соответствующее решение. 2. Покупка валютного векселя может совершаться физическими и юридическими лицами (независимо от того, в какой кредитной организации юридическое лицо находится на расчетном обслуживании) только за иностранную валюту. Выдача валютного векселя нерезидентам осуществляется только с разрешения Комитета по ставкам (Приложения № 3.2. и 3.3.). Комитет по ставкам устанавливает виды валют, в которых Банки могут выдавать валютные векселя. При указании в векселе вексельной суммы в иностранной валюте (пункт 3.2.2 «Положения»), валюта должна быть обозначена также прописью и указана с помощью стандартного сокращения согласно Общероссийскому классификатору валют ОК 014-94, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. N 365. Наличные валютные средства в уплату за вексель не принимаются. Перечисление денежных средств на покупку (выдачу) валютного векселя на счет Банка производится: 1. с текущего валютного счета (вклада) резидента (юридического или физического лица) в уполномоченном банке (имеющем валютную лицензию) Российской Федерации; 2. с ссудного счета; 3. с соответствующего банковского счета нерезидента. Валютный вексель может быть оплачен как резидентам, так и нерезидентам, получившим вексель по индоссаменту в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Валютный вексель может использоваться в качестве расчетного средства только в разрешенных валютным законодательством Российской Федерации случаях. При расчетах резидентов с использованием валютных векселей Сбербанка России обязательно наличие лицензий (разрешений) Банка России у обеих сторон. При расчетах резидентов с нерезидентами с использованием валютных векселей Сбербанка России обязательно наличие лицензии (разрешения) Банка России только у резидента. Расчеты резидентов с уполномоченными банками (имеющими валютную лицензию) с использованием валютных векселей Сбербанка России производятся без ограничений и без специальных разрешений Банка России. Нерезиденты могут отчуждать валютные векселя только уполномоченным банкам, нерезидентам, а также резидентам, имеющим лицензию (разрешение) Банка России. Валютный вексель, предъявленный владельцем в Банк к погашению, может быть оплачен в валюте, в которой выдан, либо, по желанию векселедержателя и с согласия Банка, в рублях Российской Федерации по курсу Банка России, действующему на день предъявления векселя к оплате. Банк при работе с валютными векселями должен соблюдать установленный сублимит на открытые валютные позиции.

III. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ

15. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И ДОХОД ПО ВЕКСЕЛЮ Следует прежде всего различать эмиссию векселей для расчетов по коммерческим сделкам, эмиссию векселей для привлечения финансовых ресурсов, выписку векселя при получении ссуды от другого предприятия. Доход можно получить несколькими способами: 1. от разницы между покупной ценой и ценой продажи (погашения); 2. в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму (в векселях со сроком оплаты «по предъявлении» и «во столько-то времени от предъявления»); 3. в виде процентов, включенных в саму вексельную сумму, при расчетах за товары и услуги. Если Сбербанк покупает вексель с целью получения дохода от разницы между ценами приобретения и продажи (погашения), то сумма разницы включается в его внереализационные доходы и облагается по общей ставке налога на прибыль банка. Если доход по векселю получен в виде процентов, то это является доходом по ценной бумаге и подлежит налогообложения у источника его выплаты. Ставка налога составляет 18%, если владельцем тратты является банк. Если доход по векселю получен в виде процентов, включенных в его сумму, то они относятся к внереализационным доходам и облагаются по общей налоговой ставке банка. При выплате процентов может возникнуть несколько ситуаций. Если векселями рассчитываются за поставленные товары или оказанные услуги, то выплата процентов по ним в полном объеме относится на себестоимость продукции. Если векселями оформлена ссуда одного предприятия другому, то выплата процентов по ним относится на себестоимость аналогично процентам по банковским кредитам, то есть в пределах ставки Банка России плюс три процента. Проценты по вексельному кредиту при учете векселей в банках относятся на себестоимость аналогично. Банки при эмиссии векселей уменьшают налогооблагаемую прибыль на выплату процента по ним или выплачиваемый дисконт, также в пределах ставки Банка России по централизованным кредитным ресурсам плюс три процента, то есть начисленные и выплаченные проценты по собственным векселям банков с номиналом как в рублях, так и в иностранной валюте относятся на себестоимость оказываемых услуг. IV. ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

16. ВЕКСЕЛЬНЫЙ КРЕДИТ В ФОРМЕ УЧЕТА ВЕКСЕЛЕЙ

Центральный банк Российской Федерации рекомендует Сбербанку совершать следующие операции с векселями: - учет векселей; - выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей; - принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в срок. Наряду с выдачей ссуд до востребования под обеспечение векселей, Сбербанк может предоставлять и срочные ссуды под залог векселей. Вексельно-кредитные операции в банке начинаются с получения клиентом вексельного кредита. Этот кредит может быть получен в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под залог векселей. Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа по ним и получает за это вексельную сумму, уменьшенную на определенный процент. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом. Поскольку векселедержатель, предъявивший векселя к учету, платеж по ним получает немедленно, не дожидаясь истечения срока платежа по векселю, то для него это означает фактически получение кредита от банка. Поэтому учет векселей Сбербанком традиционно рассматривается как один из способов предоставления ссуд. За такую операцию Сбербанк взимает определенный процент - дисконт. Процентная ставка по учету векселей устанавливается самим банком, а сумма дисконта рассчитывается по формуле:

где С - сумма дисконта; В - сумма векселя; Т - срок (в днях) до наступления платежа по векселю; П - годовая процентная ставка по учету векселей; 360 - количество дней в году. При исчислении дисконта сначала определяют процентные числа

по каждому векселю, затем вычисленные процентные числа по всем учитываемым в этот день векселям складываются и сумма умножается на однодневную учетную ставку

. Дисконт удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учета. По векселям с платежом не в месте учета взимается также порто (почтовые расходы) и дампо (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей). Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими и векселедательскими. Предъявительский кредит открывается для учета передаваемых клиентом банку векселей, выданных различными векселедателями. Он используется теми клиентами, которые предоставляют своим покупателям отсрочку платежа и поэтому имеют в обороте большое количество векселей, срок оплаты которых не наступил. Эти векселя передаются в банк для учета и оплачиваются в счет открытого предъявительского кредита. Под векселедательский кредит клиент выдает свои векселя, которыми рассчитывается за поставленные товары и услуги. Получатели таких векселей затем представляют их в свои банки, которые, в свою очередь, пересылают их в банк векселедателя для погашения за счет открытого кредита. Вексельные кредиты обычно выдаются Сбербанком клиентам, у которых в нем открыты расчетные (текущие) счета.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6


	НОВОСТИ


	ВХОД


	ТЕГИ

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
Copyright © 2012 г. При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.